深耕日常：打造全流程税源管理闭环

基层税务部门是实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”的前沿阵地，既要不折不扣落实上级部门部署，又要发挥身处征管一线的优势，积极发挥主观能动性，因地制宜扎实推进。笔者以国家税务总局丹东市振兴区税务局的实践为例，谈谈如何将“强基工程”理念融入基层日常管理工作，切实提升征管效能，营造公平竞争的税收环境。 事前筑牢风险防线。事前管理是税源管理的第一道防线，其核心在于提前预判、精准施策，将潜在风险消除在萌芽状态。 一是充分运用大数据、云计算等现代信息技术，搭建起全方位、多层次的税源风险预警模型，精准识别出高风险行业、企业和业务类型。二是提前设定风险指标，一旦发现企业相关数据触发预警阈值，系统立即自动推送风险提醒信息至税务管理人员和企业端。三是根据风险等级和类型，为不同企业量身定制个性化服务方案。对于新办企业，开展“开业第一课”税收政策辅导，详细讲解纳税申报流程、税收优惠政策适用条件等，帮助企业从一开始就走上纳税合规之路；对于风险预警企业，主动上门进行政策解读和风险提示，引导企业自查自纠，及时消除风险隐患。通过事前精准的风险预警和规范引导，从源头上降低税收风险发生的可能性，为企业营造一个有序、公平的纳税缴费环境。 事中强化动态监控。事中管理是税源管理的关键环节，重点在于对纳税人经营活动的实时跟踪和动态监管，确保税收征管工作的及时性和有效性。 一是深化“信用+风险”动态监管模式，依托金税系统及辽宁省税务局税收数据支持系统，对辖区重点企业实施穿透式扫描。通过利润率、毛利率、增值税税负率偏离度分析、企业所得税成本列支匹配性核查、发票数据与申报情况交叉验证等方式，精准识别疑点企业，涉及建安企业未及时确认收入、餐饮企业隐匿收入等典型风险点，案头分析命中率高达94.7%。二是组建区局专项团队，开展对建筑行业和餐饮行业的“双查”行动。一查财务核算规范性，重点核实工程进度与账面收入匹配性、质保金确认收入时间等问题；二查业务真实性，通过调取施工日志、餐厅收款流水等佐证材料，确认企业存在未及时确认收入、隐匿收入等违法事实，并制作《风险应对反馈报告》，形成完整证据链。下一阶段，笔者认为可探索将风险排查逐步扩展至其他典型行业，深化“数据建模+人工复核”联动机制，探索建立行业风险特征库，持续提升精准监管水平。 事后深化结果运用。事后管理是税源管理的总结提升阶段，关键在于对前期管理工作的复盘评估和结果运用，实现以查促管、以管促收的长效管理目标。 一是通过建立完善的纳税评估和后续管理机制，对纳税评估和税务检查过程中发现的问题进行深入剖析，总结经验教训，查找管理漏洞和薄弱环节。例如，针对数电发票即办提额规则变化，丹东市振兴区税务局立即启动相关预警措施，由区局统一下发即办提额企业清册，各管理部门对相关纳税人发起事后核查，发现重大风险及时上报区局风控部门，防止发票虚开等风险发生。二是针对发现的共性问题和行业性风险，及时调整管理策略和风险预警指标，完善相关征管措施，形成“发现问题—分析原因—完善制度—强化管理”的良性循环。同时，强化纳税缴费信用评价结果的运用，将纳税缴费信用等级与企业融资贷款、项目招投标、荣誉评选等挂钩，充分发挥纳税缴费信用在社会信用体系中的引领作用。特别是对纳税缴费信用等级高的企业，给予更多的政策优惠和便利服务，如简化办税缴费流程、优先办理退税等；对纳税缴费信用等级低的企业，实施严格的监管措施，形成有效的社会监督和约束机制。 （作者系国家税务总局丹东市振兴区税务局党委书记、局长）