您好，如需设置为所有开票员对一批纸质发票号段共同开具而非分发给多人，可通过登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【纸质发票业务】，将发票号段分配模式保持为关闭状态。请注意，在关闭此模式前，请确保所有开票员已分配的发票号段均已使用完毕，或已收回所有已分配但未使用的号段。

您好，纳税人开具数电发票后，当月开具红字数电发票的，电子发票服务平台同步增加其可用发票额度。跨月开具红字数电发票或开具红字数电发票无法对应数电发票的，电子发票服务平台不增加其当月可用发票额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用发票额度。

您好，若您在电子税局进行人脸识别提示失败，可能有以下几种原因：一、电子税局人脸识别提示失败时请您确认是否清晰拍摄了人脸图像，是否存在环境光线较暗或较强、采集背景出现其他人脸等影响因素，建议更换角度，按照提示做明显动作，以便系统判断。二、电子发票服务平台开具发票时提示人脸识别失败请尝试核实当前核验人像信息与登录电子发票服务平台开具发票人员人像信息是否一致，若不一致，请保持登录电子发票服务平台人员和开具发票人员人像信息保持一致。三、使用电子税务局APP进行操作的，可先核实APP是否是最新版本，可在APP【我的】-【关于】模块查看版本信息。四、如使用电子税务局APP操作人脸识别失败，可以尝试国家网络身份认证APP进行人脸识别。五、若以上方式都无法解决的，建议自然人首次报错后去大厅实名办税系统重新采集更新，完成后第二天进行重试。若仍然不过，请联系税务机关并提交企业信息、自然人证件姓名信息和清晰的人像头部照片等。

您好，您自行开具的农产品收购发票符合抵扣规定的，可以登录电子税务局在【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】-【抵扣勾选】模块抵扣。

您好，开票方擅自将发票红冲会导致受票方无法抵扣进项税额或正常列支成本。为避免这种情况发生，您可以登录全国统一规范电子税务局（江苏），通过【发票入账标识】模块进行入账确认操作，或通过【发票勾选确认】模块进行发票勾选操作，此时如果对方再发起红冲流程，就需经您确认《红字发票信息确认单》后才能开具。具体操作路径：登录全国统一规范电子税务局（江苏）后，通过【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票入账标识】模块进行发票入账操作，或通过【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】模块进行发票勾选操作。需要注意的是，根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（国家税务总局公告2024年第11号）第八条规定，农产品收购发票，报废产品收购发票，光伏收购发票等，不管是否已进行用途确认或入账确认，都可由开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。

您好，开具自产自销农产品发票请先登录电子税务局后，在【我要办税】中依次选择【发票使用】-【开票信息维护】跳转至电子发票服务平台，点击【项目信息维护】预设项目信息，点击“添加”进入添加信息界面，输入项目名称并在右侧树形菜单栏中选择对应的商品和服务税收分类编码，优惠政策及简易计税选择“是”,税率选择免税，项目信息添加完成后进入【发票使用】－【蓝字发票开具】，点击“立即开票”，在“立即开票”页面选择发票类型、票种标签，特定业务选择“自产农产品销售”信息后，点击“确认”进入蓝字发票开具表单视图进行填写，购买方信息填写完成后，点击开票信息中的“项目名称”右侧，弹出的项目信息查询页面选择已维护的免税项目，选择后完整填写数量、单价、金额等基本内容，填写无误后点击“发票开具”即可。

1.全国增值税发票查验平台如何查验数电发票？（地方补充）您好，纳税人可通过全国增值税发票查验平台，对数电发票进行查验。全国增值税查验平台仅支持单张发票查验模式，包括手工查验及扫描查验等方式。一、查验电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）时需录入：发票号码（20位）、开票日期、开具金额（不含税）、验证码。二、查验电子发票服务平台开具的纸质增值税专用发票需录入：发票代码（12位）、发票号码（8位）、开票日期、开具金额（不含税）、验证码。三、查验电子发票服务平台开具的纸质增值税普通发票需录入：发票代码（12位）、发票号码（8位）、开票日期、校验码（密码区发票号码后六位）、验证码。2.发票状态详情是指查询发票的什么状态？（地方补充）您好，纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户的【全量发票查询】模块，查询到某张发票的入账状态、下载次数、打印次数、发票冲红台账、发票退税状态等。具体路径如下：一、登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票查询统计】-【全量发票查询】或【首页】-【热门服务】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票查询统计】-【全量发票查询】模块，查询对应发票信息。二、登录电子税务局APP，依次点击【办&查】-【发票使用】-【发票信息查询】-【全量发票查询】模块，查询对应发票信息。3.开具增值税电子普通发票需要用什么系统？（地方补充）您好，纳税人可以使用电子发票服务平台开具数电发票，类别包括电子发票(增值税专用发票)、电子发票(普通发票)、电子发票(航空运输电子客票行程单)、电子发票(铁路电子客票)、电子发票(机动车销售统一发票)、电子发票(二手车销售统一发票)等，无需使用税控设备和税务UKey。一、电子税务局登录电子税务局后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】或【首页】-【热门服务】-【税务数字账户】-【发票业务】-【开票业务办理】-【蓝字发票开具】进入【立即开票】模块进行发票开具。二、电子税务局APP登录电子税务局APP后，点击【办&查】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【立即开票】模块进行发票开具。如法定代表人、财务负责人、经授权的办税人员或开票人登录电子税务局，无开票业务模块，则需要点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票用票需求申请】进行发票票种核定。4.电子发票服务平台如何切换到自然人账户？（地方补充）您好，在企业任职且绑定企业的自然人登录系统时，税务数字账户默认展示为企业内部角色的数字账户。登录人员可返回电子税务局首页，右上角姓名处依次点击【身份切换】-【个人办税】-【切换为个人】后会切换至当前登录人员个人页面，无需重新登录。也可通过重新登录电子税务局选择自然人业务对应身份信息切换到纯自然人账户。5.电子发票服务平台发票查询结果中的查看用途标签有什么作用？（地方补充）您好，电子发票服务平台发票查询结果中的查看用途标签，点击后可查看发票勾选抵扣、退税勾选等具体用途。您可登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】，选择要查询的发票，点击“详情”，在【状态信息】页签下进行查看。6.电子发票服务平台发票草稿功能是什么？（地方补充）您好，您在电子发票服务平台开具发票过程中可以暂存发票信息。在填写发票内容时，如由于其他原因，需中断当前开票操作,可将已填写的发票内容保存成草稿（无时间限制），后续可根据实际需要选择相关的草稿内容继续开具发票。您可以通过电子发票服务平台的“发票草稿"模块对已保存的发票草稿进行操作。登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【发票填开】-【发票草稿】进入该模块。选中所需的草稿后，可点击“选择”进入蓝字发票开具页面，修改完善所有发票内容，再进行发票开具操作。可点击“删除”，弹出删除提示框，点击“确认”，则删除选中的草稿，点击“取消”，则取消删除操作。可点击批量删除按钮，勾选需要批量删除的草稿点击批量删除按钮，弹出批量删除提示框，点击“确认”，则删除选中的草稿，点击“取消”，则取消批量删除操作。7.当月发票用完了，当月发生的业务是否可以下个月开具发票？（地方补充）您好，当月发票用完了，当月发生的业务可以下个月补开。如您的数电票额度不足使用，可通过以下路径进行申请调整：一、登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】。二、登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】-【数据概览】中的“去调整”。三、登录电子税务局后，依次点击【热门服务】-【发票业务】-【发票额度调整申请】。四、登录电子税务局后，通过首页搜索栏输入关键字“发票额度调整申请”进行搜索。通过上述方式进入【发票额度调整申请】模块后，点击【新增申请】按钮，弹出发票额度新增申请页面，填写发票额度调整申请相关信息，上传相关附件资料即可提交本次调整申请记录。8.开具发票时收款人、复核人、开票人是如何规定的？（地方补充）您好，单位和个人在开具发票时，应当填写项目齐全，内容真实。开具纸质发票应当按照发票号码顺序填开，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。发票的收款人、复核人、开票人能否为同一人，税法中无明确规定；按照会计相互制约原则，开票人和复核人不得为同一人，收款人和复核人不得同一人，具体要求建议咨询主管税务机关。数电发票样式中取消了收款人、复核人，纳税人在开具全面数字化电子发票时只需填写开票人，系统会将当前登录人员名称自动带入开票人栏次。复核人及收款人不要求体现在数电发票上，若需在数电发票票面体现，可开票时在备注信息中自行填写，展示在备注栏中。9.海关进口增值税专用缴款书需要先比对后抵扣吗？（地方补充）您好，自2013年7月1日起，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关进口增值税专用缴款书(以下简称“海关缴款书”)如需申报抵扣或出口退税，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。具体按以下方式处理：一、增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录电子发票服务平台勾选。可通过登录新电子税局，点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【用票业务办理】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】，查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当通过【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【用票业务办理】-【海关缴款书采集】进行采集，经系统稽核比对相符后，再选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。二、增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当由持有原海关缴款书的企业上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。处理路径如下：（一）登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【用票业务办理】-【海关缴款书采集】进行采集提交。（二）系统将自动进行稽核比对并反馈稽核结果。（三）稽核比对结果相符后，可通过【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【用票业务办理】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】模块进行勾选。10.电票平台税务数字账户查询不到客户开具的发票怎么办？（地方补充）您好，您在电子发票服务平台中无法查询到客户开具的数电发票时，可通过以下路径排查解决：一、查看查询条件是否设置准确。二、查看票面信息，如纳税人名称与识别号是否正确、发票是否为负数发票、发票是否已经作废、发票号码是否正确、或通过登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查验发票真伪等。三、若仍查询不到，可能是系统延迟导致，建议您稍后再试。四、按以上步骤操作仍无法解决，您可以联系主管税务机关或通过“征纳互动”转人工客服咨询处理。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。11.如何修改数电发票的备注栏？（地方补充）您好，若您已成功开具数电发票，则已开具的数电发票无法修改备注栏中的内容。若您还未开具数电发票，并将已填写内容保存至草稿箱，则您可通过登录新电子税局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】-【发票草稿】或【首页】-【热门服务】-【税务数字账户】-【发票业务】-【开票业务办理】-【蓝字发票开具】-【发票草稿】进入草稿箱模块，选择对应的发票草稿后，修改发票备注栏内容。若您还未开具数电发票且未将已填写内容保存至草稿箱，则您可通过【蓝字发票开具】模块，重新开具数电发票。12.出租或转让不动产，开具发票时有特殊格式吗？要写备注吗？（地方补充）您好，销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票货物或应税劳务、服务名称栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，单位栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。企业使用电子发票服务平台开票的，登录电子税务局后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】，点击【立即开票】，选择需要开具的发票种类后：一、转让不动产需要将“特定业务”选择“不动产销售”，开票内容中填写“不动产地址”、“跨地（市）标志”、“面积单位”等必填项内容，选填不动产单元代码/网签合同备案编号，点击【发票开具】，开具成功后发票备注栏即带出信息。二、出租不动产需要将“特定业务”选择“不动产经营租赁服务”，开票内容中填写“不动产地址”、“租赁期起止”、“跨地（市）标志”、“产权证书/不动产权证号”、“面积单位”等必填项内容（注意若没有证书填写“无”），点击【发票开具】，开具成功后发票备注栏即带出信息。13.电子发票服务平台是否支持电子普通发票的查询服务？（地方补充）您好，您可登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票查询统计】-【全量发票查询】进入电子发票服务平台查询界面，电子发票服务平台支持开票方按照发票代码、发票号码、受票方名称、受票方统一社会信用代码、开具日期等维度查询已开具的电子发票。14.电子发票服务平台生成的电子普通发票支持哪些文件格式？（地方补充）您好，数电票支持PDF、OFD以及XML文档格式，企业可以自行选择一种格式进行下载保存。15.电子发票服务平台开具代收水费的发票时选不到3%税率怎么办？（地方补充）您好，提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法按3%征收率计算缴纳增值税。行业为物业管理服务的纳税人，在代收自来水水费，开具数电票时，在【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【开票信息维护】-【项目信息维护】添加商品信息时，商品和税收分类编码选择“1100301010000000000”，商品和税收分类简称选择“水冰雪”，优惠政策及简易计税选择“是”，优惠政策及简易计税类型选择“简易征收”，税率及征收率选择“3%”。操作指引如下图：16.企业提供劳务派遣服务怎么开具发票？（地方补充）您好：企业提供劳务派遣服务按以下规定开具发票：一、一般纳税人（一）一般计税：以取得的全部价款和价外费用为销售额，按6%的税率开票;（二）差额纳税：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按5%的征收率差额开票。二、小规模纳税人：（一）简易计税：以取得的全部价款和价外费用为销售额，按3%的征收率开票;（二）差额纳税：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按

您好，一、纳税人发生下列应税交易，以扣除相关价款后的余额计算销售额：航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部含税价款，扣除向购买方收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额计算销售额。 其中，支付给境内单位或者个人的款项，以电子发票(航空运输电子客票行程单)或其他发票为合法有效凭证;支付给境外单位或者个人的款项，以签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。 航空运输销售代理企业就取得的全部含税价款，向购买方开具普通发票。 二、纳税人根据第一条规定扣除的价款取得增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

您好，一、纳税人发生下列应税交易，以扣除相关价款后的余额计算销售额：航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部含税价款，扣除向购买方收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额计算销售额。 其中，支付给航空运输企业的款项，以国际航空运输协会(IATA)开账与结算计划(BSP)对账单或航空运输企业的签收单据为合法有效凭证;支付给其他航空运输销售代理企业的款项，以代理企业间的签收单据为合法有效凭证。航空运输销售代理企业就取得的全部含税价款，向购买方开具电子发票(航空运输电子客票行程单)，或开具普通发票。二、纳税人根据第一条规定扣除的价款取得增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

您好，纳税人通过电子发票服务平台开具发票时提示存在增值税、消费税比对不符的，请确认申报增值税、消费税时是否存在比对不符并强制提交的情况。如若存在，企业应根据实际经营情况，通过修改申报表消除比对事项，或携带相关资料前往办税服务厅对比对不符事项进行核查。

您好，一、全面数字化的电子发票、增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、机动车销售统一发票（机动车销售统一发票、机动车增值税专用发票）和成品油专用发票不能作废，只能冲红。登录电子税务局后，您可通过【我要办税】-【发票业务】-【红字发票开具】办理相关业务。二、您在开具纸质增值税普通发票当月如发生销售退回、开票有误、应税服务终止等情形的，按作废处理，作废需收回所有联次。纳税人在开具纸质增值税专用发票当月如发生销售退回、开票有误、应税服务终止等情形收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。作废条件是指：（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（2）销售方未抄税并且未记账；（3）购买方未抵扣或未做用途确认。开具增值税发票后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销售部分退回及发生销售折让，可以开具红字发票。代开的增值税发票也按上述规定的处理。

您好，根据《财政部税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第13号）第一条第二款规定：“（二）一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额：1.取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，为发票上列明或包含的增值税税额；”根据上述文件规定需取得注明旅客身份信息的增值税电子普通发票或电子客票等才能抵扣，区块链发票不能抵扣进项。

您好，可以撤销。若数电发票纳税人需对“已勾选（抵扣）”发票的状态进行调整，只需选中“已勾选（抵扣）”的发票，点击“撤销勾选”即可。

您好，电子发票服务平台的身份认证频次设置用于发票开具身份认证刷脸频次设置。您可以通过法定代表人或者财务负责人账户登录电子税务局后，在【我要办税】中依次选择【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】跳转至电票平台，进入蓝字发票开具的二级功能页面，选择“发票填开”的“身份认证频次设置”功能设置开票身份认证时间间隔，最长可设置每24小时认证一次，详见下图。图1发票填开图2身份认证频次设置

您好，如果在电子发票服务平台开票给自然人，登录电子税务局后在【我要办税】中依次选择【开票业务】-【蓝字发票开具】跳转至电票平台，进入蓝字发票开具二级首页功能页面选择对应开票功能后，在开票信息填写界面“购买方信息”右侧勾选“是否开具给自然人”标识。注意事项：1、如受票方（发票抬头）为自然人，请根据实际需要提供姓名或姓。如购买方的姓名为张某某，可在名称栏次填写：张某某、张先生或张女士；2、如受票方（发票抬头）为自然人，并要求能将发票归集在个人票夹中展示，需要提供姓名及身份证号（自然人纳税人识别号）；3、如受票方（发票抬头）为个体工商户，需提供统一社会信用代码或纳税人识别号，请勿勾选“是否开具给自然人”标识。4、如受票方（发票抬头）为自然人，立即开票界面的选择票类需选择增值税普通发票，否则将无法勾选“是否开具给自然人”标识。

您好，若在电子发票服务平台开具红字信息确认表时出现“系统正在同步中，请稍后再试”提示，建议您在2个小时后登录电票平台验证能否发起红字确认单。

您好，数电发票纳税人在增值税申报期内，按规定完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。数电发票纳税人按规定完成增值税申报后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用发票额度开具发票。（一）按月进行增值税申报的数电发票纳税人在每月月初到完成上个属期（即上个月）申报前当月发票总额度的可使用额度上限为上月剩余可用发票额度，且不超过本月发票总额度；完成上个属期（即上个月）申报且比对相符后可使用额度上限为当月剩余可用发票额度。（二）按季进行增值税申报的数电发票纳税人在每季季初到完成上个属期（即上个季度）申报前当月发票总额度的可使用额度上限为上月剩余可用发票额度，且不超过本月发票总额度；完成上个属期（即上个季度）申报且比对相符后可使用额度上限为当月剩余可用发票额度。

您好：数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中“电子发票”的一种，是将发票的票面要素全面数字化、号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户等方式在征纳主体之间自动流转的新型发票。数电发票与纸质发票具有同等法律效力。

您好，您可以通过电子发票服务平台的“全量发票查询”模块查询开出和收到的所有发票、海关缴款书信息，查询发票的开具时间没有限制。流程如下：登录电子税务局后，在【我要办税】中点击【税务数字账户】跳转至电票平台，在电票平台中依次点击【发票查询统计】－【全量发票查询】可进入该模块。

1.缴纳残保金可以开具完税证明吗？（地方补充）您好，残保金征收机关征收残保金时，应当向用人单位开具税收票证。开具路径如下：一、用人单位缴纳残保金后，通过电子税务局【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】模块开具缴费凭证；二、登录电子税务局APP后，切换企业身份，依次点击【办&查】-【证明开具】-【开具税收完税证明】功能菜单开具；三、您可通过前往办税服务厅开具缴费凭证，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税局征纳互动模块查询。2.申报残保金是如何规定的？（地方补充）您好，河南省行政范围内未按1.6%的比例安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业等用人单位，应在全省社会平均工资公布的次月起至12月31日前，向税务机关申报缴纳上一年度的残疾人就业保障金。用人单位安置残疾人就业比例已达到规定比例1.6%的，也要履行申报程序，但不产生残保金。具体办理流程如下：一、进行全国按比例就业情况残疾人联网认证审核年度内安排残疾人就业的本省行政区域内机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位,应在每年3月1日至10月31日内登录本地政务服务网线上申报上年本单位安排的残疾人就业人数，也可以向政务服务大厅年审窗口或所在地残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数，联网认证结束后按规定向主管税务机关申报缴纳残保金。未在规定时限内审核的，视为未安排残疾人就业。未安排残疾人就业的用人单位直接向主管税务机关申报缴纳残保金。一、申报方式（一）通过企业业务登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入申报】-【残疾人就业保障金申报】模块办理。（二）登录电子税务局APP，切换为企业身份后，依次点击【办&查】-【申报缴纳】-【残疾人就业保障金申报】功能菜单进行申报。（三）您可携带加盖公章的《残疾人就业保障金缴费申报表》2份,并根据残疾人就业服务机构出具的《按比例安排残疾人就业审核认定书》,如实填写申报表实际安排的残疾人就业人数及其他项目后前往办税服务厅办理。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税局征纳互动模块查询。3.企业所得税清算所得要申报吗？（W220827001168728）（地方补充修改）企业注销登记前需要清算所得缴纳企业所得税吗？（地方补充）您好，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动的纳税人，不再持续经营的纳税人，企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），在办理注销登记前，以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税，自清算结束之日起15日内，填报《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其他相关资料，向税务机关进行申报。您可以通过电子税务局办理清算企业所得税申报。操作路径：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【清算企业所得税申报】功能菜单办理。4.残保金申报表及填表说明可以在哪里下载？（地方补充）您好，您可以通过国家税务总局官网（网址：https://www.chinatax.gov.cn/），首页点击【纳税服务】-【办税指南】-【社会保险费和非税收入业务办理】-【残疾人就业保障金申报】-【办理资料】下载。也可以通过以下途径查询《国家税务总局关于修订<残疾人就业保障金缴费申报表>的公告》（国家税务总局公告2019年第49号）的附件下载残疾人就业保障金申报表及填报说明：一、国家税务总局官网（网址：https://www.chinatax.gov.cn/），首页点击【政策法规】-【政策法规库】。二、国家税务总局河南省税务局官网（网址：http://henan.chinatax.gov.cn），点击【政策文件】-【政策法规库】。三、“河南税务”微信公众号，选择【微信息】-【政策法规库】。5.采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的在哪里办理核定？（地方补充）您好，您可通过电子税务局、办税服务厅办理采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。一、电子税务局办理路径：（一）【我要办税】-【其他事项申请】-【对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定】-【企业所得税预缴方式（实际利润以外）核定申请】。（二）通过首页搜索栏输入关键字查找出的“企业所得税预缴方式（实际利润以外）核定申请”进入办税功能。二、前往办税服务厅办理（一）办理资料要求1.《企业所得税预缴方式（实际利润额以外）核定申请表》；2.按照月度或者季度的实际利润额预缴确有困难的证明材料；3.未实名办税人的经办人需提供经办人身份证件；4.代理人代为办理的，需提供代理委托书；5.未实名办税纳税人代理人代为办理的需提供代理人身份证件。（二）办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。6.汇总纳税的企业如何申请退还多缴的企业所得税？（地方补充）您好，企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构(不包括当年已办理注销税务登记的分支机构)就地办理税款缴库或退库。多缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理退库，25%由总机构就地办理退库，其余25%部分就地从中央国库退库。自2022年1月1日起，除河南中烟工业公司、河南高速公路发展有限责任公司、中国移动通信集团河南有限公司、中原银行股份有限公司、洛阳银行股份有限公司、平顶山银行股份有限公司外，居民企业仅在河南省内跨市(指各省辖市、济源产城融合示范区，下同)设立不具有法人资格分支机构的，企业所得税预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，25%由总机构分摊缴纳，就地办理缴库或退库，75%在各二级分支机构间分摊，由各二级分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库。线上操作：登录电子税务局，通过【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】进行办理相关退税操作。7.在电子发票服务平台开具即征即退项目发票，是否需要在项目信息中维护优惠政策？（地方补充）您好，在电子发票服务平台开具即征即退项目发票，不需要在项目信息中维护即征即退优惠信息；如果纳税人有即征即退资格备案，并且选择的商品税收分类编码属于即征即退，则开票选择时，会弹框提示是否选择即征即退标签，纳税人按照提示选择即可。若未备案，请先进行即征即退备案，可通过登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【税收减免】-【税收减免报告】模块进行办理。8.新电子税务局上如何办理退税？（地方补充）您好，如您符合退税条件，需要办理退税，可登录电子税务局后，点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】功能菜单。进入一站式退抵税（费）界面，系统提供即征即退退税、其它减免退库、增值税制度性留抵退税、增值税期末留抵退税、委托代征税款退税、代开发票预缴退税、代扣代缴税款退税和耕地占用退税等多种退税场景,以及“查询税票退税”和“申报产生的多缴退税”两个查询方式。如您想退还更正申报表或汇算清缴产生的税款，您可点击“申报产生的多缴退税”办理。您提交退税申请受理后，请关注审核进度，您可通过【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】查看审核进度。温馨提示：一、如果您要办理个人所得税综合所得年度汇算退税，您可以采用自行申报（个人所得税手机APP或自然人电子税务局网页端）、通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理或委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。二、如您属于跨区域报验户、跨区域税源登记纳税人办理退税，请通过电子税务局登录页面“企业业务”下方的“特定主体登录”选项，选择特定主体类型登录电子税务局后再按以上路径办理退税。9.新办纳税人相关人员登录电子税务局时提示“未查询到关联关系信息”，该如何处理？（河南）您好，若新办纳税人相关人员登录电子税务局时提示：“未查询到您与该企业的关联关系信息，请确认录入的信息是否正确或是否已被停用”，可以通过以下途径解决：一、核实在登录界面录入的纳税人识别号、居民身份证件号码/手机号码信息是否正确。二、确认该企业是否已完成信息确认，若还未完成，请法定代表人以自然人身份登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【新办纳税人开业】。三、新办纳税人的法定代表人由系统自动建立关联关系，完成实名注册后可登录电子税务局。四、与该企业进行确认，是否存在关联关系，或者以自然人业务登录后，点击【账户中心】-【已授权企业】模块查看，如果没有，进入【账户中心】-【企业授权管理】-【申请企业授权】发起企业授权申请后由法人、财务负责人登录企业业务进行审批；也可由法定代表人或财务负责人进行授权，然后该办税员以个人身份通过自然人业务登录电子税务局，在账户中心确认授权关联企业后，即可登录企业账户。如果有，可以点击【已授权企业】界面的【同步数据】，进行数据的同步。五、关联关系确实存在，并且是以手机号码进行登录的。可能是您输入的手机号码已被其他人使用，可以使用证件号码进行登录，登录后在【账户中心】对手机号码进行修改。六、核实企业是否为代理机构，如为代理机构的请使用代理业务登录；核实是否变更过人员信息，变更后信息是否未同步或存在延迟，核实留存信息是否有误。七、若通过以上方式处理后，还是弹出阻断性提示不能登录，请联系主管税务机关处理，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。10.跨地区经营汇总纳税的总分机构信息是否需要报主管税务机关备案？（地方补充）您好，总机构应将其所有二级及以下分支机构[包括《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定的分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。分支机构[包括《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定的分支机构]应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。上述备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后30日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。电子税务局办理路径：【我要办税】-【综合信息报告】-【特定涉税信息报告】-【汇总纳税报告】。11.为境外企业代扣代缴增值税可以凭完税凭证抵扣吗？（地方补充）您好，为境外企业代扣代缴增值税可以凭完税凭证抵扣。完税凭证属于增值税扣除凭证，以取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额抵扣销项税额。纳税人凭完税凭证抵扣进项税的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。若纳税人取得代扣代缴税收完税凭证符合抵扣条件的，申报流程如下：一、登录电子税务局后，依次选择【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】，或者点击热门服务下