您好，根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：一、销售货物收入；二、提供劳务收入；三、转让财产收入；四、股息、红利等权益性投资收益；五、利息收入；六、租金收入；七、特许权使用费收入；八、接受捐赠收入；九、其他收入。”因此，扣缴义务人扣缴个人所得税取得的手续费，应并入企业收入总额。

您好，企业发生股权(股票)处置业务的，年度汇算清缴申报时，按税收规定属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)中填报重组情况；按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)填报损失情况；除此之外，均应在《投资收益纳税调整明细表》(A105030)中填报处置收益相关情况。

您好，企业在办理企业所得税汇算清缴时，若基础信息表中“211-1证书编号1”栏次无法自动带出高新企业证书编号，可能是企业未被纳入税务机关的高新技术企业名单。根据相关规则，该栏次信息是系统根据税局登记的高新技术企业名单自动带出，无需手工填写。若企业实际属于高新技术企业但未带出信息，可能存在两种情况：一是企业不在税局当前的高新技术名单内；二是若为刚认定的高新技术企业，税局名单会定期更新，需等待系统同步信息。

您好，在通过电子税务局申报的模式下，所有申报数据由纳税人实名登录，填写并确认无误后自行提交，纳税人对申报数据的真实性、有效性和合法性负责，电子税务局不再提供回执性质的电子受理章。除了以下属期，其他属期都以新电局的规则，新电局下载报表不要求有章：一、增值税仅支持2022年6月及以前属期；二、消费税仅支持2022年6月及以前属期；三、居民企业所得税仅支持2021年及以前属期；四、非居民企业所得税仅支持2018年及以前属期季报，2017年及以前属期年报；五、关联业务往来年度报告仅支持2015年及以前属期；六、文化事业建设费仅支持2019年6月及以前属期；七、残疾人就业保障金仅支持2018年及以前属期；八、不支持财产和行为税申报；九、不支持财务报表报送。如您确实需要为申报表加盖税务部门公章，请打印申报表并加盖单位公章以及签名后，携带至办税服务厅，申请加盖税务部门公章。

您好，您可以通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【企业所得税申报】--【关联业务往来年度报告申报】选择年度查看。

您好，分支机构在全国统一规范电子税务局（深圳）办理企业所得税汇总纳税报告时，系统提示“上一级机构的主管税务机关为空，请核实纳税人登记信息中是否未维护主管税务机关”，该提示通常是因为分支机构登记信息中未维护其总机构的主管税务机关。请按以下步骤补充信息：可依次点击【我要办税】--【综合信息报告】--【涉税市场主体身份信息变更】，在信息变更页面，找到并补充填写“总机构”相关信息（包括总机构名称、纳税人识别号、主管税务机关等），确保信息准确完整。保存并提交变更信息，待信息补充完整后，再重新尝试办理企业所得税汇总纳税报告业务。

您好，深圳企业在深汕合作区有项目，应按深汕当地要求向建筑服务发生地主管税务机关办理跨区域税源登记并预缴增值税，不用预缴企业所得税，个人所得税在深圳机构所在地正常申报即可（不需要在深汕合作区办理全员全额扣缴明细申报）。一、跨区域税源登记办理路径：法定代表人身份选择“自然人业务”登录全国统一规范电子税务局（深圳）后，依次点击【我要办税】--【综合信息报告】--【身份信息报告】--【跨区税源登记】。二、增值税预缴：办理跨区税源登记后，申请增值税税费种认定，可通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【企业业务】--【特定主体登录】入口进入，依次点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【增值税及附加税费预缴申报】进入模块办理预缴。注意：目前鹅埠镇、小漠镇、鲘门镇、赤石镇，四个镇属于深汕合作区。

您好，请按以下步骤操作：一、选择“企业业务”登录全国统一规范电子税务局（深圳），通过【我要查询】--【一户式查询】--【纳税人信息查询】--【纳税人基本信息】--【基础信息】模块查看“纳税人状态”。二、若状态显示为“清算”，请通过【我要办税】--【综合信息报告】--【状态信息报告】--【企业所得税清算报备】作废企业所得税清算报备，待纳税人状态为“正常”后，再通过【清税申报（税务注销办理）】模块提交办理申请即可。

您好，纳税人通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要查询】--【一户式查询】--【申报信息查询】模块查询下载的企业所得税年度纳税申报表，系统对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面中的纳税人识别号、纳税人名称项自动赋值，经办人、受理人等项不赋值，因此经办人和受理人项不显示相关信息。

您好，第一，根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定：“二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取‘先分后税’的原则。”第二，根据《企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。第三，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》明确：“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。”针对目前问题中描述的情形来说，不符合政策规定条件，不能享受企业所得税免税收入优惠。

您好，根据企业所得税征收方式分为：一、查账征收居民企业。企业登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】模块进行申报缴税。二、核定征收居民企业。企业登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（核定征收）企业所得税年度申报】模块进行申报缴税。温馨提示：建议您提前一天报送财务报表，再进行企业所得税年度申报。

您好，根据企业所得税征收方式分为：一、查账征收居民企业：企业登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】模块进行申报缴税。二、核定征收居民企业：企业登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报】模块进行申报缴税。

您好，应该由员工个人承担的社会保险费用属于个人支出行为，即使企业承担该笔费用也不可以在企业所得税税前扣除。

您好，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额包括其他收入。其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。因此，企业确实无法偿付的应付账款应按照上述规定确认企业所得税收入计算缴纳企业所得税。

您好，一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（一）保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。（二）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。二、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。所称电信企业手续费及佣金支出，仅限于电信企业在发展客户、拓展业务等过程中因委托销售电话入网卡、电话充值卡所发生的手续费及佣金支出。三、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。综上，企业手续费和佣金支出税前扣除按上述规定执行。

您好，一、自2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口（含防止返贫监测对象，下同）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。二、自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，定额标准为每人每年7800元。

您好，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等），应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

您好，纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

您好，企业应当依据企业所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。具体来说：一、符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档:（一）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。（二）年度关联交易总额超过10亿元。二、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档:（一）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。（二）金融资产转让金额超过1亿元。（三）无形资产所有权转让金额超过1亿元。（四）其他关联交易金额合计超过4000万元。　　　　　　　　　　　　　三、特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档。企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。

您好，利息收入应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。