根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）及《国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知》（税总发〔2013〕26号）规定，现将2017年度企业所得税汇算清缴工作有关事宜通告如下：一、汇算清缴对象全区地方税务机关所辖企业所得税纳税人（含查账征收和定率核定征收），凡在2017年度从事生产、经营（包括试生产、试经营），无论是否在减税、免税期间，也无论盈利、亏损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。以上纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。跨省（自治区、直辖市）和自治区境内跨盟市经营的汇总纳税企业的总机构和二级分支机构，应按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号，以下简称57号公告）规定参加企业所得税汇算清缴。盟市境内跨旗（县、区）经营的汇总纳税企业的二级分支机构，是否进行企业所得税汇算清缴，按盟市地方税务局的相关规定执行。实行定额核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。二、汇算清缴时间参加汇算清缴的纳税人应在2018年5月31日前办理2017年度企业所得税纳税申报，结清企业所得税税款。三、汇算清缴资料报送（一）实行查账征收的居民企业1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》。2.年度财务会计报表。纳税人根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》A000000《企业基础信息表》中选择的“110适用的会计准则或会计制度”，选择对应的财务会计报表报送。财务报表经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。3.涉及关联方业务往来的企业，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。4.备案事项及其他涉税事项资料：（1）纳税人享受企业所得税优惠的，应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号，以下简称“76号公告”）和《内蒙古自治区地方税务局内蒙古自治区国家税务局关于企业所得税优惠事项办理有关问题的公告》（内蒙古自治区地方税务局公告2016年第6号）及其他相关规定，在金税三期征管系统进行企业所得税优惠备案，并提交相关备案资料。（2）纳税人涉及研发费用加计扣除的，除按照76号公告规定进行备案外，还应按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）的要求报送资料。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报《研发支出辅助账汇总表》，并在报送年度财务会计报表的同时随附注一并报送主管地方税务机关。企业年度纳税申报时，根据《研发支出辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》，在年度纳税申报时随申报表一并报送主管地方税务机关。（3）纳税人涉及软件和集成电路产业企业所得税税收优惠的，应按照《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕第49号）要求向主管地方税务机关进行备案并报送相关资料2套（其中1套用于提交相关部门进行复核）。（4）纳税人涉及股权激励或技术入股所得税递延纳税的，应按照《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（总局公告2016年第62号）要求向主管地方税务机关进行备案并报送相关资料。（5）纳税人发生股权转让交易，企业重组采取特殊性税务处理的应按照《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（总局公告2015年第48号）要求向主管地方税务机关报送相关资料。（6）纳税人涉及政策性搬迁业务，应根据《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）要求向主管地方税务机关报送相关资料。（7）纳税人发生资产损失应按照《国家税务总局关于印发〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）和《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）规定向主管地方税务机关进行清单申报或专项申报。汇总纳税企业发生的资产损失，还需按照57号公告第二十五条的相关规定申报扣除。（8）房地产开发企业应按照《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》（国家税务总局公告2014年第35号）第一条和《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第九条第二款规定，分别就开发产品成本对象确定、实际毛利额与预计毛利额差异调整等事项向主管地方税务机关报送相关报告及资料。（9）纳税人申报抵免境外所得税收，应按照《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）《国家税务总局关于企业境外所得适用简易征收和饶让抵免的核准事项取消后有关后续管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第70号）《国家税务总局关于企业境外承包工程税收抵免凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第41号）规定报送相关书面资料。（10）跨地区经营汇总纳税建筑企业总机构，发生按项目实际经营收入的0.2%按月或按季向项目所在地预分企业所得税的，在办理企业所得税汇算清缴时，应附送其所直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明（复印件）。（11）纳税人委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。5.汇总纳税企业资料报送：（1）跨地区经营汇总纳税企业总机构。除报送上述相关资料外，同时报送各分支机构的年度财务报表、分支机构的预缴税款情况、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。其分支机构享受所得税优惠政策的，总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管地方税务机关。（2）跨地区经营汇总纳税企业二级分支机构。报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》，以及经总机构所在地主管税务机关受理的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（复印件），分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、西部大开发以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管地方税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。6.主管地方税务机关按照规定要求报送的其他有关资料。（二）实行应税所得率核定征收的居民企业：1.《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》。2.财务会计报表（或年度财务状况和营业收支情况）。四、纳税申报方式及资料报送说明（一）纳税申报方式我局2017年度企业所得税汇算清缴继续实行网络申报方式。纳税人可在规定的汇算清缴期限内自行选择以下渠道进行年度纳税申报、上传年度财务报表、办理企业所得税优惠备案（仅限于“备案资料”只需《企业所得税优惠事项备案表》的优惠事项，其他优惠事项需到主管地方税务机关征收大厅办理）：1.“内蒙古地方税务局电子税务局客户端系统”。纳税人可以直接登录原有的“企业所得税年报及财务报表客户端”，系统会自动升级为“内蒙古地方税务局电子税务局客户端系统”；纳税人也可以从内蒙古地方税务局官方网站（网址：http://www.nmds.gov.cn/wsbst/zlj/rjxz/）“软件下载”栏目重新下载。2.“内蒙古地方税务局电子税务局WEB系统”登录地址（http://etax.nmds.gov.cn）。纳税人按照企业所得税法及相关规定，如实填报《企业所得税年度纳税申报表》，并对纳税申报的真实性、可靠性和完整性负法律责任。纳税人上网不方便或网上申报不成功的，可到所在地主管地方税务机关办税服务厅进行申报。我区各主管地方税务机关均在办税服务厅设立了“自助报税服务区”，为上门申报的纳税人提供“自助式”申报服务。（二）资料报送说明：对于纳税人采取电子申报方式已报送的资料，包括年度纳税申报表、年度财务会计报表、企业所得税优惠事项备案表，无需再向主管地方税务机关报送相应的纸质资料。五、特别提醒（一）企业所得税年度纳税申报表（A类）修订事宜1.根据政策变化对部分表单和数据项进行了调整。　　为落实捐赠支出扣除政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业、软件集成电路企业优惠政策等一系列税收政策，修订了《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）等表单，调整了《期间费用明细表》（A104000）《纳税调整项目明细表》（A105000）《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）等表单的部分数据项。2.对部分表单进行了精简。为减轻纳税人填报负担，取消原有的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）和《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）等4张表单。3.对部分表单的数据项进行了优化。为减少涉税信息重复填报，对《企业基础信息表》（A000000）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）《所得减免优惠明细表》（A107020）《减免所得税优惠明细表》（A107040）《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）等表单的数据项进行了调整和优化。4.对部分表单数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确。根据企业所得税政策调整和实施情况，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）《境外所得税收抵免明细表》（A108000）《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）部分数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确。具体修订内容及填报说明详见《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（国家税务总局公告〔2017〕54号）。（二）风险提示服务事宜2017年度汇算清缴，我局将继续为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务。实行查账征收方式，且通过网上申报的居民企业纳税人，均可使用风险提示服务进行风险扫描。风险提示服务流程及注意事项详见《国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2017〕10号）。（三）纳税咨询渠道对于在申报过程中遇到的困难和问题，纳税人可通过12366纳税服务热线、各主管地方税务机关纳税服务厅咨询台、短信平台等多种渠道咨询税收政策、解决纳税申报中存在的疑难问题。特此通告。内蒙古自治区地方税务局2018年4月17日分送：各盟市、计划单列市地方税务局区局直属征收局内蒙古自治区地方税务局税政管理三处承办

根据2018年6月15日国家税务总局西藏自治区税务局2018年第2号公告《国家税务总局西藏自治区税务局关于公布修改部分税收规范性文件目录的公告》修正。为贯彻落实“放管服”改革要求，优化税收营商环境，进一步方便纳税人办理税收业务，根据《国家税务总局关于发布〈办税事项“最多跑一次”清单〉的公告》（国家税务总局公告2018年第12号）要求，国家税务总局西藏自治区税务局制定了《办税事项“最多跑一次”增列事项清单》（以下简称《增列清单》），现予以发布，并就有关问题公告如下：一、办税事项“最多跑一次”，是指纳税人办理国家税务总局公布的《办税事项“最多跑一次”清单》及《增列清单》范围内事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。二、《增列清单》增列了登记类、申报类、备案类3大类5项具体办税事项。三、国家税务总局西藏自治区税务局将根据政策变化适时调整《增列清单》，并在国家税务总局西藏自治区税务局官方网站和办税服务厅宣传栏公布。四、本公告自2018年6月1日起施行。特此公告。附件：办税事项“最多跑一次”增列事项清单西藏自治区国家税务局2018年4月16日附件1办税事项“最多跑一次”增列事项清单（共3大类5个事项）序号事项类别事项名称1登记类停业登记2复业登记3申报类环境保护税申报4申报作废5备案类高新技术企业享受减免企业所得税地方分享优惠备案

市（含定州、辛集市）科技局、商务局、财政局、国税局、地税局、发展改革委，各有关单位：为引导外资更多投向高技术、高附加值服务业，促进企业技术创新和技术服务能力的提升，增强我国服务业的综合竞争力，按照财政部、国家税务总局等五部委印发的《关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）要求，特制定《河北省技术先进型服务企业认定管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。河北省技术先进型服务企业认定管理办法（试行）　　第一条按照财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委《关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）要求，为支持我省技术先进型服务企业健康快速发展，制定本办法。　　第二条本办法适用于河北省内技术先进型服务企业的认定管理。　　第三条省科技厅会同省商务厅、财政厅、国税局、地税局、发展改革委共同组成河北省技术先进型服务企业认定工作小组（以下简称省认定工作小组），其主要职责为：　　1．负责河北省技术先进型服务企业的认定工作；　　2．协调、解决技术先进型服务企业认定管理的重要问题；　　3．对经认定并享受税收优惠政策的技术先进型服务企业做好跟踪管理；　　4．复核已认定技术先进型服务企业的资格。　　省认定工作小组下设办公室（办公室设在省科技厅高新处），负责组织技术先进型服务企业联合评审，处理认定管理的日常工作等。　　第四条申请认定技术先进型服务企业，其从事的业务应属于下列范围：　　（一）信息技术外包服务(ITO)：包括软件研发及外包、信息技术研发服务外包和信息系统运营维护外包等。　　（二）技术性业务流程外包服务(BPO)：包括企业业务流程设计服务、企业内部管理服务、企业运营服务和企业供应链管理服务等。　　（三）技术性知识流程外包服务(KPO)。　　上述信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)、技术性知识流程外包服务(KPO)的具体适用范围详见附件　　第五条技术先进型服务企业认定必须同时符合以下条件：　　（一）在河北省内注册的法人企业。　　（二）从事本办法第四条规定范围内的一种或多种技术先进型服务业务的企业。　　（三）具有大专以上学历的员工占企业职工总数50%以上。　　（四）企业从事本办法第四条规定范围内的技术先进型服务业务收入总和占本企业当年总收入的50%以上。　　（五）企业从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。　　从事离岸服务外包业务取得的收入，是指企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中所规定的信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)和技术性知识流程外包服务(KPO)，而从上述境外单位取得的收入。　　第六条自2017年1月1日起，在河北范围内实行以下企业所得税优惠政策：　　1．对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。　　2．经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。　　第七条申报技术先进型服务企业，需登陆国家“技术先进型服务企业认定管理工作网”进行注册，填报《全国技术先进型服务企业认定（复核）申请表》，并提交以下佐证材料。　　1．企业开展技术先进型服务业务论述（1000字以上），提纲如下：　　(1)企业的基本情况　　(2)企业开展研发活动情况　　(3)企业在行业中的地位与竞争优势　　(4)企业提供服务、经营管理情况　　(5)技术合同认定登记机构认定登记的技术合同情况　　(6)客户对服务增值性评价　　2．企业营业执照等资质证明材料复印件；　　3．经具有资质的财务中介机构出具的企业上年度专项审计报告；　　4．企业上年度技术先进型服务业务收入以及离岸外包收入表，企业上年度销售／服务合同、合作开发合同、委托开发协议书等材料，其中离岸外包业务需提供银行结汇或外汇收入核销等外汇收入证明、在岸外包业务需提供销售或服务发票；　　5．企业花名册及前5位高管简历；　　6．其它相关证明材料。　　第八条技术先进型服务企业申报认定流程如下。　　（一）注册登记。申报企业登录国家“技术先进型服务企业认定管理工作网”，按要求填报《企业注册登记表》。　　（二）填报申请材料。企业进入网上认定管理系统，填报《全国技术先进型服务企业认定（复核）申请表》，并将打印的申请表及各项佐证材料按要求报所在市（国家级高新区）科技管理部门。由各科技管理部门审核，并行文推荐到省认定工作小组办公室。　　（三）专家评审。省认定工作小组办公室聘请不少于5名专家进行评审，专家从高新技术企业认定评审专家库中按照技术领域和服务行业随机抽取，评审专家中技术专家不少于60%，财务专家不少于1人。根据专家评审意见确定技术先进型服务企业认定名单。　　（四）公示。经认定的技术先进型服务企业，在省科技厅网站上公示5个工作日，公示无异议的，通过科技部“全国技术先进型服务企业业务办理管理平台”备案，公示有异议的，由省认定工作小组办公室对有关问题进行查实处理，属实的取消技术先进型服务企业资格。　　（五）颁发证书。通过科技部备案的，由省认定工作小组公布技术先进型服务企业名单，并颁发“河北省技术先进型服务企业”证书。　　第九条原则上每年5月份之前开展一批认定评审，通过认定的技术先进型服务企业，其资格自颁发证书上年度起有效期为三年。企业获得技术先进型服务企业资格后，自证书颁发上年度起享受税收优惠。企业需持河北省技术先进型服务企业认定公布文件向当地主管税务机关办理享受税收优惠政策事宜。　　第十条技术先进型服务企业资格到期后，可在资格到期所在年度提请复审。省认定工作小组办公室将根据本办法第四条、第五条规定对企业进行复审。复审与认定流程相同，经审查符合条件的企业，按照初次认定进行公示和备案，换发“河北省技术先进型服务企业证书”；经审查不合格的，取消其技术先进型服务企业资格。　　第十一条企业在发生变更经营范围、合并、分立、迁移等重大变化时，应当自发生变化之曰起15日内向省认定工作小组办公室提请复核。主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备技术先进型服务企业资格的，应提请省认定工作小组办公室复核。复核的重点是对企业变更的事项或发现的问题进行核查，经核查不再符合条件的，取消技术先进型服务企业资格。　　第十二条本办法由河北省技术先进型服务企业认定工作小组办公室负责解释和修订。　　第十三条本办法自公布之日起有效。　附件：技术先进型服务业务认定范围（试行）

各设区市人民政府，省人民政府各工作部门、各直属机构：为全面贯彻落实中央和省委、省政府各项决策部署，积极应对经济下行压力，发挥财政政策引导作用，着力支持实体经济发展，实现稳中求进目标，经省政府同意，现提出如下意见。一、减轻企业税收负担（一）继续落实完善营改增试点政策。将现行增值税四档税率简并为三档，进一步减轻企业税收负担。（省财政厅、省国税局、省地税局）（二）积极落实西部大开发税收优惠政策。对内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税；符合条件的企业减按15%征收企业所得税。（省财政厅、省国税局、省地税局）（三）落实高新技术企业税收优惠政策。对认定的高新技术企业，企业所得税适用15%的优惠税率。对企业研发费用，按照50％加计扣除。科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。对西安创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业的，给予企业所得税优惠；继续落实小微企业增值税、企业所得税、印花税等优惠政策，扩大小微企业享受减半征收所得税优惠范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，纳税期限由按月纳税延长为按季纳税；落实软件集成电路行业税收优惠政策，对符合条件的软件信息技术服务业企业增值税超过3%部分即征即退，并减免企业所得税。对符合条件的软件和集成电路企业减免企业所得税，对国家列名的集成电路企业增值税期末留抵税额予以退还。（省财政厅、省国税局、省地税局）（四）研究制定资源税优惠政策。对鼓励利用的低品位矿提取的矿产品减按40%征收资源税，对废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品免征资源税。（省财政厅、省地税局）（五）实施城镇土地使用税和房产税优惠政策。对纳税确有困难的企业，经省政府同意，减免城镇土地使用税和房产税；对中国（陕西)自由贸易试验区内的新设企业、经省级有关部门批准新建的特色产业小镇，城镇土地使用税按所在地现行标准降低一个等级执行，房产税减除比例由20%提高到30%，按房产原值的70%征收。（省地税局、省财政厅）二、加大收费清理和降费力度（六）严格落实国家清理取消部分涉企行政事业性收费和政府性基金。从2017年4月1日起，取消城市公用事业附加、新型墙体材料专项基金，对残疾人就业保障金征收标准设置上限，取消停征计量收费、环境监测服务费等41项行政事业性收费。从7月1日起降低重大水利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金2项政府性基金和无线电频率占用费、公民出入境证件费、机动车行驶证工本费等5项行政事业性收费标准。（省财政厅、省物价局、省工业和信息化厅等相关部门）（七）继续清理和规范省级涉企行政事业性收费项目。按照”取消一批，转出一批”的思路，对省级设立的涉企行政事业性收费进行清理，确保2018年底实现省级涉企”零收费”。（省财政厅、省物价局）（八）降低我省部分基金和收费标准。继续执行对载货类车辆3年内通行费标准下调9%的优惠政策；将特种设备检验检测费下调20%；水利建设基金减按销售商品收入和提供劳务收入的0.6‰征收，其中中国（陕西)自由贸易试验区和西安国家自主创新示范区减按销售商品收入和提供劳务收入的0.4‰征收；将全省各市城市基础设施配套费统一下调15%。（省财政厅、省交通运输厅、省质监局、省地税局、省住房城乡建设厅、省物价局）（九）规范经营服务性收费管理。严格实行行政许可中介服务收费目录清单管理，各地各部门均不得违规新增行政许可中介服务收费项目。坚决查处碰口费、管网建设费等垄断行业乱收费，提升”放管服”质量，降低制度性交易成本。（省物价局、省财政厅、省工业和信息化厅、省民政厅）（十）继续实施阶段性降低失业、工伤、生育保险费率。截至2018年6月30日前，失业保险费率执行1%、工伤保险费率执行0.2—1.9%、生育保险费率执行0.2—0.3%；钢铁、煤炭行业化解过剩产能涉及企业欠缴的养老保险费，可与征收机构签订还款协议或申请缓缴。企业欠费期间到龄的退休人员，可按照”退一补一”办法，在单位和个人补清欠费（含利息）后，办理退休手续纳入统筹支付基本养老金。（省人力资源社会保障厅、省财政厅）（十一）加快剥离国有企业办社会职能。整合省级国有资本经营预算和省级国企改革发展专项等资金，对省属国有企业职工家属区”三供一业”分离移交、厂办大集体改革等费用给予适当补助。加快剥离国有企业办社会职能，2020年后，国有企业不再承担与主业发展方向不符的公共服务职能。（省国资委、省财政厅等）三、促进供给侧结构性改革（十二）支持工业稳增长、促投资。对重大技术改造和新产业培育项目给予300万元—1000万元支持；对首台（套）应用、消费品超销售给予奖励，对工业品促销活动给予补贴；对新能源汽车置换城市公交车、出租车等车型给予补贴；对符合《陕西省工业企业技术改造指导目录（2016—2018）》方向且具备一定投资规模的战略性新兴产业项目，进行绩效评估，按财政贡献增量额度由省、市、县分别给予适当奖补；优先在新能源汽车、机器人、无人机、新材料、智能终端、增材制造、生物医药、电力装备、节能环保等领域形成一批示范企业，省上给予每户300万元—500万元支持。（省工业和信息化厅、省财政厅）（十三）推动军民融合发展。对列入国家军民融合重大专项计划的项目，省上按照国家资助金额给予配套，最高资助1000万元。对民口企业通过竞标承担的军品科研项目，按科研项目经费的35%给予不超过300万元后补助。对民口单位承担的军贸出口生产任务项目，按实际研发投入的20%给予不超过500万元补贴。（省工业和信息化厅、省国防工办（十四）支持县域经济和中小企业发展。发挥省级县域经济发展等专项资金作用，采取贷款贴息、风险补偿、以奖代补、政府与社会资本合作等多种方式，支持县域产业聚集发展；支持西安市国家小微企业创业创新基地城市示范项目建设；对确定的省级小微企业创业创新示范市（县）给予400万元奖励，对获得省级认定的示范基地给予50万元奖励；对50个重点示范县域工业集中区基础设施、标准化厂房和公共服务平台建设给予资金支持；对新培育的规模以上企业每户奖励10万元，市、县财政应视财力再给予奖励；对知识产权质押贷款，按贷款利息30%给予2年贴息；放大省级中小企业发展基金规模，引导市、县建立本级中小企业发展基金，支持初创期和成长期的中小企业特别是小微企业发展；行政事业单位在满足机构自身运转和提供公共服务基本需求的前提下，应当预留本部门年度政府采购项目预算总额的30%以上，专门面向中小企业采购，其中预留给小型和微型企业的比例不低于60%。（省发展改革委、省中小企业局、省财政厅）（十五）支持培育骨干文化企业。对省属重点文化企业，经省政府批准，2020年底前可免缴国有资本经营收益。做大陕西文化产业投资基金规模，参股影视、动漫等产业子基金，重点培育文化龙头企业，扶持一批小微文化企业。整合中省文化产业发展专项资金，对文化创意、动漫游戏、文化+科技+金融等中小文化企业孵化平台给予30万元—50万元的一次性奖励，对省级和国家级文化产业示范园区给予50万元—200万元的一次性奖励，对出口文化企业按照每出口1美元给予01元奖励。对省上确定的重点文化产业项目和产业园区建设资金新增国内贷款部分，按照实际发生利息的30—50%给予贴息补助。（省委宣传部、省财政厅）（十六）支持农业产业化发展。支持”十百千万”工程，对认定的明星企业给予120万元—150万元一次性补助，对农民专业合作社示范社给予20万元以上补助，对粮食家庭农场和家庭牧场给予不超过10万元的补助；在认定的省级现代农业园区基础上，创建国家级现代农业产业园区；对年度动态监测合格的国家级和省级农业产业化经营重点龙头企业当年新增技术改造和流动资金贷款给予贴息扶持。（省农业厅、省财政厅）（十七）支持依托高校开展农业科技推广。支持西北农林科技大学开展”大学+试验示范站（基地）+农户”农业科技推广模式，对学校在省内新建试验示范站一次性补助每站100万元。凡市县政府安排专项资金支持试验站与当地协同开展科研攻关与示范推广的，省财政按照省与市县1∶1配套支持，主要用于支持引进新品种、集成组装配套实用新技术、推广及技术培训。（省农业厅、省财政厅）（十八）支持现代农业特色产业示范园建设。围绕果、畜、茶、菜四大产业，在现有政府认定的园区和产业发展基础上，用3年时间，建成50个”种养基地+生产加工+现代服务+其他”的”3+模式”现代农业优势特色产业示范园，打造现代农业园区转型升级版，促进一二三产融合发展，推动优势特色产业全环节升级、全链条增值。2017年，启动实施20个现代农业优势特色产业示范园建设。（省财政厅）（十九）支持外贸稳增长调结构。对外贸企业的技术改造、新产品研发和境外营销网络建设给予补助；对实施陕西名牌产品出口暨外贸孵化工程、外经贸综合服务平台建设、开拓国际市场给予补助；对符合《鼓励进口技术和产品目录》引进的先进设备和技术、关键零部件银行贷款给予贴息。对企业开展境外投资、承包工程、劳务合作等给予支持。（省商务厅、省财政厅）四、支持科技创新和成果转化（二十）支持科技创新。支持实施陕西科技重大专项，在智能制造、航天动力、能源资源清洁利用、电子信息等领域遴选启动一批重大科技项目和工程，省上给予一定支持。继续支持国家增材制造创新中心建设。对新认定的设在规模以上企业的国家级工程技术研究中心、重点实验室，给予一次性300万元奖励。对新认定的国家级和省级企业技术中心，分别给予50万元和30万元奖励。支持企业依托高等院校建立产学研深度融合的新型研发中心（中试基地），设立联合基金，省上按总额20%的比例出资支持。对初创期科技型中小企业科技创新给予20万元—40万元无偿支持。支持企业加大科技研发投入，大中型企业、高新技术企业和创新型企业研发经费占销售收入比重超过规定标准的，按超出部分的2%给予不超过100万元的奖励。（省科技厅、省中小企业局）（二十一）支持科技成果转化。对就地成功实施转化的重大科技成果实施双向补助，根据产业化规模和纳税总额，给予成果供给方和吸纳方总额合计30％、最高不超过150万元的后补助或贷款贴息；用好省科技成果转化引导基金，加速科技成果转化和企业孵化。鼓励高等院校、研发机构成果完成人创办企业，可按现金出资额度的20%申请引导基金；通过专项资金引导、风险补偿等，培育发展天使投资人和创投机构，支持初创期科技企业成果转化。建设20个有影响力的示范众创空间，给予每个50万元—100万元支持；对获得国家技术发明奖、国家科学技术进步奖、国家自然科学奖在陕西落地转化的项目，分阶段（技术成果购买、中间试验、工业性生产试验、重大产品或装备产业化）给予资金补助，单个项目最高资助总额不超过2000万元。（省科技厅、省财政厅）（二十二）实施人才激励政策。扩大”百人计划”实施范围，对入选专家给予每人50万元—100万元补助。对入选高层次人才特殊支持计划的专家，给予每人20万元—200万元科研经费补助。对入选的三秦学者每年10万元、所带科研团队每年10万元、企业创新团队每年15万元补助。实施”三秦工匠计划”，对引进的技术技能人才给予每人5万元—10万元奖励。在”百人计划”和”特支计划”中专设青年项目，给予每人30万元—100万元科研启动经费；对新建成的省级人才发展示范基地，给予50万元—100万元的奖励。对新建成的省级技术技能人才发展示范基地，给予200万元的实训设备补助。（省委组织部、省人力资源社会保障厅、省财政厅）（二十三）支持培育瞪羚企业发展。对于认定的瞪羚企业按本年认定的研发费用总额的20%给予不超过50万元奖励。对新认定的瞪羚企业提供一定额度免息周转资金，对首次认定为高新技术企业的，给予20万元一次性奖励。优先在创新平台建设、担保、股改及上市奖励、政府采购或购买服务等方面给予重点支持。（省科技厅）五、支持多渠道融（二十四）支持企业在多层次资本市场融资。对在境内外主要证券交易机构首次公开发行股票并上市的企业，给予100万元一次性补助；对新进入新三板挂牌企业，给予50万元一次性补助；对上市后增发或

各市地方税务局、国家税务局，省局局内各单位：《全省税务系统优化税收营商环境服务经济转型发展实施意见》经省政府11月2日第165次常务会议审议通过，现予印发，请各地认真贯彻落实。在落实中有何意见建议，请及时向省局报告。山西省地方税务局山西省国家税务局2017年11月2日全省税务系统优化税收营商环境服务经济转型发展实施意见为深入学习贯彻党的“十九大”精神和习近平新时代中国特色社会主义思想，贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和促进山西资源型经济转型发展的系列部署，按照省委“一个指引、两手硬”要求，进一步推动我省地税系统、国税系统改革创新，优化税收营商环境，激发市场主体创业创新活力，促进全省资源型经济转型发展，制定本意见。一、总体目标全面贯彻国务院《关于支持山西省进一步深化改革促进资源型经济转型发展的意见》，认真落实省委、省政府关于进一步深化改革促进资源型经济转型发展的重大部署，全面深化税务系统“放管服”改革，优化税收环境，以“对表对标对接”的要求，按照山西地税、国税系统“带好队、收好税、造环境、促转型”工作思路，主动融入当前全省经济转型发展大局中，主动服务我省“六最”营商环境建设，争做转型发展“金光大道”的排头兵，全面深化税收征管体制改革，构造惠民优商的税收政策环境；打造为民务实的税收治理环境；塑造便民快捷的税收服务环境；营造亲民公正的税收法治环境等“四个环境”，实现我省税收营商环境进入全国第一方阵，努力为全省经济转型发展服务。二、主要措施（一）政策上保障转型，构造惠民优商的税收政策环境紧紧抓住国家支持山西深化改革促进资源型经济转型发展的重大机遇，按照“复制推广一批、积极争取一批”的思路，实施更加优惠的税收政策，凸显洼地效应，助力企业创新发展。1．服务全省自主创新发展。根据国务院国发[2017]42号文件规定，全面落实中关村国家自主创新示范区税收优惠政策。将技术转让企业所得税优惠范围扩大到转让5年以上非独占许可使用权。对采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的有限合伙制创业投资企业，其法人合伙人按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣应纳税所得额，当年不足抵扣的可以结转以后年度抵扣。全面落实扩大后的研发费用加计扣除政策。对高新技术企业转化科技成果涉及的股权奖励以及中小高新技术企业转增股本应缴个人所得税一律按最长期限5年执行分期缴纳,在相关股权转让前，企业依法宣告破产的，对尚未缴纳的个人所得税按规定可不予追征。2．服务双创示范基地建设。用足用活双创企业初创期、成长期、成熟期主要环节和关键领域税收优惠政策。对重点群体创业就业、科技孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、企业、机构和个人按规定给予税收优惠，帮助企业聚集资金，助力企业创新发展。在各双创示范基地派驻税务人员，开设双创办税服务窗口、打造双创税收服务站。3．服务国有企业深化改革。全民所有制企业改制为国有独资公司或者国有全资子公司，改制中资产评估增值不计入应纳税所得额。符合条件的国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金。对国有企业历史欠缴的地方税费，在改制重组过程中，经相关部门批准可以转增国有资本金。4．服务企业转型升级。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。对经认定的技术先进型服务企业按规定给予企业所得税优惠。完善印花税核定征收办法，对规模大、合同量大、符合核定条件的转型企业，经企业申请可允许采取核定征收方式。综改示范区内企业和国家鼓励类产业更新换代较快的以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取加速折旧。5．服务产业结构优化重组。企业取得的不动产以及发生的不动产在建工程，进项税额允许在二年内从销项税额中抵扣。企业在资产重组过程中，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让，涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。将从事鼓励类产业的企业土地出让转让环节契税税率由4%调整为3%。对国家鼓励类企业占用经济技术开发区、经济发达且人均耕地在0.5亩以下地区耕地的，耕地占用税适用税额取消提高50%征收的规定。对企业以前年度发生的欠税，清缴确有困难的，可先将欠税清理入库，滞纳金延后征收。被兼并重组企业存在欠税的，凡已落实由兼并重组方承担清欠义务的，可将欠税转移给兼并重组方负责清缴，支持企业加快办理兼并重组手续。6．服务中小微企业“小升规”。支持中小微企业做大做强，对小微企业月销售额不超过3万元（按季销售额不超过9万元）的，免征增值税。对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对月销售额不超3万元的个体工商户个人所得税征收率可核定为0%。支持小微企业升级为规模企业，中小企业采取资产收购、股权收购、合并、分立、无偿划转股权或资产等方式进行股份制改造重组，符合税法规定条件的，可适用特殊性税务处理规定，不征收企业所得税。积极帮助中小微企业建账建制，规范会计核算，促进“小升规”企业能按规定享受高新技术企业、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等税收优惠政策，切实减轻企业税收负担。7．服务重点领域改革。根据国家部署积极开展水资源税改革试点，在权限范围内明确改革事项，按期完成水资源税费专项调查，做好水资源税征收办法制定的前期准备工作。对经各级政府批准建设的各类保障性住房，以及贫困村整体搬迁等住房比照经济适用房享受相关税收优惠政策。对集中连片特困地区企业，民办非企业单位，吸纳贫困户就业，符合条件的给予扣减相关税费优惠，对集中连片特困地区人员从事个体经营的，在年度减免税限额内，允许扣减相关税费。对煤炭生产企业按国家有关规定发放给井下作业职工的艰苦岗位津贴，可以在计算个人所得税时扣除。8.服务市场主体发展。全面完善现行土地使用税等级定额，对定额偏高、与本地经济发展不相适应的按相关程序降低税额标准。将房产计税余值的扣除标准由现行的20%、30%统一为30%。将房产税、土地使用税困难性减免由“先征后免”改为经审批后直接减免。取消对开发区和工业园区企业享受房产税、土地使用税困难性减免税收优惠的限制。管理上简政放权，打造为民务实的税收治理环境树立诚信推定、风险监控、信用管理为基础的现代税收管理理念，坚持彻底有序地放，规范有效地管，切实为纳税人减负。9.深化国税地税税收征管体制改革。按照国家深化国税、地税征管体制改革的要求，以依法征管、权责清晰、科学效能为原则，落实简政放权、放管结合和优化服务要求，推进税收征管体制、征管方式的转变，实现事前审核向事中事后监管、固定管户向分类分级管户、无差别管理向风险管理、经验管理向大数据管理的“四个转变”，不断提高税收行政效能。10.精简下放税务行政审批。精简税务行政审核审批事项，逐步取消涉税审批事前调查，推进事前审批向事中和事后监管转变，构建“审批最少、许可最少、报备最少”管理机制。逐步推行省级税务机关无审批、无许可、无报备。将原来由省级税务机关审批的资源税灾害减免和房产税、土地使用税困难性减免审批等权限全部下放到市（含省直属征收管理局）、县级税务机关，实行“一级审批”。11．推行新办纳税人“零门槛”办税。取消信息补充采集环节，“多证合一”纳税人首次办税时，不进行信息补充采集，发生纳税义务可直接办理涉税事项。为新办纳税人提供“套餐式”服务，一次性办结多个涉税事项。大幅度压缩限时办结事项，由事前调查改为事中事后监管，实现即时办结，方便纳税人办税。12.提供纳税人省内快速迁移登记。简化纳税人在本省内跨市、县变更（迁移）登记流程，对全省范围内跨区域流动的企业，取消主管税务机关注销审核环节，实行清税申报办法，发票缴销和清税申报在办税服务厅或网上服务平台“一站式”办结。13.简化注销流程。简化现行税务登记注销流程，减少审批环节，缩短审批时限，推行网上办理，实行10个工作日内限时办结，实现市场主体退出便利化。对商事制度改革后，领取营业执照但未开展经营活动、未发生纳税义务或已将应纳税款缴清的纳税人，可以在网上简易注销。14.减少涉税资料报送。清理减少纳税人向税务机关报送资料，实行涉税（费）资料清单管理，清单之外的不得要求纳税人报送。能够通过金税三期系统自动生成的税收分析、税源监控、重点税源预警等报表，不再要求纳税人重复报送。将小微企业财务报表由按月报送改为按季报送，减少小微企业报表报送次数。推动涉税资料电子化，减少纳税人纸质资料报送，推行国地税涉税信息一方采集、双方共享，最大限度地减少纳税人报送次数。15.改进纳税人优惠备案和合同备案。改进各种税收优惠备案方式，实行备案资料清单式管理，实现税收优惠资料由报税务机关备查改为纳税人留存备查，减轻纳税人备案负担。取消非居民企业源泉扣缴合同备案环节，优化对外支付备案程序。（三）服务上优质高效，塑造便民快捷的税收服务环境持续开展便民办税春风行动，充分应用现代信息技术，创新服务方式，服务优质有感，办税方便快捷，最大限度地满足纳税人多样化、个性化纳税服务需求。16.提高政策服务透明度。创新政策服务，编制《税收优惠政策纳税人操作指引》。对税收政策科学分类，明确网上发布渠道和形式，升级12366纳税服务平台，为纳税人提供权威、规范、统一的政策口径，提高税收政策透明度。畅通税收政策推送渠道，为纳税人提供纳税信用评价结果查询，加大税收热点问题的宣传解读，及时回应纳税人对税收政策确定性的服务需求。17.大力推行网上办税。实施科技强税工程，立项建设电子税务局和云服务平台，实现无线服务、手机办税、微信缴税。大力推行网上自主办税，纳税人按提示自助填写申报信息，自主上传电子档案资料，税务部门限时办结。编制办税事项“全程网上办”清单，拓展网上办税功能，实现纳税人应纳增值税、消费税等主税和地方附加税费的一体化申报缴税。优化升级个人所得税网上申报功能，开展自然人实名认证、网上在线注册，逐步通过互联网实现面向自然人的个人所得税、车船税申报纳税等业务。18.推行就近办税。全面启动国地税“涉税事项一人通办”联合办税工作，推行“一窗一人一机双系统”联合办税模式。推行涉税事项全国通办，全面开展国地税业务同城通办、省内通办。优化整合国地税办税厅资源，国税、地税联合进驻政务大厅，推行国税、地税共建办税服务厅，实现纳税人就近办税和“进一家门，办税务事”。推行国地税联合签署税库银协议，实现线上线下一方签署双方互认，解决纳税人多头跑问题。推行国税、地税联合实名办税，建立起统一的纳税人身份认证数据库，实现一次采集、双方互认、多处使用。19.便利申报纳税。简并优化企业所得税等税种申报表，提供网上办理更正申报功能，较大幅度精简表单填报，缩减纳税人申报纳税准备时间。小型微利企业和实行定期定额征收的个体工商户不再按月申报，一律采用按季度申报缴纳税款。适时推出定期定额个体工商户实际经营额、所得额不超过定额的，取消年度汇总申报。实现年所得12万元以上个人和从两处或两处以上取得工资薪金所得个人全员网上自行申报模式。落实好煤炭等特定行业工资薪金个人所得税分月预缴、按年计算的税收政策。20.打造示范区服务标杆。为充分发挥综改示范区为全省域转型综改试验的示范引领作用，在综改示范区对标“雄安新区”国地税合作模式，打造以“一网通办、一表集成、国地联办、一次办结”为主要内容的便捷式服务体系；率先开展转变税收征管方式，深化“放管服”改革，优化税收环境专项行动，为全省税务系统“造环境、促转型”树立标杆。21.支持企业信用融资。进一步完善纳税信用评价机制，加强纳税信用动态管理，对不同信用级别纳税人，采取守信激励和失信惩戒措施，实施分级服务管理。推进建立“税银互动”机制，将“纳税信用”转化为有价值的“融资资本”，通过建立合作机制、搭建合作平台、共享交换信息、创新融资方式，将企业的纳税信用与融资信用相结合，破

为贯彻落实高新技术企业所得税优惠政策，根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号，以下简称《认定办法》)及《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2016〕195号，以下简称《工作指引》)以及相关税收规定，现就实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题公告如下：一、企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。二、对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。三、享受税收优惠的高新技术企业，每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)规定向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续，同时妥善保管以下资料留存备查：1.高新技术企业资格证书,2.高新技术企业认定资料,3.知识产权相关材料,4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料,5.年度职工和科技人员情况证明材料,6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表(具体格式见《工作指引》附件2),7.省税务机关规定的其他资料。四、本公告适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。2016年1月1日以后按《认定办法》认定的高新技术企业按本公告规定执行。2016年1月1日前按《科技部财政部国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008〕172号)认定的高新技术企业，仍按《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号)和国家税务总局公告2015年第76号的规定执行。《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》(国家税务总局公告2011年第4号)同时废止。特此公告。国家税务总局2017年6月19日

各省、自治区、直辖市及计划单列市科技厅(委、局)、财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团科技局、财务局：为贯彻落实《国家创新驱动发展战略纲要》，推动大众创业万众创新，加大对科技型中小企业的精准支持力度，按照《深化科技体制改革实施方案》要求，科技部、财政部、国家税务总局研究制定了《科技型中小企业评价办法》，现印发给你们，请遵照执行。科技型中小企业评价办法第一章总则第一条为贯彻落实《国家创新驱动发展战略纲要》，推动大众创业万众创新，加速科技成果产业化，加大对科技型中小企业的精准支持力度，壮大科技型中小企业群体，培育新的经济增长点，根据《深化科技体制改革实施方案》要求，制定本办法。第二条本办法所称的科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。第三条科技型中小企业评价工作采取企业自主评价、省级科技管理部门组织实施、科技部服务监督的工作模式，坚持服务引领、放管结合、公开透明的原则。第四条科技部负责建设“全国科技型中小企业信息服务平台”(以下简称“服务平台”)和“全国科技型中小企业信息库”(以下简称“信息库”)。科技部火炬高技术产业开发中心负责服务平台和信息库建设与运行的日常工作。企业可根据本办法进行自主评价，并按照自愿原则到服务平台填报企业信息，经公示无异议的，纳入信息库。第五条各有关部门和各级人民政府应当对纳入信息库的科技型中小企业提供精准支持和精准服务，制定的支持企业技术创新的政策措施应优先支持纳入信息库的企业。第二章评价指标第六条科技型中小企业须同时满足以下条件：(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。(二)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。(三)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。(四)企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。(五)企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。第七条科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类，满分100分。1.科技人员指标(满分20分)。按科技人员数占企业职工总数的比例分档评价。A.30%(含)以上(20分)B.25%(含)-30%(16分)C.20%(含)-25%(12分)D.15%(含)-20%(8分)E.10%(含)-15%(4分)F.10%以下(0分)2.研发投入指标(满分50分)。企业从(1)、(2)两项指标中选择一个指标进行评分。　　(1)按企业研发费用总额占销售收入总额的比例分档评价。A.6%(含)以上(50分)B.5%(含)-6%(40分)C.4%(含)-5%(30分)D.3%(含)-4%(20分)E.2%(含)-3%(10分)F.2%以下(0分)(2)按企业研发费用总额占成本费用支出总额的比例分档评价。A.30%(含)以上(50分)B.25%(含)-30%(40分)C.20%(含)-25%(30分)D.15%(含)-20%(20分)E.10%(含)-15%(10分)F.10%以下(0分)3.科技成果指标(满分30分)。按企业拥有的在有效期内的与主要产品(或服务)相关的知识产权类别和数量(知识产权应没有争议或纠纷)分档评价。A.1项及以上Ⅰ类知识产权(30分)B.4项及以上Ⅱ类知识产权(24分)C.3项Ⅱ类知识产权(18分)D.2项Ⅱ类知识产权(12分)E.1项Ⅱ类知识产权(6分)F.没有知识产权(0分)第八条符合第六条第(一)～(四)项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：(一)企业拥有有效期内高新技术企业资格证书,(二)企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名,(三)企业拥有经认定的省部级以上研发机构,(四)企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。第九条科技型中小企业评价指标的说明：(一)企业科技人员是指企业直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动管理和提供直接服务的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。(二)企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。(三)企业研发费用是指企业研发活动中发生的相关费用，具体按照财政部国家税务总局科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)有关规定进行归集。(四)企业销售收入为主营业务与其他业务收入之和。(五)知识产权采用分类评价，其中：发明专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权按Ⅰ类评价,实用新型专利、外观设计专利、软件著作权按Ⅱ类评价。(六)企业主导制定国际标准、国家标准或行业标准是指企业在国家标准化委员会、工业和信息化部、国际标准化组织等主管部门的相关文件中排名起草单位前五名。(七)省部级以上研发机构包括国家(省、部)重点实验室、国家(省、部)工程技术研究中心、国家(省、部)工程实验室、国家(省、部)工程研究中心、国家(省、部)企业技术中心、国家(省、部)国际联合研究中心等。第三章信息填报与登记入库第十条企业可对照本办法自主评价是否符合科技型中小企业条件，认为符合条件的，可自愿在服务平台上注册登记企业基本信息，在线填报《科技型中小企业信息表》(附件)。各省级科技管理部门组织有关单位对企业填报的《科技型中小企业信息表》内容是否完整进行确认。内容不完整的，在服务平台上通知企业补正。信息完整且符合条件的，由省级科技管理部门在服务平台公示10个工作日。公示无异议的企业，纳入信息库并在服务平台公告,有异议的，由省级科技管理部门组织有关单位进行核实处理。第十一条省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业入库登记编号(以下简称“登记编号”)。有关单位可通过服务平台查验企业的登记编号。第十二条已入库企业应在每年3月底前通过服务平台对《科技型中小企业信息表》中的信息进行更新，并对本企业是否仍符合科技型中小企业条件进行自主评价，仍符合条件的，由省级科技管理部门按本办法第十条和第十一条规定程序办理。第十三条已入库企业发生更名或与第二章规定的条件有关的重大变化的，应在三个月内通过服务平台填报变化情况。第十四条已入库企业有下列行为之一的，由省级科技管理部门撤销其行为发生年度登记编号并在服务平台上公告：(一)企业发生重大变化，不再符合第二章规定条件的,(二)存在严重弄虚作假行为的,(三)发生科研严重失信行为的,(四)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的,(五)被列入经营异常名录和严重违法失信企业名单的,(六)未按期更新《科技型中小企业信息表》信息的。第十五条科技部根据工作需要对省级科技管理部门管理工作进行监督检查。省级科技管理部门对已入库企业进行抽查，对经抽查或审核企业确认不符合条件的，由省级科技管理部门按照第十四条规定处理。第四章附则第十六条本办法由科技部、财政部、国家税务总局负责解释。各省级科技管理部门、财政部门、税务部门可根据本地区情况制定实施细则。第十七条本办法自发布之日起实施。附件：科技型中小企业信息表

2017年是实施“十三五”规划的重要一年，是供给侧结构性改革的深化之年，也是本市持续深化改革开放、推进创新转型的重要一年。要紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，聚焦国家重大发展战略，聚焦上海创新驱动发展、经济转型升级的关键领域和重要目标，持续加强税收优惠政策落实，不断提升税收治理能力水平，为服务国家战略、深入推进供给侧结构性改革、落实“三去一降一补”、促进经济社会持续健康稳定发展发挥积极作用。根据全国税务工作会议明确的2017年税收重点工作任务，结合本市工作实际，现就加强税收优惠政策落实工作明确以下要求。　　一、充分认识落实税收优惠政策的重要意义　　税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，落实税收优惠政策能够有效促进产业结构调整和社会经济协调发展。当前,我国经济发展进入新常态，“一带一路”、长江经济带等国家战略稳步实施，供给侧结构性改革深入推进，降低企业负担、巩固提升实体经济、实现创新驱动发展要求进一步提高，以新技术新产业新业态新模式“四新经济”为核心，以知识、技术、信息、数据等新生产要素为支撑的经济发展新动能持续增强。本市自由贸易试验区、科技创新中心建设持续深化，供给侧结构性改革持续推进，国资国企等改革工作不断深入。落实税收优惠政策,发挥税收经济职能作用，对贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，促进新动能培育与传统动能改造提升、制度创新与技术创新的融合互动、供给与需求的有效衔接具有重要作用。本市各级税务部门，要充分认识在经济发展新常态落实税收优惠政策的重要性，提升站位，主动对接国家重大战略实施、地方改革任务推进、市场主体需求，严格执行各项税收政策，不折不扣落实税收优惠政策，更加主动地服务经济社会发展。　　二、落实税收优惠政策的重点内容　　要坚持全面落实和重点突出相结合的原则，既要认真全面落实国家制定的各项税收优惠政策，又要紧扣当前经济社会发展实际，聚焦供给侧结构性改革、深化“三去一降一补”、发展“四新经济”、扶持小微企业、促进节能环保等方面，着力做好以下税收政策的落实：一是继续做好全面推开“营改增”试点工作，围绕确保所有行业税负“只减不增”的目标要求，持续推进政策落实。根据国家“关于增值税税率由四档简并至三档”的统一部署，做好新政策的对接落地和政策宣传。二是贯彻小微企业税收优惠政策。继续贯彻实施好已有的小微企业所得税减半征收、免征增值税等优惠措施。及时落实国家即将出台的“扩大小微企业减半征收企业所得税优惠范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元税收政策”，让更多小微企业享受政策红利。三是落实好支持科技创新、鼓励创新创业税收政策。进一步做好研发费加计扣除、高新技术企业、固定资产加速折旧、股权奖励递延纳税等各项优惠政策，及时落实国家即将出台的“提高科技型中小企业研发费加计扣除比例由50%提高到75%”的政策；四是落实好节能环保类税收优惠政策，如节能节水、资源综合利用等政策，稳妥做好环境保护税征收准备工作，贯彻绿色发展理念。　　三、落实税收优惠政策的具体要求　　（一）提高认识，加强组织领导。要认真落实坚决依法收好税、坚决不收“过头税”、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税等“四个坚决”要求，树立落实税收优惠政策就是涵养税源的理念，坚决服从服务于经济社会发展大局，不得以任何理由在落实税收优惠政策上打折扣。各单位、各部门要健全落实税收优惠政策工作机制，加强组织领导，落实责任，各司其职、相互协调，形成全面落实税收优惠政策、聚焦重点落实税收优惠政策，从而服务经济社会发展的工作合力。　　（二）靠前一步，注重落实质效。要积极做好新出台和已出台税收优惠政策的对接落实，加强税收优惠政策宣传辅导，联合公众媒体和机构举办主题宣传与特色宣传，创新宣传形式，增强宣传效果，确保应知尽知。要以纳税人的需求为着力点，分析政策落实中遇到的“堵点”和“痛点”，确保应享尽享。强化与相关政府部门、行业主管部门等第三方的沟通协调，创新合作机制，拓宽合作领域，丰富合作内涵，在优惠政策落实中主动借力，将政策落实关口前移。　　（三）跟踪反馈，确保效应显现。深入调研、细化分析，做好税收政策执行反馈工作，推动政策积极效应持续显现。一是积极思考，主动研究。全面收集政策执行中存在的问题，加强税收优惠政策执行情况反馈，按照《上海市国家税务局上海市地方关于进一步做好税收政策执行情况反馈报告工作的通知》（沪国税法〔2014〕10号）的要求，按季度报送政策执行情况反馈报告。各单位对于税收政策执行口径不明确的事项，应按照《上海市税收业务事项操作标准化管理办法》的规定，及时上报市局对口处室进行主动立项。二是充分利用政务信息、工作动态、税务简报等渠道，及时反映税收政策落实工作的经验做法。三是巩固税务行政审批制度改革成果，加强事中事后监管，“放管服”相结合，切实打通政策落地“最后一公里”，提升政策落实实效。　　另经梳理，将近期本市税务部门应予重点落实的税收政策（详见附件）印发给你们，供工作中参考。　　特此通知。　　附件：近期重点落实的税收政策

《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》已由中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议于2017年2月24日通过，现予公布，自公布之日起施行。中华人民共和国主席习近平2017年2月24日全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国企业所得税法》的决定(2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议通过)第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议决定对《中华人民共和国企业所得税法》作如下修改：将第九条修改为：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”　本决定自公布之日起施行。　《中华人民共和国企业所得税法》根据本决定作相应修改，重新公布。　　　　中华人民共和国企业所得税法(2007年03月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过，根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》第一次修正)目录　　第一章总则　　第二章应纳税所得额　　第三章应纳税额　　第四章税收优惠　　第五章源泉扣缴　　第六章特别纳税调整　　第七章征收管理　　第八章附则第一章总则第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。　　个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　第二条企业分为居民企业和非居民企业。　　本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。　　本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。　　第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。　　第四条企业所得税的税率为25%。　　非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。第二章应纳税所得额第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。　　第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：　　(一)销售货物收入;　　(二)提供劳务收入;　　(三)转让财产收入;　　(四)股息、红利等权益性投资收益;　　(五)利息收入;　　(六)租金收入;　　(七)特许权使用费收入;　　(八)接受捐赠收入;　　(九)其他收入。　　第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：　　(一)财政拨款;　　(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;　　(三)国务院规定的其他不征税收入。　　第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。　　第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：　　(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;　　(二)企业所得税税款;　　(三)税收滞纳金;　　(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;　　(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;　　(六)赞助支出;　　(七)未经核定的准备金支出;　　(八)与取得收入无关的其他支出。　　第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。　　下列固定资产不得计算折旧扣除：　　(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;　　(二)以经营租赁方式租入的固定资产;　　(三)以融资租赁方式租出的固定资产;　　(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;　　(五)与经营活动无关的固定资产;　　(六)单独估价作为固定资产入账的土地;　　(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。　　第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。　　下列无形资产不得计算摊销费用扣除：　　(一)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;　　(二)自创商誉;　　(三)与经营活动无关的无形资产;　　(四)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。　　第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：　　(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;　　(二)租入固定资产的改建支出;　　(三)固定资产的大修理支出;　　(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。　　第十四条企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。　　第十五条企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　第十六条企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　第十七条企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。　　第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。　　第十九条非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：　　(一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;　　(二)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;　　(三)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。　　第二十条本章规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由国务院财政、税务主管部门规定。　　第二十一条在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。第三章应纳税额第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。　　第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：　　(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;　　(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。　　第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。第四章税收优惠第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。　　第二十六条企业的下列收入为免税收入：　　(一)国债利息收入;　　(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;　　(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;　　(四)符合条件的非营利组织的收入。　　第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：　　(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;　　(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;　　(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;　　(四)符合条件的技术转让所得;　　(五)本法第三条第三款规定的所得。　　第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。　　第二十九条民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。　　第三十条企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：　　(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;　　(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。　　第三十一条创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。　　第三十二条企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。　　第三十三条企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。　　第三十四条企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。　　第三十五条本法规定的税收优惠的具体办法，由国务院规定。　　第三十六条根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。第五章源泉扣缴第三十七条对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。　　第三十八条对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。　　第三十九条依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。　　第四十条扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。第六章特别纳税调整第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。　　企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。　　第四十二条企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。　　第四十三条企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。　　税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。　　第四十四条企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。　　第四十五条由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。　　第四十六条企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。　　第四十七条企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。　　第四十八条税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。第七章征收管理第四十九条企业所得税的征收管理除本法规定外，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。　　第五十条除税收法律、行政法规另有规定外，

各地级以上市科学技术局（委）、财政局、国家税务局、地方税务局，省地税局直属税务分局（大企业税收管理局），顺德区经济和科技促进局、财税局，深汕合作区国家税务局，横琴新区地方税务局、深汕合作区地方税务局：根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）的有关规定，经企业申报，广东省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室组织认定，并报全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室备案批复同意，TCL新技术（惠州）有限公司等7475家企业被认定为广东省2016年高新技术企业（名单见附件），享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2016年1月1日—2018年12月31日。附件：1.广东省2016年第一批高新技术企业名单2.广东省2016年第二批高新技术企业名单3.广东省2016年第三批高新技术企业名单

为全面落实《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）的有关规定，市局制定了《股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）》（以下简称“《规程》”），请按照执行。　　按照税务总局的规定，各分局应于每季度首月15日前上报上季度《股权激励和技术入股所得税征管情况报告》，报告内容主要包括：（1）股权激励与技术入股涉及的企业户数、人次、涉税金额、入库税额等情况；（2）有关文件执行情况分析；（3）发现的问题和完善建议。落实过程中遇到相关问题，请及时向市局（所得税处）报告。　　本《规程》自2016年9月1日起实施，以往操作规定与本《规程》相关规定不一致的，以本《规程》为准。　　特此通知。　　附件：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）　　附件　　股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）目录　　一、事项名称1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股票期权延期纳税（备案类）　　二、事项名称1.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股票期权代扣代缴个人所得税资料报送　　三、事项名称2：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司限制性股票延期纳税（备案类）　　四、事项名称2.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司限制性股票代扣代缴个人所得税资料报送　　五、事项名称3：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股权奖励延期纳税（备案类）　　六、事项名称3.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——高新技术企业股权奖励个人所得税备案　　七、事项名称3.2：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股权奖励代扣代缴个人所得税资料报送　　八、事项名称4：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股票（权）期权递延纳税（备案类）　　九、事项名称4.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股票期权代扣代缴个人所得税资料报送　　十、事项名称5：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司限制性股票递延纳税（备案类）　　十一、事项名称5.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司限制性股票代扣代缴个人所得税资料报送　　十二、事项名称6：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股权激励递延纳税年度报告（备案类）　　十三、事项名称7：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股权奖励递延纳税（备案类）　　十四、事项名称7.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——非上市公司股权奖励递延纳税年度报告（备案类）　　十五、事项名称7.2：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——高新技术企业股权激励个人所得税备案　　十六、事项名称7.3：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——促进科技成果转化有关个人所得税备案　　十七、事项名称7.4：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——股权奖励代扣代缴个人所得税资料报送　　十八、事项名称8：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——个人以技术入股递延纳税（备案类）　　十九、事项名称8.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——个人以技术入股递延纳税年度报告　　二十、事项名称8.2：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——技术入股个人所得税分期缴纳备案　　二十一、事项名称其他：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股票增值权代扣代缴个人所得税资料报送　　二十二、附表及附件　　事项名称1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股票期权延期纳税（备案类）　　依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）　　一、受理时间　　各税务分局受理部门于上市公司股权激励对象将股票期权行权之次月15日内，受理扣缴义务人（上市公司）延期纳税备案。　　二、受理资料　　1.《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》（附表1）　　2.股权激励计划　　3.董事会或股东大会决议　　三、工作期限：当场办结。　　四、工作流程　　1.各税务分局受理；　　2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全，《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》是否按填表说明的要求填写完整清晰；　　3.按照金税三期系统要求完成信息录入；　　4.在扣缴义务人上报的《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》上加盖主管税务机关受理专用章。　　五、后续管理　　主管税务机关自受理上述资料之日起3个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料与延期缴税情况。　　经核实，扣缴义务人股权激励行为属于股票期权，但不符合延期纳税要求或是扣缴义务人不适用延期纳税的，按“事项名称1.1”流程处理。　　经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股票期权、限制性股票、股票增值权的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。　　事项名称1.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股票期权代扣代缴个人所得税资料报送　　依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）、《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）、《财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）　　一、报送时间　　各税务分局受理部门于上市公司股权激励对象将股票期权（授权时不可转让）行权之次月15日内，受理扣缴义务人（上市公司）代扣代缴税款时报送的相关资料。　　各税务分局受理部门于上市公司股权激励对象自股票期权（授权时即可转让，且在境内外存在公开市场及挂牌价格）授权日之次月15日内，受理扣缴义务人（上市公司）代扣代缴税款时报送的相关资料。　　二、报送资料　　1.《扣缴个人所得税报告表》（附表5）　　2.个人接受或转让的股票期权以及认购的股票情况说明（包括种类、数量、施权价格、行权价格、市场价格、转让价格等）　　3.激励对象人员名单、应纳税所得额与应纳税额计算说明　　4.填列的《上市公司个人所得税股权激励基础情况表》、《股权激励台账》（详见附件一、附件二）　　三、工作期限：当场办结。　　四、工作流程　　1.各税务分局受理；　　2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全。　　五、后续管理　　主管税务机关自受理上述资料之日起3个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料。　　经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股票期权、限制性股票、股票增值权的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。　　事项名称2：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司限制性股票延期纳税（备案类）　　依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）　　一、受理时间　　各税务分局受理部门于上市公司股权激励对象之限制性股票解禁之次月15日内，受理扣缴义务人（上市公司）延期纳税备案。　　二、受理资料　　1.《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》（附表1）　　2.股权激励计划　　3.董事会或股东大会决议　　三、工作期限：当场办结。　　四、工作流程　　1.各税务分局受理；　　2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全，《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》是否按填表说明的要求填写完整清晰；　　3.按照金税三期系统要求完成信息录入；　　4.在扣缴义务人上报的《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》加盖主管税务机关受理专用章。　　五、后续管理　　主管税务机关自受理上述资料之日起3个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料与延期缴税情况。　　经核实，扣缴义务人股权激励行为属于限制性股票，但不符合延期纳税要求或是扣缴义务人不适用延期纳税的，按“事项名称2.1”流程处理。　　经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股票期权、限制性股票、股票增值权的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。　　事项名称2.1：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司限制性股票代扣代缴个人所得税资料报送　　依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）、《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）、《财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）　　一、报送时间：　　各税务分局受理部门于上市公司股权激励对象将限制性股票解禁之次月15日内，受理扣缴义务人（上市公司）代扣代缴税款时报送的相关资料。　　二、报送资料：　　1.《扣缴个人所得税报告表》（附表5）；　　2.个人限制性股票解禁情况（包括种类、数量、股票登记日期的市场价格、股票解禁日期的市场价格等）；　　3.激励对象人员名单、应纳税所得额与应纳税额计算说明；　　4.填列的《上市公司个人所得税股权激励基础情况表》、《股权激励台账》（详见：附件一、附件二）。　　三、工作期限：当场办结。　　四、工作流程　　1.各税务分局受理；　　2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全。　　五、后续管理：　　主管税务机关自受理上述资料之日起3个月内核实扣缴义务人相关股权激励备案、备查资料。　　经核实，扣缴义务人股权激励行为不属于股票期权、限制性股票、股票增值权的，应直接按规定计算缴纳个人所得税。　　事项名称3：股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）——上市公司股权奖励延期纳税（备案类）　　依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）　　一、受理时间　　各税务分局受理部门于上市公司股权激励对象之股权奖励获得之次月15日内，受理扣缴义务人（上市公司）延期纳税备案。　　二、受理资料　　1.《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》（附表1）　　2.股权奖励计划　　3.董事会或股东大会决议　　三、工作期限：当场办结。　　四、工作流程　　1.各税务分局受理；　　2.审核扣缴义务人报送的资料是否齐全，《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》是否按填表说明的要求填写完整清晰；　　3.按照金税三期系统要求完成信息录入；　　4.在扣缴义务人上报的《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》加盖主管税务机关受理专用章。　　五、后续管理　　主管税务机关自受理上述资料之日起3个月内核实扣缴义务人相关股权激励备

各市、县（市、区）国家税务局、地方税务局（不发宁波），省国税局直属税务分局、省地税局直属税务一分局：为贯彻落实中央和省委经济工作会议有关精神，确保2017年汇算清缴期间研发费用加计扣除政策落实到位，现将《国家税务总局关于进一步做好企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知》（税总函〔2016〕685号）转发给你们，并提出如下贯彻落实意见，请一并执行。一、提高思想认识，全面落实政策2017年企业所得税汇算清缴期间，研发费用加计扣除新政策正式实施。加计扣除优惠政策导向性强、社会关注度高，各级税务机关要统一思想、高度重视，统筹谋划、扎实部署，税政、征管、纳税服务等部门要加强配合、通力合作，为纳税人全面享受税收优惠政策创造条件。二、采取扎实举措，确保应享尽享各级税务机关在落实好省局工作要求的同时，要结合本地实际，采取切实可行的措施，助推政策落地。（一）广泛宣传，覆盖求“全”一是主流渠道宣传。各级税务机关要依托政务服务网、报社等主流媒体以及国地税网站、12366服务热线、政务微信等渠道，宣传优惠政策，讲解成功案例，强化宣传声势和效应。二是系统推送宣传。利用“浙江国地税联合电子税务局”和“企业所得税汇算清缴客户端”等系统，在企业纳税申报时，通过“动漫”等生动形式推送通俗易懂的加计扣除税收优惠政策解读，确保每户企业都知晓明了政策内容。三是编送手册宣传。各级税务机关要编印、发放加计扣除政策手册，解读政策内容，解答常见问题，让企业了解政策、熟悉流程，“一册在手，尽在掌握”，增强企业享受税收优惠政策的主动性。（二）紧扣重点，服务求“深”一是走访企业。对于高新技术企业、软件企业、科技型中小微企业等加计扣除政策享受的“主力军”，各级税务机关要主动走访，上门辅导，确保每户高新技术企业走访到位。同时，对传统产业企业，放宽研发活动适用范围后受惠的企业，以及年轻大学生、海归创业人员、大企业高管和科技人员等创业创新人员，做好“点对点”政策辅导。二是辅导规范核算。对有研究开发费用支出，但财务核算不规范的企业，要辅导企业按照规定要求，规范研发支出会计处理和研发项目辅助账设置，准确归集核算研发费用。三是简化办税。严格落实简政放权、优化服务，进一步简化办税流程的要求，除国家税务总局统一规定要求报送的资料外，各级税务机关不得增加报送资料要求。四是全程服务。对于承担各级科技计划项目的企业，各级税务机关要对其研发费用加计扣除政策享受情况进行跟踪服务，指定税务干部专人负责，从企业研发项目立项到结束提供全方位纳税服务。（三）加强配合，协作求“同”一是部门联合培训。省国税局、省地税局将联合科技部门，继续在全省范围内开展巡回培训。各市、县税务部门也要制定培训方案，切实加强对创新企业的培训工作。二是落实争议解决机制。各级税务机关要在深入调研的基础上，建立健全研发费用加计扣除项目争议解决办法。三是加强信息比对。要与统计部门研发费支出信息进行横向比对，将其作为推动工作的重要抓手，提升贯彻落实优惠政策绩效。（四）落实责任，工作问“效”一是开展“回头看”。汇算清缴结束后，各级税务机关要开展加计扣除政策“回头看”，对认定为高新技术企业但未申报享受研发费用加计扣除的，要逐户核实，确保享受政策不遗漏。对2016年度未及时申报享受加计扣除优惠政策的企业，允许企业在以后3年内追溯享受。二是落实督导考评。加大督导检查力度，抽调业务骨干组成督查组开展督导检查，对发现的问题要限期整改。推动完善省政府对各市县党政领导科技进步目标责任制考核评价，汇算清缴结束后，及时将研发费用加计扣除落实情况报送有关部门，为市县科技考评提供依据。三是及时查漏补缺。对纳税人通过各种渠道反映的应享受未享受税收优惠政策情况，责成主管税务机关限期调查、核实并解决，确保税收优惠政策全面落实到位。三、加强调查研究，做好统计分析研发费用加计扣除政策落实情况将列入2017年绩效考评，各地要高度重视，切实加大优惠政策落实力度，加强统计分析。汇算清缴期间，各级税务机关要实时监控加计扣除优惠政策落实情况，对前后年度间享受金额波动较大的企业特别是下降明显的企业，要逐户分析原因，摸清情况。汇算清缴结束后，各地要及时统计分析辖区内企业享受研发费用加计扣除政策情况，及时、全面掌握享受优惠户数、加计扣除金额等数据，开展税收政策效应分析和与统计数据差异分析工作，并形成加计扣除政策落实情况专题分析报告，及时报送省局及当地党委、政府。

各市、县人民政府,自治区人民政府各组成部门、各直属机构:现将《加快珠江—西江经济带(广西)发展若干政策》印发给你们,请认真贯彻执行。加快珠江—西江经济带(广西)发展若干政策为深入贯彻落实党中央、国务院关于加快珠江—西江经济带(以下简称经济带)发展的重大战略部署,进一步实施《珠江—西江经济带发展规划》,按照把经济带打造成西南中南开放发展战略支撑带、东西部合作发展示范区、流域生态文明建设试验区以及海上丝绸之路桥头堡的总体目标,加快推进经济带(广西,下同)经济发展方式转变,结合经济带实际情况,特制定本政策。一、总体要求以推动协同发展为主线,以生态环境保护为前提,以全面深化改革开放为动力,加快实施《珠江—西江经济带发展规划》,打造综合交通大通道,建设珠江—西江生态廊道,着力构建现代产业体系,着力构筑开放合作新高地,切实支持经济带加快发展,为区域协调发展和流域生态文明建设提供示范。二、大力发展港口物流业(一)加快港口建设。1.鼓励支持国内外大型码头营运商、航运企业、现代物流企业到经济带开展业务,支持各类资本参与经济带港口开发建设。对列入自治区层面统筹推进重大项目的新建码头项目加大用地、用林、融资等要素保障,优先安排自治区本级财政补助资金支持项目前期和建设,按实际情况给予50万—100万元的前期经费补助。对新建500吨级以上(含500吨级)泊位的码头业主,给予总概算30%的补助;对年吞吐量达到50万吨以上的港口运营企业,给予一定的资金补助;对投资经营港口码头,符合国家公共基础设施项目企业所得税优惠政策相关规定的企业,可按规定享受相应的企业所得税优惠政策。2.在港口及周边区域的规划建设中,优先保障港口后方和集疏运通道用地。严格控制邻近港区和规划港区后方土地的用途和功能,主要用于与港航产业相关的配套产业,不能用于商业性房地产开发。3.对港口码头用地,符合现行税法规定的,依法免征城镇土地使用税。对水利设施及其管护用地(水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地),符合现行税法规定的,依法免征城镇土地使用税。4.支持对符合规划的原存老旧码头改造、整合,支持整合优化港口岸线资源,鼓励通过调整、收购、重组等方式开展港口岸线资源整合利用,自治区和市县财政给予适当资金补助;加大第三方服务项目的扶持力度,重点支持港口船舶防污染配套设施建设,适当减免港口环境应急、船方锚泊服务、信息服务等方面费用。(二)鼓励航运发展。1.对已稳定运行1年以上,且开行30航次/年以上的集装箱班轮航线,视其使用船型、航线密度、运营箱量等情况,每年给予80万—120万元补助。补助资金由自治区财政和港口所在地市级财政各承担50%,具体补助实施细则由港口所在地市级政府研究制定,并报自治区有关部门备案。2.鼓励新开辟内、外贸班轮直航航线。对于新开行且开行率不低于80%的集装箱周班航线,视其使用船型、航线密度、运营箱量等情况,给予连续3年补助,其中,第1年补助每条航线200万—400万元,第2年、第3年的补助额按上一年的20%比例递减。随后年度按上一款标准执行。补助资金由自治区财政和港口所在地市级财政各承担50%,具体补助实施细则由港口所在地市级政府研究制定,并报自治区有关部门备案。3.鼓励新开辟游船旅游航线。对于新开行且开行率不低于60%的游轮周班航线,视其游客运载量和游轮档次等情况连续3年给予补助,其中第1年补助每条航线300万—500万元,第2年、第3年的补助额按上一年20%的比例递减。4.对在左江、都柳江、融江、柳江(柳州以上)、桂江(平乐至巴江电站段)、贺江、绣江(部分区段),以及红水河(部分库区内)开通经营旅游航线的企业,按实际运营情况和盈利情况予以适当资金支持。5.支持内河船型标准化发展。鼓励和支持对现有高能耗低运力的船舶进行升级改造,鼓励新建应用清洁能源的船舶。6.将自治区层面重要港口的进港铁路、公路列入自治区路网建设范畴,对于列入自治区路网建设范畴的进港公路,根据实际情况,采用地方实施的一级或二级路网项目标准进行补助。7.“十三五”期间自治区财政预算每年安排不低于8亿元,用于支持西江航道、过船设施改扩建和重大水利枢纽、进港铁路和公路等公益性基础设施建设。8.推行经济带流域通关一体化,应用智能化途中监管,结合关区物流监管、通关作业无纸化改革,扩大“提前申报,货到验收”使用范围,实现企业在经济带流域范围内,可自主选择海关“一站式”、“足不出户”办理通关手续,优化关区内转关、实现关区跨关别的“一次申报、一次查验、一次放行、一卡通行”,“全流域一关”全覆盖。(三)支持物流业发展。1.对进出经济带港口、码头的国际标准集装箱(20尺箱、40尺箱)减半收取车辆通行费。2.对纳入自治区层面统筹推进的物流业重大项目,用电、用水价格参照自治区工业园区和相关政策执行,报建费、配套费可按全区各地、城市建设重点工程项目减免政策的规定收取,电价、水价按一般工商业用电价格、非居民用水价格执行。3.对新设立的大中小型仓储类物流企业以及大型分拨、配送、采购、包装类物流企业,其主营业务收入占总收入50%以上的,自取得第一笔经营收入所属纳税年度起,第1年至第2年免征属于地方分享部分的企业所得税,第3年至第5年减半征收。4.对新设立的大中小型专业物流服务类企业、从事货物运输的大型专业运输企业,其主营业务收入占总收入50%以上的,自取得第一笔经营收入所属纳税年度起,3年减半征收属于地方分享部分的企业所得税。5.对新设立的大中小型专业运输企业、大型仓储企业发生的运输、仓储专用设备设施固定资产投资贷款利息给予20%的补贴,累计补贴金额不超过100万元。补贴资金由自治区财政和所在地财政分别承担50%。6.鼓励区外货代公司(物流公司)在经济带(港口)所在地注册货代公司,按实际运营情况对新成立的货代公司给予适当揽货奖励。7.支持广西进出口企业货物在经济带内河口岸(港口)进出,经港口所在地政府审核后,可按照集装箱出口300元/自然箱、进口200元/自然箱、进口3元/吨的补贴给予支持。8.对在经济带口岸报关公司按情况给予适当奖励。9.支持有条件的内河港口城市探索开展公铁水多式联运业务,支持设立与多式联运监管中心相配套的专业物流园。对于新的多式联运物流通道的培育,自治区统筹现有专项资金给予适当扶持。三、加快产业发展(一)加快基础设施项目建设。1.凡属经济带重点发展的产业及其配套的基础设施项目,优先列入自治区国民经济和社会发展总体规划、专项规划和区域规划,优先列入自治区统筹推进的重大项目计划,优先列入申报国际金融组织和外国政府贷款项目国家规划。2.对符合政府性资金的项目,优先列入申报中央预算内(国债)投资项目年度计划,优先列入自治区本级预算内基建投资项目年度投资计划,优先列入自治区前期工作计划,并在前期工作经费方面给予支持。(二)支持特色优势产业发展。1.加大对西江流域生态农业政策支持力度,提升西江流域“一干七支”沿岸生态农业产业发展质量。支持创建国家级农业可持续发展试验示范区;支持开展农村一二三产业融合发展试点示范建设；支持建设经济带现代农业—健康食品生态高融合发展示范区；支持创建珠江—西江高新技术产业带。2.支持经济带沿线城市大力发展新兴产业,根据产业布局合理性、发展规模等实际情况,自治区给予一定补助。3.支持西江沿线城市与港澳地区积极开展现代物流、商贸流通、旅游、金融等方面的内地与香港、澳门关于建立更紧密经贸关系的安排(CEPA)直通合作。(三)支持产业合作园区先行先试。1.鼓励粤桂合作特别试验区、粤桂黔高铁经济带合作试验区等跨省区合作园区在开发建设、招商引资、人员派出、管理运营等方面先行先试。2.对自治区层面的重大跨国、跨省区产业合作园区,在编制土地利用年度计划时,根据园区建设实际需要,优先安排新增建设用地指标、林地定额指标,补充耕地指标按照《广西壮族自治区人民政府办公厅关于改进重大项目推进机制的通知》(桂政办发〔2015〕105号)规定实行分级保障。3.对自治区层面的重大跨国、跨省区产业合作园区,自治区各部门在本部门职能范围内,对合作园区产业发展予以充分支持。4.对自治区层面的重大跨国、跨省区产业合作园区,支持“一照一码”等商事制度改革。推动外商投资“一口受理,六证联办”。建立“放、管、治”三位一体的跨境电商监管制度,支持产业合作园区成立跨境电商检测联盟,制定跨境电商质量标准,实现互认与第三方采信,打造高效便捷检测平台。支持产业合作园区建立与珠三角检测结果互认合作机制,建立跨境贸易电子商务通关服务平台,创新跨境电商结算,引导跨境电商通过“阳光通道”结算跨境资金。5.经自治区人民政府和合作园区所在地政府批准,合作园区管委会可行使部分行政处罚权。(四)实行产业发展税收优惠。1.对符合以下条件的企业,免征属于地方分享部分的企业所得税:新办的享受国家西部大开发减按15%税率征收企业所得税的企业;新认定的减按10%税率征收企业所得税的国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业;新办的实行减按15%税率征收企业所得税的高新技术企业、享受国家减半征收税收优惠政策的软件及集成电路设计和生产企业。2.新办的符合产业支持方向的国家鼓励类工业企业,其主营业务收入占总收入50%以上的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第5年免征属于地方分享部分的企业所得税,第6年至第7年减半征收。3.新办的从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业,从开办之日所属纳税年度起,免征5年属于地方分享部分的企业所得税。4.对从事符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、节能减排技术改造等环境保护、节能节水项目的企业,在其享受国家企业所得税减半征收期内,免征属于地方分享部分的企业所得税。5.对经济带内经批准开山填土整治的土地和改造的废弃土地,从使用之月起免征城镇土地使用税5年,第5年至第10年减半征收。6.建立产业转移项目投产后的税收分享机制,即对从区外转移到我区的重大项目,在投产后3年内,转出地区仍可以分享该项目不高于30%的属于地方分享部分的税收,具体比例根据项目实际情况由转出地区与项目所在地政府共同商定。(五)加大财政支持力度。1.自治区本级财政每年安排不低于7亿元的经济带重大产业资金。2.对于重点产业园区农用地转为建设用地所缴纳的新增建设用地土地有偿使用费,按有关规定以项目补助形式重点支持园区建设。(六)促进产业转移。1.对新设立的加工贸易企业在形成一定生产能力并开展加工贸易业务后,符合有关条件的,按实际到位资金给予一次性补助,补助比例控制在0.5%以内。2.凡在经济带内专为加工贸易企业进行直接产业配套且产业配套率达60%的新办企业,均视同转移企业,享受与加工贸易转移企业同等的资金扶持。有关企业的资格认证由自治区商务部门负责。四、强化生态和环境保护(一)自治区本级财政每年安排不低于1.6亿元的生态建设与环境保护资金。该资金主要用于支持西江流域石漠化综合治理、小流域综合治理、天然林保护、生态公益林种植和保护、防护林工程建设、自然保护区建设管理、重点区域生态修复和濒危物种的拯救、水源地保护、工农业污染源治理、生活污水垃圾处理处置、污染防治和环保监测系统建设等。(二)在江河源头区、集中式饮用水水源地、重要河流敏感河段和水生态修复治理区、水产种质资源保护区、水土流失重点预防区和重点治理区、大江大河重要蓄滞洪区,以及具有重要饮用水水源或重要生态功能的湖泊,鼓励开展生态保护补偿。(三)继续推动在广西广东九洲江、广西广东西江等跨省份地区开展生态保护补偿试点,抓紧建立完善横向生态保护补偿机制。鼓励受益地区与保护生态地区、流域下游与上游通过资金补偿、对口协作、产业转移、人才培训、共建园区等方式建立横向生态保护补偿关系。鼓励在具有重要生态功能、水资源供需矛盾突出、受各种污染危害或威胁严重的地区探索开展横向生态保护补偿试点。(四)加强生态环境监测能力建设,制定和完善监测评估指标体系,支持市县建立健全环境监测体系,在机构设立和日常运行经费安排上给予倾斜。加强生态保护补偿统计指标体系研究,探索建立信息发布制度,实现环境质量、重点污染源及生态状况监测信息统一采集

各市地方税务局、横琴新区地方税务局、深汕合作区地方税务局，南沙开发区地方税务局，顺德区地方税务局：现将《广东省人民政府办公厅关于印发广东省深入推进“互联网+流通”行动计划实施方案的通知》（粤府办〔2016〕100号）转发给你们。省局补充以下意见，请一并贯彻执行。一、提高认识，落实到位。各级地税机关应积极采取行动，增强税收服务“互联网+流通”经济发展的主动性，确保高新技术企业和技术先进型服务企业等税收优惠政策落实到位，为“互联网+流通”领域良性发展提供政策保障，促进高新技术企业转型升级，线上线下互动创新。二、加强宣传，优化服务。加大宣传和辅导力度，广泛组织开展税收政策宣讲会、税企座谈会、税法培训班、门户网站开设专栏等形式，宣传相关税收优惠政策，积极引导符合条件的企业享受优惠。同时，采取有效措施，优化办税服务，提高办税效率，为“互联网+流通”企业提供良好办税环境。三、积极研究，及时反馈。针对“互联网+流通”领域涉及到的税收政策，加强调查研究，深入分析税收政策执行效果及执行中遇到的问题，及时向上级税务机关反馈并提出意见建议。附件：广东省人民政府办公厅关于印发广东省深入推进“互联网+流通”行动计划实惠方案的通知

各省辖市、省直管县（市）地方税务局，省局直属各单位,省局机关各处室：今年4月5日，郑洛新国家自主创新示范区获得国务院批复。省委、省政府印发了《关于贯彻落实〈国家创新驱动发展战略纲要〉的实施意见》和《关于加快推进郑洛新国家自主创新示范区建设的若干意见》，为认真贯彻落实省委、省政府的决策部署，全力以赴支持郑洛新国家自主创新示范区建设，充分发挥地税部门的职能作用，服务全省经济社会发展大局，现结合我省实际，提出如下意见：一、提升税收支持郑洛新国家自主创新示范区建设的责任感郑洛新国家自主创新示范区是继国家粮食生产核心区、中原经济区、郑州航空港经济综合实验区之后，党中央、国务院赋予我省的又一重大战略机遇。郑洛新国家自主创新示范区作为河南创新驱动发展的核心载体，是河南开放创新先导区、技术转移集聚区、转型升级引领区、创新创业生态区。建设郑洛新国家自主创新示范区，是河南实施创新驱动发展战略的重大机遇和重要实践，对引领支撑河南创新发展、促进经济转型升级、加快中原崛起河南振兴富民强省意义重大，省委、省政府高度重视，印发了《郑洛新国家自主创新示范区建设实施方案》，要求全省抓住机遇，乘势而为，扎实推进，务求实效，实现后发赶超，真正把郑洛新国家自主创新示范区建设成为引领带动全省创新驱动发展的“增长极”、区域经济结构调整的“领头雁”。郑洛新三市地税机关要充分认识郑洛新国家自主创新示范区建设的重要意义，立足全省改革发展稳定的大局，深入贯彻落实省委、省政府关于稳增长保态势的一系列决策部署，提升站位，凝聚共识，创新理念，树立强烈的责任意识、服务意识和机遇意识，把服务经济发展作为地税工作的第一要务，把支持郑洛新国家自主创新示范区建设作为义不容辞的责任，深入示范区建设的第一线，出谋划策，当好参谋，以创新的精神、发展的眼光、饱满的热情、务实的作风投入到郑洛新国家自主创新示范区建设。要结合地税部门职责，完善工作机制，明确责任分工，细化工作目标，定期研究解决支持和服务郑洛新国家自主创新示范区建设的具体办法和配套措施，切实抓好郑洛新国家自主创新示范区建设整体部署在地税系统的贯彻落实，为把示范区建成引领带动全省创新驱动发展的综合载体和增长极提供良好的税收环境，为实现中原崛起、河南振兴、富民强省做出应有的贡献。二、加大对郑洛新国家自主创新示范区建设税收支持力度（一）支持创新创业平台建设1.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.对符合条件的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。3.符合非营利组织条件的国家大学科技园、科技企业孵化器收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受免征企业所得税优惠政策。4.自2016年1月1日至2018年12月31日，对符合条件的国家大学科技园、科技企业孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。5.自2016年1月1日至2018年12月31日，对高校学生公寓免征房产税；对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。（二）支持科技成果转化和股权激励1.鼓励高等学校、科研机构转化职务科技成果以股权或者出资比例形式给予科技人员个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，依法缴纳个人所得税。2.高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税，并将有关资料报主管税务机关备案。3.非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时计算缴纳个人所得税。4.上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。5.企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择实行分期缴税优惠政策，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择分期缴税政策的，纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案，自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳所得税；选择递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时计算缴纳所得税。企业和个人选择适用上述任一项政策，均允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入帐并在企业所得税前摊销扣除。（三）支持创业投资企业发展1.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。2.有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。3.居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。4.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。5.中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴纳计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。（四）支持营造创新创业环境1.企业取得财政性科技资金符合不征税收入条件的，在计算应纳所得税所得额时，从收入总额中扣除。2.对由省政府或以省政府名义发给高层次人才的奖金，依法免纳个人所得税。3.对经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业，因改制签订的产权转移书据免予贴花。4.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。三、优化郑洛新国家自主创新示范区建设税收服务（一）广泛政策宣传。要充分利用微信公众号、12366、外部网站、办税服务厅和各种媒体，采取多种形式广泛深入地宣传支持郑洛新国家自主创新示范区建设的税收政策、办税流程、管理方式和服务理念等，力争政策宣传全覆盖，最大限度地为郑洛新国家自主创新示范区建设提供税收政策支持。要以“税务人走进纳税人”大走访活动为载体，扎实开展“便民办税春风行动”，加强税企联系，为企业提供权威、准确的税务咨询，构建征纳互动、税企共赢的和谐关系，为地方经济社会发展做出积极贡献。（二）加强政策调研。要注重掌握国家自主创新示范区建设的新政策、新动向、新情况，加强税收政策调研，领导干部要带头深入示范园区、深入基层一线、深入企业，主动送政策上门，了解企业的生产经营状况和实际存在的税收政策问题，帮助解决基层工作中的难题，及时回应纳税人的涉税诉求。坚持从企业的实际情况出发，客观对待企业的各种涉税问题，把帮助企业扭亏脱困、减负增效、创新发展作为工作的出发点和落脚点，进一步加大对创新创业的支持力度，激发企业创新活力，促进经济结构转型升级，为示范区创新驱动发展营造良好环境。（三）提高办税效能。要深入贯彻落实“简政放权、放管结合、优化服务”的要求，继续深化行政审批制度改革，下放涉税审批权限，实行即报即审、限时办结，方便纳税人享受税收优惠，更好地服务纳税人、更好地规范税务行为。认真贯彻落实《国家税务局地方税务局合作工作规范（3.0版）》，进一步优化备案管理，明确和精简报送资料，规范和简化管理流程，拓展网上办税服务平台功能，提高办税效率，提升服务效能，减轻纳税人办税负担。要按照提速宣传咨询、提速登记办理、提速多元办税、提速涉税审批、提速投诉处理的要求，全面优化办税服务，不断提升服务针对性、便捷性、层次性，持续优化企业发展“软”环境，全力为地方经济发展筑巢引凤。（四）推进“三化”管理。要切实加强各税种法治化、规范化、精细化管理，进一步提高税收政策执行能力、税收执法质量和税收管理水平。要依托团队管理，加强重点税源和高风险事项管理，构建以风险管理为导向的税收管理体系。同时，要正确处理支持示范区建设和依法组织收入的关系，坚持“依法征税、应收尽收，坚决不收过头税”的原则，保证实现税款及时足额收缴入库，确保地方税收增长与经济发展实现良性循环。要强化征收管理，严厉打击各类涉税违法行为，坚决维护税法的严肃性，维护公平竞争的市场经济秩序，有效堵塞税收征管漏洞，为经济社会发展提供财力保障。（五）强化责任落实。要按照省委、省政府《关于加快推进郑洛新国家自主创新示范区建设的若干意见》中对地税部门的任务分工和要求，以及郑洛新三市示范区建设需求，结合地税工作实际制定具体推进方案和措施，建立工作责任制，分解任务、明确责任，狠抓落实。要把落实税收优惠政策和“三化”管理专项行动列入绩效管理，进行动态监督指导，定期通报进展情况，适时组织专项督查，紧抓任务落实不放松，最大限度调动广大干部干事创业的积极性、主动性、创造性，促进郑洛新国家自主创新示范区建设科学有序推进，确保省委、省政府稳增长保态势的一系列决策部署贯彻到位，取得实实在在的效果。河南省地方税务局2016年10月18日

各地级以上市人民政府，各县（市、区）人民政府，省政府各部门、各直属机构：《广东省深入推进“互联网+流通”行动计划的实施方案》已经省人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。实施过程中遇到的问题，请径向省商务厅反映。广东省深入推进“互联网+流通”行动计划的实施方案为贯彻落实《国务院办公厅关于深入实施“互联网+流通”行动计划的意见》（国办发〔2016〕24号），促进我省互联网与流通业深度融合，推动流通转型升级和创新发展，结合我省实际，制定本实施方案。一、总体要求（一）指导思想。全面贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，大力实施“互联网+流通”行动计划，积极推进流通创新发展，推动实体商业转型升级，拓展消费新领域，促进创新创业，从供需两端发力，增强经济发展新动能，实现稳增长、扩消费、强优势、补短板、降成本、提效益。（二）发展目标。力争到2020年，我省流通领域数字化应用进一步普及，信息基础设施进一步完善。实体流通企业信息化、网络化、智能化水平不断提高。分享经济、协同经济等创新模式和智能消费、绿色消费等创新应用不断涌现。社区、交通出行、餐饮、医疗、旅游等生活服务线上线下深度融合，流通服务能力明显提升。流通领域的公共服务体系、法规标准体系和诚信体系建设等保障措施基本落实到位。培育一批辐射全省的流通创新基地和流通创新能力领先全国的流通企业。二、重点工作任务（三）加快促进流通转型升级。鼓励传统企业发展线上线下全渠道销售模式，探索社交电子商务、移动电子商务、体验式消费等新渠道。推动服装、美妆、消费电子等重点行业与虚拟现实等创新技术融合，加快发展体验消费，支持有条件的企业建设场景化、立体化、智能化的消费体验示范中心，激发大众消费、娱乐消费新活力。发挥我省各类专业市场资源优势，推进专业市场示范建设工程，推动专业市场的产品品牌化、特色化和服务差异化、精准化、数字化发展。鼓励百货商超、连锁便利店等零售业发展电子商务平台，探索“买手制”，加快线上线下一体化（O2O）转型。引导老字号、特色农产品等传统线下品牌加快互联网品牌化，推广应用“广东省名牌产品三维展示平台”，积极运用互联网，创新生产工艺和商业模式。支持建设具有国际竞争力和影响力的大宗商品电子商务交易平台，探索“移动互联+产品展示+电子交易”的新型交易运营模式，积极参与大宗商品价格国际竞争。（省商务厅、发展改革委、经济和信息化委、科技厅、人力资源社会保障厅、国土资源厅、农业厅、文化厅、国资委、工商局、质监局、供销社。列在首位的为牵头单位，下同）（四）创新流通业发展模式。鼓励企业利用互联网平台和大数据技术优化社会闲置资源配置，重点在交通出行、房屋居住、生活服务等领域探索有偿分享、对等分享、劳务分享、众筹分享等分享经济新模式，培育互联网经济发展新动力。加快发展协同经济新模式，鼓励信息化水平较高的大型企业整合供应链信息，引导其主动利用“互联网+”打通信息流、物流、资金流，以供应链和价值链优化为核心，带动上下游企业协同发展。支持发展制造业网络直销（M2C）、消费者对企业（C2B）、物联网应用等电子商务新模式，探索发展“线上营销、线下成交”、“线下体验、线上交易”等新经营模式。大力发展流通综合服务基地，为中小企业加快流通转型升级提供注册、办公、培训、通信、融资等一体化支撑服务。（省商务厅、发展改革委、经济和信息化委、科技厅、交通运输厅，省网信办，省邮政管理局）（五）提升流通基础设施建设水平。加快推进广州、佛山、东莞、中山、肇庆市物流标准化试点工作，以托盘标准化及其循环共用为切入点，加强物流设施设备、信息平台和服务规范标准化体系建设，通过试点城市间和试点企业间的互联互动、资源共享，提升物流标准化服务企业跨区域服务能力，提高物流运行效率，降低物流成本。增强特殊物品流通的风险防控能力，建立医药及农产品流通全程冷链系统，扶持和规范医药及农产品产地冷库建设，加强冷链运输车辆管理。加快建设国家交通物流平台广东区域交换节点（分平台），推动广东多式联运公共信息服务平台和广东内河航运综合信息服务平台建设，促进货运车辆、船舶、火车等运输装备与港口、物流枢纽（园区）、仓储等设备设施之间的无缝对接，利用大数据、物联网等新技术、新手段实现车船与货物的智能匹配调度，提高人力、车船、仓储空间的使用效率。推动电子商务与物流快递协同发展，着力提升物流快递从业人员技能和素质水平，规范物流快递车辆管理，加快建立末端配送网点监控体系。大力提高农村网络普及水平和接入能力，推进农村互联网提速降费，提升网络服务质量。积极推进超高速无线局域网（EUHT）技术的研究开发和推广应用，抓紧研究制订EUHT技术推广应用总体方案，在加快原中央苏区农村EUHT应用试点基础上，适时将试点扩大到中国（广东）自由贸易试验区和旅游景区、港口、机场等区域场所，充分发挥EUHT对流通转型升级和创新发展的带动作用。（省发展改革委、经济和信息化委、财政厅、国土资源厅、住房城乡建设厅、交通运输厅、农业厅、商务厅、食品药品监管局，省邮政管理局）（六）加强智慧冷链体系建设。支持企业建设生鲜产品电子商务交易平台、冷链物流资源交易平台。推动建立对接产销、平衡供需的大数据分析中心，科学配置冷库和冷藏运输资源。鼓励快递、冷链物流、农产品、电子商务等行业的龙头企业探索发展先进冷链物流装备、物联网、冷链配送等，推动冷链标准化建设。引导企业加快研发和应用现代化冷链物流技术，进一步提高冷链物流装备水平，加大仓储智能货架、自动化分拣、冷链运输工具等冷链物流装备的推广力度。（省商务厅、发展改革委、经济和信息化委、交通运输厅、农业厅，省供销社，省邮政管理局）（七）拓展智能消费新领域。加快发展“线上线下智慧城市商圈综合体”，促进商圈内不同经营模式和业态优势互补、信息互联互通、消费客户资源共享，提供具有示范效应的智能服务、立体服务和个性化定制服务。实施特色商业街区示范建设工程，支持各地加快培育具有产业特色、经营特色、文化特色的多功能、多业态商业街区。加大对传统制造业转型升级的扶持力度，鼓励传统制造业引入互联网、大数据和人工智能新技术，发展基于互联网的新型制造模式，推动智能硬件、智能家居、虚拟现实、现实增强等创新领域的相关产业快速发展。（省商务厅、发展改革委、经济和信息化委、科技厅、文化厅、工商局、旅游局）（八）推动流通领域绿色发展。鼓励流通企业广泛应用互联网技术，加强对流通渠道和末端网点的信息掌控，提高大数据分析水平，及时配置资源，提高流通效率，以信息化带动流通业绿色低碳发展，在批发、零售、住宿、餐饮、仓储等重点行业开展绿色商场、绿色市场、绿色饭店、绿色仓库等创建工作。创新“互联网+回收”模式，开展再生资源回收网点和回收情况摸查，利用大数据、云计算等技术优化逆向物流网点布局。鼓励再生资源回收企业开发网上回收系统、手机APP等，开展在线回收、预约回收，提高回收效率和服务水平。加强生活垃圾分类与再生资源回收有机衔接，引导公众正确分类、交投再生资源，促进生活垃圾减量和再生资源回收。开展“绿色产品进商场、绿色消费进社区、绿色回收进校园”主题宣传活动，推广绿色产品、绿色消费、绿色回收理念。（省商务厅、发展改革委、经济和信息化委、教育厅、国土资源厅、环境保护厅、住房城乡建设厅、新闻出版广电局）（九）加快农村电子商务发展。引导各类电子商务平台加快发展农村电子商务，支持企业在农村地区设置区域物流仓配站点和综合服务站点，有效解决农产品进城“最初一公里”和工业品下乡“最后一公里”等问题。鼓励大型农资骨干企业创新农资产品互联网分销模式，引导农业企业开展农资产品电子商务批发与零售交易，促进农资产品“以销定产”配置资源，有效降低农业生产经营成本。积极引入国内外优质电子商务服务企业，培育农村电子商务服务示范企业，为农村地区各类电子商务应用主体提供咨询、网店建设、营销管理、托管代运营、品牌培育、物流方案制订、技术支持等专业服务。丰富“广货网上行”活动的农产品促销内容和形式，创新网购促销手段，支持经营品牌农产品及其加工品、农村旅游文化产品的电子商务平台加快发展。完善农产品冷链体系，建立县域综合服务中心、村级服务点、配送中心等不同服务业态的线下网点。鼓励有条件的金融机构大力发展普惠金融，参与建设集农产品、农产品加工品、农村旅游文化产品、电子商务综合服务于一体的电子商务平台，主动服务“三农”，推动农村一、二、三产业融合发展。（省商务厅、发展改革委、经济和信息化委、交通运输厅、农业厅、质监局，省供销社，省邮政管理局）（十）大力推动电子商务进社区。鼓励房地产开发企业和物业服务企业以水电煤气缴费、快递收发、在线订餐、家政服务等服务需求为切入点，搭建社区电子商务平台，接入社区各类生活服务机构资源。鼓励居民生活服务企业创新商业模式，采取团购式、体验式、上门式、配送式等融合发展模式，实现多元化发展。鼓励有条件的餐饮企业提供半成品配送、厨师上门等服务。引导住宿企业依托网点优势，利用微信、应用软件客户端等建立直销体系，提供方便快捷的预订服务。鼓励社区健身房、球场、泳池等设施场所的运营主体通过分享经济、电商团购等模式，带动社区居民体育健身消费升级。鼓励社区增加适应当地文化消费的娱乐场所，支持社区原有娱乐场所通过改造、更新装备、丰富业态、拓展服务人群等实现转型升级。支持家政行业加速与互联网融合，建设家政行业公共服务平台。支持发展基于互联网技术和智慧养老的社区养老服务，鼓励利用现有的医疗服务资源，加强社区医疗机构与养老机构的联动协作，实现医疗与养老资源融合，满足老年人群的特殊医疗保障需求。结合各地生活服务平台的线下布局规划，加快改造利用老旧小区闲置空间，统筹建设充分覆盖各类社区服务的线下网点。（省商务厅、民政厅、国土资源厅、住房城乡建设厅、卫生计生委、文化厅、国资委、新闻出版广电局、体育局、旅游局）三、保障措施（十一）完善流通保障制度。加强我省流通设施建设、商品流通保障、流通秩序维护等方面的制度建设，建立流通工作协调机制，鼓励各地探索整合流通管理职责，建立与“互联网+流通”领域创新应用相适应的管理体制和服务机制。落实工商用电同价，切实减轻流通企业电费负担。积极争取开展无车承运人试点工作，允许没有运输车辆的法人从事运输业务，利用互联网平台整合分散的仓储、车辆等物流资源，提高物流的信息化、标准化、社会化水平。参照新修订的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号），推进我省“互联网+流通”领域的高新技术企业申报认定工作，落实高新技术企业相关税收优惠政策。发挥政府和行业商协会作用，科学规划、合理布局，加强公益性农产品批发市场和公益性集贸市场、社区菜市场等惠民便民服务设施建设，保障惠民便民服务设施低成本供给。阶段性适当降低困难流通企业住房公积金缴存比例。（省商务厅、发展改革委、科技厅、财政厅、住房城乡建设厅、交通运输厅、地税局、工商局）（十二）强化财政资金的支持引导作用。充分发挥财政资金的杠杆作用，加大对公共性、公益性流通基础设施建设运营的支持。对符合流通业发展特点的物流、仓储、园区、采购销售、再生资源回收等平台建设项目，研究制订相关支持政策。通过财政投入引导现代流通服务向农村和社区延伸，提高现代流通服务的覆盖面和渗透率。落实国家支持线上线下互动创新的税收政策，鼓励符合条件的相关企业申请享受创业担保贷款及贴息等优惠政策。充分利用我省中小微企业发展基金、中小微企业融资担保基金等，引导社会资本加大对流通领域信息技术应用的投入。（省商务厅、发展改革委、经济和信息化委、科技厅、财政厅、人力资源社会保障厅、国资委、地税局）（十三）优化流通领域公共服务环境。推动商务公共服务云平台建设，整合政务对接、创业孵化、人才培训等公共服务资源，为传统流通企业及流通领域创业企业提供公共政策、基础信息和商业通用技术应用等支撑服务。加快建立适应流通发展、适应我省电子商务发展现状和需求的电子商务统计指标体系，完善集行业动态监测、运行预警、发展预测于一体的流通数据动态管理系统，为行业

各省辖市、省直管县（市）地方税务局，省局直属各单位,省局机关各处室：为贯彻落实《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》和全省深化国有企业改革工作会议精神，进一步支持和服务我省国有企业改革工作，充分发挥地税部门的职能作用，服务全省经济社会发展大局，现结合我省实际，提出如下意见，请各级抓好贯彻落实。一、立足发展大局，增强税收支持国有企业改革攻坚责任感深化国有企业改革是党中央、国务院按照党的十八大和十八届三中、四中全会精神作出的重大战略决策。省委、省政府高度重视深化国有企业改革，要求全省上下迅速行动、广泛发动、齐抓共管，营造改革氛围，凝聚改革共识，形成改革合力。国有企业是我省国民经济的支柱，是我省经济建设的主导力量，面对日益激烈的国际国内市场竞争和经济转型升级的巨大挑战，国有企业肩负着富民强省中原崛起的历史使命和责任。深化国有企业改革是加快我省经济发展的重大举措，事关全省经济持续健康发展和全面建设小康社会的大局。经济决定税收，国有企业是我省税收收入的重要来源，深化国有企业改革对税收工作提出了更高要求。目前，国企改革的序幕已经拉开，战鼓已经擂响。各级地税机关要充分认识深化国有企业改革对我省经济持续健康发展的重要意义，把思想统一到“不改革只有死路一条，抓改革才能柳暗花明”的共识和决心上来，把服务经济发展作为地税工作的第一要务，把支持国有企业改革作为义不容辞的责任，深入国有企业改革的第一线，为国企的改革、发展出谋划策，当好参谋。要立足全省改革发展稳定的大局，深入贯彻落实省委省政府关于稳增长保态势的一系列决策部署，以发展的目光对待改革，以饱满的热情参与改革，以创新的精神推动改革，以务实的作风促进改革，以坚定的信心深化改革。各级地税机关要按照各自的工作职责，制定支持国企改革工作计划和措施，细化量化工作重点，明确职责任务分工，切实抓好深化国有企业改革工作部署在地税系统的贯彻落实。二、积极落实税收政策，全力支持国有企业改革攻坚（一）支持国有企业资源整合1.国有企业在改革中发生企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并和分立等重组情形的，凡符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额；2.股权收购、资产收购、企业合并和企业分立对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础；3.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额；4.在企业吸收合并、存续分立中，税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并、分立前该企业剩余期限的税收优惠；5.国有企业改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税，待个人将股份转让时，依法征收个人所得税。（二）支持国有企业改制上市1.国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金；2.国有企业100%控股（控制）的非公司制企业、单位，在改制为公司制企业环节发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征税入库，作为国家投资直接转增改制后公司制企业的国有资本金；3.经确认的评估增值资产，可按评估价值入账并按有关规定计提折旧或摊销，在计算应纳税所得额时允许扣除。（三）支持国有企业技术进步1.对符合条件的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；2.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可依法加计扣除；3.企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，可加速折旧或摊销；4.对符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税；5.从事国家重点扶持的公共基础设施项目和环境保护、节能节水项目，享受企业所得税优惠；综合利用资源生产产品取得的收入减按90%计入当年收入总额。（四）支持国有企业转岗职工创业就业1.对国有企业安置残疾人员的，对实际支付部分享受加计扣除；对符合条件的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和个人所得税；2.对符合条件的企业招用下岗失业人员以及享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减城市维护建设税、教育费附加和企业所得税；3.对国有企业职工，因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税；国有企业职工与企业解除劳动关系所得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的3倍数额内，免征个人所得税。（五）依法提供其他税收政策保障1.两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税、暂不征土地增值税。2.公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税、暂不征土地增值税。3.对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。4.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。5.企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司。（1）原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。（2）对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征土地增值税。6.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。三、优化纳税服务，提升服务国有企业改革新效能（一）广泛政策宣传。各级地税机关要充分利用各种渠道、采取多种形式广泛深入地宣传支持国有企业改革的税收政策、服务理念和办税流程等，力争政策宣传全覆盖，最大限度地为国有企业改革提供税收政策支持。要以“税务人走进纳税人”大走访活动为载体，扎实开展“便民办税春风行动”，加强税企联系，为企业提供权威、准确的税务咨询，构建征纳互动、税企共赢的和谐关系，为地方经济社会发展做出积极贡献。（二）坚持问题导向。各级地税机关要注重政策调研，及时掌握国有企业改革中出现的新情况、新问题，领导干部要带头深入企业，了解掌握企业的生产经营状况和实际存在的税收政策问题，并及时加以解决，要重点对生产经营困难企业、亏损企业、特困企业和纳税大户实行走访制度，及时送政策上门，协助企业建立规范的财务管理体系。各基层局要确定自己的重点调查、重点扶持企业，坚持从企业的实际情况出发，客观对待企业遗留的各种涉税问题，把帮助企业扭亏脱困、减负增效、排忧解难作为工作的出发点和落脚点，着力解决纳税人的涉税诉求和办税难题。（三）提高办税效能。各地要按照“职能转变、简政放权、放管结合、优化服务”的工作思路，树立现代服务理念，认真贯彻落实《国家税务局地方税务局合作工作规范（3.0版）》，继续深化行政审批制度改革，进一步优化备案管理，明确和精简报送资料，规范和简化管理流程，拓展网上办税服务平台功能，提高办税效率，提升服务效能，减轻纳税人办税负担，更好地服务纳税人、更好地规范税务行为。按照提速宣传咨询、提速登记办理、提速发票领用、提速多元办税、提速涉税审批、提速投诉处理“六提速”的要求，全面优化办税服务，不断提升服务针对性、便捷性、层次性，持续优化企业发展“软”环境，全力为地方经济发展筑巢引凤。（四）推进“三化”管理。各级地税机关要切实加强各税种法治化、规范化、精细化管理，进一步提高税收政策执行能力、税收执法质量和税收管理水平。要依托团队管理，加强重点税源和高风险事项管理，构建以风险管理为导向的税收管理体系。同时，要正确处理支持改革和依法组织收入的关系，坚持“依法征税、应收尽收，坚决不收过头税”的原则，保证实现税款及时足额收缴入库，确保地方税收增长与经济发展实现良性循环。要强化征收管理，严厉打击各类涉税违法行为，坚决维护税法的严肃性，维护公平竞争的市场经济秩序，有效堵塞税收征管漏洞，为经济社会发展提供财力保障。河南省地方税务局2016年8月23日

企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。

各省、自治区、直辖市及计划单列市科技厅（委、局）、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号，以下称《认定办法》）第二十一条的规定，现将《高新技术企业认定管理工作指引》（以下称《工作指引》）印发给你们，并就有关事项通知如下：　　一、2016年1月1日前已按《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号，以下称2008版《认定办法》）认定的仍在有效期内的高新技术企业，其资格依然有效，可依照《企业所得税法》及其实施条例等有关规定享受企业所得税优惠政策。　　二、按2008版《认定办法》认定的高新技术企业，在2015年12月31日前发生2008版《认定办法》第十五条规定情况，且有关部门在2015年12月31日前已经做出处罚决定的，仍按2008版《认定办法》相关规定进行处理，认定机构5年内不再受理企业认定申请的处罚执行至2015年12月31日止。　　三、本指引自2016年1月1日起实施。原《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2008〕362号）、《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知》（国科火字〔2011〕123号）同时废止。　　附件：高新技术企业认定管理工作指引

各市、县（市、区）人民政府，省各委办厅局，省各直属单位：为深入推进供给侧结构性改革，切实降低实体经济企业成本，进一步优化发展环境，提升企业盈利能力，根据中央有关部署要求，结合我省实际，现提出以下意见。一、合理降低企业用工、物流成本（一）在继续实施现有降低失业、工伤、生育保险费率基础上，2016-2018年再降低失业保险缴费比例0.5个百分点。困难企业暂时无力缴纳社会保险费的，在提供有效缴费担保后，经批准可缓缴除基本医疗保险费之外的社会保险费，缓缴期最长可达6个月。（省人力资源社会保障厅牵头，省财政厅、经济和信息化委、地税局等参与）（二）合理调整最低工资标准。（省人力资源社会保障厅牵头，省经济和信息化委、总工会、工商联等参与）（三）落实援企稳岗等补贴政策，支持企业通过转型转产、多种经营、主辅分离、辅业改制、培训转岗等方式，多渠道分流安置富余人员，鼓励企业少裁员、不裁员。（省人力资源社会保障厅牵头，省财政厅等参与）（四）加大对企业职工培训的补贴力度。企业在依法提取和使用职工教育经费后，职工技能培训费用不足部分，由地方财政部门在其缴纳的地方教育附加费额度内予以补助。各级财政安排专项资金加大对企业职工培训的支持力度。（省人力资源社会保障厅牵头，省经济和信息化委、财政厅等参与）（五）规范港口、机场、铁路经营服务性收费，落实国家和省“绿色通道”及取消船舶港务费相关政策，推进城市配送车辆进城、通行、停靠便利化政策落实，规范通行证审批，优化通行环境。（省经济和信息化委牵头，省发展改革委、省公安厅、省交通运输厅、省物价局、江苏交通控股有限公司等参与）二、进一步降低用能、用地成本（六）从2016年起一般工商业及其他用电类别价格下调3.12分/千瓦时。（省经济和信息化委牵头，省物价局、江苏能源监管办、省电力公司等参与）（七）优化能源发展结构，扩大电力降价空间。扩大电力用户与发电企业直接交易规模。采取双边协商与集中交易平台竞价相结合的模式，2016年安排直接交易电量500亿千瓦时，降低骨干企业用电成本。（省经济和信息化委牵头，省发展改革委、省物价局、江苏能源监管办、省电力公司参与）（八）开展大用户优化用电服务，免费为企业提供优化用电建议书，合理配置变压器容量，充分利用谷时段低电价，降低用电成本支出。（省经济和信息化委牵头，省物价局、江苏能源监管办、省电力公司等参与）（九）实行有保有控的产业用地政策，重点保障年度重大项目中的先进制造业和现代服务业等产业项目用地，对工业用地鼓励采取长期租赁、先租后让、租让结合、弹性出让等方式供应。在符合相关规划的前提下，经市、县人民政府批准，利用现有房屋和土地，兴办文化创意、科研、健康养老、房屋租赁、工业旅游、众创空间、现代服务业、“互联网+”等新业态的，可实行继续按原用途和土地权利类型使用土地的过渡期政策。过渡期为5年，过渡期满后需按新用途办理用地手续且符合划拨用地目录的，可以划拨方式供地。（省国土资源厅牵头，省发展改革委、经济和信息化委、科技厅、住房城乡建设厅等参与）（十）在满足基础设施、公共设施、公益事业等配套设施用地的前提下，将低效产业用地通过政府主导再开发、市场主体实施再开发、综合整治提升改造等多种方式进行再开发利用，提高土地利用效率，降低企业用地成本。在不改变现有工业用地用途的前提下，对工矿厂房、仓储用房进行改建、扩建及利用地下空间，提高容积率的，可不再补缴土地价款差额。（省国土资源厅牵头，省发展改革委、经济和信息化委、住房城乡建设厅等参与）三、有效降低企业融资成本（十一）加强商业银行业务窗口指导。充分发挥江苏市场利率定价自律机制作用，加强银行业金融机构行为自律，维护存贷款利率定价秩序，落实国家降息政策。支持有条件的银行试点探索投贷联动融资服务，优化科技创新创业企业融资结构，降低融资成本。合理确定贷款审批门槛。继续扩大续贷政策适用范围，深入开展小微企业转贷方式创新，对市场前景好、暂时遇到困难的企业不断贷、不抽贷。鼓励金融机构开展并购贷款业务。（人民银行南京分行牵头，省经济和信息化委、省金融办、江苏银监局等参与）（十二）用足用好央行再贷款再贴现政策，发挥好货币政策工具投向与价格“双引导”作用。鼓励商业银行对符合条件的小微企业贷款给予优惠利率支持。商业银行要按照小微企业贷款增速不低于各项贷款平均增速的目标，年初单列全年小微信贷计划，不得挤占、挪用。支持符合条件的银行发行小微金融债。（人民银行南京分行牵头，省金融办、江苏银监局等参与）（十三）鼓励和支持地方建立科技金融风险补偿资金池，省地联动构建科技信贷风险补偿机制，支持金融机构加大对科技型中小企业的信贷投放。2016年全省资金池规模不低于20亿元。（省科技厅牵头，省财政厅、省金融办、人民银行南京分行、江苏银监局等参与）（十四）严格落实“七不准”“四公开”和小微企业金融服务“两禁两限”要求，清理不必要的资金“通道”和“过桥”环节，切实整治层层加码加价行为。进一步规范企业融资过程中担保、评估、登记、审计、保险等中介机构收费行为。鼓励金融机构清理服务收费项目及价格，列出收费目录清单，并向社会公布。组织开展银行收费专项检查。（江苏银监局牵头，省物价局、省金融办、人民银行南京分行等参与）（十五）进一步充实政策性担保、再担保机构资本金。建立政府、银行和融资担保机构之间的风险共担机制。鼓励引导金融机构扩大对担保机构的准入，降低担保费率；提高信用良好企业的抵押物折扣率；担保机构对小微企业的担保费率在一定比例内的，省财政给予一定补贴。鼓励金融机构对风险控制能力强、社会效益好的融资担保机构提供减免保证金、适当提高放大倍数、控制贷款利率上浮幅度等支持措施，不随意收缩正常付息企业的担保额度。2016年省级财政安排10.5亿元“促进金融业创新发展专项资金”。（省财政厅牵头，省经济和信息化委、省金融办、人民银行南京分行、江苏银监局等参与）（十六）支持发展区域性股权市场，规范发展要素市场，积极开拓债券市场，培育引导私募市场。鼓励并推动企业在境内外资本市场上市挂牌融资和再融资。支持利用各类债务融资工具，鼓励符合条件的企业发行债券和上市交易，积极对接各类保险资金运用。扩大省天使投资引导资金规模，支持省级以上科技企业孵化器建立天使投资（种子）资金（基金），引导天使投资支持种子期、初创期科技型小微企业。继续在苏州等试点地区推进跨境人民币贷款试点、外债宏观审慎管理试点，合理引导企业利用境外低成本资金。（省金融办牵头，省科技厅、人民银行南京分行、江苏银监局、江苏证监局、江苏保监局等参与）四、切实减轻企业税费负担（十七）从2016年起暂停征收防洪保安资金。（省财政厅牵头）（十八）取消网络计量检测费、粮油储存品质鉴定检验费等行政事业性收费。停止向水泥生产企业征收散装水泥专项资金。对符合条件的小微企业按有关规定免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费、残疾人就业保障金等政府性基金。（省财政厅牵头，省地税局、物价局等参与）（十九）进一步清理和规范城市市政公用设施等政府定价管理的经营服务性收费项目。开放高校国家级产品检验检测实验室。（省物价局牵头，省教育厅、地税局等参与）（二十）加快发展众创空间等新型孵化机构，鼓励和支持地方对众创空间的用房、用水、用能、宽带接入费用和用于创业服务的公共软件、开发工具等给予适当补贴。（省科技厅牵头，省财政厅等参与）（二十一）制定《江苏省工业企业技术改造综合奖补实施细则》，对省内实施技术改造的规模以上工业企业，依据企业技术改造投入和新增税收贡献情况，给予一定比例资金奖补。“十三五”期间省财政安排20亿元，调动企业加强技术改造的积极性。（省经济和信息化委牵头，省财政厅、地税局、统计局、国税局等参与）（二十二）积极落实引进技术设备免征关税、重大技术装备进口关键原材料和零部件免征进口关税和进口环节增值税、企业购置固定资产抵扣增值税、固定资产加速折旧等优惠政策，降低企业投资成本。（省经济和信息化委牵头，省财政厅、省地税局、省国税局、南京海关等参与）（二十三）进一步落实部分劳动密集型和高技术含量、高附加值产品出口退税政策，提高企业产品竞争力。（省国税局牵头，南京海关等参与）（二十四）指导和支持企业设置研发费用辅助账，简化对研发费用的归集和核算管理，放宽研发活动范围，简化备案资料，全面落实研发费用加计扣除政策。（省科技厅牵头，省财政厅、地税局、国税局等参与）（二十五）简化认定流程，放宽认定条件，扩充重点支持的高新技术领域，鼓励和支持更多企业申报高新技术企业，享受相应税收优惠政策。（省科技厅牵头，省财政厅、地税局、国税局等参与）（二十六）继续落实软件企业和软件产品税收优惠政策，鼓励软件产业发展。进一步落实资源综合利用企业及其产品税收优惠政策，提高绿色制造水平。（省经济和信息化委牵头，省财政厅、地税局、国税局等参与）（二十七）全面落实小微企业税收优惠政策。对非货币资产投资应缴纳的个人所得税可延期至第五年缴纳。个别纳税人按规定缴纳房产税确有困难，需要给予临时性减税或免税照顾的，由市、县人民政府批准，定期减征或免征房产税。对缴纳土地使用税确有困难且符合减免税条件的纳税人，按规定享受相关优惠。（省地税局牵头，省财政厅、国税局等参与）（二十八）根据国家部署，把“营改增”试点范围扩展至建筑业、房地产业、金融业和生活性服务业，实现增值税全面替代营业税。（省财政厅牵头，省地税局、国税局等参与）（二十九）制定相应标准，对符合产业政策、有较好发展前景、一时遇到较大困难的企业，在合法合规的前提下，在一定期限内实行税费缓收政策，帮助企业渡过难关。（省财政厅牵头，省地税局、国税局等参与）五、着力降低制度性交易成本（三十）在创办企业、投资办项目等重点领域再取消下放一批行政审批事项。着力做好相对集中行政许可权改革试点工作，力争实现全省范围内企业投资建设项目从立项到开工50日获批。建立健全行政审批监管长效机制，落实“双随机”抽查机制，加快形成权界清晰、分工合理、权责一致、运转高效、法治保障的地方政府机构职能体系。（省编办牵头，省发展改革委等参与）（三十一）全面清理中介服务事项，法定中介服务事项实施目录清单管理，省以下部门擅自扩权增设的一律取消，收费过高的大幅降低收费标准。（省编办牵头，省物价局等参与）（三十二）加强知识产权保护，加大对企业专利申请的资助力度，2016年省财政安排知识产权专项资金2亿元左右。省专利运营基金争取扩大至5亿元，降低专利技术的市场化运作成本。（省知识产权局牵头，省财政厅等参与）各地、各有关部门和单位要充分认识降低实体经济企业成本的重要意义，明确职责，主动作为，密切配合，狠抓落实。各地要结合实际，抓紧制订出台本地降低实体经济企业成本的意见。省各有关部门和单位要尽快制定具体工作方案，细化各项政策措施，确保不折不扣地执行到位，形成降低实体经济企业成本的强大合力。对国家和省明确取消或停止征收的涉企收费项目，不得以任何理由拖延或拒绝执行，不得转为经营性收费，不得以其他名目变相继续收取。国家及国家有关部门有新政策出台的，一律按新政策执行。省政府将把降低实体经济企业成本作为督查重要内容，定期组织专项督查，建立健全降低实体经济企业成本的长效机制，努力在全社会营造关注发展、关爱实体经济的良好氛围。江苏省人民政府2016年2月26日