登录电子税务局，点击菜单栏中我要办税中的税费申报及缴纳模块，在弹出页面右侧选择企业所得税汇总纳税信息报告，点击进入办理页面。弹出提示信息，阅读后点击知道了，正式进入表单界面。对于已有备案信息，可以点击查看按钮进行查看。点击需要修改的历史备案记录后的修改备案有效期止按钮。在弹出的修改备案有效期止弹框中输入需要终止的日期，有效期止只能为月末最后一日。点击确认提交。修改备案有效期止无需税务端审核，界面提示操作成功。点击界面上新增按钮。系统会查询纳税人是否存在已实比对证并刷脸实名的办税员信息。若不存在，给出提示信息。若存在已实名通过的办税员信息，则可进入填写表单。总机构备案信息中就地缴纳标识默认为是，参与年度汇算清缴标识默认为是，分支机构是否继续分配默认为否，无需填写，前台不展示。选择总机构和分支机构是否处于不同税率地区（必填）、备案有效期起（必填，只能为月初首日）、选择备案有效期止（非必填）、经办人姓名（必填）。注意：新的备案有效期起不能与原历史备案有效期有重叠。点击增加按钮新增分支机构备案信息。若是否就地分摊缴纳企业所得税选择否，需选择不就地分摊缴纳原因。填写完毕，点击保存，分支机构信息会带至备案界面。点击增加可继续新增分支机构，选中记录点击修改可修改对应分支机构信息，点击删除可删除分支机构信息。点击导入可上传分支机构信息，点击导出可以下载分支机构信息。点击下载模板按钮，填写相关数据，保存到本地路径，红色部分注意事项请仔细阅读。点击开始上传按钮，点击+，根据保存好的EXCEL路径找到文件，点击打开按钮，然后开始上传，上传成功。点击导出按钮，可以下载列表相关内容。所有分支机构信息录入完毕，点击下一步，系统将根据表单填写内容，判断需要上传的附报资料。上传相应附报资料后，点击下一步进行预览。若有问题的，可返回修改；若无问题的，点击提交按钮。

股权激励的纳税时点和计税方式取决于激励类型：1.股票期权授予时：通常不征税（员工未实际取得股票）。行权时：按“工资、薪金所得”计税。应纳税所得额=(行权日股票市价-行权价)×行权数量税率：适用3%~45%的综合所得税率（按年度累计计算）。行权后转让股票：按“财产转让所得”征税（适用20%税率，但A股免征）。2.限制性股票解禁时：按“工资、薪金所得”计税。应纳税所得额=(解禁日股票市价-授予价)×解禁数量税率：3%~45%综合所得税率。解禁后转让股票：按“财产转让所得”征税（A股免征）。3.股权奖励（如直接赠股）取得时：按“工资、薪金所得”计税（适用3%~45%税率）。转让时：按“财产转让所得”征税（A股免征）。1.由公司代扣代缴（推荐）公司在行权/解禁时计算个税，并在发放时代扣代缴。员工需配合公司提供相关信息（如行权数量、股票市价等）。2.个人自行申报（如公司未代扣）申报时间：行权/解禁的次月15日内（按“工资薪金所得”申报）；次年3月1日~6月30日（年度汇算清缴时合并申报）。自然人电子税务局（WEB端或APP端）→【综合所得年度汇算】或【分类所得申报】；线下：前往办税服务厅填报《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。3.股票转让申报（如适用）若在二级市场卖出股票（非A股），需按“财产转让所得”申报：适用20%税率（A股免征）；通过“个人所得税APP”或证券机构代扣申报。

小型微利企业认定采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式。具体如下：1.企业需从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。其中，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，从业人数和资产总额指标应按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式为：季度平均值=（季初值+季末值）÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。2.在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关栏次，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。3.保存好证明符合条件的相关材料，如企业从业人员名单及社保缴纳证明、资产负债表等财务报表、企业所得税纳税申报表等，以备税务机关检查。答案依据：《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》。

合伙企业申报经营所得的方法如下：1.按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。2.可通过线上电子税务局申报或线下到税务机关办税服务厅办理申报。3.登录电子税务局后，选择“经营所得个人所得税月（季）度申报（A表）”进行月度或季度申报；年度申报则选择“经营所得个人所得税年度申报（B表）”。4.以合伙企业的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，按照“先分后税”的原则，确定各合伙人的应纳税所得额。5.如实填写合伙企业相关信息以及收入、成本、费用等各项数据后提交申报。6.申报成功后，按照系统提示的方式缴纳税款。答案依据：《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）、《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）等。《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：首先合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。其次合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。再次协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。最后无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

劳务费预扣预缴个人所得税的方法如下：收入额的计算：劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。减除费用的标准：每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。应纳税所得额的确定：以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。预扣率和速算扣除数：适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，具体根据应纳税所得额来确定。计算公式：应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。答案依据：《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）。第八条扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

不一样。工资薪金所得由扣缴义务人（用人单位）预扣预缴，单位按月或按次代扣个税，适用累计预扣法，年终由纳税人办理综合所得汇算清缴。单位通过个人所得税扣缴客户端申报，个人无需单独操作（年终汇算除外）。劳务报酬所得由支付方预扣预缴，支付方（个人或企业）按次或按月代扣个税，适用20%-40%比例税率（预扣时），年终并入综合所得汇算清缴。支付方需在支付时代扣税款并申报，个人需在年度汇算时合并收入计算税款（多退少补）。依据：1.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定扣缴义务人向居民个人支付工资薪金所得时，应按累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。2.《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例：明确工资薪金所得属于综合所得的一部分，需按年计税，由扣缴义务人按月预扣预缴。3.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）

回复：需要答复依据：一、中华人民共和国企业所得税法十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的固定资产折旧准予扣除；停止使用的固定资产，应自次月起停止计提折旧。二、国家税务总局公告2018年第15号企业处置固定资产发生损失的，需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090），但资产原值及折旧信息仍须通过A105080表归集

您好，纳税人选择办理邮寄申报方式办理年度汇算的，应报送纳税申报表及其他有关资料（一式两份）。为避免他人恶意冒用身份办理申报，需同时将个人身份证复印件(一份)一并报送。1.纳税人仅取得境内综合所得的，应根据规定填报《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》或《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》或《个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）》。纳税人取得境外综合所得的，应填报《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》及《境外所得个人所得税抵免明细表》。2.纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。3.纳税人有按规定在税前扣除的商业健康保险的，需附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。4.纳税人有按规定在税前扣除的税收递延型商业养老保险的，需附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。5.纳税人有按规定在税前扣除的公益慈善事业的捐赠的，需附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。6.纳税人有按规定填报减免税额的，需附报《个人所得税减免税事项报告表》。7.纳税人重要基础信息发生变化的，需要报送《个人所得税基础信息表（B表）》。

您好，邮寄申报采用定点集中受理方式。国家税务总局重庆市税务局指定国家税务总局重庆市江北区税务局负责受理全市个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报业务。邮寄地址：重庆市江北区金沙门路76号P2层重庆市江北区税务局办税服务厅导税台收，邮政编码：400023，联系电话：023-67872600。

您好，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，应当进行关联申报。

您好，一、汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。二、企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。三、除发生第一条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。四、企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);(二)相关业务活动的合同或者协议;(三)采用非现金方式支付的付款凭证;(四)货物运输的证明资料;(五)货物入库、出库内部凭证;(六)企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。

您好，符合条件的小型微利企业，在年度中间预缴时由于各种原因没有享受优惠，在年度终了汇算清缴时，仍可享受相关优惠政策。

您好，适用查账征收征收方式的经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。其中每一个纳税年度内同时取得综合所得和经营所得的，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

您好，《办法》第十六条“生产经营业务收入”根据经营主体在评价年度内有无向税务机关申报反映生产经营业务收入的申报记录综合确定，包括：增值税销售额（含预缴申报的销售额）、企业所得税营业收入（含企业所得税汇算清缴申报的营业收入、月（季）度预缴申报的营业收入、特定业务计算的应纳税所得额、分支机构分配所得）、个人所得税经营所得等；以投资作为主营业务的经营主体还包括取得的投资收益或利润。本办法自2025年7月1日起施行。

您好，登录个人所得税APP后，点击“综合所得年度汇算”进入申报界面：一、选择年度：选择汇算年度；二、标准申报须知：阅读之后点击“我已阅读并知晓”，然后进入填报；三、填写提交数据：确认及填写“基本信息”、“收入和税前扣除”、“税款计算”的数据，核实无误后点击“下一步”，阅读并同意声明即可提交申报；四、税款计算结果为退税的，提交之后会根据数据弹出“申请退税”/“放弃退税”，请根据自身情况选择。如需退税，请确保已提供中国境内开设的符合条件的银行账户。

您好，按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民企业年度终了之日起5个月内或在年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，向税务机关填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2018年版)》及其他相关资料，向税务机关进行企业所得税年度申报。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

您好，通过新电子税局填报企业所得税年度申报表时，股东投资比例填写规则：不能为空且应大于0小于等于1。如果占比100%填写“1”；占比50%填写“0.5”。如图所示：

您好，一、关于同一单位分次发放全年一次性奖金的处理问题：(一)同一扣缴义务人在一个纳税年度内，对同一纳税人同一月份分次发放全年奖金的，允许合并后作为全年一次性奖金按照财税〔2018〕164号文件规定的单独计税办法计算纳税。(二)同一扣缴义务人在一个纳税年度内，对同一纳税人不同月份分次发放全年奖金的，不允许合并按单独计税办法计税，纳税人应选择其中一次作为全年一次性奖金按照财税〔2018〕164号规定的单独计税办法计算纳税，其他的各次奖金应与当月取得的工资薪金合并计算纳税。二、关于不同单位分别发放全年一次性奖金的处理问题：不同扣缴义务人在一个纳税年度内，对同一纳税人同一月份分次发放全年奖金的，或是对同一纳税人不同月份分次发放全年奖金的，均不允许合并按单独计税办法计税，纳税人应选择其中一处扣缴义务人发放的一次奖金(如存在分次发放奖金则按上述第一条的情形分别处理)，按照财税〔2018〕164号规定的单独计税办法计算纳税。在预扣预缴时，扣缴义务人可各自分别按全年一次性奖金单独计税办法计算并预扣预缴个人所得税，其他的各次奖金应与当月取得的工资薪金合并计算纳税。如已由多个扣缴义务人分别按全年一次性奖金单独计税办法计算并预扣预缴个人所得税的，纳税人应在办理个人所得税综合所得汇算清缴申报时，选择其中一次按全年一次性奖金单独计税方法计税，其他的各次奖金应并入全年综合所得计算纳税，并按规定调整全年应补(退)的个人所得税税款。

您好，经营所得个人所得税可去税务大厅申报，也可以区分征收方式在网上按照以下路径进行申报：一、定期定额征收方式申报路径：定期定额户个人所得税经营所得可以登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额户自行申报】功能菜单进行申报。二、非定期定额征收方式申报路径：非定期定额个人所得税经营所得网上申报目前可以通过自然人电子税务局扣缴端和WEB端扣缴功能进行代理申报，也可以由投资人或业主在自然人电子税务局WEB端自行申报。（一）【自然人电子税务局扣缴端】代理申报：办税人员登录扣缴端后，点击顶部“经营所得”按钮进入申报模块进行经营所得月(季)度申报、年度汇缴申报、缴款等操作。（二）【自然人电子税务局WEB端扣缴功能】代理申报：办税人员可以登录自然电子税务局WEB端，点击“单位办税”,选择对应的单位，点击“经营所得”进入申报模块进行经营所得月(季)度申报、年度汇缴申报、缴款等操作。（三）【自然人电子税务局WEB端】申报路径：1.业主或投资人生产经营及承包承租经营自行申报：业主或投资人可以通过自然人电子税务局WEB端进行申报。首次登录需要通过实名认证，登录成功后，点击顶部“申报管理”按钮进入申报界面，可申报“经营所得个人所得税月(季)度申报(A表)”、“经营所得个人所得税年度申报(B表)”、多处经营所得个人所得税汇总年度申报(C表)。2.其他个人从事生产、经营活动自行申报：其他个人从事生产、经营活动取得经营所得的可以通过陕西税务局网站，跳转到自然人电子税务局WEB端进行申报。首次登录需要通过实名认证，登录成功后，点击顶部【我要办税】按钮进入申报界面，点击【其他生产经营所得(A表)】进行经营所得个人所得税预缴申报，点击【其他生产经营所得(B表)】进行经营所得个人所得税年度汇算清缴申报。

您好，纳税人只要发生职工薪酬相关支出，不论是否纳税调整，均需填报A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》。第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。