您好，个人所得税改为实行综合与分类相结合的税制后，为尽可能使居民个人日常被扣缴义务人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近，同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换，对居民个人的工资、薪金所得个人所得税日常采取累计预扣法进行预扣预缴。这种方法，汇算清缴时补退税人数最少、退税规模最小；对纳税人而言，更少占用纳税人资金，从时间成本上看会额外获利。扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

您好，扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款。扣缴义务人可通过自然人电子税务局扣缴端、自然人电子税务局WEB端、办税服务厅申报。

您好，如果您有任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位)，您可以选择由您的任职受雇单位为您办理年度汇算。纳税人提出要求的，单位应当代为办理或者培训、辅导纳税人完成申报和退(补)税；由单位代为办理的，纳税人应当与单位以书面或者电子等方式进行确认，纳税人未与单位确认的，单位不得代为办理。办理路径：单位登录自然人电子税务局网页版，选择【单位办税】，切换到对应单位后在【集中申报】模块进行个税年度汇算清缴申报操作（注意：需要有办税权限的人员办理，如法人、财务负责人、授权的办税员）

您好，居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

您好，北京市2024年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄纳税申报邮寄费用由纳税人自行承担。纳税申报特快专递邮件实行按件收费，收费标准依据邮政公司EMS收费标准确定。

您好，如果您是北京的纳税人，企业办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠。如果企业汇算清缴后确定是小型微利企业，可以继续享受“六税两费”减免优惠，如果不再符合减免优惠，需要办理补缴税款业务。

您好，自2025年3月24日起，享受集成电路和软件产业企业所得税优惠政策有关事项规定如下：一、享受优惠办理方式集成电路和软件产业企业根据企业类型分别适用清单管理方式和转请核查方式。（一）适用清单管理方式的集成电路和软件企业。国家发展改革委等五部委当年发布的《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》规定的集成电路生产企业或项目，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业。（二）适用转请核查方式的集成电路和软件企业。除上述适用清单管理方式以外的，《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号）、《中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告2021年第9号》和《中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告2021年第10号》规定的集成电路设计企业，集成电路生产企业或项目，集成电路装备、材料、封装、测试企业，软件企业。集成电路企业或项目、软件企业按照规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。二、享受优惠办理程序和时间（一）采用清单管理方式企业。申请列入清单的企业，原则上每年4月中上旬左右（以当年发布的《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》为准）在信息填报系统（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）中提交申请，生成纸质文件加盖企业公章，连同必要证明材料（电子版、纸质版）报省发展改革或工业和信息化厅确定的接收单位。（二）采用转请核查方式企业。适用转请核查方式的企业，应于每年3月15日前（第一批）、6月15日前（第二批）向主管税务机关提交享受企业所得税优惠政策留存备查资料。省级税务部门每年于3月20日前（第一批）、6月20日前（第二批）将核查企业名单和留存备查资料转请省级发展改革、工业和信息化部门核查。三、享受优惠相关资料（一）采用清单管理方式企业需要提交的佐证材料。佐证材料明细及要求详见《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》附件。（二）采用转请核查方式企业需要提交的留存备查资料。采用转请核查方式企业对照国家文件相关规定自行判断所属企业类型，向主管税务机关提交相应留存备查资料（留存备查资料明细详见附件）。相关纸质材料，一式2份，1份胶装装订，1份活页装订，其中活页装订的纸质材料无需提交，自行留存。相关电子文档（《申请表》和附件表格等），以数据光盘形式报送1份。四、其他要求（一）申请享受税收优惠的企业可通过江苏省财政厅门户网站（www.jscz.gov.cn）“政府信息公开”板块或江苏省税务局门户网站（https://jiangsu.chinatax.gov.cn）“汇缴一站通”板块下载相关附件。（二）申请享受税收优惠的企业如无法准确判断能否享受优惠政策的，应提前提交留存备查资料，纳入税务部门第一批转请核查名单。如经核查不符合减免税条件的，可在汇算清缴期内补缴税款，不涉及滞纳金。（三）省税务局根据省发展改革委和省工信厅的核查情况，将2个批次的核查结果在省税务局门户网站公示5个工作日。对核查不通过的企业，由税务机关及时通知企业。企业如对公示结果有异议，应在公示期内向省级税务机关提出，由税务机关转请核查单位复核。（四）本通知有关事项办理时限、制定程序、适用条件如有变化，以国家部委最新通知为准。

您好，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。以灵活就业人员身份参保缴费的纳税人，在国家规定的范围和标准内的部分，可以在年度汇算清缴时进行扣减自行缴纳的灵活就业社保费。

您好，根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第一条的规定：“个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。”故个人所得税预扣预缴和汇算清缴时，纳税人自行购买的社保费用在不超过当地规定的缴费基数和比例范围内可以扣除。

您好，您更换工作单位后，不再满足《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第19号）的条件。新单位给您预扣预缴申报时，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。也就是说，您2021年7月到新单位首次取得工资薪金所得，新单位办理扣缴申报时，减除费用应当按照5000元(5000元/月×1月)扣除。在原单位已经扣缴的部分无需在预缴阶段调整，您应在年度汇算清缴时统一按照6万元/年的标准扣除基本减除费用计算全年应纳税额，与已预缴税款进行比较，多退少补。另外，由于您换工作前已在原单位充分享受6万元/年减除费用，为减轻您的办税负担，建议您在新单位不再扣除减除费用，以免汇算时再调增多扣除的费用进而补缴税款。

您好，汇算清缴期结束后，对未申报补税或者未足额补税的纳税人，税务机关依法追缴其不缴或者少缴的税款、加收滞纳金，并在其个人所得税纳税记录中予以标注。纳税人纠正其未申报或未补税行为后，税务机关应当及时撤销标注。

您好，个人所得税年度综合所得汇算最高税率档次是45%，办理个人所得税综合所得汇算清缴时系统提示“已缴税额不能大于收入的45%”的，请您检查所填写的收入及预缴数据是否错误并及时修改。

您好，个人代开货物运输发票按“经营所得”自行申报缴纳个人所得税，以收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用5%—35%的超额累进税率。纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

您好，您应在取得所得的次年3月31日前填报《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》及其他相关资料，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。企业在年度中间合并、分立、终止时，个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。个人所得税生产经营所得网上申报目前可以通过在自然人电子税务局（扣缴客户端）进行代理申报，也可以投资人或业主自己在自然人电子税务局（WEB端）上自行申报，具体路径如下：1.【自然人电子税务局（扣缴端）】代理申报：办税人员登录扣缴客户端后，点击顶部“生产经营”按钮，再点击左侧【年度汇缴申报】进行办理。2.【自然人电子税务局（WEB端）】业主或投资人可登录自然人电子税务局网站（http://etax.chinatax.gov.cn），点击顶部“申报管理”按钮进入申报界面，点击【我要办税】-【经营所得申报】-【经营所得（B表）】进行申报。3.自然人出售者销售报废产品“反向开票”后，可登录自然人电子税务局网站（http://etax.chinatax.gov.cn），点击【我要办税】-【税费申报】-【其他生产经营所得（B表）】进行办理其他经营所得汇算清缴。

您好，您可以登录手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)，查询了解您的年度汇算办理进度。一、【个人所得税APP】1.底部菜单【办&查】-【查询】-【申报记录】进行查询，选择【已完成】，选择对应年度，在【申报记录详情】点击【退税记录】；2.【综合所得年度汇算】模块点击【去申报】，进入申报页面后点击下方【查看申报记录】，在【已完成】中选择对应年度；3.【2024综合所得年度汇算】专题页-【查看进度】，在【申报记录详情】点击【退税记录】。二、【自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)】可通过首页-【常用业务】-【申报查询】；顶部菜单【我要查询】-【申报查询(更正/作废申报)】进行查询。三、选择邮寄方式办理汇算清缴的，通过个人所得税APP、自然人电子税务局网页端或者主管税务机关确认汇算清缴办理进度。

您好，您如果有两处以上经营所得的申报应分两步：第一步：各自报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。该表适用查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。第二步：选择其中一处汇总报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。申报时间：纳税人要在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在注销户籍前，办理当年经营所得的汇算清缴。

您好，在办理综合所得年度汇算时，纳税人对于生育津贴“免税收入”填列问题，具体应区分以下情况处理：一、如生育津贴为人社部门直接向纳税人发放，且纳税人任职单位未参与其中的，纳税人无需再自行填报免税收入。二、生育津贴由单位发放，且在单位预扣预缴时并入收入总额、同时作为免税收入进行扣缴申报的，纳税人无需再自行填报免税收入。三、生育津贴由单位发放，在单位预扣预缴时并入收入总额、但未计入到免税收入进行扣缴申报的（此类情况很少出现），纳税人可全额自行填报免税收入。四、生育津贴由单位发放，在单位预扣预缴时并入收入总额、但未完全计入到免税收入进行扣缴申报的（此类情况很少出现），纳税人可就剩余未计入的部分自行填报免税收入。

您好，进行个人所得税综合所得汇算清缴时提示企业信息为空的一般是企业信息并档导致的，后台系统一般按季做一次处理，建议季度终了的次月再尝试办理。

您好，汇总纳税企业发生亏损的，总机构在汇算清缴时纳税调整的所得额和税务机关查补的所得额，按照税法有关规定，允许总机构抵补其亏损；抵补亏损后仍有余额的，对汇算清缴应补税款，总机构应按照以下规定，计算出应分摊税款，由总机构和各分支机构分别办理入库；对查补税款由总机构分摊给被检查机构就地入库。总分支机构按下列公式计算分摊税款：一、总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％二、所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％某分支机构分摊税款总额=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例分支机构的营业收入、分支机构职工薪酬、分支机构资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额，分别是指分支机构上年度全年的营业收入、职工薪酬数据和上年度12月31日的资产总额数据，是依照国家统一会计制度的规定核算的数据。

您好，纳税人申请退税后，税务机关、国库、人行将进行紧张有序的处理，由于申请量大，时间可能会有所延长。此外，税务机关会对符合汇算清缴退税条件且生活负担较重的纳税人提供优先退税服务（主要是指“上有老下有小”、看病负担较重、收入降幅较大以及适用简易申报退税的群体），请您耐心等待。如果长时间没有收到退税，请及时关注退税进展详情页，排查是否存在以下情形：一、是否申请退税申报成功后，纳税人可以根据需要选择放弃退税和申请退税。纳税人点击申请退税并选择银行卡后，退税流程才会发起。二、是否配合补正资料纳税人提交汇算清缴退税申请后，税务机关依法开展退税审核。税务机关审核发现退税申请不符合规定，将通知纳税人补充提供资料或更正汇算清缴申报，纳税人拒不提供资料或者拒不更正申报的，税务机关不予退税。建议纳税人及时关注退税进展，在收到税务机关提醒后积极配合、尽快提交相关资料，以便及时获取退税。三、银行卡号是否准确纳税人申请汇算清缴退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。纳税人提交的银行卡账户信息不正确或无效是导致退税失败的重要原因之一。办理退税添加的银行卡应当为本人在中国境内开立的银行卡，我们建议纳税人填报I类账户，并保持银行卡状态正常。四、以前年度申报是否存疑申请汇算清缴退税及其他退税的纳税人，若存在未依法办理以前年度汇算清缴补税的、经税务机关通知以前年度汇算清缴存在疑点且未更正申报或提供资料的，需在办理以前年度汇算清缴补税、更正申报或者提供资料后申请退税。