您好，邮寄申报时间为2025年3月1日至6月30日，申报日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。

您好，享受软件企业企业所得税优惠政策须符合以下条件：一、软件企业是指以软件产品开发销售（营业）为主营业务并同时符合下列条件的企业：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；（四）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中：软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；（五）主营业务拥有自主知识产权；（六）具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）；（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。二、国家规划布局内重点软件企业是除符合第一条软件企业的规定，还应至少符合下列条件中的一项：（一）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于2亿元，应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%；（二）在国家规定的重点软件领域内，汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于5000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%；（三）汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元，软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50％，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%。三、软件产品开发销售（营业）收入，是指软件企业从事计算机软件、信息系统或嵌入式软件等软件产品开发并销售的收入，以及信息系统集成服务、信息技术咨询服务、数据处理和存储服务等技术服务收入。

您好，自2025年10月1日起，企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可结合自身情况自主选择在预缴申报时享受抵免所得税政策，也可在年度汇算清缴申报时享受抵免所得税政策。

您好，企业清算申报程序如下：一、企业应当自清算开始之日起15日内向主管税务机关报送《企业清算所得税事项报告表》，并附送表中清算事由所对应的证明文件。二、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向主管税务机关办理实际经营期企业所得税汇算清缴。三、企业应自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送下列资料，并结清税款。（一）中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表；（二）清算期间资产负债表、资产盘点表或者财产清单；（三）法定资质的中介机构出具的房屋、建筑物、土地使用权等资产的资产评估报告；（四）企业清算结束尚未处置的资产清单，清算组指定保管人的授权委托书、组织机构代码证和身份证复印件；（五）企业债务处理或归属情况说明；（六）主管税务机关要求报送的其他资料。四、企业在办妥清算申报，结清税款后，按照注销登记的要求，向主管税务机关办理注销登记手续。企业清算所得税事项报告表纳税人名称纳税人识别号清算期开始时间清算组联络人员联系电话清算原因及附送资料（在以下相应位置划“√”）□企业章程规定的经营期限届满，附送企业章程□企业股东会、股东大会决议解散，附送相关决议文件□企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销，附送工商部门或其他政府部门的相关文件□企业被人民法院依法予以解散或宣告破产，附送法院裁定文书□企业在重组中被合并或者被分立不再继续存在的，附送工商部门或其他政府部门的批准文件□企业登记注册地址迁移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，附送工商部门或其他政府部门的批准文件□企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，附送工商部门或其他政府部门的批准文件□企业因其他原因解散或注销，附送相关证明文件□其他附送资料资料名称：主管税务机关受理意见(受理专用章)年月日纳税人声明谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实，完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。法定代表人签章：年月日填表人：填报日期：填表说明：

您好，享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。　　纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。　　享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。　　扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》(以下简称《扣除信息表》，见附件)为纳税人办理专项附加扣除。　　纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。　　纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除。一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。

您好，以下企业在汇缴备案时涉及出具中介机构鉴证报告留存备查：一、集成电路生产企业：经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等）；经具有资质的中介机构鉴证的集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明。二、集成电路设计企业：经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等）；经具有资质的中介机构鉴证的集成电路设计销售（营业）收入、集成电路自主设计销售（营业）收入等情况表（或集成电路设计销售收入、自主设计销售收入专项审计报告）；经具有资质的中介机构鉴证的研究开发费用等情况表（符合规定口径归集的研发费专项审计报告或研发费加计扣除鉴证报告）。三、软件企业：经具有国家法定资质的中介机构审计的汇算清缴年度财务审计报告原件（含资产负债表、损益表、现金流量表，以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用）。四、集成电路专用材料企业：经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等）；经具有资质的中介机构鉴证的集成电路专用材料销售（营业）收入情况表（或集成电路专用材料销售收入专项审计报告）；经具有资质的中介机构鉴证的用于集成电路专用材料研究开发费用情况表（符合规定口径归集的研发费专项审计报告或研发费加计扣除鉴证报告）。五、集成电路装备、关键零部件企业：经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等）；经具有资质的中介机构鉴证的集成电路装备（或关键零部件）销售（营业）收入情况表（或集成电路装备（零部件）销售收入专项审计报告）；经具有资质的中介机构鉴证的用于集成电路装备或关键零部件研究开发费用情况表（符合规定口径归集的研发费专项审计报告或研发费加计扣除鉴证报告）。六、集成电路封装、测试企业：经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等）；经具有资质的中介机构鉴证的集成电路封装、测试销售（营业）收入情况表（或集成电路封测销售收入专项审计报告）；经具有资质的中介机构鉴证的企业研究开发费用情况表（符合规定口径归集的研发费专项审计报告或研发费加计扣除鉴证报告）。除上以外的情况，纳税人无需留存中介机构报告备查。

您好，集成电路设计企业享受企业所得税优惠需要符合以下规定：一、集成电路设计企业是指以集成电路设计为主营业务并同时符合下列条件的企业：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。（四）汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%；（五）主营业务拥有自主知识产权；（六）具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境（如EDA工具、服务器或工作站等）；（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。二、国家规划布局内重点集成电路设计企业除符合上述规定，还应至少符合下列条件中的一项：（一）汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于2亿元，年应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于25%；（二）在国家规定的重点集成电路设计领域内，汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于2000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于35%，企业在中国境内发生的研发开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%。三、集成电路设计销售（营业）收入，是指集成电路企业从事集成电路（IC）功能研发、设计并销售的收入。

您好，【收入费用信息】栏仅征收方式为查账征收（据实预缴）、核定征收（能准确核算收入总额的）、税务机关认可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填写。确认您单位属于上述征收方式时，请检查是否存在部分投资人已申报的情况，如果存在已申报，请对已申报的投资人操作启动更周后，将右边申报模块把人员全部选择，然后点【收入费用信息】旁边的【修改】按钮即可。

您好，汇算清缴是指纳税人汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，减去减免税额后计算本年度实际应纳税额，再减去已预缴税额，确定该纳税年度应退或者应补税额，在法定期限内向税务机关办理纳税申报并结清税款的行为。具体计算公式如下：应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-减免税额-已预缴税额

您好，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

您好，在季度预缴时，进入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，在A200000表第28行“减免所得税额”相应选择减免所得税额优惠事项的具体名称和填写本年累计优惠金额。年度汇算清缴时，进入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》，在《企业所得税年度纳税申报主表》中第31行“减免所得税额”栏次选择减免所得税额优惠事项的具体名称和填写本年优惠金额。符合条件的非居民企业机构、场所办理纳税申报的内容：一、季度预缴时，符合条件的非居民企业机构、场所进入《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）》，在“减免所得税额”栏次选择相应减免性质代码（04039902）和填写本年累计优惠金额；二、年度汇算清缴时，符合条件的非居民企业机构、场所进入《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》，在“减免所得税额”栏次选择相应减免性质代码（04039902）和填写本年优惠金额。

您好，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：一、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；二、除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。目前，海口的扣除标准为每月1500元，海南省其他市县的扣除标准为每月800元。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

您好，请从以下几方面进行排查原因：一、纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时才能享受该优惠政策，请核实选择的任职受雇单位是否是海南的任职受雇单位。二、请核实任职受雇单位是否填报《实质性运营自评承诺表》。电子税务局办理路径：【地方特色】-【特色办税】-【实质性运营自评承诺表】。三、请核实填报的年度综合所得收入、扣除等数据是否正确、个人所得税实际税负是否超过15%。在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，来源于海南自由贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。减免税额的计算，请参考《海南省财政厅等五部门关于落实海南自由贸易港个人所得税优惠政策有关事项的公告》，可点击链接查看：https://mof.hainan.gov.cn/sczt/zxjd/202509/1784508e691a4a3e9a401ecd1fc5100c.shtml。四、如排查后仍有疑问，可点击个人所得税APP右下角【我的】-【我要咨询】，进一步咨询主管税务机关。

您好，一、《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）为小型微利企业必填表单。二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。上述表单相关数据应当在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）中直接填写。四、除上述第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

您好，在汇算清缴期内纳税人自行办理或者委托受托人办理的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处主管税务机关申报。由单位代为办理汇算清缴的，向单位的主管税务机关申报。纳税人没有任职受雇单位的，向其主要收入来源地、户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指纳税年度向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。汇算清缴期结束后，税务部门为尚未办理汇算清缴的纳税人确定其主管税务机关。除特殊规定外，纳税人一个纳税年度的汇算清缴主管税务机关一经确定不得变更。

您好，自2013年1月1日起，汇总纳税企业汇算清缴时，分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表(只填列部分项目)外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所得税年度纳税申报表附表“纳税调整项目明细表”中列明的项目进行说明，涉及需由总机构统一计算调整的项目不进行说明。

您好，从事再保险业务的保险公司（以下称再保险公司）发生的再保险业务赔款支出，按照权责发生制的原则，应在收到从事直保业务公司（以下称直保公司）再保险业务赔款账单时，作为企业当期成本费用扣除。为便于再保险公司再保险业务的核算，凡在次年企业所得税汇算清缴前，再保险公司收到直保公司再保险业务赔款账单中属于上年度的赔款，准予调整作为上年度的成本费用扣除，同时调整已计提的未决赔款准备金；次年汇算清缴后收到直保公司再保险业务赔款账单的，按该赔款账单上发生的赔款支出，在收单年度作为成本费用扣除。

您好，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录》（2017年版）列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。

您好，如果您取得综合所得时已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算清缴：　　一、汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额的;　　二、汇算清缴需补税但不超过规定金额的;　　三、已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的;　　四、符合汇算清缴退税条件但不申请退税的。注：2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

您好，根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报，取消《减免所得税优惠明细表》（A107040），“减免所得税额”相关优惠事项点击主表31栏“减：减免所得税额”的“填写优惠事项”在弹框中填写相应的栏次。