您好，使用电子发票服务平台的纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电票或红字纸质发票的，如受票方已进行用途确认或入账确认的，可由购销双方中的任意一方发起“红字信息确认单”，对方纳税人登录后需在【我要办税】--【发票使用】--【发票开具】--【红字发票开具】--【红字信息确认单处理】或者通过【税务数字账户】--【发票业务】--【红字发票开具】--【红字信息确认单】--【红字信息确认单处理】页面进行处理。“红字信息确认单”需要在72小时内进行确认，超时未确认的，流程会自动作废，需要重新发起红字发票开具。若受票方是税控平台，未列入用票试点纳税人范围，开票方发起红字确认单，待受票方通过综合服务平台确认后，可开具红字发票。经过确认后的红字信息确认单，或无需对方确认的红字信息确认单，开票方可在红字发票开具模块开具红字发票。当红冲数电票种选择为“电子发票”时即实现“确认即开票”，无需单独进行红字发票开具操作，系统自动生成红字发票。成功开具的红字发票可在【税务数字账户】--【发票业务】--【用票业务办理】--【发票査询统计】--【全量发票查询】中点击“冲红类”确认红字发票是否开具成功或查询发票的红冲记录。注意事项：一、税控开具的增值税发票，只有在税控设备注销了的情况下可以在数电平台发起红字确认信息确认单。二、红字信息确认单状态为销方录入待购方确认，购方录入待销方确认不支持下载红字信息确认单。三、收购类发票抵扣勾选后发起红字信息无需对方确认，可以直接开具红票。四、纸质发票在红字信息确认单录入中可选择红冲票种，选择为‘电子发票’时，进行确认即开票流程处理，选择‘与原蓝票一致票种的纸质发票’时，不按照确认即开票流程进行红冲。

您好，您登录全国统一规范电子税务局(深圳)后，依次选择【我要办税】--【发票使用】--【发票开具】--【纸质发票业务】--【纸质发票作废】模块，在主页面选择“作废记录查询”页签，列表显示所有进行过作废操作的发票。输入作废类型、发票类型、作废日期起和作废日期止等查询条件后，点击“查询”，列表显示查询结果；也可以通过【我要办税】--【税务数字账户】--【发票业务】--【发票査询统计】--【全量发票查询】录人发票查询信息时把发票状态勾选“已作废”进行查询。

您好，可由企业法人、财务负责人、开票员或有发票业务权限的办税员的身份选择“企业业务”登录全国统一规范电子税务局（深圳），依次点击【我要办税】--【发票使用】--【发票开具】--【蓝字发票开具】--【立即开票】进入开票功能，在该界面选择要开具发票的票种（电子发票/纸质发票）。

您好，登录全国统一规范电子税务局（深圳）后，在【我要办税】--【发票使用】--【发票开具】--【开票信息维护】--【项目信息维护】预设项目信息，点击“添加”进入添加信息界面，输入项目名称并在右侧树形菜单栏中选择对应的商品和服务税收分类编码，优惠政策及简易计税选择“是”，选择对应类型和税率/征收率，填写无误后保存返回。一、项目信息添加完成后进入【发票使用】--【发票开具】--【蓝字发票开具】，点击“立即开票”，选择对应票类，如涉及特定业务、差额征税、减按征税的请根据业务实际情况进行选择。二、购买方信息填写完成后，点击开票信息中的“三点”图标，在右侧弹出的项目信息查询页面选择已维护的免税项目，选择后完整填写数量、单价、金额等基本内容，填写无误后点击【发票开具】。注意事项：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税在开票页面直接选择1%税率即可，无需在项目信息维护中设置优惠政策及简易计税。

您好，通过电子发票服务平台开具数电发票时，系统会提示您进行身份认证，您可以使用电子税务局APP（切换到个人办税）或使用国家网络身份认证APP进行扫码，完成身份认证后点击“我已知晓，继续开票”，再次点击“发票开具”即可开具发票。

您好，您可以通过电子发票服务平台的“开具原适用差额征税政策发票申请”模块申请原适用税率发票权限。登录全国统一规范电子税务局（深圳）后在【我要办税】--【税务数字账户】--【发票业务】跳转至电票平台，点击【开具原适用差额征税政策发票申请】，或【热门服务】--【税务数字账户】--【发票业务】跳转至电票平台，点击【开具原适用差额征税政策发票申请】可进入该模块。注意：税务机关审核同意后，手动调整纳税人税率，并设置临时开票有效期起止，有效时限为24小时。

您好，登录全国统一规范电子税务局（深圳）后，在【我要办税】中选择【税务数字账户】跳转至电子发票服务平台，在电子发票服务平台中依次选择【发票查询统计】，或者选择【我要办税】--【发票使用】--【发票使用】--【发票查询统计】，点击【批量导入导出进度查询】进入，进入界面后需手动点击【查询】按钮后再查看任务记录，点击“操作”下方的【下载】按钮，即可下载邮箱批量发送的文件，您可查看发票号码、销售方名称、购买方名称、文件格式、收件方邮箱、发送结果、失败原因。注:此界面如不手动点击【查询】按钮，则不会显示最新的任务记录，请务必手动点击【查询】按钮。

您好，可参考下述步骤：一、劳务报酬发票代开发起。（一）企业法人、财务负责人或有权限的办税人员登录自然人电子税务局WEB端（https://etax.chinatax.gov.cn/），选择【单位办税】进入扣缴功能，然后依次点击【扣缴申报】--【个人代开发票】--【发票代开发起（劳务报酬）】进入功能页面。（二）点击【发起申请】按钮开始为代开申请人发起劳务报酬发票代开信息。填写发票要素信息，页面包括“销售方信息”“购买方信息”“项目信息”“应税行为信息”“其他信息”。完成以上信息录入后，点击【提交】进入确认信息页面，对信息确认无误后，点击【确定提交】按钮完成提交。注意：销售方仅支持选择任职受雇从业类型为“其他”的人员，您若未查询到请先前往【人员信息采集】进行添加。二、办理“劳务费发票代开申请”待办。（一）若企业已为代开申请人（销售方）发起劳务费发票代开申请信息，则代开申请人登录个人所得税APP，点击【待办】--【未办结】，可查看到“劳务费发票代开申请”待办信息。（二）点击【去处理】，进入发票信息确认页面。确认申请信息无误后，点击【下一步】进入税款计算页面，确认增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项征收项目应纳税额、减免税额、应缴税额等信息。确认无误后，点击【提交】完成代开申请信息提交。三、税款缴纳。代开申请提交后，进入税款缴纳流程。选择缴款方式，通过选择的缴款支付应用完成支付后，回到个人所得税APP，确认支付结果。四、发票开具。税款缴纳成功后，系统将自动开具发票。代开申请人（销售方）可通过个人所得税APP--【办&查】--【发票管理】--【我的票夹】--【我销售的】查看并下载电子发票。

您好，自2025年4月1日起，深圳市全量纳税人将无法代开税控发票，均自行开具数电票。可以在全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【发票使用】--【发票申领】--【发票用票需求申请】模块核定数电票票种，成功核定票种后，再自行开具数电票。开具数电票流程，请参考下述：一、若属于开票试点纳税人，通过法人、财务负责人、开票员、有授权的办税员身份登录全国统一规范电子税务局（深圳），在【我要办税】--【发票使用】--【发票开具】模块选择【蓝字发票开票】功能;二、点击【发票填开】的“立即开票”功能，在弹出页面选择“电子发票”和“发票票种”等信息后，点击“确定”进入蓝字发票开具表单视图界面，填写开票所需的相关信息；点击右上角“切换至票样视图”，可以切换成票样视图进行填写；录入发票相关信息后，点击下方的“发票开具”，开票完成则进入开票成功页面。三、开票成功后，可通过“邮箱交付”，在弹出页面选择文件格式、输入邮箱地址，点击“发送”进行交付；或通过“二维码交付”，在弹出页面将二维码展示给购买方，由购买方扫描二维码获取发票；也可以通过点击“发票下载PDF”“发票下载OFD”“下载为XML”，将发票下载到本地电脑，再通过其他方式交付给购买方。

您好，纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销售部分退回及发生销售折让，根据不同的发票类型与系统，开具红字发票方式有所不同。一、通过增值税发票管理系统开具红字专用发票的，按以下方法处理:(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照上述方法处理。二、通过电子发票服务平台开具红字数电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后，电子发票服务平台依据《确认单》全额或部分开具红字数电发票，或由开票方全额或部分开具红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。具体操作步骤如下:1.电子税务局：开票方登录全国统一规范电子税务局（深圳），依次点击【我要办税】--【发票使用】--【发票开具】--【红字发票开具】--【红字信息确认单录入】或【首页】--【热门服务】--【税务数字账户】--【发票业务】--【红字发票开具】-【红字信息确认单录入】功能菜单。2.电子税务局APP：开票方登录电子税务局APP，点击【办&查】--【发票使用】--【红字发票开具】--【红字信息确认单录入】功能菜单。(二)受票方已进行用途确认或入账确认的(用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行)，受票方为已使用数电发票的纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平合填开并提交《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票；受票方为未使用数电发票的纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并提交《确认单》，经对方确认后，全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账传证。具体操作步骤如下：1.电子税务局：开票方或受票方登录全国统一规范电子税务局（深圳），依此点击【我要办税】--【发票使用】--【发票开具】--【红字发票开具】--【红字信息确认单录入】或【首页】--【热门服务】--【税务数字账户】--【发票业务】--【红字发票开具】--【红字信息确认单录入】功能菜单，发起红字信息确认单后，对方进入【红字发票开具】--【红字信息确认单处理】模块选中对应信息确认单进行确认即可。2.电子税务局APP：开票方或受票方登录电子税务局APP，点击【办查】--【发票使用】--【红字发票开具】--【红字信息确认单录入】功能菜单，发起红字信息确认单后，对方进入【红字发票开具】--【红字信息确认单处理】模块选中对应信息确认单进行确认即可。

您好，请通过以下方式查询并获取：一、若是增值税电子普票发票:普票审核通过后，电子发票链接信息发送到纳税人手机和邮箱，也可以在通过“深圳税务”公众号--【我要办】--【@深税】--【个人房屋租赁】--【个屋租赁业务】--【专票或普票申请】--【普票申请查询】，对“已开票”状态的申请记录，下载电子发票。电子缴款凭证可在【个人房屋租赁】--【查询统计】--【电子缴款凭证查询】途径查看并下载“电子缴款记录”。二、若是增值税专用发票:纳税人在专用发票申请审核通过后，可通过“深圳税务”公众号--【我要办】--【@深税】--【个人房屋租赁】--【个人房屋租赁业务】--【邮寄申请】--可以根据缴款时间筛选，选择需要邮寄的申请记录，并下订单申请纸质专用发票的邮寄。

您好，您可企业业务登录新电子税局后点击【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【立即开票】，在该页面选择票类“普通发票”，选择特定业务“金融商品转让”后点击【确定】即可进入开票模块开具金融商品转让的数电发票。【立即开票】页面如图所示：

您好，一、适用《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2025年第7号)政策的纳税人，按照以下公式计算允许退还的留抵税额：(一)适用《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2025年第7号)第一条第一项政策的，允许退还的留抵税额=当期期末留抵税额×进项构成比例×100%;(二)适用《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2025年第7号)第一条第二项政策的，允许退还的留抵税额=当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额×进项构成比例×60%;(三)适用《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2025年第7号)第一条第三项政策的，允许退还的留抵税额=当期期末留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额不超过1亿元的部分×进项构成比例×60%+超过1亿元的部分×进项构成比例×30%。本条第一项和第二项的进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、电子发票(航空运输电子客票行程单)、电子发票(铁路电子客票)等增值税扣税凭证(以下简称七类增值税扣税凭证)注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。本条第三项的进项构成比例，为申请退税前一税款所属期当年1月至申请退税前一税款所属期已抵扣的七类增值税扣税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。上述公告自2025年9月1日起施行。施行前税务机关已受理但尚未办理完毕的留抵退税申请，仍按原规定办理。二、在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，参与计算所属期内按照规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、电子发票(航空运输电子客票行程单)、电子发票(铁路电子客票)等增值税扣税凭证注明的增值税额中扣减。上述公告自2025年9月1日起施行。

您好，撤销勾选流程如下：一、登录新电子税务局，以下几种方式进入【抵扣类勾选】模块：（一）、在电子发票服务平台中功能菜单依次选择【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】进入功能页面。（二）、【我要办税】-【发票使用】-【发票用途确认】-【抵扣类勾选】。（三）、在首页【热门服务】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】。二、进入【抵扣类勾选】页面，如果申报完成后，税款所属期当月，需要变更所属期。点击右上角【变更属期】，将税款所属期选择申报期，点击【提交】。三、重新回到【抵扣类勾选】页面，选择【统计确认】，点击撤销确认。四、在【抵扣类勾选】，选择【抵扣勾选】，勾选状态选择【已勾选】，选择开票的起止日期，点击查询，查询所需撤销勾选的发票，点击“撤销勾选”。出现确认撤销弹窗时，点击“确认”，页面提示“提交成功”即可。注意：未超过申报期，未缴纳过税款，可进行操作。如增值税已申报，税款未缴纳，先进行申报作废，在撤销勾选。

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，认真落实党的二十届四中全会精神及全国两会部署，推动树立和践行正确政绩观，税务总局决定，2026年以“奋进十五五·实干惠民生”为主题，接续开展“便民办税春风行动”，集成推出系列利企便民服务举措，坚持民生为大，办好为民实事，着力提升税费服务效能，持续优化税务执法方式，推动税收治理效能系统性提升、纳税人缴费人获得感显著增强、税收服务国家战略支撑性作用进一步彰显，更好服务经济社会高质量发展。一、深化数字赋能，提升办税缴费便捷体验（一）升级智能申报。持续优化新电子税务局和移动端APP功能，扩大智能预填应用范围，提升纳税人缴费人办税缴费体验。优化增值税申报表，帮助纳税人更加清晰、便捷完成增值税申报，提高申报质量。拓展个人所得税预填范围，为存在身份信息并档、非居民申报记录的人群，提供年度汇算境内综合所得预填服务。进一步强化纳税申报“结合部”管理，优化申报智能自检功能及跨税费种联动校验规则。上线个人所得税APP鸿蒙版，满足鸿蒙操作系统用户使用需要。（二）创新数字体验。探索搭建税务AI大模型，依托海量税务数据与政策文本，有序在不同领域试点推行智能咨询服务，及时准确解答涉税疑问，以AI大模型赋能税费服务，进一步提升体验感。实现出口税收凭证开具“网上办”，支持纳税人通过新电子税务局下载、打印《税收缴款书（出口货物劳务专用）》《出口货物完税分割单》，提升出口退税办理效率。二、强化合规引导，厚植法治公平营商环境（三）夯实合规基础。推出社保费申报智能提醒服务，在社保费申报期限截止前，通过社保费管理客户端、电子税务局等渠道向用人单位推送提示提醒，减少用人单位逾期申报风险。聚焦重点领域、重点行业，加强政策适用辅导，针对性开展上市公司纳税申报、重点企业所得税汇算清缴等专项辅导，提供“大企业税务合规遵从事项清单”，促进企业合规经营、健康发展。持续深化大企业跨区域税费事项协调，加强区域间税费管理执行一致性，提升集团企业税法遵从度，积极助力全国统一大市场建设。结合深化拓展税务师行业“两个覆盖”，加强合规辅导和引导，深化党建与业务融合，推动税务师行业在落实税费政策、提高申报质量等工作中持续发挥正向作用。（四）规范执法行为。研究制定税务行政处罚“轻微不罚”事项清单，进一步推进税务行政处罚严格规范公正文明。探索对《互联网平台企业涉税信息报送规定》和《涉税专业服务管理办法（试行）》规定的行政处罚事项制定全国统一税务行政处罚裁量基准，进一步统一税务执法行为，助力全国统一大市场建设。鼓励各省税务机关作出行政处罚决定时，以适当方式提示当事人按规定进行信用修复，帮助经营主体及时了解信用修复政策，引导其主动纠正违法行为、履行法定义务、提高诚信经营意识。（五）健全信用管理。提供纳税缴费信用级别便捷查询，企业法定代表人、个体工商户负责人可在个人所得税APP中集中查询本人名下经营主体的纳税缴费信用级别。纳税缴费信用A级经营主体因变更法定代表人、负责人被关联判为D级的，在原D级经营主体纠正失信行为、履行法律责任后，可向主管税务机关申请解除纳税缴费信用D级关联。进一步拓展面向纳税缴费信用A级经营主体的守信激励措施，并纳入《全国守信激励措施基础清单》，扩大守信激励应用场景。加强重大税收违法失信主体信用修复工作，引导纳税人主动纠正失信行为、依法履行纳税义务，营造诚信经营社会环境。推动涉税专业服务信用评价管理制度落实落细，强化信用评价结果应用及分级分类管理，发挥信用监管在引导涉税专业服务行业规范健康发展、提升纳税申报质量及税收征管效能方面的基础性作用。三、优化精细服务，促进经营主体健康成长（六）跨境服务提质。加力服务海南自贸港建设，聚焦在琼外籍人员办税需求，持续优化海南中英双语办税预约服务，重点保障个人所得税年度汇算清缴与退税等业务场景，进一步提升企业和个人办税便利度。提高退税商店覆盖范围、退税商店开单效率及退税便利度，持续提升离境退税服务水平。推动“税路通”深度融入国家海外综合服务体系，加大“一国一策”国别主题活动力度，充分利用“一带一路”税收征管合作机制资源力量，邀请外国税务机关、境外中资企业协会等为“走出去”企业宣讲东道国税收政策，提高合规水平。（七）发票开具提效。持续优化数电发票赋额管理，进一步提升发票赋额精准性。推广自然人代开劳务报酬发票开票缴税融合场景，优化自然人代开发票流程。优化“三流合一反向开票”预缴率，进一步减轻自然人出售者预缴阶段负担。（八）诉求响应提档。探索征纳互动接入自然人税收管理系统，优化征纳互动服务功能，提升智能服务能力，及时解决自然人个人所得税办理相关涉税问题。进一步优化升级税费服务诉求解决机制，拓展诉求收集来源，推动解决纳税人缴费人重点难点诉求，提高诉求解决的精准性和实效性。（九）缴费服务提升。聚焦不同群体社保缴费个性化需求，持续加强针对性宣传，巩固拓展多元化缴费渠道，确保缴费人懂政策、会操作、能缴费。推进灵活就业人员参保缴费“一件事”，通过将灵活就业人员社保缴费业务接入地方政务平台等方式，实现参保和缴费业务“一件事一次办”。提供个人社保费缴费记录线上查询服务，保障缴费人及时了解个人缴费情况。优化社保费退费线上办理流程，提供社保费退费进度线上查询服务。缴费人开具“广告服务”“娱乐服务”品目发票时，通过电子发票服务平台、税控系统提醒缴费人准确开票，并履行文化事业建设费缴纳义务，避免事后红冲发票为缴费人带来不便。四、细化协同联动，营造诚信经营社会生态（十）推进部门数据共享。落实水资源税征管部门协作机制要求，进一步深化与水利部门在信息共享、常态复核、监管信息互用等领域合作，制定资源税涉税信息共享渠道技术标准并推动各地开发建设，鼓励有条件的地区探索水资源税智能预填功能，优化申报纳税体验，更好服务绿色发展。推动与商务部门加强数据共享、建立机动车销售统一发票比对机制，促进汽车消费和汽车产业转型升级。依托税务、海关数据共享，实施《出口货物已补税/未退税证明》联网核查，海关在办理出口货物退运通关时，凡可查验信息的，不再要求企业报送纸质证明，改为查验共享信息，帮助企业加速办理退运通关。（十一）推动构建共治生态。加快乐企“联用”模式推广，聚焦合规能力强、信息技术优、市场覆盖广的第三方支付机构，吸纳更多优质主体参与税务信息化生态建设。拓展“支付即开票”应用场景，推动“支付即开票”从停车场、商超零售、农产品收购、废品回收、餐饮住宿、文旅娱乐、交通出行等民生高频领域进一步拓展延伸，打通支付与开票，提升经营主体开票和消费者用票体验，推动经济社会数字化转型。将企业销售二手房申报纳税纳入不动产登记办税“一窗办理”，统一规范业务范围、办理流程，进一步提升不动产登记办税“高效办成一件事”质效。开展合规经营、诚信纳税正面案例宣传，展现合规经营对企业发展带来的正向作用，推动在全社会厚植诚信经营、公平竞争的良好氛围。持续开展涉税违法典型案件曝光，释放对涉税违法行为依法处理、严厉打击的强烈信号，引导企业牢固树立依法诚信纳税、合规经营的理念。各级税务机关要进一步提升政治站位，聚焦税收主责主业，准确把握“十五五”时期税务改革发展新形势新任务，坚定不移服务改革发展大局，积极助力全国统一大市场建设。要以深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为重要抓手，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，有序推动各项举措落地见效。要以扎实开展树立和践行正确政绩观学习教育为契机，强化宣传引导和跟踪问效，使各项举措服务于维护法治公平、激发市场活力、办好为民实事，为纳税人合规经营筑基、为市场公平竞争护航、为企业创新发展添力，奋力开创中国式现代化税务实践新局面。

1.电子税务局一户式查询中可以查询哪些信息（河南）您好，电子税务局“一户式查询”功能允许查询多种税务相关信息。例如：需要查看纳税人认定的税费种信息，可在纳税人信息查询中选择“税费种认定信息”进行查询。一、自然人身份登录后，具体可进行以下查询：申报信息查询、未申报查询、房产交易查询、土地增值税申报查询、证明信息查询、缴款信息查询、被代征人申报缴款查询、预缴税款查询、税收减免备案信息查询、税收减免核准信息查询、已享受所得税优惠情况查询、增值税减免税明细查询、减免税（费）额查询、纳税人信息查询、欠税信息查询、催缴欠税查询。二、企业身份登录后，具体可进行以下查询：申报信息查询、未申报查询、房产交易查询、土地增值税申报查询、证明信息查询、缴款信息查询、被代征人申报缴款查询、预缴税款查询、税收减免备案信息查询、税收减免核准信息查询、已享受所得税优惠情况查询、增值税减免税明细查询、减免税（费）额查询、纳税人信息查询、欠税信息查询、催缴欠税查询、财务报表申报信息查询、两千户集团成员企业名单查看、清欠计划表查询、定期定额核定信息查询。2.新电子税局中，在哪里查询汇总代开发票的数据？（地方补充）您好，登录电子税务局后，可以依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【汇总代开发票申请】-【查询汇总代开】进入查询界面。点击【立即查询】，进入汇总代开界面查看您的汇总代开数据，其中包括：项目名称、开票金额、汇总属期、汇总代开申请日期、状态、操作等信息。3.新电子税局中，如何在汇总代开红字发票中选择需要红冲的发票？（地方补充）您好，您登录电子税务局后，可以依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【汇总代开红字发票】，进入汇总代开红字发票模块。在【选择票据】页面上方的输入栏内，选择开票日期起、开票日期止、数电发票号码、票种等信息，筛选您需要红冲的数电发票。4.新电子税局中，汇总代开红字发票有哪几个步骤？（地方补充）您好，新电子税局中，汇总代开红字发票分为三个步骤：【选择票据】、【信息确认】与【提交成功】。登录电子税局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【汇总代开红字发票】，进入汇总代开红字发票模块操作。5.新电子税局中如何查询好差评数据？（地方补充）您好，您可以通过以下路径查询好差评数据：一、登录电子税务局后，点击【公众服务】-【服务诉求】-【服务事项好差评评价】进入服务事项好差评评价功能。二、根据查询条件进行筛选。三、查看评价数据。6.领用电子普通发票需要使用什么平台？（地方补充）您好，如果您仍使用税控系统开具开具电子发票，领用电子普通发票需要登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票领用】模块进行领用。如果您已使用数电票，无需办理发票申领业务，可直接在电子发票服务平台，通过登录电子税务局，在【蓝字发票开具】模块直接开票。如您发现未默认核定数电票，可登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票用票需求申请】模块发起申请，或向主管税务机关申请办理数电票。7.变更了企业名称后需要注意什么？（地方补充）您好，有以下三点需要您注意：一、如果纳税人为使用税控设备纳税人，请持税控设备到当地办税服务厅办理税控设备的变更发行，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。二、如果纳税人存在已签订的三方协议账号，请在变更税务登记后，到开户行办理账户名称和三方协议名称的变更，再通过电子税务局【存款账户账户报告】和【三方协议签订】两个模块进行税务登记信息变更。操作路径：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】进行存款账户变更；点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【三方协议签订】进行三方协议签订。注意：纳税人名称变更后可能影响您通过三方协议进行税费扣款，请及时前往签约银行变更。三、如果纳税人存在尚未发行的印有该单位名称的增值税普票，变更纳税人名称后发票不能再继续使用，纳税人应及时缴销未使用的发票。8.申报水资源税有什么前置条件？（地方补充）您好，在进行水资源税申报前，应先完成水资源税税（费）种认定和水资源税税源信息采集。一、税（费）种认定税费种认定可通过电子税务局、办税服务厅办理。（一）办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。（二）电子税务局操作路径：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】-【补充税费种信息】-【新增】，可进行新增税费种操作。二、税源信息采集税源信息采集可通过电子税务局办理，具体操作路径：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【水资源税税源信息报告】，进入水资源税税源信息报告界面。三、注意事项水资源税税源信息采集和水资源税认定无前后顺序，两项均完成后可以进行申报。根据一般工作流程与纳税人办税习惯，建议先进行税费种认定。如进行了水资源税税源信息采集，不会自动认定税种，需进行税费种认定。9.新办纳税人完成新办智能开业后，在新电子税务局发现信息登记错误怎么办？（地方补充）您好，请先核对市监信息是否正常，如果市监信息无误，可通过电子税局【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】模块进行变更。如果市监信息有误，需要先到市场监管部门办理变更后，由市场监管部门向税务部门同步信息。10.代扣代缴证券交易印花税申报存在逾期未申报时，在新电子税务局上本期能否进行申报？（地方补充）您好，代扣代缴证券交易印花税申报存在逾期未申报时，需先进行逾期申报才能进行当期申报。您登录电子税务局后，可点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【代扣代缴、代收代缴申报】-【代扣代缴证券交易印花税申报】进入申报页面，系统会弹出提示，点击【去办理】会弹出逾期未申报信息框，点击【去申报】进行申报。若以上方式无法解决您的问题，您可以在工作时间点击征纳互动-转人工处理逾期信息，也可前往办税服务厅补充申报。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。11.企业上个属期的企业所得税未申报，可以在新电子税务局申报吗？（地方补充）您好，企业所得税存在逾期未申报时，需先进行逾期申报才能进行当期申报。您登录电子税务局后，可点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】进入申报页面，系统会自动检测纳税人是否存在上期未申报的企业所得税。如果存在则提示“您上期未申报，请先完成往期申报后进行办理”，点击【去办理】，弹出往期未申报列表。您也可以通过新电子税局【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】查询企业的未申报记录，选择对应的未申报记录后的【去申报】进行逾期申报。若以上方式无法解决您的问题，您可以在工作时间点击征纳互动-转人工处理逾期信息，也可前往办税服务厅补充申报。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。12.刚成立的企业可以申请一般纳税人资格登记吗？（地方补充）您好，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。您可以通过新电子税局或电子税务局APP进行一般纳税人资格登记，操作路径如下：一、新电子税局办理流程：登录新电子税局后，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【增值税一般纳税人登记】进入登记界面后，根据您的涉税数据，系统自动匹配的办理模式，分别为确认式办理、补录式办理。二、电子税务局APP办理流程：登录电子税务局APP后，依次点击【办&查】-【综合信息】-【信息报告及变更】-【增值税一般纳税人登记】进入功能模块进行办理。进入后，根据纳税人的涉税数据，系统自动匹配办理模式，分别为确认式办理、补录式办理13.小规模纳税人转登记为一般纳税人时，新电子税务局中如何打印《增值税一般纳税人登记表》？（地方补充）您好，您在电子税务局上申请办理增值税一般纳税人登记，经税务机关批准登记后，可以登录电子税务局，依次点击【我要查询】—【涉税信息查询】—【办税进度及结果信息查询】进入“办税进度及结果信息查询”模块打印《增值税一般纳税人登记表》。温馨提醒：如您在新电子税务局上线前已登记为一般纳税人，系统查询不到《增值税一般纳税人登记表》，您可以在工作时间点击征纳互动-转人工查询获取，也可前往办税服务厅查询打印。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。14.企业如何在新电子税务局新增自主就业退役士兵信息？（地方补充）您好，您可以通过电子税务局新增自主就业退役士兵信息，登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】功能菜单。进入模块后可直接采集2024年度及以后属期的人员信息。如需采集2024年前所属期的人员信息，可点击右上方的【采集2024年前所属期】按钮进行采集。采集完成点击“确定”校验通过后即完成信息采集。温馨提示：一、入职时间为企业与员工签订劳动合同并缴纳社会保险费的当月。二、离职时间为企业与员工解除劳动关系、最后一次缴纳社会保险费的当月；员工在职的，填写劳动合同到期时间；劳动合同无固定期限的，填写“无固定期限”。三、人员类型选择“自主就业退役士兵”的，需要填写退役证件类型和退役时间，选择其他人员类型无需填写。四、退役证件类型包括：（一）《中国人民解放军退出现役证书》；（二）《中国人民解放军义务兵退出现役证》；（三）《中国人民解放军士官退出现役证》；（四）《中国人民武装警察部队退出现役证书》；（五）《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》；（六）《中国人民武装警察部队士官退出现役证》；（七）其他证明材料，即无法提供前述证件时，其他能够证明退役士兵退役信息的材料。五、退役时间，为退役证件上注明的退役时间，或其他能够证明退役士兵退役信息的材料上注明的退役时间。15.企业如何在新电子税务局删除自主就业退役士兵信息？（地方补充）您好，可以通过电子税务局删除自主就业退役士兵信息，具体操作步骤如下：一、登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】功能菜单。二、进入系统后，会自动带出已采集过的重点群体和自主就业退役士兵信息，勾选需要删除的人员信息点击“删除”。三、系统提示“此操作将删除选中的数据，请确认是否继续”，点击“确定”即完成人员的信息删除。16.企业如何在新电子税务局新增重点群体人员信息？（地方补充）您好，您可以通过电子税务局新增重点群体人员信息，登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】功能菜单。进入模块后可直接采集2024年度及以后属期的人员信息。如需采集2024年前所属期的人员信息，可点击右上方的【采集2024年前所属期】按钮进行采集。采集完成点击“确定”校验通过后即完成信息采集。温馨提示：一、入职时间为企业与员工签订劳动合同并缴纳社会保险费的当月。二、离职时间为企业与员工解除劳动关系、最后一次缴纳社会保险费的当月；员工在职的，填写劳动合同到期时间；劳动合同无固定期限的，填

您好，航空运输电子客票行程单上列明的票价、燃油附加费、改签费，均属于纳税人提供运输服务取得的全部价款和价外费用的范畴。根据《财政部税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》(财政部税务总局公告2026年第13号)第一条第二项的规定，取得电子发票(铁路电子客票)、电子发票(航空运输电子客票行程单)的，按照发票上列明或包含的增值税税额确定可以从销项税额中抵扣的进项税额。

您好，请先检查系统自动带出的属期是当期还是上期，如果已在当期点了统计确认，应当先【撤销统计】【撤销勾选】再点击右上角的【变更属期】回退到上个属期，重新勾选、统计确认。

您好，如需红冲龙江税务APP以及电子税务局APP-特色业务-发票使用（个人业务）开具的电子发票，请登录电子税务局APP，找到特色专区下的发票使用（个人业务），进入列表首页，请点击【代开增值税电子普通发票申请查询】的【查询】功能，查询到你要红冲的蓝字发票点击【红冲发票】按钮，进入红冲发票申请页面，按照页面提示上传附件并提交，待税务人员审核后，点击【代开增值税电子普通发票申请查询】的【获取发票】功能获取开具的红字发票。

一、业务概述国家税务总局基于个人所得税APP全国统一渠道，为纳税人提供劳务报酬代开发票服务，实现自然人代开发票及相关税费缴纳的一体化应用。涉及数电发票业务，其中自然人提供劳务服务、开具发票，法人（扣缴义务人）支付劳务报酬，接收发票。涉及申报业务，其中自然人负有增值税及附加、个人所得税的纳税义务，法人负有个人所得税扣缴申报义务。二、业务流程扣缴义务人发起劳务报酬发票开票提醒—自然人确认代开发票申请—缴纳增值税及附加—发票开具—扣缴申报（关联发票）—综合所得年度汇算申报预缴—未扣缴申报疑点管理三、操作指引（一）劳务报酬发票代开发起1.登录自然人电子税务局WEB端企业办税人员登录自然人电子税务局WEB端，选择“单位办税”进入扣缴功能，然后依次点击“扣缴申报—个人代开发票—发票代开发起（劳务报酬）”进入功能页面。2.发起申请点击“发起申请”按钮开始为代开申请人发起劳务报酬发票代开信息。3.填写发票要素信息页面包括“销售方信息”“购买方信息”“项目信息”“应税行为信息”“其他信息”。（1）销售方信息：选择本次的代开申请人，若未查询到请先前往“人员信息采集”功能进行添加。注意:销售方仅支持选择任职受雇从业类型为“其他”“实习学生(全日制学历教育)”的人员，且销售方需已注册个人所得税APP。选中人员后，可依次录入联系电话、地址、开户银行、银行账号信息。（2）购买方信息：名称和纳税人识别号默认为本单位信息，不支持修改。可依次补充联系电话、地址、开户银行、银行账号信息。注意:经办人信息为本次填写劳务费代开申请信息的纳税人实名信息，不支持修改。（3）项目信息：点击“添加”按钮进入新增项目信息窗口。录入项目名称，点击“智能赋码”选择匹配的税收分类编码名称，然后依次录入规格型号、计量单位、数量、单价(含税)、金额(含税)、税率/征收率信息，然后点击“确定”完成添加。（4）应税行为信息：应税行为发生地默认企业主管税务机关所在地，不支持修改;个人所得税项目默认为劳务报酬，不支持修改。（5）备注信息：可选择录入，默认内容:“购买方应在次月15日前代扣代缴销售方个人所得税，未按规定扣缴的，该发票不得作为所得税前合法有效扣除凭证。”4.提交完成以上信息录入后，点击“提交”进入确认信息页面，对信息确认无误后，点击“确定提交”按钮完成提交。提交成功后，代开申请人的个人所得税APP同步收到相应的“劳务费发票代开申请”待办。(二)办理“劳务费发票代开申请”待办1.登录个人所得税APP若企业已为代开申请人（销售方）发起劳务费发票代开申请信息，则代开申请人登录个人所得税APP，进入待办频道页，可查看到“劳务费发票代开申请”待办。2.进入代开申请流程点击待办的“去处理”，进入发票信息确认页面。在“发票信息”页面，代开申请人确认企业预填的销售方信息、购买方信息、项目信息、应税地信息、备注信息是否正确，不支持代开申请人修改，如有异常，可联系企业修改。补充说明：企业可登录WEB端在“发票代开发起（劳务报酬）”功能进行修改。确认申请信息无误后，点击“下一步”进入税款计算页面，确认增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项征收项目应纳税额、减免税额、应缴税额等信息。确认无误后，点击提交完成代开申请信息提交。3.税款缴纳代开申请提交后，进入税款缴纳流程。选择缴款方式，通过选择的缴款支付应用完成支付后，回到个人所得税APP，确认支付结果。4.发票开具税款缴纳成功后，系统将自动开具发票。点击“查看发票”进入发票详情页面，可预览和下载电子发票。点击“查看完税证明”进入完税凭证下载页面，可将凭证下载保存至本地。(三)查看发票1.销售方查看发票销售方完成发票开具后，在“办&查”频道，点击“发票管理—我的票夹—我销售的”可查看到已开具的代开发票。2.经办人查看发票销售方完成发票开具后，发起发票代开的经办人也可登录个人所得税APP查看发票。经办人进入“我的票夹”功能，在“我经办的”页签下可查看到发票。点击发票卡片，进入发票详情页。(四)查看代开申请记录进入“办&查”频道，点击“发票管理—开票申请记录”可查看到历史待申请、待缴款、已开具、已作废等代开申请记录。点击记录信息，将进入记录详情页面，可查看具体记录信息，包括缴款信息、购买方信息、项目信息和备注信息四部分。（五）扣缴申报关联发票