您好，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

您好，购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，应当依法申报缴纳企业所得税。

您好，购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，该应收未收利息即使会计上未确认收入，税收上也应当作为当期利息收入申报纳税;转换后以该债券购买价、应收未收利息和支付的相关税费为该股票投资成本。

您好，若您为核定了企业所得税税（费）种并采取查账征收方式的居民企业，需在电子税务局采集《企业所得税税前扣除凭证信息报告》，其中汇总纳税的分支机构由总机构采集，临时税务登记的企业不采集。同时，单独设立《接受的收款凭证信息报送表》、《接受的公益性捐赠票据信息报送表》和《接受的分割单信息报送表》、《分出的分割单信息报送表》，对小额零星业务、公益性捐赠和成本分摊业务所涉凭证进行采集。

您好，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认：一、采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现。　二、采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。　　三、采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。　　四、采取委托方式销售开发产品的，应按以下原则确认收入的实现：　　（一）采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。　　（二）采取视同买断方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现;如果属于前两种情况中销售合同或协议中约定的价格低于买断价格，以及属于受托方与购买方签订销售合同或协议的，则应按买断价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。　　（三）采取基价(保底价)并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现，企业按规定支付受托方的分成额，不得直接从销售收入中减除;如果销售合同或协议约定的价格低于基价的，则应按基价计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。属于由受托方与购买方直接签订销售合同的，则应按基价加上按规定取得的分成额于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。　（四）采取包销方式委托销售开发产品的，包销期内可根据包销合同的有关约定，参照上述（一）至（三）项规定确认收入的实现；包销期满后尚未出售的开发产品，企业应根据包销合同或协议约定的价款和付款方式确认收入的实现。

您好，总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税。三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算。

您好，公益股权捐赠企业所得税政策中所称公益性社会团体，是指注册在中华人民共和国境内，以发展公益事业为宗旨、且不以营利为目的，并经确定为具有接受捐赠税前扣除资格的基金会、慈善组织等公益性社会团体。

您好，根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)规定：应进行所得税清算处理的企业包括：　　1.按公司法、企业破产法等规定需要进行清算的企业。　　2.企业重组中需要按清算处理的企业。企业清算的所得税处理包括以下内容：　　1.全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失。　　2.确认债权清理、债务清偿的所得或损失。　　3.改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理。　　4.依法弥补亏损，确定清算所得。　　5.计算并缴纳清算所得税。　　6.确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

您好，北京市关于销售未完工开发产品适用计税毛利率问题一、自2008年1月1日起，北京市房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入计算缴纳企业所得税时，经济适用房、限价房和危改房项目的计税毛利率按3％确定。二、自2009年1月1日（税款所属期）起，北京市房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入计算缴纳企业所得税时，除经济适用房、限价房和危改房项目以外的其他开发项目的计税毛利率按15％确定，2008年度仍按20％确定。

您好，不可以。纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。

您好，在申报系统主界面，点击【账户】-【更新核定】后，即可进行关联业务往来报告申报。

您好，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

您好，应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)乘以应税所得率。

您好，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度、完工百分比法确认提供劳务收入。特许权费收入满足收入确认条件的，应按规定确认收入：属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。

您好，如您想在电子税务局上进入“居民企业(查账征收)企业所得税年度申报”模块，可以参照以下路径：1.【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业(查账征收)企业所得税年度申报】；2.本期应申报提醒进入功能；3.搜索框直接搜索“居民企业(查账征收)企业所得税年度申报”。

您好，如您想在电子税务局上进入“居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报”模块，可以参照以下路径：1.依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】；2.本期应申报提醒进入办税功能；3.搜索框直接搜索居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报。

您好，根据您的身份特征和历史涉税行为，系统自动匹配企业所得税申报模式，分别为确认式申报、补录式申报、填表式申报。三种模式适用条件如下：（1）确认式申报：企业类型为跨地区经营汇总纳税企业分支机构；预缴方式为按照实际利润额预缴/按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴。（2）补录式申报又分为一键零申报、简易申报、按照税务机关确定的其他方法预缴申报三种。系统依据纳税人企业类型、企业所得税预缴方式、往期企业所得税预缴申报情况、享受优惠情况、发票开具情况、财务报表数据等判断适用模式。（3）填表式申报针对业务复杂的纳税人。

您好，实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）在办理企业所得税年度申报的时候，报表填报界面如图1所示：图1报表填报界面在左侧报表列表点击报表名称可切换至对应的申报表，并按实际情况及页面要求填写表单。如图2所示：图2左侧表单栏如已报送同期财务报表，则系统自动获取利润表“营业收入”、“营业成本”、“税金及附加”、“销售费用”“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、“投资收益”、“营业外收入”、“营业外支出”，预填到居民企业（查账征收）企业所得税年度申报表单对应行，您也可对预填的数据进行修改，如图3所示：图3系统自动获取数据预填界面填报数据时可点击右上方“暂存”按钮对填报的数据进行保存。如图4所示：图4报表数据暂存功能如需清除填报的数据可点击右上角“重置”按钮，清空所有申报表的已填数据，并重新初始化申报表。如图5所示：图5：重置申报表数据如填报数据存在阻断性错误，在点击“提交申报”按钮时在右侧弹出错误提示，您需根据提示对报表进行调整，如图6所示：图6阻断性错误数据导致的错误提示报表填报完成且数据校验无误后点击“提交申报”按钮。

您好，进入申报界面后，如您已报送同期财务报表，系统自动获取财务报表信息对“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”本年累计金额进行预填；如预填数据与实际存在差异您可对预填数据进行修改。

您好，您可以在登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【居民企业适用企业所得税事项处理方式信息报告】功能菜单，办理居民企业适用企业所得税事项处理方式信息报告。