防范研发费用加计扣除骗享风险

研发费用加计扣除政策历经多次调整完善，执行力度越来越大、范围越来越广，在鼓励企业加大研发投入、激发创新活力方面发挥了重要作用。调研发现，税务部门在落实政策时仍面临一些风险，包括税务部门有时难以准确判断企业研发活动的真实性、高新技术企业认定与研发费用加计扣除政策之间的差异、企业错误判断研发活动误享优惠等。 结合国家税务总局新余市税务局的实践，笔者认为，可采取优化服务、全流程监管、风险防控相结合的方式，确保政策精准落实，严防骗享风险。 强化政策宣传与精准辅导。以新余市税务局的实践为例，该局抽调业务骨干组成专家辅导团队，针对不同行业、不同规模企业定制培训内容，并结合典型案例解析研发费用归集范围、辅助账设置、留存备查资料等关键要点，通过线下集中培训和线上直播、短视频等新媒体形式，为纳税人详细解读研发费用加计扣除等相关税费优惠政策，提高政策普及率。 深化部门协同管理。税务部门与科技部门建立高新技术企业认定联合培育机制，定期交换研发费用、高新技术企业、科技中小企业资质信息等数据，联合开展高新技术企业申报专题培训，重点辅导研发项目管理、项目费用归集、加计扣除申报等内容，引导企业规范研发项目管理和费用归集，确保政策享受合规。加强资料审核与校验比对，市、县（区）局两级联动，由县（区）局先对企业留存备查资料和企业年度生产经营情况进行审核，市局再按10%的比例进行抽查复核，严格审查企业提供的研发项目立项文件、费用归集凭证、研发人员名单和成果证明等资料，重点关注费用归集准确性与研发活动的真实性，防止企业虚增研发费用。 强化后续管理与风险监控。汇算清缴及预缴申报后，针对研发费用突增、研发人员人工费占比过高、直接投入费用畸高畸低等风险疑点，设计多维度风险指标，利用大数据定期筛查享受加计扣除优惠的疑点企业，分级分类开展案头分析，对异常企业实施标签化管理，分批开展后续核查。组织专业团队对抽核疑点企业集中开展核查，统一全市后续管理的执法标准，确保后续管理执行的一致性和公平性。市局指导县（区）局开展全面的后续管理工作，及时给予政策支持，解决主管局与企业双方的政策分歧。组织专业团队再次集中办公，对县（区）局的后续管理工作进行复核。为提高研发费用加计扣除政策执行效果，所得税科加强与风控、稽查等部门的协作，确保能够及时发现并处理高风险企业，防止政策骗享风险。通过加强研发费用加计扣除管理，新余市税务局2025年3月共调减研发费用加计扣除金额1.9亿元，查补税款及滞纳金1092万元。 （作者单位：国家税务总局新余市税务局）