为便利互联网平台企业（含其相关运营主体，下同）为平台内从业人员（以下简称从业人员）办理扣缴申报、代办申报，明确从业人员税收政策适用，减轻从业人员办税负担，现就有关事项公告如下：一、个人所得税政策适用及扣缴申报办理流程（一）政策适用从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得，互联网平台企业按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计收入-累计费用-累计免税收入-累计减除费用-累计依法确定的其他扣除)×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中：累计费用，按累计收入乘以20%计算；累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本互联网平台企业连续取得劳务报酬的月份数计算。（二）扣缴申报的办理流程互联网平台企业按照本公告规定为从业人员办理个人所得税扣缴申报的，办理流程按照现行有关规定执行。二、增值税政策适用及代办申报办理流程（一）政策适用从业人员自互联网平台企业取得服务收入，并由互联网平台企业按照本公告规定办理增值税及附加税费代办申报的，从业人员自互联网平台企业取得的服务收入可按规定享受增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税、3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。后续如小规模纳税人相关税费优惠政策调整，按照调整后的政策执行。从业人员连续12个月自互联网平台企业取得服务收入累计超过500万元的，互联网平台企业应当引导其依法办理市场主体登记，由其自行申报缴纳增值税。（二）代办申报的办理流程互联网平台企业为从业人员办理增值税及附加税费代办申报的，办理流程如下：1.核验从业人员身份、取得从业人员授权互联网平台企业应当按规定对从业人员的身份信息进行实名核验；在为从业人员办理增值税及附加税费代办申报前，取得从业人员的书面同意并留存备查。2.代办申报增值税及附加税费从业人员自互联网平台企业取得服务收入，互联网平台企业应当于次月15日内填报《互联网平台企业代办申报表（为从业人员代办适用）》（附件1），为从业人员办理代办申报。从业人员取得服务收入超过小规模纳税人增值税免税标准需要计算缴纳税费的，互联网平台企业应按规定缴纳代办税费。从业人员一个月度内自两个以上互联网平台企业取得服务收入，且合计超过小规模纳税人增值税免税标准需要计算缴纳税费的，税务机关通过电子税务局等信息系统向互联网平台企业推送相关信息。互联网平台企业应当根据当期各自代办申报的销售额，于前述条款代办申报的次月15日内填报《互联网平台企业代办汇总申报表（为从业人员代办适用）》（附件2），分别为从业人员代办申报，并按规定缴纳代办税费。互联网平台企业应当如实向从业人员提供代办申报、已缴税费等办税信息。三、企业所得税税前扣除互联网平台企业已为从业人员同时办理个人所得税扣缴申报、增值税及附加税费代办申报，且已完成税费缴纳的，可凭个人所得税扣缴申报表、个人所得税完税凭证、互联网平台企业代办申报表、增值税及附加税费完税凭证作为扣除凭证，在企业所得税税前据实扣除向从业人员支付的劳务报酬。互联网平台企业应当按照税收法律、行政法规的规定保存有关资料凭证，包括实名核验记录、业务交易明细、结算支付记录等能够证明业务真实性的材料，以备查验。互联网平台企业未按规定保存能够证明业务真实性材料的，其办理扣缴申报、代办申报取得的相关凭证不得作为企业所得税税前扣除凭证。四、其他事项互联网平台企业为从业人员同时办理扣缴申报、代办申报的，不需要按照《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号）重复报送从业人员的身份信息和收入信息。互联网平台企业虚假办理扣缴申报、代办申报的，税务机关依法追究责任，并将相关情形纳入纳税缴费信用评价管理。五、施行时间本公告自2025年10月1日起施行。特此公告。附件：1.互联网平台企业代办申报表（为从业人员代办适用）　　　2.互联网平台企业代办汇总申报表（为从业人员代办适用）

为深入贯彻党中央、国务院关于促进个体工商户高质量发展的决策部署，落实《民营经济促进法》《国务院办公厅关于印发〈“高效办成一件事”2025年度第一批重点事项清单〉的通知》要求，进一步促进政务服务标准化、规范化、便利化，支持个体工商户转型为企业（以下简称“个转企”），加大培育帮扶力度。现提出如下意见。一、总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记在民营企业座谈会上重要讲话精神，坚持以人民为中心的发展思想，充分尊重个体工商户意愿，加强政务服务系统集成，为“个转企”提供统一规范、高效便捷的服务，助力提升转企后内部管理水平和合规意识，防范化解各类风险。同时，加大对“个转企”发展的培育支持，有效降低转换成本，服务更多个体工商户做大做强，推动民营经济实现高质量发展。二、优化“个转企”办理流程（一）优化登记注册流程。登记机关根据个体工商户申请，通过直接变更或者“注销+设立”两种方式之一，完成“个转企”登记。采取直接变更方式转企的，登记机关依据《个体工商户登记管理规定》办理变更登记，延续使用原个体工商户的成立日期和统一社会信用代码，将其登记档案和年度报告等材料并入新设企业予以保留；符合要求的，保留其字号和行业或者经营特点；原个体工商户经营场所不变并且符合企业设立要求的，可以免予提交住所使用证明材料。采取“注销+设立”方式转企的，登记机关依据《市场主体登记管理条例》及其实施细则办理原个体工商户注销和企业设立登记；鼓励各地合并办理两次登记，实现申请人提交一次材料即办结所有事项。（二）加强涉税信息共享。按照市场监管总局等八部门《关于进一步优化政务服务提升行政效能、推进“高效办成一件事”的实施意见》要求，个体工商户依法在税务部门完成清税后，由税务部门向登记机关推送清税信息，登记机关依托注销服务平台，在办理个体工商户转企变更或者注销登记前进行在线查验，个体工商户无需提交纸质清税证明材料。对查验未通过的，登记机关及时告知个体工商户前往税务部门处理。在完成企业变更（设立）登记后，登记机关向税务部门推送登记数据，税务部门依法办理企业税（费）种认定、发票领用等企业开办涉税事项。（三）接续办理涉企事项。个体工商户通过直接变更转型为企业的，可以在申请变更登记时，同步办理公章刻制、社会保险登记、住房公积金缴存登记、基本账户开立或变更预约等关联事项。登记机关将登记注册环节采集的相关信息推送至公安、人力资源社会保障、住房城乡建设等部门及商业银行，参照企业开办或变更流程接续办理相关手续。鼓励各地提供税务、住房公积金、社保等“个转企”预检服务，方便个体工商户有针对性准备申请材料，提升办理效率。1.公安机关根据登记机关共享的信息，指导公章刻制经营者完成公章刻制。已通过共享方式获取的公章刻制信息，不要求企业重复提交。公安机关根据“个转企”情况，同步完成企业公章刻制信息备案、原个体工商户公章刻制信息注销或变更。2.人力资源社会保障部门及时接收推送信息，对原个体工商户以单位形式参保的，及时办理单位（项目）基本信息变更；对原个体工商户以个人身份参保或未参保的，办理企业社会保险登记。3.住房城乡建设部门对原个体工商户以灵活就业人员身份缴存住房公积金的，结合当地实际做好缴存身份及权益转换等相关工作；对以单位名义缴存住房公积金的，办理缴存单位信息变更业务，合并计算连续缴存时间。4.经企业授权同意后，银行通过政务服务平台接收企业基本账户开立或变更预约信息，引导企业办理相关手续。银行根据获取的信息，进一步压减银行账户纸质申请材料，最大限度便利企业办事。鼓励银行在征求客户意愿前提下，为符合条件的个体工商户提供继续沿用原基本存款账户账号等服务，原征信记录继续有效。（四）延续有关行政许可。登记机关在完成“个转企”登记后，将相关信息推送至行政许可部门。相关行政许可部门要简化手续，最大程度延续原有效行政许可。鼓励各地将更多涉及个体工商户的行政许可事项纳入证照延续联办范围，为转型后企业依法提供便捷服务。1.个体工商户持有的工业产品生产许可证、食品生产许可证、食品添加剂生产许可证、食品经营许可证等行政许可证件仍在有效期内，并且经营场所、许可范围等实质审批条件未发生变化的，市场监管部门通过办理许可证件变更、换发新证或签署旧证延续使用意见等方式，依法延续其行政许可，并换发新证。2.持有烟草专卖零售许可证的个体工商户，转型为个人独资企业且投资人为同一自然人的，不视为经营主体发生变化，可以向烟草专卖部门申请变更烟草专卖零售许可证企业类型或组成形式，无须重新提出烟草专卖零售许可证新办申请。3.从事道路普通货物运输经营的个体工商户，转型后由交通运输部门对其持有的道路运输经营许可证和道路运输证进行变更登记，并换发新证。使用总质量4500千克及以下普通货运车辆从事普通货运经营的除外。（五）实现线上线下集成服务。各地要及时升级完善政务服务平台功能，实现“个转企”线上申请“一次提交”“一网通办”、办件信息实时共享、办理结果“多端获取”。充分考虑个体工商户多元化需求，合理保留线下窗口，实现统一受理和一站式办理，推进线下办事“只进一门”，完善帮办代办服务。部门间可以通过数据交换共享获取的材料和信息，申请人无需重复提交。实行“一次认证、全网通行”机制，减少重复身份认证。建立个体工商户统一社会信用代码信息共享机制，实现“个转企”可追溯可查询，增强数据支撑能力。（六）有效防范各类风险。“个转企”涉及经营主体责任承担方式变化，可能影响相对人利益。登记机关要在登记注册环节充分提示风险，要求个体工商户书面承诺已对原有债权债务作出妥善处理，不得损害他人合法权益。转型为公司的，指导其合理设置注册资本和出资期限。对存在《公司登记管理实施办法》第十九条情形的，依法不予办理设立或变更登记。对在转企过程中偷逃税款、逃废债务、损害消费者权益的，相关部门依法予以处罚。三、加大“个转企”培育帮扶力度（七）坚持分型分类梯度培育。市场监管部门要认真落实个体工商户分型分类精准帮扶各项措施，精准掌握个体工商户总体发展情况，重点关注“成长型”“发展型”个体工商户和“名特优新”个体工商户转企意愿。将符合条件的个体工商户纳入“个转企”培育库，实施动态管理，及时做好政策解读宣传和跟进服务。（八）优化就业和社保服务。人力资源社会保障部门要将转型后企业按规定纳入就业政策支持范围，加大职业技能培训倾斜力度，帮助解决用工需求。延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。税务部门做好“个转企”后社会保险费征收服务工作。（九）享受相关资产转移费用优惠。个体工商户转型为企业过程中，个体工商户将名下的房屋、土地权属转移至原经营者个人名下，符合条件的可按规定享受税收优惠。（十）做好接续融资支持。金融管理部门指导各银行机构持续深化金融服务能力提升工程，推动建立敢贷愿贷能贷会贷长效机制，依托支持小微企业融资协调工作机制，强化银企对接、优化信贷审批，加大对个体工商户转企后的融资支持力度。对转企前有贷款的个体工商户，依法合规做好后续融资支持。（十一）落实税费减免政策。税务部门要优化纳税服务，强化转型后企业财务人员培训辅导。转型后企业符合小型微利企业、增值税小规模纳税人等税费优惠政策条件的，按规定享受相关税费优惠政策。（十二）探索建立“个转企”过渡期。支持各地相关部门结合实际对“个转企”在一定时间内实施过渡期管理。采取直接变更方式转企的，原则上保持原有发票额度；不满足需要的，企业可以向税务部门提出调额申请。相关行业主管部门在过渡期内延续原有管理和激励措施，实施包容审慎监管，着力降低“个转企”制度性交易成本。四、工作要求（十三）严格遵循自愿原则。各地相关部门在培育“个转企”工作中，要充分尊重个体工商户经营者意愿，提示“理性转型”，不得强制、诱导个体工商户转型为企业。要严格落实整治形式主义、官僚主义为基层减负工作要求，不得设置任何有关“个转企”数量、增速或者比例的指标，不得以任何形式向基层摊派任务。（十四）强化政策组织实施。市场监管部门要切实发挥牵头作用，会同相关部门梳理业务流程、加强信息系统对接、优化业务平台功能，确保“高效办成一件事”落地见效。各地相关部门要加强窗口和网上审核人员业务培训，确保熟练掌握业务流程、审查规则和答问口径，不断提升服务效能。（十五）加强政策宣传解读。各地相关部门要采取多种形式，广泛宣传“个转企”相关政策，增强个体工商户转型升级、实现更好发展的意愿、信心和主动性。强化典型示范带动作用，讲好个体工商户成长故事，在全社会营造关心关爱个体工商户成长的良好氛围。已经实施的“个转企”相关规定，与本意见不一致并且不利于提升“个转企”服务水平、保障申请人利益的，要及时调整完善。实施过程中遇到的新情况、新问题，要按程序及时请示报告。

一、一般纳税人销售自己使用过的固定资产属于以下情形的，可按建议办法3%减按2%征收增值税：1.纳税人购进固定资产是为小规模的，认定为一般纳税人后销售固定资产；2.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的；3.一般纳税人销售自己使用过的，纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行；4.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入的固定资产。一般纳税人销售自己使用过的汽车属于以下情形的，按适用税率13%缴纳增值税。1.一般纳税人销售自己使用或的2009年1月1日以后购进的固定资产；2.一般纳税人销售自2013年8月1日起取得的应征消费税的汽车，并且按照规定已将抵扣进项税的。二、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。可以放弃减税，按照简易计税办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。三、销售废铁，应按照销售货物缴纳增值税，一般纳税人适用税率为13%。小规模纳税人适用税率为3%。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。

差额征税是指以纳税人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额。差额开票则是针对差额征税业务开具发票的一种方式。以下为一般纳税人和小规模纳税人申报增值税的流程：1.一般纳税人填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）此表用于反映差额征税的扣除项目情况。在表中第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”填写本期取得的全部含税收入；在对应项目的第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”填写上期期末结存的金额；第3列“本期发生额”填写本期取得的符合规定的扣除项目金额；第4列“本期应扣除金额”为期初余额与本期发生额之和；第5列“本期实际扣除金额”根据实际情况填写，不得超过本期应扣除金额和本期取得的全部含税收入；第6列“期末余额”为本期应扣除金额减去本期实际扣除金额。填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）在“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”“未开具发票”相应栏次填写扣除前的不含税销售额和销项税额。在第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》中对应项目的本期实际扣除金额。第13列“扣除后含税销售额”为第10列“合计含税销售额”减去第12列的金额；第14列“扣除后销项税额”按照规定的公式计算填写。填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》将《增值税纳税申报表附列资料（一）》中“合计”行第14列“扣除后销项税额”的数据填入主表第11栏“销项税额”。同时，根据其他业务情况填写主表的其他相关栏次，计算应纳税额。2.小规模纳税人填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》此表用于反映差额征税的扣除项目情况。在表中“应税行为（3%征收率）扣除额计算”或“应税行为（5%征收率）扣除额计算”相应栏次填写本期取得的全部含税收入、期初余额、本期发生额、本期应扣除金额、本期实际扣除金额和期末余额。填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》在“服务、不动产和无形资产”相应栏次填写扣除后的不含税销售额。将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”或“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”相应栏次的“不含税销售额”数据填入主表对应栏次。然后根据征收率计算应纳税额。在申报时需注意，不同行业的差额征税政策和扣除项目可能有所不同，要准确把握相关政策规定，确保申报数据的准确性。同时，应按照规定的申报期限进行申报，避免逾期申报产生滞纳金等问题。

开具普通发票：在补开发票的当月，将补开的发票金额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3栏“其他增值税发票不含税销售额”。开具专用发票：补开增值税专用发票的金额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2栏“增值税专用发票不含税销售额”。调整未开票收入：由于前期已申报未开票收入，补开发票后，需在申报表中对未开票收入进行调整，避免重复申报。在申报表第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”中，将前期申报的未开票收入金额减去补开发票的金额，填写调整后的未开票收入金额

增值税专用发票红冲后，已经缴纳的税款可以通过以下方式办理退税：一、一般纳税人留抵处理一般情况下，红冲后的税款会增加企业的期末留抵税额，用于抵扣后续的销项税额。如果企业后续没有足够的销项税额来抵扣留抵税额，可以申请退税。退税申请登录电子税务局，点击【我要办税】—【一般退（抵）税管理】—【退抵税费申请（误收多缴）】，填写误收多缴抵税申请表。在申请表中选择“误征税（费）款退库”，填写退税理由，核对并选择需要退税的税款，上传附报资料后提交。二、小规模纳税人当季销售额未超30万如果小规模纳税人红冲后当季销售额未超过30万元，已缴纳的税款可以申请退还。申请退税时，需确保增值税专用发票全部联次已追回或按规定开具了红字专用发票。退税申请可通过电子税务局申请退税，操作路径与一般纳税人类似。部分地区可能需要线下提交材料，如退税表、情况说明、身份证复印件、银行卡复印件和完税证明等。注意事项申报要求：退税申请需在季度申报结束后，申报表形成应退税金后才能办理。系统操作：部分地区可能需要先在电子税务局提交申请，再线下提交材料，具体要求以当地税务机关规定为准。

核定征收的纳税人如果季度销售额超过30万元，申报方式会因纳税人类型（如小规模纳税人或一般纳税人）和具体政策而有所不同。以下是常见情况的申报方法：一、小规模纳税人小规模纳税人采用核定征收方式时，如果季度销售额超过30万元，需按照以下方式进行申报：增值税申报：适用税率：小规模纳税人适用3%的征收率，但目前政策规定减按1%征收增值税。申报流程：登录所在地的电子税务局，选择企业业务，依次填写相关信息，点击“登录”按钮进入电子税务局；点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【其他申报】-【定期定额户自行申报】，核对申报信息无误后点击“申报”。附加税费申报：以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，符合条件的小微企业（含个体户）可在50%税额幅度内减征。个人所得税申报（如果是个体工商户）：税率：根据核定征收的个人所得税税率表，季度销售额超过30万元的部分，适用20%的税率。申报流程：登录税务局官方网站或使用税务局提供的移动应用程序，也可以直接前往当地税务局办理。准备相关资料，包括个体工商户的营业执照副本、身份证明、账簿、收入证明等，根据税务局的要求填写个人所得税申报表，核对填写的信息无误后，提交申报表。二、一般纳税人如果核定征收的纳税人是一般纳税人，季度销售额超过30万元时，申报方式与小规模纳税人有所不同：增值税申报：适用税率：一般纳税人适用的税率根据具体业务类型而定，常见的有6%、9%、13%等。申报流程：登录电子税务局，进入增值税申报模块，填写增值税申报表，包括销项税额和进项税额等信息，核对无误后提交申报。附加税费申报：与小规模纳税人类似，以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，计算并申报附加税费。企业所得税申报（如果适用）：一般纳税人通常需要申报企业所得税，按照核定征收的方式，根据税务机关核定的应纳税所得率计算应纳税额，并通过电子税务局或前往税务局办理申报。三、注意事项及时申报：无论销售额是否超过免税标准，纳税人都需按时进行纳税申报，否则可能面临税务处罚。发票管理：如果开票金额超过核定销售额，需要手动修改申报表。政策变化：税收政策可能会动态调整，建议密切关注税务机关的通知。如果不确定具体申报方式，建议咨询当地税务机关或专业的税务顾问，以确保申报准确无误。

需要，根据《安徽省财政厅、安徽省地方税务局关于调整地方水利建设基金征收管理有关政策的通知》财综[2004]第1102号规定，对于企事业单位和个体经营者的销售收入或营业收入，以其账簿记载或财务报表中所列的正确的销售收入或营业收入作为计征地方水利建设基金的依据；对账证不全，不能准确反映其销售收入或营业收入的，比照地方税收征管实行核定征收方式。

增值税和附加税在2021年8月1日之前是可以分开申报的，但在2021年8月1日之后，全面推行增值税与附加税费申报表整合，通常情况下不能分开申报。答案依据：《关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（2021年第20号）：“纳税人申报增值税、消费税时，应一并申报附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。”《关于<国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告>的解读》：“纳税人申报增值税、消费税时，应一并申报附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。增值税、消费税分别与附加税费申报表整合，是指将《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料、《增值税预缴税款表》、《消费税纳税申报表》分别与《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。”“新启用的《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》中，附加税费申报表作为附列资料或附表，纳税人在进行增值税、消费税申报的同时完成附加税费申报。因此，申报表整合施行后，原《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》不再使用。”

政策依据1.《增值税暂行条例》及其实施细则增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，分支机构可以独立选择纳税人身份。分公司作为独立增值税纳税人（除非实行汇总纳税），可自行选择适用小规模纳税人政策。2.《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）分支机构（分公司）的增值税纳税人资格独立于总公司，只要符合小规模纳税人标准（年应税销售额≤500万元），即可选择按小规模纳税人纳税。3.财税〔2016〕36号文除非实行汇总纳税，否则分公司可以单独选择纳税人身份。

公司销售专用尿素，应按“化肥”项目开具发票，一般纳税人适用的增值税税率为9%。小规模纳税人适用的征收率为3%。在2023年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。政策依据:《财政部海关总署国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》（财税〔2015〕90号）和《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）。文件规定，自2015年9月1日起，对纳税人销售和进口化肥统一按13%税率征收国内环节和进口环节增值税，自2019年4月1日起，化肥的税率调整为9%。

填写信息基本信息纳税人类型：确认是否为个体工商户或生产、经营规模小且达不到设置账簿标准的小规模纳税人。核定日期起止：系统会根据历史办税记录预填，纳税人可进行修改确认。月应纳税经营额：系统会根据发票开具数据、所属行业、经营范围、经营地址等数据预填一个建议值，纳税人可根据实际经营情况进行修改。经营行业、营业面积、雇佣人数：这些信息可能会影响核定结果，需如实填写。应纳税额明细点击“应纳税额明细”可查看增值税、个人所得税等应纳税明细信息，还可查看对应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等明细。调整原因（如适用）如果是调整定额或延续定额，需选择调整原因，如“连续超或低于核定定额”“延续定期定额”等。如果调减月应纳税经营额，可通过“上传附报资料”上传相关证明材料。申报流程登录电子税务局以企业身份登录国家税务总局电子税务局。进入核定管理依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额户申请核定及调整定额】。填写申请表根据自身经营情况填写相关信息，带*为必填项目，填写完整后点击“提交”即提交成功。查看办理进度提交成功后，可在【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】内查询进度。注意事项申报时间：定期定额户需按照税务机关规定的申报期限进行申报。业务真实性：日常经营中需保证业务真实，留存相关原始票据及合同档案资料，以备税务机关核查。特殊情况：定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款，需自行申报

您好，您提供公路货物运输服务需要代开专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开发票，并按照代开专用发票上注明的税额向该税务机关全额缴纳增值税。需要说明的是，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

您好，此提示为系统常规性提示，小规模纳税人季度未超30万且未开具专用发票无需填写《减免税申报明细表》，直接申报即可，不会影响后续业务。

您好，您可以通过新电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】，在【资格信息查询】一栏中，若没有一般纳税人认定信息则为小规模纳税人。

目录　　江西省电子印章税务应用操作手册　　一、什么是电子印章　　二、电子印章的法律效力　　三、赣服通电子印章专区　　四、电子印章申领流程　　五、电子印章类型　　六、电子印章管理　　七、电子印章有效期　　八、电子印章变更　　九、电子印章申领操作指引　　(一)申领操作指导视频　　(二)线上申领江西省电子印章　　(三)线下申领江西省电子印章　　(附件：线下申请材料样例)　　(四)江西省电子印章授权使用　　十、电子税务局电子印章使用实操案例　　案例一：江西省税务局电子印章盖章实操案例(提交类)　　案例二：江西省税务局电子印章盖章实操案例(查询类)　　十一、如何解决在江西省电子印章使用过程中的问题　　一、什么是电子印章　　电子印章，是指基于可信密码技术生成身份标识，以电子数据图形表现的印章，可用于签署电子文件，其内容包括电子印章图形、印章信息和信任凭证。　　二、电子印章的法律效力　　《电子签名法》明确规定：“可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力。”电子印章与实物印章具有相同的外观、相似的使用方式与同等的法律效力。电子印章盖章时，调用数字证书进行数字签名，实现防抵赖防篡改。加盖电子印章的电子材料，经过打印或者其他电子格式转换的，视同复印件。　　三、赣服通电子印章专区　　江西省政务服务网电子印章专区与“赣服通”电子印章专区是江西省统一电子印章系统的前端应用展现，提供对各类法人单位电子印章和自然人电子签名的统一制作与管理，满足法人单位和自然人在网上办事中对电子文档可信性签署的业务需求。全国范围内的自然人可通过“赣服通”APP或小程序电子印章专区在线申领、管理个人电子签名。　　江西省范围内的法人单位可通过“赣服通”APP电子印章专区在线申领、管理法人单位电子印章。　　外省法人单位可通过线下流程申领、管理法人单位电子印章。　　四、电子印章申领流程　　(一)线上申领：江西省范围内的法人单位以及所有自然人。　　通过“赣服通”电子印章专区在线申领电子印章。法人单位需要法定代表人申领电子身份证、电子营业执照，并在印章空间中进行法人单位关联后方可申领;个人签名申领需要本人电子身份证或上传身份证正反两面即可申领。　　(二)线下申领：江西省内党政机关和事业单位、省内外法人单位。　　前往省、市、县三级政务服务大厅的惠企政策兑现窗口申领。此类组织通过线下流程申领成功后可通过江西省政务服务网或江西省电子印章门户网站插入江西CA签发的证书key绑定电子印章使用。具体参照江西CA数字证书申请流程，可登录江西CA官方网站https://www.jxca.org.cn或联系客服指导操作，咨询服务电话0791-88858083。　　(三)线下申领需要材料：(1)申请表及用户协议，(2)单位含有统一社会信用代码的证件复印件1份(加盖公章)。　　五、电子印章类型　　按照《江西省电子印章管理暂行办法》规定，江西省统一电子印章平台为法人单位免费发放五枚法人单位印章，为自然人发放电子私章，分别为：　　(一)电子公章。指江西省范围内法人单位的法定名称章，以及以法定名称冠名的内设机构章和分支机构章、业务专用章的电子化形式，即法人单位公章、财务专用章、合同专用章、发票专用章。　　(二)电子职务章。指单位(机构)的法定代表人、经营者、主要负责人等人员用于单位(机构)事务办理的个人名章的电子化形式，即法人单位法定代表人章。　　(三)电子私章。指仅用于自然人事务办理的普通个人签手写名的电子化形式。　　六、电子印章管理　　通过“赣服通”申领的电子印章统一存储在江西省政务服务云平台内，电子印章持有人通过可信认证与授权后调取使用。电子印章持有人或者保管人应当妥善保管电子印章，并参照实物印章有关规定加强管理。　　七、电子印章有效期　　电子印章有效期应与绑定的数字证书有效期一致，到期前三个月内，可通过“赣服通”进行更新延期。更新时，电子印章的图形化特征保持不变。　　八、电子印章变更　　电子印章因使用单位(机构)撤销、名称变更等停止使用时，应当及时废止。电子印章如发生丢失、失控等情况，用户应当及时处理，如需重新申领或换领新电子印章的，须按照要求提交相关材料，重新制作换领电子印章，原有电子印章自动失效、作废。　　九、电子印章申领操作指引　　(一)申领操作指导视频　　法人单位和自然人可以使用手机直接点开此链接或者复制链接在电脑PC端浏览器打开观看详细电子印章申领操作指导视频。　　观看视频链接：https://mp.weixin.qq.com/s/Eaq27sEDFh33S1Cyer0bZg。(二)线上申领江西省电子印章　　1.法人单位线上申领江西省电子公章　　法定代表人下载安装“赣服通”，在“赣服通”中搜索电子印章进入电子印章专区进行申领。进入印章空间后，可通过点击“法人单位申领”进行法人单位关联，在进行人脸识别确认是法人代表操作后，填写法人单位名称、社会统一信用代码关联法人单位。核对法人单位信息无误后，点击“申领印章”，进行法人代表身份核验。江西省电子印章申领成功后，可点击“电子印章”，查看已申领的江西省电子印章信息。2.自然人线上申领电子私章　　进入“赣服通”电子印章专区，点击“自然人申领”，申领电子私章。完成申领录入后，点击“确认”，通过人脸识别，申领电子私章成功。申领成功后，可在“电子私章”中查看。(三)线下申领江西省电子印章　　在省、市、县三级政务服务大厅的惠企政策兑现窗口申领。　　(附件：线下申请材料样例)数字证书及电子印章申请表单位信息单位类型□国家行政机关□法人单位事业单位□社会团体单位名称统一社会信用代码单位所在地单位地址法人信息法人姓名联系电话法人身份证号码经办人信息经办人姓名联系电话经办人身份证号码印章信息印章名称单位对接使用印章应用系统名称印章类型□电子法定名称章□电子财务专用章□电子发票专用章□电子合同专用章□电子名章□电子审批专用章电子印模采集区（油印适中，每枚印模采集二个样本，注意别压线）　　　　　　注：1.提供单位统一社会信用代码证复印件加盖公章　　2.数字证书及电子印章申请表提交一式三份，所填写信息必须准确无误，如因填写信息错误需重新提交。　　3.江西CA数字证书用户协议书需打印在申请表背面否则需在用户协议书上加盖公章。申请单位公章：　　单位法人签字(签章)：单位经办人签字：　　年月日江西CA数字证书用户协议　　数字证书用于网上作业中的身份识别和信息加密。江西省数字证书有限公司(以下简称江西CA)，是工业和信息化部批准的电子认证服务机构和国家密码管理局批准的电子政务电子认证服务机构，遵照《中华人民共和国电子签名法》为用户提供数字证书相关的电子认证服务。　　本协议中的用户指数字证书持有人以及申请使用数字证书的实体。　　为了保障用户的合法权利，保证数字证书的合法使用，用户与江西CA本着自愿平等的原则达成本协议，双方共同遵守执行。　　一、江西CA的权利与义务　　（一）受理并审核用户数字证书的申请，为用户发放、更新和吊销数字证书，向用户提供在线证书状况查询、证书撤销列表查询等服务。　　（二）承诺发放的数字证书在有效期内不会被伪造和篡改。　　（三）随着技术的进步，有权要求用户及时更新数字证书。　　（四）证书存储介质在质保期内正常使用情况下出现硬件故障，将负责更换。　　（五）在工作时间内，提供证书使用的电话咨询和邮件服务。　　（六）不对客观意外或其它不可抗拒事件造成的操作失败或延迟承担任何损失、损害或赔偿责任。　　（七）一旦发现下列情况之一，将吊销为用户签发的数字证书：　　1.用户申请吊销数字证书;2.用户提供的信息不真实;3.用户没有履行双方合同规定的义务;　　4.数字证书的安全得不到保证;5.法律、行政法规规定的其他情形。　　二、用户的权利与义务　　（一）数字证书申请通过审核并缴纳相关费用后，即可获得所申请的数字证书介质和数字证书。　　（二）数字证书的有效期为一年，自签发之日起计算。数字证书到期前，用户须向江西CA续费。　　（三）若需变更证书信息，应提交数字证书变更申请。　　（四）收到技术更新通知后，应在规定的期限内到江西CA更新证书。　　（五）提交数字证书申请时，故意或过失提供不真实资料，导致江西CA签发证书错误，因而致使他人损失时，由用户承担一切责任。　　（六）应妥善保管江西CA签发的数字证书和密码，不得泄漏或交付他人。如因故意、过失导致他人知道或遭盗用、冒用、伪造或者篡改时，用户自行承担一切责任。　　（七）如遇数字证书私钥泄露丢失、证书中的信息发生重大变更、或用户不希望继续使用数字证书的情况，用户应当立即到江西CA设立的注册机构申请吊销证书。吊销手续遵循各注册机构的规定。江西CA在接到吊销申请后，在24小时内吊销用户的数字证书。用户应当承担在证书吊销之前所有因使用数字证书而造成的责任。　　（八）法人单位终止经营或单位解散、或用户死亡时，法定责任人(或亲属)需要携带具有法律效力的相关证明文件，向江西CA申请吊销数字证书。相关责任人应当承担其数字证书在吊销前的一切责任。　　三、协议生效、变更与终止　　（一）当用户接收数字证书时，本协议即生效。　　（二）本协议如有修改而涉及用户的权利、义务时，江西CA将以相应的方式通知用户。　　四、争议解决　　因本协议引起的任何争议或纠纷，应通过友好协商解决。如协商不能解决，应提交法院通过诉讼解决。　　五、附则　　（一）本协议的解释权归江西省数字证书有限公司所有。　　（二）本协议条款如果与国家有关法规相抵触，以国家法规为准。　　（三）单位含有统一社会信用代码的证件复印件1份(加盖公章)。　　(四)江西省电子印章授权使用　　法人单位电子公章申领成功后，法人代表或印章管理员可在首页中点击“印章授权”，进入相应界面。　　点击“新增授权”，进入授权信息页面，页面中需填写被授权人信息，填写方式可选择手工填写或从常用联系人中勾选添加，填写完成后选择需授权印章、授权方式(单次，多次、永久)及授权使用期限，认证通过后即可使用。　　十、电子税务局电子印章使用实操案例　　电子税务局进行盖章业务包括查询类(例如：增值税及附加税(费)预缴申报、印花税申报、车船税申报、定期定额户自行申报)、提交类(例如：退抵税费申请(误收多缴)、退抵税费申请(增值税期末留抵)、出口退(免)税备案、外贸法人单位外购服务免退税申报)共191项功能，法人单位和自然人可根据业务需求参考电子印章盖章流程。　　具体哪些是查询类、提交类详见附件(附件：电子印章税务应用盖章实操业务表单)。　　案例一：税务局电子印章盖章实操案例(提交类)　　一般退(抵)税管理，“增值税制度性留抵退税”功能加盖电子印章　　进入我要办税，一般退抵税管理，点击“增值税制度性留抵退税”模块。　　进入“增值税制度性留抵退税”，会出现相应提示，选择系统预填数据或者自行填报申请数据。　　填写表中内容及相应数据后点“下一步”，弹出核对信息确认数据无误后点“确定”。　　点击“确定”按钮，弹出提示后点“申请”。　　弹出“电子签章”界面，按照业务要求填写相关表单信息，填写完成点下一步按钮提交，非刷脸登录的纳税人缴费人需进行刷脸认证。　　进入退抵税申请表后点右侧“法人单位签章”加盖公章后点提交即可。　　案例二：江西省税务局电子印章盖章实操案例(查询类)　　增值税及附加税(费)申报(小规模纳税人适用)加盖电子印章　　进入我要办税，税费申报及缴纳，点击“增值税及附加税费一般纳税人一表集成申报”模块申报按钮。　　填写相关表单数据，确认无误后点申报按钮进行申报。　　点击“确定”按钮，弹出提示后点“申请”。　　申报成功，再到已申报模块选择所属期查出刚申报成功的信息，选择对应申报记录进行加盖电子印章。　　点击“签章下载”按钮弹出“电子签章”界面，先进行实名认证，输入身份证号码，刷脸方式选择“支付宝”后点确定。　　进入增值税及附加税(费)申请表后点右侧“法人单位签章”加盖公章后点提交即可。　　盖章成功。　　下载盖章成功的文件到电脑本地。　　十一、如何解决在江西省电子印章使用过程中的问题　　(一)关注使用微信公众号(方欣客服平台)，该客

您好，按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。　　增值税小规模纳税人缴纳随增值税、消费税附征的附加税费，纳税期限与主税种一致。

您好，一般纳税人取得未开票收入时需填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第5至6列“未开具发票”栏次。后期补开发票后，在开票所属期申报增值税时，填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第5至6列“未开具发票”栏次，做已开票销售额的负数申报填写，其余的按所属期的销售额正常申报。小规模纳税人取得未开票收入分以下情形填写申报表：1、按月申报，月销售额不超过10万（按季申报，季度销售额不超过30万，含本数），填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”。2、按月申报，月销售额超过10万（按季申报，季度销售额超过30万），填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”。

您好，小规模纳税人当月存在代开发票、自开发票、领用发票的情况，在新电子税局中办理增值税一般纳税人登记时默认一般纳税人生效日期为次月1日，且不可修改。纳税人如需选择从当月生效，可将本月代开、自开发票作废或红冲，并上交已领用的空白发票，一般纳税人生效日期可选择为当月1日。

您好，您需先核对税收商品编码是否误开具为农产品商编，如商编为农产品商编，则被清分至【待处理农产品发票】-【从小规模处购进的3%农产品专票】，如核对后属于开票有误的情形，需联系开票方重新开具。