您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，黑龙江省自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个人转让股权需要申报“产权转移书据”印花税，可在新电子税局中进行申报。一、以个人身份登录全国统一规范电子税务局（黑龙江）“自然人业务”，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】功能菜单。首先需要进行税源信息采集（如已有税源信息，可跳过第二步），已完成财产和行为税税源信息采集的可进行财产和行为税申报。二、印花税税源信息采集（一）填写自然人基本信息，行政区划、所处街乡、所属税务所（科、分局）选择被投资企业的信息。（二）进入功能界面，点击【新增税种】。勾选增加本期申报税种：“印花税”，点击【确定】，“印花税”卡片增加成功。（三）将鼠标移动至印花税卡片上，卡片将弹出“查看申报”及“税源采集”按钮，点击【税源采集】,跳转到印花税源明细表界面。（四）采集印花税源明细时，点击【新增税源】，录入税源信息，填写完毕后点击【保存】。印花税税源采集成功后税源信息自动带出到印花税税源明细表。注意：1.“应税凭证名称”：按照签订的自然人股权转让协议（合同）填写。2.“应税凭证数量”：逐份填写应税凭证时填1，合并汇总填写应税凭证时填写合并汇总应税凭证的数量。3.“税目”：选择“产权转移书据”4.“子目”：选择“股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）”5.“应税凭证书立日期”：填写自然人股权转让协议（合同）签订日期。该日期也是按次申报股权转让印花税的税款所属期。例如“应税凭证书立日期”为2026年5月7日，则申报时“税款所属期起”选择为2026年5月7日，“税款所属期止”选择为2026年5月7日。三、进入印花税申报环节（一）税源采集后，自动带出本期应申报的所有税种卡片，纳税人可以自行勾选单个或多个税种进行申报。若申报日期与应税凭证书立日期不是同一天，申报时页面上方的税款所属期起和止需调整为应税凭证书立日期，否则不显示已采集的税源，无法进行申报。（二）点击【提交申报】，申报成功。（三）点击【立即缴款】，缴纳应缴印花税税款，可以选择多种方式支付税款。（四）缴款完毕后，可以选择查询扣款信息与开具税收完税证明，供办理自然人股权转让完税情况查验使用。

您好，一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，取得电子发票(铁路电子客票)、电子发票(航空运输电子客票行程单)、列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，按照规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额。一般纳税人购进国内公路、水路旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，如果取得的是列明旅客身份信息的电子发票(普通发票)，也可以按照规定抵扣。

您好，小规模纳税人增值税征收率规定如下：一、适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为3%。二、纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照规定征收率计算缴纳增值税。　　1.自2026年1月1日起，小规模纳税人(不含自然人)销售自己使用过的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。　　2.自2026年1月1日起，销售旧货，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。　　旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。　　3.自2026年1月1日起，个人(不含个体工商户中的一般纳税人)出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。　　4.自2026年1月1日起，《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号)中现行有效的增值税优惠政策。　　5.自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税;按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款(均不含增值税)合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。　　6.自2026年1月1日至2027年12月31日，《财政部税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第63号)中现行有效的增值税优惠政策。三、自2026年1月1日起实施。除《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）和增值税法、增值税法实施条例、《财政部税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2025年第17号)外，在2025年12月31日前制发文件规定的国内环节增值税优惠政策同时停止执行。

您好，房地产开发企业采取预售方式销售自行开发的房地产项目，以当期取得的预收款和3%的预征率按照下列公式计算应预缴的增值税：应预缴税款=当期取得的预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%本规定自2026年1月1日起施行。

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下文件中的应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税：一、《财政部海关总署税务总局国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》（财税〔2018〕47号）二、《财政部海关总署税务总局药监局关于罕见病药品增值税政策的通知》（财税〔2019〕24号）三、《财政部海关总署税务总局药监局关于发布第二批适用增值税政策的抗癌药品和罕见病药品清单的公告》（财政部海关总署税务总局药监局公告2020年第39号）四、《财政部海关总署税务总局药监局关于发布第三批适用增值税政策的抗癌药品和罕见病药品清单的公告》（财政部海关总署税务总局药监局公告2022年第35号）五、《财政部税务总局关于延续实施中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第66号）

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，房地产开发企业销售房地产项目，允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或者应纳税额：一、房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目，受让土地时向政府部门支付的土地出让金、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益（以下统称土地价款），以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，允许从含税销售额中扣除。当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。二、房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。（一）房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司;（二）政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变；（三）项目公司存续期间的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。三、纳税人按规定从含税销售额中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规或者税务总局规定的合法有效凭证留存备查。否则，不得扣除。向政府支付土地价款的，以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证。向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，以拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料为合法有效凭证。

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供非学历教育服务、教育辅助服务，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税。

您好，一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额：一、取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，为发票上列明或包含的增值税税额；二、取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%自2026年1月1日起施行。

您好，经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。按照标的物的不同，经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。此规定自2026年1月1日起施行。

您好，收派服务，是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。快递企业提供快递服务取得的收入，按照收派服务缴纳增值税。快递服务，是指在承诺的时限内完成快件的收寄、分拣、运输、投递服务的业务活动，不包括快递企业仅提供运输服务的业务活动。此规定自2026年1月1日起施行。

您好，收派服务，是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。收件服务，是指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。分拣服务，是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。派送服务，是指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。快递企业提供快递服务取得的收入，按照收派服务缴纳增值税。快递服务，是指在承诺的时限内完成快件的收寄、分拣、运输、投递服务的业务活动，不包括快递企业仅提供运输服务的业务活动。此规定自2026年1月1日起施行。

您好，其他建筑服务是指钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。因此，如属于上述范围，应按照其他建筑服务开具增值税发票。

您好，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。　　上述规定明确财政性资金不包括企业按规定取得的出口退税款，因此，不需要缴纳企业所得税。

您好，有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：　　一、员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；　　二、收取行政事业性收费、政府性基金；　　三、依照法律规定被征收、征用而取得补偿；　　四、取得存款利息收入。

您好，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

您好，广西的房产税和城镇土地使用税按年征收，分上、下半年两次缴纳，上半年申报缴纳期限为6月1日至15日，下半年申报缴纳期限为12月1日至15日，遇法定节假日按相关规定顺延，按半年期申报缴纳房产税和城镇土地使用税，无需办理相应的税费种认定，可直接通过电子税务局相关模块完成申报。但需注意：北海市从租计征的房产税纳税期限与其租金收入的增值税期限一致，如属按月（或按季）申报的情形，则仍需按规定完成相应的税种认定。若误办理了半年期的税费种认定，将导致申报异常，建议您可以联系主管税务机关或通过电子税务局的“征纳互动”转人工客服，删除该认定信息后再办理申报。

您好，增值税发票开票软件支持对未完成远程注销的税控设备进行再次远程注销。税控设备远程注销过程中，如因异常导致税控设备远程注销未完成，只要连接该设备能够登录增值税发票开票软件，联网登录后系统会自动提示是否进行远程注销操作，您可以根据提示依次确认后系统即可自动进行再次注销操作；如因异常导致税控设备远程注销未完成，且无法登录开票软件，则需要联系主管税务机关并适时到当地办税服务厅办理税控设备注销操作。

您好，纳税人尚未办理纳税申报，但在电子税务局首页【我的待办】中没有本期应申报数据的，可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】功能页面进入各个需要申报的税费种模块办理申报业务。针对往期可以正常申报，但当前属期无申报提醒事项的情形，您可以通过以下步骤排查：一、查看税费种认定信息。登录电子税务局后点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】选择“税费种认定信息”页签查看是否存在有效的税费种认定信息，并核实纳税期限是按“月”、“季”、“年”。比如小规模纳税人增值税核定按季度申报，则1月、4月、7月、10月申报期，电子税务局才会有申报提醒事项。对于按次申报的税费种，比如纳税人的买卖合同印花税未办理税费种的纳税期限认定，电子税务局首页【我的待办】则无提醒事项，纳税人直接进入对应模块办理申报即可。二、如未添加税费种或税费种信息有误，可按以下方法办理:（一）新增税费种认定信息：通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】功能模块，点击【补充税（费）种】下的【新增】按钮进行税费种新增操作。（二）修改税费种认定信息：如您属于增值税小规模纳税人，可修改税费种申报期限（如增值税按季申报改为按月申报）。通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】功能模块，在展示的税费种上方点击【变更纳税期限】，选择对应的纳税期限“按月”或“按季”后点击【确认】办理期限变更。（三）如您需修改“纳税期限”以外的税费种信息，可通过联系办税服务厅办理更改。主管税务机关办税服务厅地址可通过广西壮族自治区税务局官网的“办税地图”模块查询，或点击链接查询https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/。三、确认是否在当前主管税务机关进行申报。可以在电子税务局首页右上角头像处点击【身份切换】-【跨区域办税】切换对应主管税务机关后查看是否带出未申报信息。四、如上述问题排查后仍未解决的，请检查是否使用适配浏览器。登录电子税务局建议使用IE10及以上版本、Edge、Chrome、FireFox和360等主流浏览器最新版本，并清除浏览器缓存后重新登录电子税务局查看。