您好，珠宝玉石的征税范围为经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，因此，对宝石坯应按规定征收消费税。

您好，以外购白酒加浆降度，或外购散酒装瓶出售，以及外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，按照外购白酒所用原料确定适用税率。凡白酒所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。

您好，消费税的纳税环节有以下规定：在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口、自产自用于非连续生产应税消费品环节的需要缴纳消费税。卷烟批发环节加征一道从价税。卷烟零售环节不征收消费税。

您好，在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人。个人零售电子烟无需缴纳消费税。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、商务主管部门、文化和旅游厅（局），海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局、商务局、文化体育广电和旅游局：　　为进一步发挥免税店政策支持提振消费的作用，引导海外消费回流，吸引外籍人员入境消费，促进免税商品零售业务（以下称免税零售业务）健康有序发展，国务院决定完善免税店政策。现就有关事项通知如下：　　一、优化国内商品退（免）税政策管理，积极支持口岸出境免税店和市内免税店销售国产品　　（一）鼓励具有免税商品经营资质的企业和经国务院批准允许参与免税店经营的外商投资企业加大优质特色国内商品采购力度。有关企业采购国内商品，进入口岸出境免税店和市内免税店销售，视同出口，退（免）增值税、消费税。　　（二）进一步优化口岸出境免税店和市内免税店经营国内商品退（免）税监管和操作手续，便利国内商品进店销售。　　1.对于有关企业以含税价格统一采购并进入免税商品仓库专供口岸出境免税店和市内免税店销售的国内商品，海关按照免税商品进行监管，对已销售的国内商品，企业可向海关申请办理出口报关手续。　　2.有关企业按照规定，凭出口货物报关单、增值税专用发票、《税收缴款书（出口货物劳务）》等向主管出口退税的税务部门申请办理退税手续。退税率按照国家统一规定的出口退税率执行。　　3.口岸出境免税店和市内免税店经营国内商品具体监管和退税管理办法由海关总署会同财政部、税务总局另行制定。　　（三）优化国内商品通关流程，进入口岸出境免税店、市内免税店销售的国内商品为国内已上市销售的商品，应当符合国内经营有关规定，出境时按个人自用物品监管，无需出口检验检疫，报关时无需填写“检验检疫电子底账数据号”。　　（四）口岸出境免税店、市内免税店应加大对国产品的推介力度，提升国产品的影响力和吸引力，引入老字号产品、文创产品、非遗产品等能够体现中华优秀传统文化的特色优质产品，增加国产品在免税店的销售。口岸出境免税店、市内免税店用于销售国产品的经营面积原则上不少于其经营面积的四分之一。　　二、进一步扩大免税店经营品类，丰富旅客购物选择 　　（一）进一步扩大口岸出境免税店、口岸进境免税店和市内免税店经营品类，新增手机、微型无人机、运动用品、保健食品、非处方药、宠物食品等商品。整合优化口岸出境免税店、口岸进境免税店和市内免税店经营品类清单。上述三类免税店具体经营品类见附件。　　（二）有关部门根据实际情况，优化进口免税商品监管方式，加快境外已上市热销商品在我国免税店的上架进度。　　（三）支持有关企业持续提升议价能力和经营水平，鼓励通过联合采购等方式，吸引更多国际品牌将最新商品、热销商品等投入我国免税店销售，扩大免税店实际销售商品种类。　　三、放宽免税店审批权限，支持地方因地制宜整合优化免税店布局 　　（一）下放口岸出境免税店设立、口岸出境免税店及口岸进境免税店经营主体确定方式变更等审批权限。　　1.省（自治区、直辖市、计划单列市）人民政府（含新疆生产建设兵团）统筹安排本地区口岸出境免税店的布局和建设。设立口岸出境免税店由口岸所在地省级财政部门会同商务、文化和旅游、海关、税务等部门审批。　　2.在同一口岸既有口岸出境免税店又有口岸进境免税店，可分别进行招标。如果不具备招标条件，比如在出入境客流量较小、经营面积有限等特殊情况下，应由省级财政部门会同商务、文化和旅游、海关、税务等部门核准，参照《中华人民共和国政府采购法》规定的竞争性谈判等其他方式确定经营主体。　　3.中国民用航空局直属机场的口岸出境免税店设立、口岸出境免税店及口岸进境免税店经营主体确定方式变更等事宜仍按原有规定执行。　　4.经营主体确定后，向财政部等有关部门备案、向海关申请办理免税店经营许可等事宜仍按原有规定执行。　　（二）优化口岸出境免税店、口岸进境免税店经营面积确定方式。　　1.口岸出境免税店、口岸进境免税店经营面积由招标人或口岸业主与经营主体协商确定，但须符合海关监管要求。　　2.口岸出境免税店、口岸进境免税店经营期间，需变更经营面积的，由招标人或口岸业主与经营主体协商确定后，再由经营主体提出申请报海关核准。　　（三）省级财政部门应会同商务、文化和旅游、海关、税务等部门，结合出入境旅客流量、旅游业发展状况等因素，因地制宜整合优化免税店布局，开发具有地域特色的主题购物场景，持续改善和提升免税店形象，推动免税店吸引入境消费。　　四、完善免税店便利化和监管措施，持续提升旅客免税购物体验 　　（一）支持口岸出境免税店、口岸进境免税店和市内免税店提供网上预订服务。　　1.旅客可根据出入境行程安排，提前在口岸出境免税店、口岸进境免税店和市内免税店网上窗口预订免税商品。　　2.有关免税店根据旅客出入境时间准备货物，旅客本人凭出入境有效证件及购物凭证等，按规定前往相应的口岸出境免税店、口岸进境免税店或免税商品提货点提货。　　（二）允许旅客在市内免税店预订后在口岸进境免税店提货。对于市内免税店所在城市有口岸进境免税店的，旅客在市内免税店预订后，进境时在口岸进境免税店付款提货，视为在口岸进境免税店购物，按口岸进境免税店有关政策规定执行。　　（三）有关部门和免税商品经营企业持续优化免税购物流程，提升便利化水平，充分满足旅客免税购物的消费需求，并加强对免税商品的监管，维护市场秩序，保障消费者权益。　　五、组织实施 　　（一）财政部会同有关部门加强统筹协调，推动有关政策尽快落地见效。商务部、文化和旅游部开展国货“潮品”品牌推介，做好国产品直接进店销售、网上订购免税商品等措施的宣介工作。海关总署组织做好免税商品通关、监管等工作。税务总局组织做好退税等工作。　　（二）免税店所在地省级人民政府作为本地区免税店监督管理工作的责任主体，应加大对本地区免税店有关工作组织实施力度，持续发挥免税店政策促消费作用，并做好风险防控。　　（三）本通知自2025年11月1日起施行。《财政部商务部海关总署国家税务总局国家旅游局关于印发〈口岸进境免税店管理暂行办法〉的通知》（财关税〔2016〕8号）等有关政策文件与本通知不一致的内容，以本通知为准。　　附件：口岸出境、口岸进境和市内免税店经营品类.pdf

您好，如果您是北京的纳税人。为进一步引导合理消费，经国务院批准，现就超豪华小汽车消费税政策有关事项公告如下：一、《财政部国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》（财税〔2016〕129号）第一条中超豪华小汽车征收范围调整为“每辆零售价格90万元（不含增值税）及以上的各种动力类型（含纯电动、燃料电池等动力类型）的乘用车和中轻型商用客车”。《财政部国家税务总局关于调整小汽车进口环节消费税的通知》（财关税〔2016〕63号）规定的超豪华小汽车进口环节消费税的征收范围相应调整。对纯电动、燃料电池等没有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。二、对纳税人销售二手超豪华小汽车，不征收消费税。本公告所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆。三、《财政部国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》（财税〔2016〕129号）第三条中的零售环节销售额，是指纳税人向购买方收取的与购车行为相关的全部价款和价外费用，包括以精品、配饰和服务等名义收取的价款。四、上述第一条和第二条规定自2025年7月20日起执行。

您好，在发票填开界面中，点击【发票管理】-【负数发票填开】-【增值税专用发票负数】菜单项，系统会弹出信息表导入窗口，如图1所示。图1发票代码、号码输入窗口纳税人需要开具卷烟增值税专用负数发票时，需勾选“卷烟消费税发票”单选框，需要开具电子烟增值税专用负数发票时，需勾选“电子烟专用发票”单选框。以电子烟负数发票为例。选择审核通过的电子烟红字信息表，将红字信息表带入负数发票填开页面，如图2所示。图2增值税专用发票负数发票填开页面导入红字信息表后，不允许编辑负数发票填开页面的内容，直接点击【开具】按钮，执行负数发票开具即可。

您好，注意事项如下：一、统计报表中包含当期税款所属期（消费税）勾选认证的所有数据；二、统计报表准实时更新，具体请参看报表更新时间；三、报表统计数据不含认证后变为异常（失控、红字）的票据。

您好，电子税务局APP定期定额户自行申报流程如下：一、登录电子税务局APP后，点击【办&查】-【申报缴纳】-【定期定额户自行申报】功能菜单。（一）若纳税人需要申报增值税小规模申报表且当前申报的税款所属期起止在2023年1月1日至2027年12月31日内，系统弹出提示信息。（二）若纳税人要申报个人税所得税经营所得且当前申报的税款所属期起止在2023年1月1日至2027年12月31日内，系统弹出提示信息。二、系统根据纳税人核定销售额与实际销售额进行业务判断，自动提供数据确认，纳税人对税（费）结果进行确认，纳税人若涉及增值税、消费税，系统自动带出一并确认。　（一）纳税人确认税费是否正确，如存在未开票收入等情况，纳税人可点击对应税种名称进行补录。（二）纳税人可点击各税种名称后的图标，查看税款详细计算过程。三、纳税人确认数据无误后，点击“提交”后，需要纳税人对本次申报结果进行声明确认，纳税人按提示补全声明信息后，点击【确认】即可提交申报。四、申报成功后，可以立即进行缴款，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

您好，触发自动自检需要满足以下条件：（一）当前申报的税费种配置了有效的自检规则；（二）自检规则中的关联税费种已完成申报；（三）申报年月在起始年月之后。目前，全国统一规范电子税务局支持进行自检的税种及申报表包括：申报表名称涉及的税（费）种增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）增值税及附加税费增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）增值税及附加税费消费税及附加税费申报表消费税及附加税费企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）企业所得税企业所得税年度纳税申报表（A类）企业所得税财产和行为税纳税申报表房产税财产和行为税纳税申报表城镇土地使用税文化事业建设费申报表（营改增）文化事业建设费另外还涉及财务报表与企业所得税申报表的数据比对。

您好，一、《海南自由贸易港建设总体方案》提出，2025年前，放宽离岛免税购物额度至每年每人10万元，扩大免税商品种类。二、2020年6月，财政部、海关总署、税务总局联合印发《关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》，明确将离岛免税购物额度从每年每人3万元提高至10万元，不限次数，取消单件商品8000元免税限额规定，商品种类扩大到45大类。三、2020年7月，海关总署印发《关于发布海南离岛旅客免税购物监管办法的公告》，重新修订的《中华人民共和国海关对海南离岛旅客免税购物监管办法》于2020年7月10日起施行。四、2020年9月，税务总局发布《海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法》，对离岛免税店销售的离岛免税商品，按规定免征增值税和消费税。五、2021年2月，财政部、海关总署、税务总局联合印发《关于增加海南离岛旅客免税购物提货方式的公告》，实现离岛旅客免税购物邮寄送达和本岛居民返岛提货。六、2021年2月，海关总署印发《关于发布海南离岛旅客免税购物邮寄送达和返岛提取提货方式监管要求的公告》。

您好，请您点击【发票管理】-【红字信息表】-【增值税发票红字信息表填开】菜单，弹出开具红字发票信息选择界面。界面中，提供两种申请方式：购买方申请和销售方申请，具体情况视纳税人需要而定，其中，当税务UKey中无增值税专用发票时，销售方申请不可见。纳税人如果需要开具卷烟红字信息表，则需要勾选“卷烟消费税发票”单选框，如果需要开具电子烟红字信息表，则需要勾选“电子烟专用发票”单选框。由于电子烟操作流程与卷烟操作流程相同，下列操作说明，以卷烟消费税发票为例：一、购买方申请由购买方申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：（一）当选择已抵扣并且勾选“卷烟消费税发票”时，需要录入原发票代码、号码、填开日期。如果纳税人是卷烟企业，需要勾选申请原因；如果纳税人不是卷烟企业，则不需要勾选申请原因。点击【下一步】进入填开界面。（二）当选择未抵扣时，需要录入原发票代码、号码、填开日期。如果纳税人是卷烟企业，需要勾选申请原因；如果纳税人不是卷烟企业，则不需要勾选申请原因。点击【下一步】进入填开界面。（三）购方申请开具红字信息表，申请原因选择“涉及销售数量和金额变更”，在红字信息表填开页面，单位、数量、单价为必填项。申请原因选择“仅涉及销售金额变更，不涉及购销方销售数量变动。需谨慎操作！”，在红字信息表填开页面，单位、数量、单价为空。信息表信息维护完成后，点击【上传】按钮，完成红字信息表的填开。注意：维护红字信息表明细时，卷烟企业仅可使用卷烟专用编码，非卷烟企业可以使用自定义税收分类编码。如需维护带清单红字信息表，可以点击【清单】按钮，进入清单维护页面。二、销售方申请（一）纳税人为卷烟企业时，可以发起销售方申请开具红字专用发票，需要录入原发票代码、号码、填开日期并勾选申请原因，点击【下一步】进入填开界面。（二）销方申请开具红字信息表，申请原因选择“涉及销售数量和金额变更”，在红字信息表填开页面，单位、数量、单价为必填项。申请原因选择“仅涉及销售金额变更，不涉及购销方销售数量变动。需谨慎操作！”，在红字信息表填开页面，单位、数量、单价为空。信息表信息维护完成后，点击【上传】按钮，完成红字信息表的填开。注意：维护红字信息表明细时，仅可使用卷烟专用编码。如需维护带清单红字信息表，可以点击【清单】按钮，进入清单维护页面。

您好，木制一次性筷子消费税税率为5%。木制一次性筷子，又称卫生筷子，是指以木材为原料经过锯段、浸泡、旋切、刨切、烘干、筛选、打磨、倒角、包装等环节加工而成的各类一次性使用的筷子。本税目征收范围包括各种规格的木制一次性筷子。未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于本税目征税范围。

为进一步扩大政策效应，支持海南自由贸易港建设，现将海南离岛旅客免税购物政策（以下称离岛免税政策）调整事项公告如下：一、新增宠物用品、可随身携带的乐器2类商品。将“家用空气净化器及配件”类调整为“小家电”类，增加扫地机器人、吸尘器等；将“穿戴设备等电子消费产品”类调整为“电子消费产品”类，增加数码摄影摄像器材及配件、微型无人机；在“平板电脑”类中增加鼠标、键盘等数码配件。调整后离岛免税商品共47类，具体品类、购买数量、备注要求见附件，并按此执行。二、具有离岛免税品经销资格的经营主体，采购国内商品丝巾（附件序号8，下同）、服装服饰（序号12）、鞋帽（序号13）、咖啡（序号23）、陶瓷制品（序号30）、茶（序号40），进入离岛免税店按离岛免税政策销售，视同出口，退（免）增值税、消费税。对已销售的国内商品，上述经营主体可向海关办理出口报关手续，并按规定向主管税务机关办理退税手续，具体监管和退税办法由海关总署会同财政部、税务总局另行制定。三、将离岛旅客免税购物年龄由年满16周岁调整为年满18周岁。四、允许“离岛且离境旅客”享受离岛免税购物政策。离岛且离境旅客是指年满18周岁，已购买从海南离境的机票、船票，持进出境有效证件并实际离境的国内外旅客，包括海南省居民。离岛且离境旅客购买离岛免税商品金额计入其每年10万元人民币免税购物额度，不限次数。免税商品品类及每次购买数量限制等，按照附件执行。离岛且离境旅客在规定的额度和数量范围内，在离岛免税店内或经批准的网上销售窗口购买免税品，免税店根据旅客离岛时间运送货物，旅客凭购物凭证仅能在机场、港口码头指定区域提货，并一次性随身携带离岛。五、一个自然年度内有离岛记录的岛内居民，在本自然年度内可不限次数购买“即购即提”提货方式下的离岛免税商品。政策实施当年，离岛记录应发生在本公告执行之日起（含当日）。海南省人民政府应当切实承担防控“套代购”走私风险的主体责任。岛内居民指年满18周岁，持有海南省身份证、海南省居住证或者社保卡的中国公民，以及在海南省工作生活并持有居留证的境外人士。六、离岛免税政策其他内容继续执行《财政部海关总署税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》（财政部海关总署税务总局公告2020年第33号）有关规定。本公告自2025年11月1日起执行。特此公告。附件：离岛免税商品品类及每人每次购买数量范围.pdf

您好，粮食白酒、薯类白酒计税办法由实行从价定率计算应纳税额的办法调整为实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额计算公式：应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率凡在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口粮食白酒、薯类白酒的单位和个人，都应依照规定缴纳从量定额消费税和从价定率消费税。

您好,所称“废弃的动物油和植物油”的范围包括：一、餐饮、食品加工单位及家庭产生的不允许食用的动植物油脂。主要包括泔水油、煎炸废弃油、地沟油和抽油烟机凝析油等。二、利用动物屠宰分割和皮革加工修削的废弃物处理提炼的油脂，以及肉类加工过程中产生的非食用油脂。三、食用油脂精炼加工过程中产生的脂肪酸、甘油脂及含少量杂质的混合物。主要包括酸化油、脂肪酸、棕榈酸化油、棕榈油脂肪酸、白土油及脱臭馏出物等。四、油料加工或油脂储存过程中产生的不符合食用标准的油脂。

您好,纳税人生产符合国家标准、石化行业标准的产品和沥青产品的，在取得省级以上(含)质量技术监督部门出具的相关产品质量检验证明的当月起，不征收消费税。经主管税务机关核实纳税人在取得产品质量检验证明之前未申报缴纳消费税的，应按规定补缴消费税。

您好，适用范围涉及的内容：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，依据相关税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税申报期限内填报《消费税及附加税费申报表》和其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。适用对象：法人/其他组织。适用对象说明：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人。

您好，根据润滑油消费税征收范围注释，用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润滑产品均属于润滑油征税范围。润滑脂是润滑产品，属润滑油消费税征收范围，生产、加工润滑脂应当征收消费税。

您好，纳税人可到办税服务厅办理或通过全国统一规范电子税务局（宁波）、浙江政务服务网、浙里办APP提出申请。具体地点和网址可从国家税务总局宁波市税务局网站“办税地图”栏目查询。此事项不可全市通办。