您好，存货按照以下方法确定成本：一、通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本；二、通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本；三、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

您好，一、企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。二、黑龙江垦区国有农场实行以家庭承包经营为基础、统分结合的双层经营体制。国有农场作为法人单位，将所拥有的土地发包给农场职工经营，农场职工以家庭为单位成为家庭承包户，属于农场内部非法人组织。农场对家庭承包户实施农业生产经营和企业行政的统一管理，统一为农场职工上交养老、医疗、失业、工伤、生育五项社会保险和农业保险费；家庭承包户按内部合同规定承包，就其农、林、牧、渔业生产取得的收入，以土地承包费名义向农场上缴。上述承包形式属于农场内部承包经营的形式，黑龙江垦区国有农场从家庭农场承包户以“土地承包费”形式取得的从事农、林、牧、渔业生产的收入，属于农场“从事农、林、牧、渔业项目”的所得，可以适用《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第八十六条规定的企业所得税优惠政策。三、目前，一些企业采取“公司+农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权〈产权〉仍属于公司)，农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。鉴于采取“公司+农户”经营模式的企业，虽不直接从事畜禽的养殖，但系委托农户饲养，并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险，公司和农户是劳务外包关系。为此，对此类以“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。四、企业从事《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002)的规定标准执行（注释：2017年6月30日国家统计局发布《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017))。企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录（2011年版)》（国家发展和改革委员会令第9号)中限制和淘汰类的项目，不得享受《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定的优惠政策。

您好，在未完成年度企业所得税汇缴申报前，纳税人可以更正上年第四季度预缴申报表。您可在登录全国统一规范电子税务局（江苏）后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】，或首页搜索栏输入关键字“申报更正与作废”进入【申报更正与作废】模块操作。

您好，如果您是江苏省纳税人，在办理申报及更正申报并提交成功后，系统会对本期申报的收入、成本费用进行校验。若与税务机关掌握的税前扣除凭证金额存在较大差异，将在申报成功回执页弹窗提示，此时您可通过弹窗中的【去采集】按键直接跳转至采集表。涉及的税款所属期及报表如下：一、2024年及以后年度的二、三季度企业所得税查账征收月（季）度预缴申报；二、2024年及以后年度的居民企业（查账征收）企业所得税年度申报。

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，认真落实党的二十届四中全会精神及全国两会部署，推动树立和践行正确政绩观，税务总局决定，2026年以“奋进十五五·实干惠民生”为主题，接续开展“便民办税春风行动”，集成推出系列利企便民服务举措，坚持民生为大，办好为民实事，着力提升税费服务效能，持续优化税务执法方式，推动税收治理效能系统性提升、纳税人缴费人获得感显著增强、税收服务国家战略支撑性作用进一步彰显，更好服务经济社会高质量发展。一、深化数字赋能，提升办税缴费便捷体验（一）升级智能申报。持续优化新电子税务局和移动端APP功能，扩大智能预填应用范围，提升纳税人缴费人办税缴费体验。优化增值税申报表，帮助纳税人更加清晰、便捷完成增值税申报，提高申报质量。拓展个人所得税预填范围，为存在身份信息并档、非居民申报记录的人群，提供年度汇算境内综合所得预填服务。进一步强化纳税申报“结合部”管理，优化申报智能自检功能及跨税费种联动校验规则。上线个人所得税APP鸿蒙版，满足鸿蒙操作系统用户使用需要。（二）创新数字体验。探索搭建税务AI大模型，依托海量税务数据与政策文本，有序在不同领域试点推行智能咨询服务，及时准确解答涉税疑问，以AI大模型赋能税费服务，进一步提升体验感。实现出口税收凭证开具“网上办”，支持纳税人通过新电子税务局下载、打印《税收缴款书（出口货物劳务专用）》《出口货物完税分割单》，提升出口退税办理效率。二、强化合规引导，厚植法治公平营商环境（三）夯实合规基础。推出社保费申报智能提醒服务，在社保费申报期限截止前，通过社保费管理客户端、电子税务局等渠道向用人单位推送提示提醒，减少用人单位逾期申报风险。聚焦重点领域、重点行业，加强政策适用辅导，针对性开展上市公司纳税申报、重点企业所得税汇算清缴等专项辅导，提供“大企业税务合规遵从事项清单”，促进企业合规经营、健康发展。持续深化大企业跨区域税费事项协调，加强区域间税费管理执行一致性，提升集团企业税法遵从度，积极助力全国统一大市场建设。结合深化拓展税务师行业“两个覆盖”，加强合规辅导和引导，深化党建与业务融合，推动税务师行业在落实税费政策、提高申报质量等工作中持续发挥正向作用。（四）规范执法行为。研究制定税务行政处罚“轻微不罚”事项清单，进一步推进税务行政处罚严格规范公正文明。探索对《互联网平台企业涉税信息报送规定》和《涉税专业服务管理办法（试行）》规定的行政处罚事项制定全国统一税务行政处罚裁量基准，进一步统一税务执法行为，助力全国统一大市场建设。鼓励各省税务机关作出行政处罚决定时，以适当方式提示当事人按规定进行信用修复，帮助经营主体及时了解信用修复政策，引导其主动纠正违法行为、履行法定义务、提高诚信经营意识。（五）健全信用管理。提供纳税缴费信用级别便捷查询，企业法定代表人、个体工商户负责人可在个人所得税APP中集中查询本人名下经营主体的纳税缴费信用级别。纳税缴费信用A级经营主体因变更法定代表人、负责人被关联判为D级的，在原D级经营主体纠正失信行为、履行法律责任后，可向主管税务机关申请解除纳税缴费信用D级关联。进一步拓展面向纳税缴费信用A级经营主体的守信激励措施，并纳入《全国守信激励措施基础清单》，扩大守信激励应用场景。加强重大税收违法失信主体信用修复工作，引导纳税人主动纠正失信行为、依法履行纳税义务，营造诚信经营社会环境。推动涉税专业服务信用评价管理制度落实落细，强化信用评价结果应用及分级分类管理，发挥信用监管在引导涉税专业服务行业规范健康发展、提升纳税申报质量及税收征管效能方面的基础性作用。三、优化精细服务，促进经营主体健康成长（六）跨境服务提质。加力服务海南自贸港建设，聚焦在琼外籍人员办税需求，持续优化海南中英双语办税预约服务，重点保障个人所得税年度汇算清缴与退税等业务场景，进一步提升企业和个人办税便利度。提高退税商店覆盖范围、退税商店开单效率及退税便利度，持续提升离境退税服务水平。推动“税路通”深度融入国家海外综合服务体系，加大“一国一策”国别主题活动力度，充分利用“一带一路”税收征管合作机制资源力量，邀请外国税务机关、境外中资企业协会等为“走出去”企业宣讲东道国税收政策，提高合规水平。（七）发票开具提效。持续优化数电发票赋额管理，进一步提升发票赋额精准性。推广自然人代开劳务报酬发票开票缴税融合场景，优化自然人代开发票流程。优化“三流合一反向开票”预缴率，进一步减轻自然人出售者预缴阶段负担。（八）诉求响应提档。探索征纳互动接入自然人税收管理系统，优化征纳互动服务功能，提升智能服务能力，及时解决自然人个人所得税办理相关涉税问题。进一步优化升级税费服务诉求解决机制，拓展诉求收集来源，推动解决纳税人缴费人重点难点诉求，提高诉求解决的精准性和实效性。（九）缴费服务提升。聚焦不同群体社保缴费个性化需求，持续加强针对性宣传，巩固拓展多元化缴费渠道，确保缴费人懂政策、会操作、能缴费。推进灵活就业人员参保缴费“一件事”，通过将灵活就业人员社保缴费业务接入地方政务平台等方式，实现参保和缴费业务“一件事一次办”。提供个人社保费缴费记录线上查询服务，保障缴费人及时了解个人缴费情况。优化社保费退费线上办理流程，提供社保费退费进度线上查询服务。缴费人开具“广告服务”“娱乐服务”品目发票时，通过电子发票服务平台、税控系统提醒缴费人准确开票，并履行文化事业建设费缴纳义务，避免事后红冲发票为缴费人带来不便。四、细化协同联动，营造诚信经营社会生态（十）推进部门数据共享。落实水资源税征管部门协作机制要求，进一步深化与水利部门在信息共享、常态复核、监管信息互用等领域合作，制定资源税涉税信息共享渠道技术标准并推动各地开发建设，鼓励有条件的地区探索水资源税智能预填功能，优化申报纳税体验，更好服务绿色发展。推动与商务部门加强数据共享、建立机动车销售统一发票比对机制，促进汽车消费和汽车产业转型升级。依托税务、海关数据共享，实施《出口货物已补税/未退税证明》联网核查，海关在办理出口货物退运通关时，凡可查验信息的，不再要求企业报送纸质证明，改为查验共享信息，帮助企业加速办理退运通关。（十一）推动构建共治生态。加快乐企“联用”模式推广，聚焦合规能力强、信息技术优、市场覆盖广的第三方支付机构，吸纳更多优质主体参与税务信息化生态建设。拓展“支付即开票”应用场景，推动“支付即开票”从停车场、商超零售、农产品收购、废品回收、餐饮住宿、文旅娱乐、交通出行等民生高频领域进一步拓展延伸，打通支付与开票，提升经营主体开票和消费者用票体验，推动经济社会数字化转型。将企业销售二手房申报纳税纳入不动产登记办税“一窗办理”，统一规范业务范围、办理流程，进一步提升不动产登记办税“高效办成一件事”质效。开展合规经营、诚信纳税正面案例宣传，展现合规经营对企业发展带来的正向作用，推动在全社会厚植诚信经营、公平竞争的良好氛围。持续开展涉税违法典型案件曝光，释放对涉税违法行为依法处理、严厉打击的强烈信号，引导企业牢固树立依法诚信纳税、合规经营的理念。各级税务机关要进一步提升政治站位，聚焦税收主责主业，准确把握“十五五”时期税务改革发展新形势新任务，坚定不移服务改革发展大局，积极助力全国统一大市场建设。要以深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为重要抓手，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，有序推动各项举措落地见效。要以扎实开展树立和践行正确政绩观学习教育为契机，强化宣传引导和跟踪问效，使各项举措服务于维护法治公平、激发市场活力、办好为民实事，为纳税人合规经营筑基、为市场公平竞争护航、为企业创新发展添力，奋力开创中国式现代化税务实践新局面。

您好，深汕合作区的纳税人到深圳市跨区提供建筑服务，暂不需要办理跨区域涉税事项报告和向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税、企业所得税以及个人所得税。

您好，节能、环保企业所得税税收政策包括符合条件的环境保护、节能节水项目和购置环境保护、节能节水和安全生产专用设备和符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目三项内容。一、符合条件的环境保护、节能节水项目符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。企业从事上述规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。二、购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备优惠企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受此款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。专用设备的投资额根据《国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）文件确定。三、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目优惠对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。具体标准参见《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）。

您好，实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）在办理企业所得税年度申报的时候表单选择界面如图1所示：图1表单选择界面一、表单选择界面A000000、A100000、A106000为必报表，其他表单根据企业基本信息系统进行默认勾选。如纳税人为一般企业可选择A101010、A102010表，不可勾选金融企业、事业单位、民间非营利组织相关表单。如图2所示：图2一般企业勾选表单二、如企业为总机构，则默认勾选A109000、A109010表。如图3所示：图3总机构默认勾选选项三、如企业基础信息表填写了高新技术企业信息，则默认勾选A107041表。表单选择完成后，点击“下一步”按钮进入报表填报界面。

1.电子税务局一户式查询中可以查询哪些信息（河南）您好，电子税务局“一户式查询”功能允许查询多种税务相关信息。例如：需要查看纳税人认定的税费种信息，可在纳税人信息查询中选择“税费种认定信息”进行查询。一、自然人身份登录后，具体可进行以下查询：申报信息查询、未申报查询、房产交易查询、土地增值税申报查询、证明信息查询、缴款信息查询、被代征人申报缴款查询、预缴税款查询、税收减免备案信息查询、税收减免核准信息查询、已享受所得税优惠情况查询、增值税减免税明细查询、减免税（费）额查询、纳税人信息查询、欠税信息查询、催缴欠税查询。二、企业身份登录后，具体可进行以下查询：申报信息查询、未申报查询、房产交易查询、土地增值税申报查询、证明信息查询、缴款信息查询、被代征人申报缴款查询、预缴税款查询、税收减免备案信息查询、税收减免核准信息查询、已享受所得税优惠情况查询、增值税减免税明细查询、减免税（费）额查询、纳税人信息查询、欠税信息查询、催缴欠税查询、财务报表申报信息查询、两千户集团成员企业名单查看、清欠计划表查询、定期定额核定信息查询。2.新电子税局中，在哪里查询汇总代开发票的数据？（地方补充）您好，登录电子税务局后，可以依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【汇总代开发票申请】-【查询汇总代开】进入查询界面。点击【立即查询】，进入汇总代开界面查看您的汇总代开数据，其中包括：项目名称、开票金额、汇总属期、汇总代开申请日期、状态、操作等信息。3.新电子税局中，如何在汇总代开红字发票中选择需要红冲的发票？（地方补充）您好，您登录电子税务局后，可以依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【汇总代开红字发票】，进入汇总代开红字发票模块。在【选择票据】页面上方的输入栏内，选择开票日期起、开票日期止、数电发票号码、票种等信息，筛选您需要红冲的数电发票。4.新电子税局中，汇总代开红字发票有哪几个步骤？（地方补充）您好，新电子税局中，汇总代开红字发票分为三个步骤：【选择票据】、【信息确认】与【提交成功】。登录电子税局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【汇总代开红字发票】，进入汇总代开红字发票模块操作。5.新电子税局中如何查询好差评数据？（地方补充）您好，您可以通过以下路径查询好差评数据：一、登录电子税务局后，点击【公众服务】-【服务诉求】-【服务事项好差评评价】进入服务事项好差评评价功能。二、根据查询条件进行筛选。三、查看评价数据。6.领用电子普通发票需要使用什么平台？（地方补充）您好，如果您仍使用税控系统开具开具电子发票，领用电子普通发票需要登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票领用】模块进行领用。如果您已使用数电票，无需办理发票申领业务，可直接在电子发票服务平台，通过登录电子税务局，在【蓝字发票开具】模块直接开票。如您发现未默认核定数电票，可登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票用票需求申请】模块发起申请，或向主管税务机关申请办理数电票。7.变更了企业名称后需要注意什么？（地方补充）您好，有以下三点需要您注意：一、如果纳税人为使用税控设备纳税人，请持税控设备到当地办税服务厅办理税控设备的变更发行，办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。二、如果纳税人存在已签订的三方协议账号，请在变更税务登记后，到开户行办理账户名称和三方协议名称的变更，再通过电子税务局【存款账户账户报告】和【三方协议签订】两个模块进行税务登记信息变更。操作路径：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】进行存款账户变更；点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【三方协议签订】进行三方协议签订。注意：纳税人名称变更后可能影响您通过三方协议进行税费扣款，请及时前往签约银行变更。三、如果纳税人存在尚未发行的印有该单位名称的增值税普票，变更纳税人名称后发票不能再继续使用，纳税人应及时缴销未使用的发票。8.申报水资源税有什么前置条件？（地方补充）您好，在进行水资源税申报前，应先完成水资源税税（费）种认定和水资源税税源信息采集。一、税（费）种认定税费种认定可通过电子税务局、办税服务厅办理。（一）办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。（二）电子税务局操作路径：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】-【补充税费种信息】-【新增】，可进行新增税费种操作。二、税源信息采集税源信息采集可通过电子税务局办理，具体操作路径：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【水资源税税源信息报告】，进入水资源税税源信息报告界面。三、注意事项水资源税税源信息采集和水资源税认定无前后顺序，两项均完成后可以进行申报。根据一般工作流程与纳税人办税习惯，建议先进行税费种认定。如进行了水资源税税源信息采集，不会自动认定税种，需进行税费种认定。9.新办纳税人完成新办智能开业后，在新电子税务局发现信息登记错误怎么办？（地方补充）您好，请先核对市监信息是否正常，如果市监信息无误，可通过电子税局【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】模块进行变更。如果市监信息有误，需要先到市场监管部门办理变更后，由市场监管部门向税务部门同步信息。10.代扣代缴证券交易印花税申报存在逾期未申报时，在新电子税务局上本期能否进行申报？（地方补充）您好，代扣代缴证券交易印花税申报存在逾期未申报时，需先进行逾期申报才能进行当期申报。您登录电子税务局后，可点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【代扣代缴、代收代缴申报】-【代扣代缴证券交易印花税申报】进入申报页面，系统会弹出提示，点击【去办理】会弹出逾期未申报信息框，点击【去申报】进行申报。若以上方式无法解决您的问题，您可以在工作时间点击征纳互动-转人工处理逾期信息，也可前往办税服务厅补充申报。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。11.企业上个属期的企业所得税未申报，可以在新电子税务局申报吗？（地方补充）您好，企业所得税存在逾期未申报时，需先进行逾期申报才能进行当期申报。您登录电子税务局后，可点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】进入申报页面，系统会自动检测纳税人是否存在上期未申报的企业所得税。如果存在则提示“您上期未申报，请先完成往期申报后进行办理”，点击【去办理】，弹出往期未申报列表。您也可以通过新电子税局【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】查询企业的未申报记录，选择对应的未申报记录后的【去申报】进行逾期申报。若以上方式无法解决您的问题，您可以在工作时间点击征纳互动-转人工处理逾期信息，也可前往办税服务厅补充申报。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。12.刚成立的企业可以申请一般纳税人资格登记吗？（地方补充）您好，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。您可以通过新电子税局或电子税务局APP进行一般纳税人资格登记，操作路径如下：一、新电子税局办理流程：登录新电子税局后，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【增值税一般纳税人登记】进入登记界面后，根据您的涉税数据，系统自动匹配的办理模式，分别为确认式办理、补录式办理。二、电子税务局APP办理流程：登录电子税务局APP后，依次点击【办&查】-【综合信息】-【信息报告及变更】-【增值税一般纳税人登记】进入功能模块进行办理。进入后，根据纳税人的涉税数据，系统自动匹配办理模式，分别为确认式办理、补录式办理13.小规模纳税人转登记为一般纳税人时，新电子税务局中如何打印《增值税一般纳税人登记表》？（地方补充）您好，您在电子税务局上申请办理增值税一般纳税人登记，经税务机关批准登记后，可以登录电子税务局，依次点击【我要查询】—【涉税信息查询】—【办税进度及结果信息查询】进入“办税进度及结果信息查询”模块打印《增值税一般纳税人登记表》。温馨提醒：如您在新电子税务局上线前已登记为一般纳税人，系统查询不到《增值税一般纳税人登记表》，您可以在工作时间点击征纳互动-转人工查询获取，也可前往办税服务厅查询打印。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。14.企业如何在新电子税务局新增自主就业退役士兵信息？（地方补充）您好，您可以通过电子税务局新增自主就业退役士兵信息，登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】功能菜单。进入模块后可直接采集2024年度及以后属期的人员信息。如需采集2024年前所属期的人员信息，可点击右上方的【采集2024年前所属期】按钮进行采集。采集完成点击“确定”校验通过后即完成信息采集。温馨提示：一、入职时间为企业与员工签订劳动合同并缴纳社会保险费的当月。二、离职时间为企业与员工解除劳动关系、最后一次缴纳社会保险费的当月；员工在职的，填写劳动合同到期时间；劳动合同无固定期限的，填写“无固定期限”。三、人员类型选择“自主就业退役士兵”的，需要填写退役证件类型和退役时间，选择其他人员类型无需填写。四、退役证件类型包括：（一）《中国人民解放军退出现役证书》；（二）《中国人民解放军义务兵退出现役证》；（三）《中国人民解放军士官退出现役证》；（四）《中国人民武装警察部队退出现役证书》；（五）《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》；（六）《中国人民武装警察部队士官退出现役证》；（七）其他证明材料，即无法提供前述证件时，其他能够证明退役士兵退役信息的材料。五、退役时间，为退役证件上注明的退役时间，或其他能够证明退役士兵退役信息的材料上注明的退役时间。15.企业如何在新电子税务局删除自主就业退役士兵信息？（地方补充）您好，可以通过电子税务局删除自主就业退役士兵信息，具体操作步骤如下：一、登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】功能菜单。二、进入系统后，会自动带出已采集过的重点群体和自主就业退役士兵信息，勾选需要删除的人员信息点击“删除”。三、系统提示“此操作将删除选中的数据，请确认是否继续”，点击“确定”即完成人员的信息删除。16.企业如何在新电子税务局新增重点群体人员信息？（地方补充）您好，您可以通过电子税务局新增重点群体人员信息，登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】功能菜单。进入模块后可直接采集2024年度及以后属期的人员信息。如需采集2024年前所属期的人员信息，可点击右上方的【采集2024年前所属期】按钮进行采集。采集完成点击“确定”校验通过后即完成信息采集。温馨提示：一、入职时间为企业与员工签订劳动合同并缴纳社会保险费的当月。二、离职时间为企业与员工解除劳动关系、最后一次缴纳社会保险费的当月；员工在职的，填写劳动合同到期时间；劳动合同无固定期限的，填

您好，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的成本费用项目主要包括：工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、保险费、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、劳动保护费、公益性捐赠支出、手续费及佣金、党组织工作经费。

您好，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。具体填表详见《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）。如您想在全国统一规范电子税务局上申报，申报路径参考查账征收的居民企业年度汇算路径，即【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【关联业务往来年度报告申报】。

您好，跨年取得的发票分为两种情况，应分别按照相应情况进行处理。一、经济业务与款项支付均发生于上一会计年度，发票开具时间为下一会计年度。企业预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算；在年度汇算清缴(次年5月31日)前若能补充提供该成本、费用的有效凭证，即可在发生年度企业所得税前扣除，无需进行纳税调整；若未按时补充有效凭证的，需先作纳税调增处理，后续取得合规凭证后按规定追溯调整。二、发票开具于上一会计年度，但因报销延迟、账务遗漏等原因，入账与报销均发生于下一会计年度。企业发现以前年度实际发生、应扣未扣的支出，在作出专项申报及说明后，可追补至支出发生年度税前扣除，追补确认期限不得超过5年。追补扣除后产生的多缴税款，可在追补确认年度应纳税款中抵扣，不足抵扣的可递延抵扣或申请退税，涉及亏损企业的，应先调整支出所属年度亏损额，再按弥补亏损规则处理后续多缴税款。

您好，在完成企业所得税年度汇算清缴申报后，发现申报表错误，您可以通过电子税务局进行【申报更正与作废】，具体操作如下：一、以企业业务登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】。二、进入功能界面后，系统自动默认申报日期为当前月份，可选择申报日期、税款所属期等条件进行查询。三、可通过右侧“操作”列提供的【更正】与【作废】完成对应申报表单的相关操作。（一）如果需要更正申报表，可以点击【更正】，页面跳转至申报界面，更正填报无误后点击【提交申报】。申报更正后，弹出“申报成功”提示，即完成申报更正。（二）如果需要作废申报表，可以点击【作废】，页面跳出提示框，点击【确定】后出现“作废成功”提示，即完成申报作废。温馨提示：作废申报表只能在对应申报当期的申报期限之内，且若已开具完税凭证或已划缴税款的情况，则不能作废申报表，只能更正申报。

您好，可以限额扣除。防暑降温费属于“为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利”，应在职工福利费中列支。因此，防暑降温费应比照职工福利费进行处理，和企业其他福利费支出合计计算，不超过工资薪金总额14%的部分准予在企业所得税税前扣除。

您好，如需注销企业登记，请先进入新电子税务局完成企业所得税清算报备，待企业状态变成清算后，才能申报当期企业所得税。

您好，企业所得税查账征收季报表第9栏次的数据代表的是本期需要弥补的亏损额，并非剩余可弥补亏损额的累计，当收入成本等数据填写后，减除弥补亏损前的实际利润额大于0时，第9栏次的“减：弥补以前年度亏损”才会由系统自动计算并提取数据，带出本季度需要弥补的亏损额，如果利润小于等于0，无需进行弥补，则第9栏次不会提取出可以弥补的以前年度亏损。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）、《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号，2018年第31号修改）、《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）等法律、法规、规范性文件的规定，现将2025年度企业所得税汇算清缴及关联申报有关事项通告如下：一、申报范围和时限居民企业及汇总纳税企业二级分支机构（以下简称企业）应在2026年5月31日前，向主管税务机关办理2025年度企业所得税纳税申报，进行汇算清缴，结清税款。企业在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，应及时申请退税，不再抵缴下一年度应缴企业所得税税款。实行查账征收的居民企业以及在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业（以下简称关联申报企业），应当在2026年5月31日前就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。关联申报企业2025年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。二、申报途径企业进入电子税务局后点击“我要办税-税费申报及缴纳-企业所得税申报”进行年度纳税申报，也可在首页“我的待办-本期应申报”点击相应信息跳转至申报页面。关联申报企业点击“我要办税-税费申报及缴纳-其他税费申报”进行关联申报。三、相关事宜说明（一）资料获取途径企业所得税申报表表单、年度关联业务往来报告表（2016年版）以及填报指引可在青岛市税务局官网“首页-资料下载-表单下载-申报纳税”中下载。（二）更正申报要求企业应如实、正确填写年度纳税申报表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。汇算清缴期内，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。汇算清缴期后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，需要补缴税款的，自汇算清缴期后起按日加收滞纳金。（三）资料报送与留存备查企业在办理企业所得税年度申报时，应当按照规定附报财务会计报表和其他有关资料。财务会计报表应与企业所得税汇算清缴申报对应数据保持一致。为进一步提升申报质量，建议纳税人尽早申报财务会计报表，以便汇算清缴事中增强稽核比对，减少涉税风险。企业享受优惠事项、发生资产损失事项、不征税收入事项等采取“自行判别、申报适用、相关资料留存备查”的办理方式。企业相关涉税事项需报送的资料清单和留存备查事项的资料清单详见青岛市税务局官网。其他汇算清缴未尽事宜或疑问，企业可通过12366纳税服务平台进行咨询。特此通告。

您好，报告信息发生变化的，居民企业总机构及分支机构应在内容变化后30日内，向各自所在地主管税务机关报告变化情况；非居民企业汇总纳税的各机构、场所应在发生变更后首次办理汇总缴纳企业所得税申报时，向所在地主管税务机关报告变化情况。

您好，如果您是江苏省纳税人，可按以下步骤操作：一、登录全国统一规范电子税务局，通过首页【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【纳税人基本信息】-【基础信息】模块查看“纳税人状态”。二、若状态显示为“清算”，请先进入【企业所得税清算报备】作废企业所得税清算报备，待纳税人状态为“正常”后，再通过全国统一规范电子税务局【清税申报（税务注销办理）】模块提交办理申请即可。

您好，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照税收征管法及其实施细则的有关规定办理。