您好，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

您好，气缸容量(排气量)在1.0升以下(含1.0升)的乘用车，税率由3%下调至1%；气缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用车，税率由15%上调至25%；气缸容量在4.0升以上的乘用车，税率由20%上调至40%。取消气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车消费税。气缸容量250毫升和250毫升(不含)以上的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税。

您好，药酒是指按照医药卫生部门的标准，以白酒、黄酒为酒基加入各种药材泡制或配制的酒。

您好，烟丝的消费税税率是30%。

您好，自2022年11月1日起，将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。烟弹是指含有雾化物的电子烟组件。烟具是指将雾化物雾化为可吸入气溶胶的电子装置。电子烟进出口税则号列及商品名称见《财政部海关总署税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》（财政部海关总署税务总局公告2022年第33号）文件的附件。

您好，从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。

您好，（一）仅以自营或委托方式进口石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的，应向进口地海关提请资格备案，涉及多个进口地的，应分别向各进口地海关提请资格备案；(二)仅以国产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的，应向主管税务机关提请资格备案；(三)既以国产又以进口石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的，应分别向主管税务机关和进口地海关提请资格备案，涉及多个进口地的，应分别向各进口地海关提请资格备案。《石脑油、燃料油消费税退（免）税资格备案表》所列以下备案事项发生变化的，使用企业应于30日内办理备案事项变更：1.单位名称（不包括变更纳税人识别号）；2.产品类型；3.原材料类型；4.生产装置、流量计数量；5.石脑油、燃料油库容；6.附列资料目录所含的资质证件。

您好，申报消费税需要填报《消费税及附加税费申报表》2份和其他相关资料。

为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确的“稳步实施发票电子化改革”“基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本”要求，自2021年12月1日广东省、上海市和内蒙古自治区试点推行全面数字化电子发票（以下简称数电发票）以来，试点地区已逐步扩大至全国。试点推行工作平稳有序，取得了优化营商环境、提升行政效能、助力经济社会数字化转型的积极效果。国家税务总局决定，在全国正式推广应用数电发票，现将有关事项公告如下：一、数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中“电子发票”的一种，是将发票的票面要素全面数字化、号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户等方式在征纳主体之间自动流转的新型发票。数电发票与纸质发票具有同等法律效力。二、数电发票为单一联次，以数字化形态存在，类别包括电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）、电子发票（机动车销售统一发票）、电子发票（二手车销售统一发票）等。数电发票可以根据特定业务标签生成建筑服务、成品油、报废产品收购等特定业务发票。（样式见附件1）三、数电发票的票面基本内容包括：发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计、备注、开票人等。四、数电发票的号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度的后两位，第3-4位代表开票方所在的省级税务局区域代码，第5位代表开具渠道等信息，第6-20位为顺序编码。五、税务机关建设全国统一的电子发票服务平台，提供免费的数电发票开票、用票服务。对按照规定不使用网络办税、不具备网络条件或者存在重大涉税风险的，可以暂不提供服务，具体情形由省级税务机关确定。六、税务机关根据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，通过电子发票服务平台授予发票总额度，并实行动态调整。发票总额度，是指一个自然月内，纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。纳税人因实际经营情况发生变化需要调整发票总额度的，经主管税务机关确认后予以调整。七、根据《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等相关规定，数电发票的开具需要通过实人认证等方式进行身份验证。八、蓝字数电发票开具后，如发生销售退回（包括全部退回和部分退回）、开票有误、应税服务中止（包括全部中止和部分中止）、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字数电发票。（一）蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的，开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。农产品收购发票、报废产品收购发票、光伏收购发票等，无论是否进行用途确认或入账确认，均由开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。（二）蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认的（用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行），开票方或受票方均可发起红冲流程，并经对方确认《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》，见附件2）后，由开票方开具红字数电发票。《确认单》发起后72小时内未经确认的，自动作废。若蓝字数电发票已用于出口退税勾选和确认的，需操作进货凭证信息回退并确认通过后，由开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。受票方已将数电发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字数电发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。九、已开具的数电发票通过电子发票服务平台自动交付。开票方也可以通过电子邮件、二维码、下载打印等方式交付数电发票。选择下载打印方式交付的，数电发票的票面自动标记并显示“下载次数”“打印次数”。十、受票方取得数电发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额、成品油消费税或申请出口退税、代办退税、勾选成品油库存的，应当通过税务数字账户确认用途。确认用途有误的，可以向主管税务机关申请更正。十一、单位和个人可以登录自有的税务数字账户、个人所得税APP，免费查询、下载、打印、导出已开具或接受的数电发票；可以通过税务数字账户，对数电发票入账与否打上标识；可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台，免费查验数电发票信息。十二、本公告自2024年12月1日起施行。特此公告。 附件：1.数电发票样式.doc　　　2.红字发票信息确认单.doc

您好，《葡萄酒购货证明单》自2015年5月1日起已停止领用和开具，在此之前纳税人应将未开具的《葡萄酒购货证明单》退回主管税务机关。2015年4月30日(含)前已开具的《葡萄酒购货证明单》，应于2015年7月31日前办理完毕葡萄酒消费税退税相关事宜。

您好，对未达到相应的污染物排放标准或被取消《危险废物（综合）经营许可证》的纳税人，自发生违规排放行为之日或《危险废物（综合）经营许可证》被取消之日起，取消其享受规定的免征消费税政策的资格，且三年内不得再次申请。纳税人自发生违规排放行为之日起已申请并办理免税的，应予追缴。各级税务机关应采取严密措施，对享受废矿物油再生油品免征消费税优惠政策的纳税人加强动态监管。凡经核实纳税人弄虚作假骗取享受免征消费税政策的，税务机关追缴其此前骗取的免税税款，并自纳税人发生上述违法违规行为年度起，取消其享受废矿物油再生油品政策规定的免征消费税政策的资格，且纳税人三年内不得再次申请。发生违规排放行为之日，是指已由污染物排放地生态环境部门查证确认的、纳税人发生未达到应予执行的污染物排放标准行为的当日。执行至2027年12月31日。

您好，对啤酒和黄酒实行从量定额的办法征收消费税，即按照应税数量和单位税额计算应纳税额。按照这一办法征税的消费品的计税依据为应税消费品的数量，而非应税消费品的销售额，征税的多少与应税消费品的数量成正比，而与应税消费品的销售金额无直接关系。因此，对酒类包装物押金征税的规定只适用于实行从价定率办法征收消费税的粮食白酒、薯类白酒和其他酒，而不适用于实行从量定额办法征收消费税的啤酒和黄酒产品。销售粮食白酒、薯类白酒和其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物及包装物押金）划分档次，上述包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。自2001年5月1日起，调整啤酒消费税单位税额：一、每吨啤酒出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，单位税额250元/吨；二、每吨啤酒出厂价格在3000元（不含3000元，不含增值税）以下的，单位税额220元/吨；三、娱乐业、饮食业自制啤酒，单位税额250元/吨。

您好，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税。您办理纳税申报时应当如实填报《车辆购置税纳税申报表》同时提供车辆合格证明和车辆相关价格凭证。回国服务的在外留学人员购买的自用国产小汽车，提供海关核发的《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》。车辆合格证明，是指整车出厂合格证或者《车辆电子信息单》。车辆相关价格凭证是指：境内购置车辆为机动车销售统一发票或者其他有效凭证；进口自用车辆为《海关进口关税专用缴款书》或者海关进出口货物征免税证明，属于应征消费税车辆的还包括《海关进口消费税专用缴款书》。

您好，除另有规定外，附征的地方教育附加不予退（返）还。

您好，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）改为零售环节征收消费税。除金银首饰在零售环节征收外，其他贵重首饰及珠宝玉石在生产、委托加工和进口环节征收消费税。若销售的黄金不属于贵重首饰及珠宝玉石，则不征收消费税。

您好，石脑油、燃料油消费税退税，是指我国境内使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的企业，包括将自产石脑油、燃料油用于连续生产乙烯、芳烃类化工产品的企业，将外购的含税石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的企业，且生产的乙烯、芳烃类化工产品产量占本企业用石脑油、燃料油生产全部产品总量的50%以上（含）的，可按实际耗用量计算退还所含已缴纳的消费税。在电子税务局办理石脑油、燃料油消费税退税流程如下：一、纳税人登录电子税务局后，可通过点击【首页】-【我要办税】-【一般退税管理】-【石脑油、燃料油消费税退税】功能菜单进入功能，如图1所示。图1石脑油、燃料油消费税退税功能选择界面二、进入石脑油、燃料油消费税退税功能界面后，录入退税类型和税款所属期起、税款所属期止后，系统根据录入的税款属期和退税类型去查询申报信息，确认可退税的油品数量，并显示在“申报信息”区，如图2所示。图2石脑油、燃料油消费税退税功能界面三、若纳税人没有进行退税备案，录入退税类型和税款属期后，系统弹出提示提醒纳税人进行备案，点击【去备案】，如图3所示。图3提示备案四、系统进入“石脑油、燃料油消费税退税资格备案表”填写界面，并录入实际备案信息，点击【提交】按钮，如图4所示。图4“石脑油、燃料油消费税退税资格备案表”填写界面五、系统提示纳税人完成备案。点击【确定】按钮重新回到退税申请信息填写界面，如图5所示。图5温馨提示六、确认预填信息和退税的银行账户信息无误后，点击【下一步】按钮进入“上传附报资料”界面，如图6所示。图6上传附报资料界面七、点击【上传】，确认上传资料无误后，点击【提交】按钮，如图7所示。图7确认后提交八、系统跳转至提交成功界面，至此完成石脑油、燃料油消费税退税申请，如图8所示。图8提交成功注意事项：1.必须有成品油的税费种认定，且不是严重失信的纳税人才能进行退税。2.纳税人需要对报送材料的真实性和合法性承担相应责任。3.需填写《石脑油、燃料油消费税退（免）税资格备案表》后方可进行退税。

您好！新电子税务局中增值税及附加税费申报（一般纳税人）功能如下：增值税一般纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料，向主管税务机关进行增值税纳税申报。缴纳增值税、消费税的单位和个人，都是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的缴纳义务人，纳税人在进行增值税申报时，应同时进行城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的申报。

您好！新电子税务局中税收预测直报数据采集功能如下：系统在每月规定的工作日内发起本事项，根据《税收预测直报企业认定表》中的企业档案，通过数字账户中企业算税数据结合税收预测算法模型对认定企业的本月税收收入分税种进行计算后写入《税收预测直报数据采集表》，采集表包含认定直报企业本月预测税收分税种收入（增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、其他各项税种）等，并自动向认定企业推送该采集表，多级认定的企业合并推送一次；纳税人可对系统自动生成的《税收预测直报数据采集表》分税种进行修改调整并上报至主管税务机关，上报后不能再修改税收预测收入。本年上线单位需采用批量导入形式实现调查户名单的初始化，目前认定及换户流程将下一次版本更新中实现。

您好！新电局中综合关联式申报功能如下：综合关联式申报融合了增值税及附加税费、消费税及附加税费、企业所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、资源税、环境保护税、土地增值税、耕地占用税、烟叶税、车船税、契税、车辆购置税、文化事业建设税费、工会经费、残疾人就业保障金、其他非税收入（22项）等42个税费种，实现多个税费种一次申报。采用“特征分类+精准预填”实现要素化填报模式取代传统申报模式，通过梳理各税（费）种表单元素之间的关联关系，拆解每一个表单元素所涉及的纳税人缴费人分类特征，结合纳税人缴费人身份标签来实现表单的融合和动态展示，再利用数据预填、智能推荐等手段实现一张千人千面的要素化动态申报表。在简化纳税人报表填写的同时，也大大缩短了纳税人的办税时间，提升了纳税人的办税体验与办税效率。

您好！新电子税务局中批量零申报目前支持税种如下：批量零申报目前支持增值税、消费税、企业所得税、财务报表、城市建设维护税、文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加、水利行政事业性收费收入的申报。