您好，企业出租房屋房产税有关规定如下：　　一、房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，计征房产税的租金收入不含增值税，税率为12%。　　二、对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租保障性租赁住房，减按4%的税率征收房产税。　　保障性租赁住房是指对利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商业办公用房、工业厂房改造后出租用于居住的房屋）建设的保障性租赁住房，取得保障性租赁住房项目认定书，保障性租赁住房项目认定书由市、县人民政府组织有关部门联合审查建设方案后出具。　　专业化规模化住房租赁企业的标准为：企业在开业报告或者备案城市内持有或者经营租赁住房1000套（间）及以上或者建筑面积3万平方米及以上。各省、自治区、直辖市住房城乡建设部门会同同级财政、税务部门，可根据租赁市场发展情况，对本地区全部或者部分城市在50%的幅度内下调标准。　　纳税人享受本公告规定的优惠政策，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属、房屋租赁合同、保障性租赁住房项目认定书等相关资料留存备查。　　三、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。　　四、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收房产税。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受房产税其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。

您好，季度合计销售额未超过30万元，在办理增值税纳税申报时，应将普票销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”)，应将专票销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1栏和第2栏，开具1%专票的销售额按照2%计算的减免税额需要在减免税明细表的减税栏次进行体现。

您好，适用减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税申报表(小规模纳税人适用)》"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税申报表(小规模纳税人适用)》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

您好，发票额度不够，分为两种情况处理，具体如下：一、未申报情况纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，可以按照上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，可以按照当月剩余发票额度开具发票。按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个属期（即上个月）申报前开具金额总额度的可使用额度上限为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度；完成上个属期（即上个月）申报且比对相符后可使用额度上限为当月剩余可用额度。操作路径：登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税（费）申报】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】或【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】功能菜单。二、已申报情况可以通过以下几种方式，进行发票总额度的动态调整。赋额临时调整：纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总额度。赋额定期调整：信息系统自动对纳税人当月发票总额度进行调整。人工赋额调整：纳税人因实际经营情况发生变化申请调整发票总额度，主管税务机关确认未发现异常的，为纳税人调整发票总额度。具体操作流程如下：登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】-【新增申请】，填写“申请调整额度类型、申请调整额度、申请理由”等信息，上传相关附件资料，点击【申请】完成申请。

您好，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。在电子税务局进行数电发票项目信息维护时，选择系统默认的征收率3%，通过【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】进入发票填开界面，开票信息选择已添加的“项目名称”后，系统会自动显示实际减免后的征收率1%。

您好，增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费，是按照未扣除之前的销售额判断是否享受优惠。

您好，自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料（二）的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/124/124.html。

您好，增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料（一）的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/004/004.html。

您好，一般纳税人和需要填写《增值税及附加税费预缴申报表》的纳税人可进入以下两个链接通过附件下载空白表格和完整的填表说明：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5238176/content.htmlhttps://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5247507/content.html小规模纳税人可进入以下两个链接通过附件下载空白表格和完整的填表说明：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5194981/content.htmlhttps://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5247507/content.html

您好，自2026年1月1日起，按照《增值税预缴税款管理办法》规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款。

您好，自2026年1月1日起，小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。

您好，政策出台前按照3%、免税开具的机动车销售统一发票的，请按照以下方式处理：1.未落户的处理：已缴纳车购税的，红冲后重新开具正确征收率发票，并做好退税或补缴（开具免税的发票需要退税、开具3%的需要补缴车购税）。2.已落户的处理：目前没有具体文件支撑处理方式，如遇该情况请通过征纳互动服务转人工联系主管税务机关处理。

您好，一般纳税人出租与机构所在地不在同一县内的不动产，适用一般计税方法计税的预征率为3%，适用简易计税方法计税的预征率为5%。小规模纳税人出租与机构所在地不在同一县内的不动产（不含小规模纳税人中的个体工商户出租住房），预征率为3%；小规模纳税人中的个体工商户出租与机构所在地不在同一县内的住房，按照实际征收率确认预征率。本规定自2026年1月1日起施行。

1.全国增值税发票查验平台如何查验数电发票？（地方补充）您好，纳税人可通过全国增值税发票查验平台，对数电发票进行查验。全国增值税查验平台仅支持单张发票查验模式，包括手工查验及扫描查验等方式。一、查验电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）时需录入：发票号码（20位）、开票日期、开具金额（不含税）、验证码。二、查验电子发票服务平台开具的纸质增值税专用发票需录入：发票代码（12位）、发票号码（8位）、开票日期、开具金额（不含税）、验证码。三、查验电子发票服务平台开具的纸质增值税普通发票需录入：发票代码（12位）、发票号码（8位）、开票日期、校验码（密码区发票号码后六位）、验证码。2.发票状态详情是指查询发票的什么状态？（地方补充）您好，纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户的【全量发票查询】模块，查询到某张发票的入账状态、下载次数、打印次数、发票冲红台账、发票退税状态等。具体路径如下：一、登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票查询统计】-【全量发票查询】或【首页】-【热门服务】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票查询统计】-【全量发票查询】模块，查询对应发票信息。二、登录电子税务局APP，依次点击【办&查】-【发票使用】-【发票信息查询】-【全量发票查询】模块，查询对应发票信息。3.开具增值税电子普通发票需要用什么系统？（地方补充）您好，纳税人可以使用电子发票服务平台开具数电发票，类别包括电子发票(增值税专用发票)、电子发票(普通发票)、电子发票(航空运输电子客票行程单)、电子发票(铁路电子客票)、电子发票(机动车销售统一发票)、电子发票(二手车销售统一发票)等，无需使用税控设备和税务UKey。一、电子税务局登录电子税务局后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】或【首页】-【热门服务】-【税务数字账户】-【发票业务】-【开票业务办理】-【蓝字发票开具】进入【立即开票】模块进行发票开具。二、电子税务局APP登录电子税务局APP后，点击【办&查】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【立即开票】模块进行发票开具。如法定代表人、财务负责人、经授权的办税人员或开票人登录电子税务局，无开票业务模块，则需要点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票用票需求申请】进行发票票种核定。4.电子发票服务平台如何切换到自然人账户？（地方补充）您好，在企业任职且绑定企业的自然人登录系统时，税务数字账户默认展示为企业内部角色的数字账户。登录人员可返回电子税务局首页，右上角姓名处依次点击【身份切换】-【个人办税】-【切换为个人】后会切换至当前登录人员个人页面，无需重新登录。也可通过重新登录电子税务局选择自然人业务对应身份信息切换到纯自然人账户。5.电子发票服务平台发票查询结果中的查看用途标签有什么作用？（地方补充）您好，电子发票服务平台发票查询结果中的查看用途标签，点击后可查看发票勾选抵扣、退税勾选等具体用途。您可登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】，选择要查询的发票，点击“详情”，在【状态信息】页签下进行查看。6.电子发票服务平台发票草稿功能是什么？（地方补充）您好，您在电子发票服务平台开具发票过程中可以暂存发票信息。在填写发票内容时，如由于其他原因，需中断当前开票操作,可将已填写的发票内容保存成草稿（无时间限制），后续可根据实际需要选择相关的草稿内容继续开具发票。您可以通过电子发票服务平台的“发票草稿"模块对已保存的发票草稿进行操作。登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【发票填开】-【发票草稿】进入该模块。选中所需的草稿后，可点击“选择”进入蓝字发票开具页面，修改完善所有发票内容，再进行发票开具操作。可点击“删除”，弹出删除提示框，点击“确认”，则删除选中的草稿，点击“取消”，则取消删除操作。可点击批量删除按钮，勾选需要批量删除的草稿点击批量删除按钮，弹出批量删除提示框，点击“确认”，则删除选中的草稿，点击“取消”，则取消批量删除操作。7.当月发票用完了，当月发生的业务是否可以下个月开具发票？（地方补充）您好，当月发票用完了，当月发生的业务可以下个月补开。如您的数电票额度不足使用，可通过以下路径进行申请调整：一、登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】。二、登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】-【数据概览】中的“去调整”。三、登录电子税务局后，依次点击【热门服务】-【发票业务】-【发票额度调整申请】。四、登录电子税务局后，通过首页搜索栏输入关键字“发票额度调整申请”进行搜索。通过上述方式进入【发票额度调整申请】模块后，点击【新增申请】按钮，弹出发票额度新增申请页面，填写发票额度调整申请相关信息，上传相关附件资料即可提交本次调整申请记录。8.开具发票时收款人、复核人、开票人是如何规定的？（地方补充）您好，单位和个人在开具发票时，应当填写项目齐全，内容真实。开具纸质发票应当按照发票号码顺序填开，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。发票的收款人、复核人、开票人能否为同一人，税法中无明确规定；按照会计相互制约原则，开票人和复核人不得为同一人，收款人和复核人不得同一人，具体要求建议咨询主管税务机关。数电发票样式中取消了收款人、复核人，纳税人在开具全面数字化电子发票时只需填写开票人，系统会将当前登录人员名称自动带入开票人栏次。复核人及收款人不要求体现在数电发票上，若需在数电发票票面体现，可开票时在备注信息中自行填写，展示在备注栏中。9.海关进口增值税专用缴款书需要先比对后抵扣吗？（地方补充）您好，自2013年7月1日起，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关进口增值税专用缴款书(以下简称“海关缴款书”)如需申报抵扣或出口退税，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。具体按以下方式处理：一、增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录电子发票服务平台勾选。可通过登录新电子税局，点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【用票业务办理】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】，查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当通过【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【用票业务办理】-【海关缴款书采集】进行采集，经系统稽核比对相符后，再选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。二、增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当由持有原海关缴款书的企业上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。处理路径如下：（一）登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【用票业务办理】-【海关缴款书采集】进行采集提交。（二）系统将自动进行稽核比对并反馈稽核结果。（三）稽核比对结果相符后，可通过【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【用票业务办理】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】模块进行勾选。10.电票平台税务数字账户查询不到客户开具的发票怎么办？（地方补充）您好，您在电子发票服务平台中无法查询到客户开具的数电发票时，可通过以下路径排查解决：一、查看查询条件是否设置准确。二、查看票面信息，如纳税人名称与识别号是否正确、发票是否为负数发票、发票是否已经作废、发票号码是否正确、或通过登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查验发票真伪等。三、若仍查询不到，可能是系统延迟导致，建议您稍后再试。四、按以上步骤操作仍无法解决，您可以联系主管税务机关或通过“征纳互动”转人工客服咨询处理。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。11.如何修改数电发票的备注栏？（地方补充）您好，若您已成功开具数电发票，则已开具的数电发票无法修改备注栏中的内容。若您还未开具数电发票，并将已填写内容保存至草稿箱，则您可通过登录新电子税局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】-【发票草稿】或【首页】-【热门服务】-【税务数字账户】-【发票业务】-【开票业务办理】-【蓝字发票开具】-【发票草稿】进入草稿箱模块，选择对应的发票草稿后，修改发票备注栏内容。若您还未开具数电发票且未将已填写内容保存至草稿箱，则您可通过【蓝字发票开具】模块，重新开具数电发票。12.出租或转让不动产，开具发票时有特殊格式吗？要写备注吗？（地方补充）您好，销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票货物或应税劳务、服务名称栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，单位栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。企业使用电子发票服务平台开票的，登录电子税务局后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】，点击【立即开票】，选择需要开具的发票种类后：一、转让不动产需要将“特定业务”选择“不动产销售”，开票内容中填写“不动产地址”、“跨地（市）标志”、“面积单位”等必填项内容，选填不动产单元代码/网签合同备案编号，点击【发票开具】，开具成功后发票备注栏即带出信息。二、出租不动产需要将“特定业务”选择“不动产经营租赁服务”，开票内容中填写“不动产地址”、“租赁期起止”、“跨地（市）标志”、“产权证书/不动产权证号”、“面积单位”等必填项内容（注意若没有证书填写“无”），点击【发票开具】，开具成功后发票备注栏即带出信息。13.电子发票服务平台是否支持电子普通发票的查询服务？（地方补充）您好，您可登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票查询统计】-【全量发票查询】进入电子发票服务平台查询界面，电子发票服务平台支持开票方按照发票代码、发票号码、受票方名称、受票方统一社会信用代码、开具日期等维度查询已开具的电子发票。14.电子发票服务平台生成的电子普通发票支持哪些文件格式？（地方补充）您好，数电票支持PDF、OFD以及XML文档格式，企业可以自行选择一种格式进行下载保存。15.电子发票服务平台开具代收水费的发票时选不到3%税率怎么办？（地方补充）您好，提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法按3%征收率计算缴纳增值税。行业为物业管理服务的纳税人，在代收自来水水费，开具数电票时，在【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【开票信息维护】-【项目信息维护】添加商品信息时，商品和税收分类编码选择“1100301010000000000”，商品和税收分类简称选择“水冰雪”，优惠政策及简易计税选择“是”，优惠政策及简易计税类型选择“简易征收”，税率及征收率选择“3%”。操作指引如下图：16.企业提供劳务派遣服务怎么开具发票？（地方补充）您好：企业提供劳务派遣服务按以下规定开具发票：一、一般纳税人（一）一般计税：以取得的全部价款和价外费用为销售额，按6%的税率开票;（二）差额纳税：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按5%的征收率差额开票。二、小规模纳税人：（一）简易计税：以取得的全部价款和价外费用为销售额，按3%的征收率开票;（二）差额纳税：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按

您好，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照借款合同税目，按万分之零点五的税率计税贴花。在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

您好，如您开具发票错用增值税税率的，申报时可按以下方式处理：一、纳税人开具发票有误时，应及时收回全部联次作废或按规定冲红，并按照正确的适用税率重新开具，同时纳税人有义务正确填报实际销售收入、计算应纳税额，并进行纳税申报。无法作废的，主管税务机关可指导纳税人按如下方法更正申报和进行后续操作：（一）一般纳税人开票时选择的税率与实际适用税率不符，且过期无法作废的情形。1.申报期按适用税率申报纳税，在申报表附表一中将销售额填入正确适用税率的未开票收入栏次。申报后将出现申报比对异常，转申报异常处理岗处理。2.次月开具红字发票冲销，并补开正确税率发票。申报后将出现申报比对异常，转申报异常处理岗处理。（二）小规模纳税人开票时选择的税率与实际适用税率不符，且过期无法作废的情形。1.申报期按适用征收率申报纳税，在申报表主表中将销售额填入正确适用征收率的应征增值税不含税销售额栏次。申报后将出现申报比对异常，转申报异常处理岗处理。2.次月开具红字发票冲销，并补开正确征收率发票，同时不再申报此笔销售收入。申报后将出现申报比对异常，转申报异常处理岗处理。二、若纳税人开具增值税专用发票，如属于应适用低税率但错开成高税率的情形，确实无法收回全部联次作废或按规定冲红的，应当按照票面税率申报。

您好，按照增值税新政，填写要点包括：一是纳税人发生应税交易，按照扣除相关价款后的余额计算销售额的，仅金融商品转让项目填写扣除情况，一般纳税人填写《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）（简称一般纳税人附列资料（三）），小规模纳税人填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（简称小规模纳税人附列资料（一））。二是纳税人发生应税交易，允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额的，均应填写扣除情况，一般纳税人填写一般纳税人附列资料（三），小规模纳税人填写小规模纳税人附列资料（一）。

您好，自2026年1月1日起，一般纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按9%的扣除率计算进项税额。

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，适用10号公告第三条第(三)部分第6点规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应当按照1%征收率开具增值税发票。小规模纳税人可以选择全部或者部分应税交易放弃减税并开具增值税专用发票。

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税;按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款(均不含增值税)合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。