您好，向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务、知识产权服务、物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外)、鉴证咨询服务、专业技术服务、商务辅助服务、广告投放地在境外的广告服务、无形资产(技术除外) 适用增值税免税政策。

您好，一般纳税人提供人力资源服务增值税税率是6%。

您好，发票额度未恢复可能存在以下原因：一、纳税人在增值税申报期内还未完成增值税申报。二、完成申报后申报比对暂未通过。三、系统延迟或其他情况。

您好，试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月可用发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月可用发票额度开具发票。（一）按月进行增值税申报的纳税人在每月月初到完成上个所属期（即上个月）申报前发票总额度的可用发票额度为上月剩余可用发票额度，且不超过本月发票总额度；完成上个所属期（即上个月）申报且比对通过后可用发票额度为当月剩余可用发票额度。（二）按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期（即上个季度）申报前发票总额度的可用发票额度为上月剩余可用发票额度，且不超过本月开具金额发票总额度；完成上个所属期（即上个季度）申报且比对通过后可用发票额度为当月剩余可用发票额度。例题：我公司是按月申报的一般纳税人，2022年12月开具金额总额度为750万元，截止到12月31日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。2023年1月1日，电子发票服务平台自动计算12月开具金额总额度为750万元。请问我公司1月份可用额度是否一直是750万？答：不是。如果你公司在2023年1月11日9时，完成12月所属期增值税申报并比对通过，则2023年1月11日9时前，你公司的可使用额度为350万元（12月剩余可用额度350万元<1月月初开具金额总额度750万元）。2023年1月1日至11日9时，如果你公司实际已使用额度为20万元，则2023年1月11日9时（即完成申报）后的剩余可用额度为730万元。

您好，境内个人私房出租税收征收主要有两种方式：按实征收（按实际租金收入申报）与核定计税租金征收。两种征收方式均可代开发票。境内个人出租房产分两种类型征收：住房与非住房（体现为厂房、办公、商用等）。一、按实征收税款计算（按月例举如下）：（一）增值税：住房类增值税减按1.5%征收率：增值税＝月租金收入/（1+1.5%）×1.5%非住房类增值税按3%征收率：增值税＝月租金收入/（1+3%）×3%（一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金，确定月销售额。（2026年1月1日至2027年12月31日，自然人出租不动产，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。）（二）城建税＝增值税×（1％或5％或7％）（在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。2019年1月1日起减半征收。）（三）教育费附加＝增值税×3%（2019年1月1日起减半征收。）（四）地方教育附加＝增值税×2%（2019年1月1日起减半征收。）（五）房产税：住房类按4%：房产税＝不含增值税的租金收入（即增值税含税收入-实际缴纳的增值税）×4%（2019年1月1日起减半征收。）非住房类按12%：房产税=不含增值税的租金收入（即增值税含税收入-实际缴纳的增值税）×12%（2019年1月1日起减半征收。）（六）土地使用税＝每平方米土地年税额÷12×占地面积（土地使用税根据所处地段年税额每平方米4至25元。）住房类：免征土地使用税；非住房类：按实征收土地使用税。（2019年1月1日起减半征收。）（七）印花税＝租赁合同总金额×0.001住房类：对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税；非住房类：按实征收。（2019年1月1日起减半征收。）以上（二）-（七）项相加，即“城建税+教育附加+地方教育附加+房产税+土地使用税+印花税”，假设称之为相关税费（以下计算个人所得税时需用到）。（八）个人所得税当私房出租个人所得税采用核定征收方式时：纳税人不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房产租赁成本费用的，按租金收入的5%核定应纳税所得额。应纳税额的计算公式如下：应纳税额=应纳税所得额×税率自然人出租住房，暂减按10%的税率征收个人所得税；自然人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税。说明：（1）当按核定征收申报转租收入（仍为增值税不含税收入）时，不允许扣除转租人向一手出租人支付的租金。（2）如果各项税费由租赁方承担的，则出租方实际取得的出租所得为“租金收入+各项税费”，应以此作为计算依据。（3）公式中的个人所得税税率具体为：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税，对个人出租其他房屋按照20%税率征收个人所得税。当私房出租个人所得税采用据实征收方式时：1.（增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费）小于等于4000元的（修缮费必须<=800元）：应纳个人所得税＝【增值税不含税收入-相关税费(不含增值税)-修缮费-800元】×税率×人次；2.（增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费）大于4000元的（修缮费必须<=800元）：应纳个人所得税＝【增值税不含税收入-相关税费(不含增值税)-修缮费】×（1-20%）×税率。说明：（1）修缮费每月最高可扣除800元，不足800的按实际修缮费用扣除，超过800的余下部分于次月按本原则继续抵扣。（2）当按据实征收方式申报转租收入（仍为增值税不含税收入）时，允许增加扣除转租人向一手出租人支付的租金（凭发票扣除，允许扣除的租金费用为增值税含税额）。（3）“城建税+教育附加+地方教育附加+房产税+土地使用税+印花税”，统称相关税费。（4）如果各项税费由租赁方承担的，则出租方实际取得的出租所得为“租金收入+各项税费”，应以此作为计算依据。（5）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税，对个人出租其他房屋按照20%税率征收个人所得税。（6）房产租赁所得以一个月内取得的收入为一次，纳税人同一个月多次取得房产租赁所得应合并计算纳税。二、核定计税租金征收当纳税人提供的租赁合同中所载租金金额不实或明显偏低，主管税务机关可采用核定计税租金征收的方式，纳入定税管理。采用此方式征收，其中以核定的最低月租金为月租金收入，各税种的计算方式与按实征收一致。

您好，出现这个报错是因为存在未确认的出口应征税台账，请您回到电子税务局，进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】页面，将系统带出但纳税人还未确认的报关单进行用途确认，再发送申报。

您好，厦门市目前支持【2016版增值税普通发票（二联折叠票）】、【2016版增值税普通发票（五联折叠票）】、【增值税专用发票（中文三联无金额限制版）】、【增值税专用发票（中文六联无金额限制版）】、【机动车销售统一发票（六联无金额限制版）】、【2017版二手车销售统一发票】、【通用机打卷式发票】、【通用手工发票】、【通用定额发票】等票种纳入网上申领范围。若您提交的领用申请中的一条或多条票种，不在上述发票当中，请删除对应的发票后再提交。

您好，增值税按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。若您的开票金额未达到1000元，未达起征点，则代开的数电发票票面税率显示为“免税”；若代开的是税控发票，未达起征点的，票面税率显示的是“***”。

一、企业出租房屋，出租方涉及税费如下：（一）增值税及随征附加税费。1.增值税税率及征收率：一般纳税人出租不动产适用一般计税的税率为9%。自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产、房地产开发企业出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人出租不动产适用3%征收率计算缴纳增值税。2.增值税预缴规定：纳税人出租与机构所在地不在同一县（市、区、旗，下同）内的不动产，应当按照规定的纳税义务发生时间，向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。一般纳税人出租与机构所在地不在同一县内的不动产，适用一般计税方法计税的预征率为3%，适用简易计税方法计税的预征率为5%。小规模纳税人出租与机构所在地不在同一县内的不动产（不含小规模纳税人中的个体工商户出租住房），预征率为3%；小规模纳税人中的个体工商户出租与机构所在地不在同一县内的住房，按照实际征收率确认预征率。自2026年1月1日起，按照《增值税预缴税款管理办法》规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款。3.附加税费税率：（1）城市维护建设税税率如下：所在地在市区的税率7%；所在地在县城、镇的税率5%；所在地不在市区、县城或者镇的税率为1%。（2）教育附加税率为3%。（3）地方教育费附加税率为2%。月销售额不超过10万元（按季度不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。该优惠可叠加其他优惠同时享受。（二）印花税0.1%。根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定，出租方应按租赁合同缴纳印花税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的印花税(不含证券交易印花税)，应纳税额可减半征收。（三）房产税12%。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）和《广西壮族自治区人民政府关于修改<广西壮族自治区房产税施行细则>的决定》（自治区人民政府令第3号令），企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，全年应纳税额=全年的租金收入×12%。计税依据不含增值税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的房产税，应纳税额可减半征收。根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号）第二条规定：“对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。”（四）城镇土地使用税。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）和《广西壮族自治区人民政府关于修改〈广西壮族自治区城镇土地使用税暂行实施办法〉的决定》（自治区人民政府令第27号令）的有关规定，企业出租房屋应按规定缴纳城镇土地使用税。土地使用税税额的计算公式：全年应纳税额=实际占用应税土地面积×适用税额标准。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的城镇土地使用税，应纳税额可减半征收。（五）企业所得税。租金收入应并入企业当期所得，按规定预缴企业所得税，年终汇算清缴。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。二、承租方按0.1%缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定，承租方应按租赁合同缴纳印花税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的印花税(不含证券交易印花税)，应纳税额可减半征收。如承租方为个人，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

您好，一般纳税人申报表中“期初未缴税额（多缴为负数）”的“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”的“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”的“本年累计”填写。注意：如上期增值税主表30栏忘记填写了，会导致32栏、33栏有未缴或欠缴税额。

您好，登录电子税务局后，在我要查询-一户式查询-申报信息查询模块，查询上期增值税申报表期末留抵税额栏次。

您好，再次进入申报界面会显示已填写并暂存的数据。未申报的报表无法导出。

您好，如果您是北京的纳税人缴费人，企业收到的个税手续费返还属于经纪代理服务收入，应该缴纳增值税。增值税应税行为可以开具发票。

您好，如果您是北京的纳税人，有以下几种可能：一、纳税人在增值税申报期内未按规定完成增值税申报；二、完成申报后申报比对暂未通过；三、系统延迟或其他情况。

您好，如果您是北京纳税人，目前已知只有开票的时候会弹出提示：是否属于增值税即征即退收入，请根据实际业务进行选择即征即退标签，如不需要请点击取消，而开成功的发票票面上没有标签或标识直接体现。

您好，北京市数电票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同;带有“普通发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同;带有“航空运输电子客票行程单”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有航空运输电子客票行程单相同;带有“铁路电子客票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有铁路车票相同。

您好，如果您是北京的纳税人，电子发票服务平台支持开具增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）。通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

您好，如果您是北京的纳税人，通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单份发票开具金额不得超过单份最高开票限额且不得超过剩余可用发票额度，并根据实际开票金额扣除剩余可用发票额度。试点纳税人通过增值税发票管理系统开具纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的，在领用发票时按领用份数与单份发票最高开票限额之积扣除剩余可用发票额度，开具时不再扣除剩余可用发票额度。

您好，如果您是北京的纳税人，试点纳税人办理发票票种核定和发票领用时，通过增值税发票管理系统开具的发票最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。其中，试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的发票领用份数与单份发票最高开票限额之积应小于或等于剩余可用发票额度。

您好，如果您是北京的纳税人，试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照剩余可用发票额度开具发票。一、按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个所属期（即上个月）申报前当月发票总额度的可使用额度为上月剩余发票额度，且不超过当月发票总额度；完成上个所属期（即上个月）申报且比对通过后可使用额度为剩余可用发票额度。二、按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期（即上个季度）申报前当月发票总额度的可使用额度为上月剩余发票额度，且不超过当月发票总额度；完成上个所属期（即上个季度）申报且比对通过后可使用额度为剩余可用发票额度。