您好，个体工商户个人所得税减半政策的具体规定如下：一、自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受。二、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。三、个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=(经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额)×50%。四、个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。五、按《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号，以下简称12号公告)应减征的税款，在本公告发布前已缴纳的，可申请退税;也可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的在汇算清缴时办理退税;12号公告发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。

您好，企业登录电子税务局点击企业所得税年度纳税申报基础信息表107适用会计准则或会计制度，类型为“110企业会计准则—一般企业”的纳税人可以填报该栏次,申报年度财务报表后主表可直接从《利润表（企业会计准则一般企业）未执行新金融准则》“研发费用本期金额”或《利润表（企业会计准则一般企业）已执行新金融工具准则》“研发费用本期金额”栏次取数，会计准则或会计制度为其他类型的不可填写。

您好，企业登录电子税务局，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“224研发支出辅助账样式”选择情况，如勾选“2015版、2021版、自行设计”中的任何一种情况，是需要报送《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）的，如企业2024年度已无研发费用，无需填写此表，请选择后面的“否”，系统将不再自动勾选此表。

您好，纳税人进行企业所得税年度汇算清缴申报时，应按要求报送主要股东及分红情况，符合以下情形时系统会自动判定可免予填报：（1）纳税人股东为非居民企业的，证件种类和证件号码可不填报。（2）如纳税人为小型微利企业，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“109小型微利企业”选择“是”，可免予填报“主要股东及分红情况”。请确认您单位的情况，不符合免予填报条件的，需按规定填写信息后才能进行下一步操作。

您好，关于无住所个人适用税收协定如下：按照我国政府签订的避免双重征税协定、内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排（以下称税收协定）居民条款规定为缔约对方税收居民的个人（以下称对方税收居民个人），可以按照税收协定及财政部、税务总局有关规定享受税收协定待遇，也可以选择不享受税收协定待遇计算纳税。除税收协定及财政部、税务总局另有规定外，无住所个人适用税收协定的，按照以下规定执行：关于无住所个人适用独立个人劳务或者营业利润条款的规定。《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》中所称独立个人劳务或者营业利润协定待遇，是指按照税收协定独立个人劳务或者营业利润条款规定，对方税收居民个人取得的独立个人劳务所得或者营业利润符合税收协定规定条件的，可不缴纳个人所得税。　无住所居民个人为对方税收居民个人，其取得的劳务报酬所得、稿酬所得可享受独立个人劳务或者营业利润协定待遇的，在预扣预缴和汇算清缴时，可不缴纳个人所得税。非居民个人为对方税收居民个人，其取得的劳务报酬所得、稿酬所得可享受独立个人劳务或者营业利润协定待遇的，在取得所得时可不缴纳个人所得税。《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》自2019年1月1日起施行，非居民个人2019年1月1日后取得所得，按原有规定多缴纳税款的，可以依法申请办理退税。

您好，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减半征收优惠政策。

您好，需要区分个税申报的预扣预缴阶段和汇算清缴阶段。一、预扣预缴阶段。扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至本月取得工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见下表），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。即从年初开始计算的累计减除费用(5000元/月)。二、汇算清缴阶段。纳税人可以在汇算清缴时填报减除费用六万元。

您好，办理个人所得税生产经营所得汇算清缴退抵税后，可通过自然人电子税务局网页端查看退税办理进度。具体路径为：使用投资者账号登录自然人电子税务局网页端（网址：https://etax.chinatax.gov.cn/），点击【我要查询】-【申报查询】模块即可查看退税办理进度。

您好，纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。

您好，未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除。

您好，您可以登录个人所得税APP后点击【我的】-【银行卡】查看绑定的银行卡。如绑定了多张银行卡，退税申请提交后无法自行查询退税使用的银行卡信息，只有在申请退税的时候会显示银行卡的尾号。

您好，如果您的邮寄申报已经被税务局受理，税务机关会通过个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、短信、电话等方式中的一种或几种通知您，请您留意。选择邮寄方式办理汇算清缴补税的，纳税人应当通过个税APP、网站或者主管税务机关确认汇算清缴进度并及时缴纳税款。

您好，采取邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

您好，在湖南省电子税务局上查询往年企业所得税年度纳税申报表的操作步骤如下：【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【企业所得税申报】—【汇算清缴（企业所得税年度申报）】—【报表查询】，选择所属日期后点击【查询】。

您好，在湖南省电子税务局申报企业所得税预缴申报表，无法自动带出以前年度亏损，可以按照以下方法进行处理：一、若您是申报第一季度企业所得税，请先确认是否已经完成前一年度企业所得税汇算清缴，且存在未到期的可弥补以前年度亏损金额。如否，需要先完成前一年度汇算清缴，完成汇算清缴申报后点击【获取应申报信息】同步数据，再重置本年1季度预缴申报表。二、您要确认企业所得税预缴申报表中，A200000“本年累计”的第3行+第4行-第5行-第6行-第7行-第8行是否>0，如>0，则第9行“减：弥补以前年度亏损”可带出未到期的本年可弥补以前年度亏损金额；如≤0，则第9行“减：弥补以前年度亏损”为0。

您好，在湖南省电子税务局填写企业所得税年度纳税申报表（A类）时提示“请先更新企业信息并在基础设置模块中填写纳税人信息并保存”，建议您按操作栏显示的功能顺序进行填报，先填写基础信息表，再选择表单，均保存成功后最后点填写按钮，进入汇算清缴的表单进行数据填报。

您好，湖南省邮寄申报采用定点集中受理方式。国家税务总局湖南省税务局指定国家税务总局长沙市税务局负责受理全省个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报业务。受理税务机关名称：国家税务总局长沙市税务局邮寄地址：长沙市天心区白沙街1号邮政编码：410002联系电话：0731-85183095

您好，在湖南省电子税务局汇算清缴模块填写基础信息表时提示保存失败，可参考以下方法解决：一、网页长时间未刷新导致页面超时报错，可刷新网页再重新登录。二、填报信息不完整报错，需要填写完整基础信息表的所有必填项再保存。

您好，纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年。

您好，居民个人在取得劳务报酬所得时，由扣缴义务人预扣预缴税款；办理年度综合所得汇算清缴时，将劳务报酬所得并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。预扣预缴阶段的计算方法为：每次收入不超过4000元的劳务报酬个人所得税=（每次收入-800）×预扣率-速算扣除数；每次收入超过4000元的劳务报酬个人所得税=每次收入×（1-20%）×预扣率-速算扣除数。请您根据实际情况进行判断。