促进数字经济税收在地区间的均衡分配

当前，数字经济以前所未有的速度、广度和深度重塑全球经济格局。数字经济催生的商业模式创新显著改变了税收要素的空间配置。我国数字经济企业总部高度集聚于东部发达省份，而用户遍布全国，形成“税源地与税收地分离”的现象。 地区间经济发展的不均衡是一个长期存在的现实问题。在数字经济发达的地区，由于具备生产优势、吸引了众多企业总部入驻，往往会吸引更多的税收流入。数字经济欠发达地区则更多地扮演着消费贡献地区的角色，税收流出的情况更为普遍。地区间税收与税源背离会加剧地区间税收横向分配失衡，扩大地区间经济发展的差距，影响全国统一大市场的建设。笔者对实现数字经济下地区间均衡的税收横向分配提出以下建议。 加力推动区域间数字经济协调发展。优化数字经济产业布局，加强区域数字基础设施协同建设，加大对中西部等数字经济发展相对滞后地区的数字基础设施投入，推动区域间数字基础设施标准统一和互联互通，为区域间数字经济合作创造条件。鼓励不同区域根据自身优势进行数字经济产业分工与协作，形成跨区域的数字产业链。东部地区在数字技术研发和创新方面具有优势，可强化数字技术创新，与中西部地区在数字产品制造、数字服务应用等方面进行合作，打造数字技术研发与高端服务产业集群，实现优势互补；中部地区侧重承接产业转移，发展数字产品制造；西部地区利用特色资源，发展特色数字文旅、农牧业数字化等。 加强数字化征管和跨区域税收征管协作。强化数字化征管技术应用，深化税收大数据、人工智能等技术在征管中的应用，实时监控数字经济交易活动，准确获取纳税人的交易信息和涉税数据，提高税收征管的精准度和效率。加强跨区域税收征管协作，针对数字经济跨区域交易频繁的特点，建立跨区域的税收征管协作机制，将涉及跨区域经营企业的相关数据进行整合，提高数据分析的准确性和全面性，避免区域间征管标准不一致、信息不畅通等问题。 强化地方政府间合作与税收协调。破解数字经济下地区间税收转移难题，需要加大各地区政府间合作与协调力度，平衡地区间数字经济企业分布。根据数字经济发展的特点和需求，合理调整中央与地方以及地方各级政府之间的财政分权关系，适当增加地方政府在数字经济税收分配中的比重，赋予地方更多的财政自主权，提高地方政府发展数字经济、加强税收征管的积极性和主动性。针对数字经济企业跨区域经营、税收来源地难以准确界定的问题，建立科学合理的税收分享机制。加大中央对数字经济发展落后地区的转移支付力度，平衡区域间的财政能力，合理分配地区间财政资源。 （作者单位：国家税务总局河南省税务局、河南财经政法大学）