需要冲红已开具的增值税专用发票，受票方应如何处理？

您好，一、开票方通过电子发票服务平台开具了增值税专用发票并且受票方已进行用途确认或入账确认，若受票方为数电发票试点纳税人，可由开票方或受票方任意一方在电子发票服务平台发起《红字发票信息确认单》，经对方确认后开票方全额或部分开具红字数电发票；若受票方为非数电发票试点纳税人，在增值税发票综合服务平台发起或确认《红字发票信息确认单》，经对方确认后开票方全额或部分开具红字数电发票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《红字信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《红字信息确认单》一并作为记账凭证。二、开票方通过电子发票服务平台开具了增值税专用发票且受票方未做用途确认及入账确认，由开票方在电子发票服务平台发起《红字发票信息确认单》后全额开具红字发票，无需受票方确认。三、销售方为非数电试点纳税人在增值税发票管理系统（包括金税盘、税控盘、UKey）中开具了增值税专用发票并且受票方已抵扣，若受票方为数电发票试点纳税人通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》；若受票方为非数电发票试点纳税人在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。开票方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在系统中以销项负数开具。四、销售方为非数电试点纳税人在增值税发票管理系统（包括金税盘、税控盘、UKey）中开具了增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。