打造“智能扫描仪”：找准货劳税风险点

5月22日申报期一结束，一个税务版的“智能扫描仪”便自动对国家税务总局西安市高陵区税务局辖区2万余户纳税人的相关涉税数据进行扫描。1个工作日后，电脑上显示出多条违规抵扣发票明细，提醒辖区某企业存在“违规抵扣四项服务进项税额”风险疑点。该局货物和劳务税科干部宋耀辉立即利用增值税发票电子底账系统，调取企业发票明细与疑点数据进行交叉验证，最终确认该企业存在违规抵扣餐饮服务进项税额的风险疑点。 这是西安市高陵区税务局基层税务干部日常开展的一场“数据会诊”，其背后的重要支撑就是西安市税务局打造的货物和劳务税风险防控“智能扫描仪”，即陕西省税务局大数据云平台中嵌入的“货劳税以数促治”模块。 制定风险指标，快速确定疑点 货物和劳务税收入占比高、征收范围广，在优化税源管理体系和构建税费征管新模式中占据重要地位。然而，货劳税的税源管理涉税链条长、事项多、风险高，仅增值税减免税项目就有200余项，基层税务干部日常面对的风险疑点核实应对工作量大。基层税务部门花费大量人力和精力开展风险疑点核查工作，但仍存在响应时滞、被动应对等情况，并且同类问题新增疑点不断。 “为了破解这一难题，我们在加强业务实训的基础上，按照‘以数解题、联动作业、闭环治理’的思路，打造货物和劳务税风险防控‘智能扫描仪’，帮助提升货劳税风险防控精准度和处置效率。”西安市税务局党委委员、副局长王青山介绍，该局构建了申报表间数据比对规则、发票与申报数据比对规则，制定了21个高频风险指标，并将验证成熟的指标模型部署在陕西省税务局大数据云平台“货劳税以数促治”模块上。 税务干部利用该模块进行定期扫描，从海量数据中筛选出关联异常、逻辑矛盾、异常波动等疑点数据，再通过比对、分析关联发票数据，便能及时锁定潜在涉税风险。 “例如针对货劳税征管中反复出现的纳税人违规抵扣贷款服务进项这一风险点，‘智能扫描仪’可以定期扫描纳税人已抵扣发票明细，通过税收商品编码准确锁定违规抵扣贷款服务进项的纳税人及发票明细，从而快速确定风险疑点，开展风险应对。”王青山举例说。 解决一个问题，防范一类风险 西安市税务局将“智能扫描仪”的精准识别功能与纳税人端有效治理结合起来，构建“511以数促治”工作体系，即贯彻“主动式、常态化、互动式、闭环式和开放式”5个治理理念，依托“货劳税以数促治”1组模块，建立“精准扫描—主动监管—实时整改—稳步扩容”1套机制。 该局将扫描获取的风险疑点梳理形成数据清册，税源管理干部可实时查询权限内的相关疑点，对照既有“问题清单”主动查找、识别与之关联和相似的涉税风险，推动风险防控从“接单干活”向“主动治理、提前预防”转变。 在精准识别风险基础上，该局利用电子税务局“征纳互动”模块，把政策规定、疑点数据、风险特征和整改要求推送至纳税人，不仅让纳税人明白如何改，更明白为什么改，以防同类风险再次发生，形成“解决一个问题、防范一类风险”的治理闭环。 前段时间，利用“智能扫描仪”，该局精准捕获西安某汽车租赁服务有限公司存在违规抵扣小规模期间取得的进项税额这一风险，并通过征纳互动模块及时推送风险提醒和增值税抵扣政策要点。纳税人接到推送疑点后及时进行自查整改，转出进项税额19.8万元。“税务部门的风险提醒很及时，既让我们准确理解了政策要点，也帮助我们规范纳税申报。”该公司办税人员说。 西安税务部门还搭建起市区两级协同联动、分级负责的风险应对体系。市级部门制定标准化复核流程，基层部门按照要求“定时清理”存量数据、“实时处置”增量数据，通过清单销号管理、动态跟踪问效等方式，确保已扫描的疑点逐步清零。 据统计，2024年9月“智能扫描仪”运行以来，西安市税务局半年内核查整改1.3万余户次，查补税款2.03亿元，税源管理单位“接单”数量大幅下降。 王青山介绍，西安市税务局不断丰富“货劳税以数促治”模块风险指标，除已上线部署的21个风险指标外，9项指标已建成且正在抓紧部署，8项指标正在建设验证。该局不断总结基层日常管理中发现的涉税风险，持续提取关键要素形成风险指标，深化跨税种数据分析应用、拓展多部门数据共享渠道，进一步优化完善货劳税风险防控“智能扫描仪”。