自然人代开数电发票蓝字发票开具操作指引（河南）

为深化税收征管改革，精细税费服务，让自然人体验到智慧税务的精简便利，全国统一规范电子税务局上线了数电发票代开功能，目前已开放货物、服务等一般代开和建筑服务代开两个场景，符合以上场景的自然人可以随时随地通过全国统一规范电子税务局，方便快捷地代开数电发票。一、开具对象自然人二、缴纳税（费）种类代开发票涉及缴纳的相关税（费）种：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税。其中：自然人取得劳务报酬收入需代开发票时，不预缴个人所得税，由购买方在次月15日前代扣代缴销售方个人所得税，未按规定扣缴的，该发票不得作为所得税税前合法有效扣除凭证。三、不得代开数电发票的业务范围及情况1.纳税人销售、转让不动产业务不得代开。2.从事烟草、危险化学品、烟花爆竹和矿产资源开采等涉及公共安全、特种行业，需要政府相关部门前置审批或后置审批的相关业务不得代开。3.销售应征消费税的货物不得代开。4.税收法律、法规规定的免税货物不得代开。5.连续12个月累计经营所得类代开发票金额超过120万元或发票代开份数超过12份。四、操作流程1.使用全国统一规范电子税务局（河南），点击【自然人业务】登录。可以选择电子税务局APP扫码登录或者用账号密码登录。2.登录成功后，点击【我要办税】-【发票业务】-【发票代开】-【代开增值税发票】功能菜单。3.在【代开增值税发票】界面，点击【申请代开】，进入【申请代开】填写界面。4.在【申请代开】界面，在【购买方信息】栏内填写购买方名称或者统一社会信用代码/纳税人识别号（带*的为必填项、必选项），根据需要修改补充购销双方地址、电话、开户银行、账号等。如果开具给自然人的，在【购买方信息】栏上方勾选【是否开票给自然人】即可。5.在【申请代开】界面，填写【项目名称】，支持模糊搜索，选择正确的项目名称；系统根据所选择的【项目名称】自动识别【个人所得税项目】；填写【金额（含税）】，系统会根据项目自动带出对应的【税率/征收率】和【税额】；按需填写【规格型号】、【单位】、【数量】；在页面左下角选择【应税发生地】，需要具体选择到街道乡镇，确认信息无误后，点击[下一步]。6.系统跳转至【提交申请】界面，并提示“若您对计税的税款金额有异议的，请至税务大厅线下代开点现场办理。”。页面左下方显示“应补（退）税费额合计：XXX元”，核对金额无误后，点击[提交申请]。7.系统跳转至申请成功界面，并显示需要预缴税款合计金额，点击【去缴款】可跳转至预缴开票页面。8.预缴开票页面可选择“微信、支付宝”、“云闪付”、“银联缴款”、“银行端（查询缴款）”等方式进行预缴税款，选择支付方式后，点击【立即缴款】（如需跨境缴税需勾选立即缴款前‘是否跨境缴税’按钮），即完成数电发票代开。9.在发票代开开具成功界面，点击[查看详情]后可以查看发票申请详细信息；点击[发票预览]后可以预览发票；点击[继续代开]后可以继续开具新的发票；点击[复制一张]后可以开具和该发票内容一模一样的新发票；点击[评价]后可以跳转至评价界面。五、特殊情形情形1、弹窗提示“提供资料后代开”申请人需要上传必报资料流转税务人员审核后，方能开具出发票。（1）代开人上传必报资料，勾选“确认已完全知晓以上提示信息，并继续办理该项业务”，点击【继续办理】后，转税务人员审核。（2）通过审核后代开人继续缴款开票路径：【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【税费缴纳】—缴纳税款—开具发票情形2、弹窗提示“线下辅导后代开”系统阻断无法继续线上代开。如需继续代开需携带相关资料前往办税服务厅办理。六、如何交付数电票代开交付分自动交付及手动交付两种情况。自动交付即为开具成功后，付款方登录电子税务局即可查询到相关发票。手动交付适用于付款方没有注册电子税务局，需要打印纸质票据。操作如下：1.自然人进入【代开增值税发票】界面，点击【立即查询】，跳转至查询界面。2.填写相关【历史代开信息】，点击[查询]。3.选择所需下载的已开具发票，选择下载方式，点击后方[下载]即可。二维码下载-----获取发票信息二维码，扫码可以直接获得发票图样信息，可自行扫码下载打印，或拍照发送付款方交由对方扫码下载。发票下载PDF/发票下载OFD-----直接下载相关格式的发票图片。下载为XML-----下载为XML格式文件存储（非对方特殊要求，对于自然人来说没有使用意义，不建议使用该方式）。