您好，如果您是北京的纳税人，数电票的票面信息包括基本内容和特定内容。为了适应纳税人开具发票的习惯，数电票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，数电票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人等。为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务（以下简称特定业务）的试点纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在数电票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、成品油、民航、铁路等。试点纳税人在开具数电票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，填写特定信息，原规定应填写在发票备注栏的相应内容无需重复填写，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的数电票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

您好，如果您是北京的纳税人，对于土地增值税清税面积在竣工清算时未达到可销售总建筑面积100%的项目，无论以后是否销售，应需按季进行纳税申报。对于扣除开发成本项目的金额确认，以清算税款时确定的允许扣除开发成本项目总金额，占清税总面积的比例，直接乘以本季申报时的销售面积，具体公式为：扣除项目金额=（清算时允许扣除项目总金额/清税总面积）×本季销售面积

您好，《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料的下载、填写说明等，请点击http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/content/S31846.html。已通过电子税务局申报，可以通过以下路径查询下载《增值税及附加税费预缴表》。路径一：登录电子税务局，点击【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】；路径二：登录电子税务局，点击【税务数字账户】-【账户查询】-【申报信息查询】；路径三：登录电子税务局，在首页右上角搜索框输入“申报信息”，选择“申报信息查询”功能菜单进入办理；路径四：登录电子税务局，点击【地方特色】-【常用查询】-【特色查询】-【申报查询及打印】办理，此模块可下载带有税务章的报表。

您好，您可通过企业业务身份登陆电子税务局，首页上方依次点击【地方特色】-【银税互动】-【涉税信息贷前推送】，点击后可以清楚看到企业的基本信息、信用信息、处罚信息、经营信息、税款缴纳信息、投资方信息、财务报表信息、稽查信息、变更信息、增值税申报信息等，基本上涵盖了银行需要的所有税务信息。点击下一步，同意授权后，选择需要贷款的银行，就可以直接将企业的税务相关信息推送给银行，等待银行接下来的通知。

您好，对于个人购入房地产再转让的，其在购入时已缴纳的契税，在旧房及建筑物的评估价中已包括了此项因素，在计征土地增值税时，不另作为‘与转让房地产有关的税金’予以扣除。房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。

您好，自2026年1月1日起，自然人发生下列情形，应当以当月发生全部应税交易的销售额，适用《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）第一条第一项规定的起征点标准：一、自然人取得2025年8月8日起（含当日）新发行国债、地方政府债券、金融债券的利息。一次性收取利息的，以对应计息期月均分摊的利息，确定月销售额。二、自然人出租不动产。一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金，确定月销售额。三、互联网平台内从业人员自互联网平台企业取得服务收入，并由互联网平台企业按照规定办理增值税等税费代办申报。四、自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品，并由资源回收企业按照规定办理增值税等税费代办申报。五、保险代理人为保险企业提供保险代理服务，并由保险企业按照规定办理增值税等税费代办申报。证券经纪人、信用卡和旅游行业代理人比照执行。六、国家税务总局规定的其他情形。

您好，发票开具是否合规，大体可以从以下四个方面判断：一是看开票、受票主体是否合规。开票、受票主体应具备相应的生产经营能力，发票、货物(服务)、资金、合同的对应主体应保持一致，发票应由实名办税人员完成身份验证后开具。二是看生产经营业务是否合规。发票所承载的业务要真实有效、商业目的合理、符合交易常识、原则上契合“四流一致”(合同流、货物流/服务流、资金流、发票流)的基本原则。三是看票面信息要素是否合规。发票开具应根据业务性质、主体类型等正确适用发票票种或标签;票面要素信息要填写完整、准确、与实际生产经营业务相一致;开具红字发票需遵循规定流程、依据充分。四是看发票开具时限是否合规。严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，在发生经营业务确认营业收入时开具发票。“合规开具发票”判定标准的正负面清单判断标准合规开票的正面清单违规开票的负面清单开票、受票主体是否合规1.在市场监管部门等依法注册，税务登记状态正常。拥有固定的生产经营场所（自有或租赁），或有明确的线上经营载体。具备与其生产经营规模相匹配的从业人员，并按规定申报个税、缴纳社保。2.开票方和受票方具备与开具和接受发票规模相适应的经营场所、人员、设备、能源消耗等条件，从事大宗商品、敏感物资交易的纳税人，原则上应当具备仓储、运输等实际环节。3.开票方与销售方、收款方保持一致，受票方与购买方、付款方保持一致。4.按时足额申报缴纳各项税费，且实际税负水平在合理范围区间内。5.资金管理严格，通过银行对公账户进行业务资金结算且资金流向与合同签订方、发票开具方一致。6.实名办税人员完成身份验证后开具发票，开票人员与经营主体实际经营人员相匹配。7.“六员”（法人、财务负责人、办税人、投资人、领票人、开票人）信息真实有效，具备完全民事行为能力，年龄、身份与所处行业、经营规模等相匹配。1.盗用、冒用或购买他人身份信息并虚假注册经营主体。2.一址多户注册、集中批量注册无实际经营活动的“空壳企业”，违规开具发票。3.无实际办公场地、无社保参保人员、无水电消耗、无固定资产的“四无”企业，或虽然具备办公场地、水电消耗等基本条件，但与发票开具的金额、规模不匹配。4.虽按时申报了各项税费，但计税依据明显偏低，税负明显低于正常水平。5.存在违规代开、违规挂靠开票、借用或冒用身份开票等主体错位行为。6.开票金额大、税负异常、员工极少，没有与经营活动相匹配的货物收发、运输、仓储、检测、验收等环节的外部凭证，或开展融资性贸易、虚假贸易的经营主体。7.有销无进、进销倒挂、进销品目严重背离，或取得大量来自发票风险纳税人，以及非正常、涉嫌虚开、定性虚开、走逃失联、注销等纳税人的发票，且无法证明业务真实性。8.大量使用个人账户、微信、支付宝或现金等形式收款，且相关收入未申报纳税。或在资金支付后，通过个人账户或关联账户实现资金回流。9.非实名办税人员开具发票，或借用、冒用他人身份信息完成开票身份验证。10.“六员”为无民事行为能力、限制民事行为能力人，或年龄明显不符合正常经营逻辑且无合理解释，或在风险纳税人、非正常、定性虚开、走逃失联等高风险户任职。11.涉税中介机构及人员为委托人提供发票领用、开具服务时，未以涉税服务人员身份而是以委托人方办税人员身份办理业务，或者存在其他不以真实身份办理业务的情形。超越委托人授权范围使用发票数据，或利用服务之便谋取不正当利益。被列为涉税服务(严重)失信主体的涉税中介机构及人员，未与委托人共同到税务机关现场办理发票领用、开具业务。生产经营业务是否合规8.开具或取得发票可提供合同、履约凭证、收付款单据等完整佐证资料，形成业务闭环；特定行业开票需取得主管部门颁发的经营许可。9.原则上应契合“四流”（合同流、货物流/服务流、资金流、发票流）一致的基本原则。10.业务具备合理商业目的，交易真实，价格公允，符合行业惯例，商贸企业进项与销项商品名称原则上应一致。11.符合商业逻辑性。纳税人毛利率、净利率等盈利指标符合行业规律，能够通过主营业务实现合理利润，具备长期稳定经营基础。12.未发生任何经营业务，为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。13.未取得委托代开资格，擅自代替他人开具、代开发票。14.虽有实际经营业务，但发票载明的购买方、销售方、商品名称、金额、数量等与实际情况不符。15.以拆分合同、虚增交易环节、签订阴阳合同等方式，开具与实际业务不符的发票，或利用“富余票”对外虚开发票。16.特定行业纳税人，在未取得行业主管部门经营许可的情况下，开具特定行业发票。17.“四流”不一致、进销项不匹配，经营场所、人员、能源消耗等与开票规模明显不匹配，无真实采购、仓储、运输等业务支撑。18.无合理商业目的“对开、环开”发票，无合理依据“平进平出、进销倒挂”、虚构交易环节“空转走单”等。19.长亏不倒，缺乏合理的商业解释，长期依赖财政奖补、银行贷款等外部输血维持存续，开票金额、项目与生产经营实际严重背离。20.利用小规模纳税人税收优惠政策、个体工商户核定征收政策让他人为自己开具发票，虚列成本费用，逃避缴纳税款。21.同一法定代表人成立或控制多个定期定额个体工商户，发票开具内容雷同、金额不高于起征点且受票方高度集中。票面信息要素是否合规12.票种适用准确，根据业务性质正确使用增值税专用发票、普通发票。规范开具免税发票、不征税发票。13.发票项目齐全、信息准确，购买方信息、商品名称、数量、金额、税率、税额、备注栏等均与实际业务及税收编码规范一致，无篡改、错填、漏填。14.发生销货退回、开票有误、销售折让、应税服务中止等情形，按规定流程开具红字发票，依据充分、手续完整。22.违反发票管理制度规定，错误选择使用发票种类。23.发票信息缺项、错误、失真，错用税率，变名开票，备注栏不合规，导致发票票面与业务实质不符。24.使用技术手段篡改、伪造发票票面信息。25.无正当理由或与受票方串谋恶意红冲发票。发票开具时限是否合规15.在发生经营业务确认营业收入时开具发票，不提前开票，也不滞后开票。16.纳税人发生合并、分立、注销时，依法进行税务清算、开具发票并缴清所有应纳税款。26.未按规定时间开票，提前或滞后开票调节收入与税款；交易完成后拒不开具发票，开票时点与业务进度严重脱节。27.变更法定代表人前后或注销前集中开票。28.长期静默经营，躲避税收风险扫描，择时集中大量开票并走逃。

您好，一、增值税涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税。家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。二、个人所得税（一）以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：1.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；2.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；3.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。（二）通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。三、土地增值税以下继承及赠与房地产的行为不征收土地增值税：（一）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。（二）房产所有人、土地作用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。上述社会团体是指中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。四、契税（一）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税。（二）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税。

您好，纳税人取得长期资产，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费（以下统称五类不允许抵扣项目）的，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。以上规定自2026年1月1日起施行。

您好，纳税人通过电子税务局提交核定农产品增值税进项税额扣除备案属于即时办结事项。若纳税人对税务机关核定的扣除标准有疑义或者生产经营情况发生变化的，可以自税务机关发布公告或者收到主管税务机关《税务事项通知书》之日起30日内，向主管税务机关提出重新核定扣除标准申请，并提供说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内书面答复。

您好，申报增值税后，电子发票服务平台的抵扣勾选显示所属期仍未跳转下个月，操作变更属期后提示“变更后税款所属期不得大于当前所属期”，无法进行勾选发票，此情况是因为电票平台税款所属期未更新。您可以点击发票勾选模块首页的“申报信息刷新”按钮以更新申报信息，若自行刷新无效，请联系主管税务机关处理。

您好，重庆市投入产出法对“乳制品制造”等4个行业采用“投入产出法”核定农产品增值税进项税额。具体扣除标准详见《采用投入产出法试点的行业扣除标准》（附件1）。适用投入产出法核定扣除的行业包括：1.乳制品制造（国标行业代码C144）；2.棉纺纱加工（国标行业代码C1711）；3.缫丝加工（国标行业代码C1741）；4.中药饮片加工（国标行业代码C2730）。参照国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称农产品单耗数量）。当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。公式为：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，在核算当期农产品耗用数量和平均购买单价时，应依据合理的方法归集和分配。平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。期末平均买价计算公式：期末平均买价＝（期初库存农产品数量×期初平均买价＋当期购进农产品数量×当期买价）/（期初库存农产品数量＋当期购进农产品数量）

您好，自然人出租不动产需要缴纳以下税费：一、增值税：1.非住房：按照3%的征收率计算应纳税额住房：按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额，2.其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：　　出租住房：应纳税款=含税销售额÷(1+3%)×1.5%　　出租非住房：应纳税款=含税销售额÷(1+3%)×3%”优惠：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，开具增值税普通发票免征增值税。注：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）应税交易的购买方为自然人；（二）应税交易免征增值税；（三）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。二、附加税费（以实际缴纳的增值税未基数乘以对应税率计算）1.城市维护建设税税率如下：　　纳税人所在地在市区的，税率为7%;　　纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。2.教育费附加：3%3.地方教育费：2%优惠：1.自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。2.自2016年2月1日起，月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。所称缴纳义务人包括增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人、自然人(包括按次纳税的自然人)、缴纳消费税的纳税人。三、个人所得税（财产租赁所得）：住宅：0.05%（不含税租金）非住宅：0.7%（不含税租金）四、房产税：非住宅：税率为12%住宅：税率为按4%优惠：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。五、印花税（租赁合同）：住宅：免征非住宅：按租金的1‰征收优惠：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

您好，增值税法实施后，外贸企业在新电局的增值税申报表附表二第26栏的取数规则是：附表二整个待抵扣进项税额（25栏-33栏）都不需要填写。（目前27行系统有放开填写）。另：一般企业勾选不抵扣的数据在申报表中不体现。

您好，法人及财务负责人可以代开与其公司业务不相重叠的发票。电子税务局可以通过【自然人业务】登录，点击【我要办税】-【发票使用】-【代开增值税发票】代开数电票。

您好，吨单价小于1000元（不含增值税），升单价小于等于1元（不含增值税）时，会触发提示。

您好，申报时本月根据实际开票情况填写对应栏次，在未开具发票销售额栏填写负数。

您好，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。

您好，如果符合小微企业“六税两费”减免政策条件【企业需通过企业所得税汇算清缴被认定为小型微利企业（从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、年应纳税所得额≤300万元）】，在电子税务局申报时通常无需手动计算，系统会自动判别并减免。你只需在申报表中核对或勾选确认即可。附加税费（城建税、教育费附加等）：进入《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》，打开“附列资料五”。系统一般会自动勾选“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”，并自动算出减半的减免额。注：财产和行为税（印花税、房产税等）：完成税源采集进入申报界面，若是“确认式申报”，检查卡片右下角“普惠减免”是否勾选；若是“填表式申报”，在表头勾选适用减征政策，系统会自动带出减免代码和金额。

您好，例如：2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业，享受政策时间截至2026年4月30日，故属期2026年5月的增值税无法再享受。