根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局2023年第1号)第九条规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

小规模纳税人减按1%政策在维护项目信息的时候不需要选到1%的税率，在发票开具的时候税率栏次可以下拉选择1%。

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述规定的免征增值税政策。

您好，小规模纳税人不能抵扣进项税额，无需勾选发票，故不需要在申报期进行统计确认。

一、业务概述市场主体终止经营活动退出市场前，须先向主管税务机关进行清税申报，办理税务注销。税务注销办理分为简易注销和普通注销流程（包含即办注销、一般注销）。二、办理流程简易注销：系统自动办结；普通注销（即办注销）：即时办结；普通注销（一般注销）：小规模纳税人5个工作日；一般纳税人10个工作日内办结。三、功能路径1.【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【清税申报（税务注销办理）】。2.通过消息提醒提供的链接跳转进入。3.通过首页搜索栏输入关键字查找。四、操作步骤1.登录新电子税务局，点击【我要办税】-【状态信息报告】-【清税申报（税务注销办理）】功能菜单。2.跳转至清税申报（税务注销办理）界面，展示注销原因。（1）非跨区财产税主体登记纳税人，展示所有注销原因。（2）跨区财产税主体登记纳税人，则仅展示跨区财产税主体可适用的注销原因。注销原因展示：3.选择注销原因。（1）注销原因为【01依法解散】、【06境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工】、【07非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份】、【09被工商行政管理机关吊销营业执照】、【11被其他机关予以撤销登记】、【99其他注销原因】时。点击【预检】。（2）注销原因为【02依法合并】、【03依法分立】时。弹出合并分立报告业务办理提醒：“您选择的注销原因为：依法合并。请先办理合并分立报告业务。”，点击【合并分立报告】系统跳转至合并分立报告功能界面进行业务办理（具体操作请查看《合并分立报告》操作手册）。点击【取消】返回功能界面。（3）注销原因为【08因住所、经营地点变动而改变税务登记机关】时（该功能只适用跨省迁移的纳税人，省内迁移通过大厅变更，后续纳税人迁移功能开发完成后，该原因将会删除），1）展示信息填写界面。2）录入相应信息，点击【预检】。（4）注销原因为【10有关机关批准或者宣告终止】。1）展示信息填写界面。2）录入相应信息，点击【预检】。4．预检时不同满足条件对应不同的业务办理场景。（1）即办注销通过时（满足即办资格及即办条件，且不存在未办结事项时）。1）系统提示“尊敬的纳税人：您符合税务即办注销条件，确认是否注销！”，点击【确定】。2）系统提示“尊敬的纳税人，清税申报业务已办理成功，点击查看《清税证明》。”，点击【《清税证明》】进行下载。3）系统跳转至清税证明界面，点击【下载】进行清税证明下载。（2）即办注销不通过时。1）符合即办注销资格及条件，但存在未办结事项，且未办结事项存在非提示类事项时。弹出未结事项告知界面，系统提示“您存在以下未办结事项：您可选择办理未结事项，办理完结后点击刷新，继续进行清税申报。”，展示未结事项以及对应办理链接按钮。①直接通过办理方式链接按钮办理未办结事项。点击未结事项对应的办理方式按钮，系统跳转到未办结的业务功能，完成未结事项办理后，重新进入“清税申报（税务注销办理）”功能，完成清税流程操作。②暂不办理，优先签署承诺书。a.点击【签署承诺书】。b.系统跳转即办《清税证明》承诺书界面，点击【去认证】。c.弹出二维码认证窗口，系统提示“选择承诺制需要法定代表人进行实名认证”，使用“四川税务app”进行扫码认证，点击【确定】。d.点击【下载】下载“即办《清税证明》承诺书”，点击【确定】。e．系统提示“尊敬的纳税人，您申请的清税申报已办理成功，点击查看《清税证明》，并在承诺期限内完成未结事项办理。”，点击【《清税证明》】可下载清税证明，点击【返回首页】可返回电子税务局首页。2）符合即办注销资格及条件，但存在未办结事项，且未办结事项都为提示类事项时。①系统弹出未结事项告知界面，系统提示“您存在以下未办结事项：您可选择办理未结事项，办理完结后点击刷新，继续进行清税申报。”，展示未结事项以及对应办理链接按钮，点击【继续办理】。②系统提示“尊敬的纳税人：您符合税务即办注销条件，确认是否注销！”，点击【确认】。③跳转至办理成功界面，提示“尊敬的纳税人，清税申报业务已办理成功，点击查看《清税证明》。”，点击【《清税证明》】。④跳转至清税证明界面，点击【下载】进行清税证明下载。（3）一般注销通过时。1）系统提示“尊敬的纳税人：您符合税务注销申请条件，确认是否提交申请！”，点击【确定】。2）跳转至提交成功界面，提示“您发起的清税申报申请已提交，税务机关将在5日内受理，如有疑问可通过征纳互动或拨打12366、主管税务机关电话等进行咨询。进度查询：我要查询-办税进度及结果信息查询”，点击【返回首页】返回电子税务局首页。（4）一般注销不通过。1）存在未办结事项，且未办结事项存在非提示类事项时。①弹出未结事项告知界面，系统提示“您存在以下未办结事项：您可选择办理未结事项，办理完结后点击刷新，继续进行清税申报。”，展示未结事项以及对应办理链接按钮。点击未结事项对应的办理方式按钮进行办结，完成未结事项办理后，重新进入“清税申报（税务注销办理）”功能。②系统提示“尊敬的纳税人：您符合税务注销申请条件，确认是否提交申请！”，点击【确认】。③跳转至提交成功界面，提示“尊敬的纳税人，您的清税申报申请已提交，税务机关将在5日内受理，如有疑问可通过征纳互动或拨打12366、主管税务机关电话等进行咨询。进度查询：我要查询-办税进度及结果信息查询”，点击【返回首页】返回电子税务局首页。2）存在未办结事项，且未办结事项都为提示类事项。①弹出未结事项告知界面，系统提示“您存在以下未办结事项：您可选择办理未结事项，办理完结后点击刷新，继续进行清税申报。”，展示未结事项以及对应办理链接按钮，点击【继续办理】。②系统提示“尊敬的纳税人：您符合税务注销申请条件，确认是否提交申请！”，点击【确定】。③跳转至提交成功界面，提示“尊敬的纳税人，您的清税申报申请已提交，税务机关将在5日内受理，如有疑问可通过征纳互动或拨打12366、主管税务机关电话等进行咨询。进度查询：我要查询-办税进度及结果信息查询”，点击【返回首页】返回电子税务局首页。五、报送资料无。六、注意事项1.一般注销中，当纳税人向税务主管机关申报清税时，税务机关将根据清税申报是否存在风险疑点，中止办结时限，并进一步核实纳税人完税情况。2.纳税人采用承诺注销打印清税证明后，未办结事项可以通过登录电子税务局进入该功能“未结事项告知”办理。七、常见问题1.如果已注销或已提交注销申请进入功能会有提示吗？答：办理不同业务后再进入会有相应提示：（1）已注销：您已注销，如需下载打印《清税证明》，可通过【我的查询】功能下载。（2）已提交注销申请：您提交的注销申请已受理，预计5日可收到审核结果，请耐心等待，您可通过电子税局查询模块进行查询。

一、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额×3%计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。二、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额：应扣缴费额＝支付的广告服务含税价款×费率三、缴纳义务人应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计算娱乐服务应缴费额，计算公式如下娱乐服务应缴费额=娱乐服务计费销售额×3%　　娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。四、自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属我省地方收入的文化事业建设费按缴纳义务人应缴费额的50%减征。其中：自2020年1月1日至2021年12月31日，免征文化事业建设费。五、提供广告服务的增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。提供娱乐服务的未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

一、业务概述土地出让申报国家按照所有权与使用权分离的原则，实行城镇国有土地使用权出让、转让制度，前款所称城镇国有土地是指市、县城、建制镇、工矿区范围内属于全民所有的土地(以下简称土地)。土地使用权出让是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为，土地使用权出让应当签订出让合同，土地所属主管税务机关征收双方土地出让合同印花税，受让方契税。土地转让申报土地转让申报是税务机关为了方便转让方办理土地转让纳税申报缴税业务，提高征收效率，综合了流转税、所得税、财产行为税及相关规费申报的基本元素而设计的一项申报业务，转让方可以通过一张土地转让申报表完成多项税（费）种的申报。1.单位和个体工商户（不含其它个人）发生土地转让，增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加及所得税（含企业所得税、个人所得税），由纳税人自行申报并缴纳税款。其他个人应按照本条规定的计税方法向土地所在地主管税务机关申报纳税。2.转让土地使用权增值税税率为9%。如果纳税人为增值税小规模纳税人的，增值税征收率为3%（减按1%）。按照有关规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。二、办理流程信用等级差异化规则高中低严重失信办结期限实时实时实时实时+升级服务（提醒）无无无无三、功能路径1.我要办税-税费申报及缴纳-土地出让申报2.我要办税-税费申报及缴纳-土地转让申报3.通过首页搜索栏输入关键字搜索四、操作步骤（一）土地出让申报1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【土地出让申报】功能菜单。2.进入土地出让申报界面，弹出“授权承诺”页面，纳税人浏览内容后，点击【同意】。3.查询外部系统的合同信息，纳税人选择已有合同信息，点击【确定】（此时会获取合同信息自动预填数据到“土地交易信息”页面），如果纳税人需手工自行录入数据可点击【取消】。4.进入“土地交易信息”页面，录入所有必录数据项，点击【下一步】。5.进入“承受方信息”页面，录入[出让方信息]与[承受方信息]，点击【下一步】。注意：①当“土地交易信息”页面中‘承受方共有方式’为‘单独所有’时，承受方信息只能录入一行数据；当‘承受方共有方式’为‘共同共有’或者‘按份所有’时，可以录入多条（大于等于2）承受方信息。②当前登陆人不需要进行身份验证。③当共有人为企业时，需要可以选择法定代表人或者财务负责人来进行身份验证。④必须全部共有人验证通过才能进入下一步。6.进入“税款确认”页面，系统自动计算承受方税款信息，纳税人核实无误后，点击【申报】。7.进入“申报完成”页面，提示已申请的土地出让申报已提交成功，需税务机关进行审核。（二）土地转让申报1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【土地转让申报】功能菜单。2.进入土地出让申报界面，弹出“授权承诺”页面，纳税人浏览内容后，点击【同意】。3.查询外部系统的合同信息，纳税人选择已有合同信息，点击【确定】（此时会获取合同信息自动预填数据到“土地交易信息”页面），如果纳税人需手工自行录入数据可点击【取消】。4.进入“土地交易信息”页面，录入所有必录数据项，点击【下一步】。5.进入“交易双方信息”页面，录入[出让方信息]与[承受方信息]，完成身份验证，点击【下一步】。注意：①当“土地交易信息”页面中‘承受方共有方式’为‘单独所有’时，承受方信息只能录入一行数据；当‘承受方共有方式’为‘共同共有’或者‘按份所有’时，可以录入多条（大于等于2）承受方信息。②当前登陆人不需要进行身份验证。③当共有人为企业时，需要可以选择法定代表人或者财务负责人来进行身份验证。④必须全部共有人验证通过才能进入下一步。6.进入“税款确认”页面点击【计算】，确定不含增值税金额后，依次录入土地增值税扣除成本、个人所得税扣除成本（转让方为企业时不展示此项，转让方为自然人时可录入），点击【确认】。注意：当“上次取得土地时间”在2016年4月30日之前（包括当天）时根据纳税人选择的“是否差额征收增值税”自动带出对应的“本次交易增值税税率或征收率”，当“上次取得土地时间”在2016年4月30日之后时隐藏“是否差额征收增值税”并自动带出“本次交易增值税税率或征收率”。7.点击【计税】，系统自动计算转让方税款信息与承受方税款信息。8.纳税人核实无误后，点击【提交】，进入“申报完成”页面，提示已申请的土地转让申报已提交成功，需税务机关进行审核。五、报送资料土地转让申报序号报送资料名称必报条件报送归档查验代保管核销容缺报送1《土地转让税费申报表》√√2土地转移合同（获得自然资源共享数据的，不需报送）√√土地出让申报序号报送资料名称必报条件报送归档查验代保管核销容缺报送1《土地出让转让税费申报表》√√2土地出让合同（获得自然资源共享数据的，不需报送）√√3《土地出让信息采集表》4《土地出让转让信息采集复核表》六、注意事项无七、常见问题1．是否享受六税两费减免？答：根据纳税人主体类型、纳税人资格类型、是否小微企业，自动判断改承受方与转让方是否享受六税两费减免。

一、业务概述（一）综服企业代国内生产企业办理出口退（免）税事项同时符合下列条件的，可由综服企业向综服企业所在地主管税务机关集中代为办理出口退（免）税事项：1、符合商务部等部门规定的综服企业定义并向主管税务机关备案。2、企业内部已建立较为完善的代办退税内部风险管控制度并已向主管税务机关备案。（二）生产企业出口货物，同时符合以下条件的，可由综服企业代办退税：1、出口货物为生产企业的自产货物或视同自产货物。2、生产企业为增值税一般纳税人并已按规定办理出口退（免）税备案。需要注意，代办退税的对象只能是属于增值税一般纳税人的生产企业，不包括小规模纳税人和外贸企业。3、生产企业已与境外单位或个人签订出口合同。4、生产企业已与综服企业签订外贸综合服务合同（协议），约定由综服企业提供包括报关报检、物流、代办退税、结算等在内的综合服务，并明确相关法律责任。5、生产企业向主管税务机关提供代办退税的开户银行和账号（简称代办退税账户）。二、办理流程管理类别为一类的出口企业在5个工作日内办结退（免）税手续；管理类别为二类的出口企业在10个工作日内办结退（免）税手续；管理类别为三类的出口企业在15个工作日内办结退（免）税手续；管理类别为四类的出口企业在20个工作日内办结退（免）税手续；自2022年6月20日至2023年6月30日期间，办理一类、二类出口企业正常退（免）税的平均时间，压缩在3个工作日内。三、功能路径1.我要办税-出口退税管理-出口退免税申报-外贸综合服务企业代办退税申报。2.我的消息进入办税功能。3.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“外贸综合服务企业代办退税申报”进入。四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退免税申报】-【外贸综合服务企业代办退税申报】功能菜单。2.进入系统后，页面上方展示当前系统内待处理报关单条数和可配单报关单条数，界面下方展示所属期、批次、美元离岸价合计、计税金额合计和申报代办退税额合计。（1）点击“待处理数据”卡片上的出口报关单条数和可配单数据”卡片上的出口报关单条数可对应跳转至“数据管理”-“处理数据”界面和“数据匹配”界面（2）点击【去导入】按钮，弹出导入报关单界面，可将从电子口岸下载的报关单数据导入至系统内；（3）点击【去配单】，可跳转至“匹配数据”界面；（4）点击【填写明细】和【退税申报】可分别跳转至“填写明细表”和“提交申报表”界面；3.点击“待处理数据”跳转至“数据管理”-“处理数据”界面。（1）出口报关单管理-待处理数据中，系统自动将纳税人导入的出口报关单数据进行分类，分为“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”1）待确认汇率数据中：点击【批量补录】可将勾选数据，批量填写“汇率”；点击【删除】可将勾选数据进行删除，删除时同步将“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”中当前报关单数据同步删除。2）待确认商品码数据中：点击【批量补录】可将勾选数据，批量填写“商品码”；点击【删除】可将勾选数据进行删除，删除时同步将“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”中当前报关单数据同步删除。3）待确认运费数据中：点击【批量补录】可将勾选数据，批量填写“商品码”；点击【删除】可将勾选数据进行删除，删除时同步将“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”中当前报关单数据同步删除。（2）出口报关单管理-无电子信息数据界面，导入报关单时可将核心系统无电子信息的数据转至“无电子信息数据”中。1）无电子信息数据中：点击【更新信息状态】按钮可将当前筛选条件下的所有数据进行信息更新，如核心系统内存在外部数据将从此列表中移动至待处理数据中。点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除。（3）出口报关单管理-已使用数据界面，导入报关单时可将已使用数据转至“已使用数据”页面中，并且当导入的报关单在系统内申报完毕，报关单数据也会同步转入此界面中。（4）出口报关单管理-不退税数据界面，导入报关单时可将不退税的数据转至“不退税数据”页面中。1）点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除。（5）选择汇率管理-汇率管理，可对下载的报关单中的币种对应月份的汇率进行管理；1）在汇率管理页面点击【新建】按钮，页面将弹出汇率采集框，录入需要的“币种代码”，自动带出币种名称，录入“汇率日期”、“汇率”值数据，点击“保持”按钮。2）需要编辑数据时，点击数据后方的【编辑】按钮进行编辑。3）需要删除数据时，勾选数据点击【删除】按钮，即可将勾选数据进行删除。4）在汇率管理界面，点击【汇率规则设置】，可按照纳税人需求选择“出口日期当月1日汇率”或者“出口日期当日汇率”，点击“确定”进行保存。4.点击【下一步】，跳转至“匹配数据”页面5.进入“匹配数据”界面后选择“按报关单配单”，界面展示已处理过的报关单数据。（1）点击报关单数据后面的【配单】按钮，跳转至“按报关单配单”界面。（2）“按报关单配单”界面，录入需要生成的“所属期”、“批次”和“货物类型代码”，点击【选择发票信息】按钮，弹出“选择发票信息”窗口。（3）“选择发票信息”窗口中，输入查询条件，勾选对应的增值税专用发票，点击【确定】按钮，完成配单。（4）选择发票数据后，在“按报关单配单”界面下方，将出口进货明细配比平衡调整一致之后，点击【确定】，数据会进入到外贸企业出口退税出口明细申报表和外贸企业出口退税进货明细申报表中。（5）选择发票数据后，可在当前发票数据后方点击【删除】按钮，删除此行发票数据。6.点击页面下方的【上一步】可返回至“处理数据”界面，点击【下一步】按钮，可跳转至“填写明细表”界面。7.代办退税的数据采集模块，可以对代办类业务进行数据录入，包括“外贸综合服务企业代办退税申报表”、“海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表”、“出口货物收汇申报表”和“出口货物不能收汇申报表”（1）代办退税明细表除通过“匹配数据”生成外，也可在外贸综合服务企业代办退税申报表中手工录入进行采集1）在外贸综合服务企业代办退税申报表，点击“新增”按钮，页面将弹出采集框2）需要修改数据时，点击该条数据后的“编辑”按钮进行编辑。3）勾选需要删除的数据，可点击“删除”按钮，删除不需要的数据。4）勾选数据点击【批量修改】按钮，可在批量修改界面中修改“所属期”、“申报批次”、“美元离岸价”、“业务类型代码”、和“备注”，如想修改多个字段，可点击【增加】按钮，新增行，输入修改内容后，点击【确定】按钮即可将数据保存。（2）根据企业的业务情况可在此菜单对以下业务数据进行采集：“海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表”和“出口货物收汇申报表”，点击后可进入对应表单界面。8.点击页面下方的【上一步】可返回至“匹配数据”界面，点击【下一步】按钮，可跳转至“提交申报表”界面。9.“提交申报表”界面中，展示“填写明细表”中的数据，可将列表中的数据进行“上传资料”、“数据自检”和“提交”等操作。1）勾选已生成的数据，点击【数据自检】按钮后，数据自检状态显示为“自检中”；点击【自检刷新】按钮，刷新当前列表中数据自检情况，自检完毕后，数据自检状态显示为“自检完成”，数据自检情况显示疑点个数，点击具体的数字可查看详细的疑点描述。2）勾选数据，点击【上传资料】按钮，可上传此条记录的附列资料。3）勾选数据，点击【提交】按钮，可上传此条记录转至核心系统。4）数据提交成功后，界面跳转至提交成功界面。五、报送资料增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1代办退税专用发票（抵扣联）√√2出口收汇资料√√3其他申报资料√√六、注意事项七、常见问题1.提示发票无电子信息怎么办？答：情况1：发票代码+发票号码一共18/20位组成，需要和发票票面录入一致。情况2：检查该发票是否是未做出口退税勾选导致。需要申报出口退税的进项发票，一定做出口退税勾选的，未做出口退税勾选则无法申报退税；情况3：检查该发票是否尚未有认证或稽核相符信息导致。一、二类企业需要先在电子税务局查询到该发票的认证信息；三、四类企业需先在电子税务局查询到该发票的认证、稽核信息对应满足以上条件才可以申报出口退税，否则暂时无法申报退税。。2.输入商品码提示此商品码为非基本商品码如何处理？答：建议企业在电子税务局-出口商品退税率查询中，在货物商品码中筛选，输入商品代码后，点击查询，查询有效的11位替代商品代码，录入到明细表中申报退税。。3.出口商品代码是XXXXXX，但录进系统时，提示“此商品码为非基本商品码”怎么办？答：进入总局离线版申报系统“系统维护-代码维护-海关商品码”搜索需要查询的商品代码，逻辑条件选择“任意匹配”，若有效商品码是8位或者10位或者11位，在退税申报时直接录入有效商品码即可，若无效需要录入《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》。

优惠一：“六税两费”减免。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。优惠二：“公租房”减免。2025年12月31日前，对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。优惠三：“高校学生公寓”减免。2027年12月31日前，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。

您好，可以。根据5号公告第十三条规定，出售者通过“反向开票”销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。后续如小规模纳税人相关税费优惠政策调整，按照调整后的政策执行。因此，您公司为出售者代办附加税费，可适用现行减免税政策。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，其他个人销售自己使用过的物品免征增值税。根据5号公告第十三条规定，出售者通过“反向开票”销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。因此，作为自然人向资源回收企业销售自己使用过的报废产品，可以享受免征增值税的优惠政策。如果出售自己使用过的报废产品在月销售额10万元以下的，可以由资源回收企业向自然人“反向开票”，同时享受减免增值税的优惠政策;如果月销售额超过10万元的，可以向税务机关申请代开普通发票，同时享受自然人销售自己使用过的物品免征增值税优惠。

您好，您公司第三季度合计销售额超过45万，在办理增值税纳税申报时，享受免征增值税政策的全部销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”，填写对应免税销售额等项目。

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号）第一条规定，纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+0.5%） 本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。根据上述规定，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）未重复明确销售额的换算公式，比照上述公式原理，适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模纳税人，销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+1%）。

您好，对增值税小规模纳税人，可申请免征2020年第一季度自有土地、房产的城镇土地使用税、房产税。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用免征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用免征优惠。

您好，增值税小规模纳税人免征城镇土地使用税、房产税的期限，延长至2023年6月30日。

您好，出售者通过“反向开票”销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。后续如小规模纳税人相关税费优惠政策调整，按照调整后的政策执行。需要注意的是，出售者应以每月通过“反向开票”销售报废产品的累计销售额作为依据，判断能否适用上述增值税优惠政策，可能涉及多个资源回收企业向其“反向开票”的销售额。举例说明：情形一：2024年5月，自然人甲向资源回收企业A公司销售废金属，不含税销售额为3万元；向资源回收企业B公司销售废金属，不含税销售额为4万元；向资源回收企业C公司销售废金属，不含税销售额为2万元。上述资源回收企业均已取得“反向开票”资格，且向自然人甲反向开具了普通发票。该自然人2024年5月通过“反向开票”销售报废产品的月销售额合计9万元，未超过月销售额10万元的标准，可以适用小规模纳税人免征增值税政策，A公司、B公司、C公司只需为自然人甲代办增值税及附加税费申报，无需缴纳增值税及附加税费。情形二：2024年5月，自然人甲向资源回收企业A公司销售废金属，不含税销售额为3万元；向资源回收企业B公司销售废金属，不含税销售额为4万元；向资源回收企业C公司销售废金属，不含税销售额为5万元。上述资源回收企业均已取得“反向开票”资格，且向自然人甲反向开具了普通发票。该自然人2024年5月通过“反向开票”销售报废产品的月销售额合计12万元，超过月销售额10万元的标准，不适用小规模纳税人免征增值税政策。但是，自然人甲销售废金属仍可以适用小规模纳税人3%征收率减按1%计算缴纳增值税政策。由于A公司、B公司、C公司均向自然人甲“反向开票”，因此需根据自身“反向开票”金额为自然人甲代办增值税及附加税费纳税申报，并按规定缴纳代办税费。A公司需代办申报并缴纳增值税为3万元×1%=0.03万元，B公司需代办申报并缴纳增值税为4万元×1%=0.04万元，C公司需代办申报并缴纳增值税为5万元×1%=0.05万元，附加税费按现行规定代办申报并缴纳。情形三：资源回收企业A公司、B公司均已取得“反向开票”资格。2024年5月，自然人甲向资源回收企业A公司销售废金属，不含税销售额为3万元，由A公司反向开具了普通发票。自然人甲向资源回收企业B公司销售废金属，不含税销售额为4万元。由于B公司属于增值税一般纳税人，选择适用增值税一般计税方法，经双方协商后由B公司反向开具了征收率为1%的增值税专用发票。自然人甲2024年5月通过“反向开票”销售报废产品的月销售额合计7万元，未超过月销售额10万元的标准，符合小规模纳税人免征增值税政策条件。由于自然人甲向B公司销售废金属的业务选择放弃享受免税政策，应按B公司反向开具的增值税专用发票的金额和征收率计算缴纳增值税，由B公司代办增值税及附加税费纳税申报，并按规定缴纳代办税费，其他业务仍可享受免税政策。综上，A公司只需为自然人甲代办增值税及附加税费申报，无需缴纳增值税及附加税费；B公司需代办申报并缴纳增值税为4万元×1%=0.04万元，附加税费按现行规定代办申报并缴纳。情形四：资源回收企业A公司、B公司均已取得“反向开票”资格。2024年5月，自然人甲向资源回收企业A公司销售废金属，不含税销售额为8万元，由A公司反向开具了普通发票。自然人甲向资源回收企业B公司销售废金属，不含税销售额为4万元。由于B公司属于增值税一般纳税人，选择适用增值税一般计税方法，经双方协商后由B公司反向开具了征收率为3%的增值税专用发票。自然人甲2024年5月通过“反向开票”销售报废产品的月销售额合计12万元，超过了月销售额10万元的标准，不适用小规模纳税人免征增值税政策。由于A公司、B公司均向自然人甲“反向开票”，因此需根据自身“反向开票”金额为自然人甲代办增值税及附加税费纳税申报，并按规定缴纳代办税费。同时，自然人甲向B公司销售废金属的业务，选择放弃享受小规模纳税人3%征收率减按1%计算缴纳增值税政策，应按B公司反向开具的增值税专用发票的金额和征收率计算缴纳增值税。综上，A公司需代办申报并缴纳增值税为8万元×1%=0.08万元，B公司需代办申报并缴纳增值税为4万元×3%=0.12万元，附加税费按现行规定代办申报并缴纳。

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）第一条规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

如果纳税人填写了“应纳税凭证书立日期”，则系统根据该日期判断是否享受增值税小规模纳税人优惠，属于小规模纳税人期间的则享受，否则不享受优惠。因此小微企业“六税两费”减半政策不需要备案或者勾选享受，系统会根据印花税所属期的小微企业类别自动判别，在申报表中自动计算并预填“减免税额”。

考虑到纳税人需要发票进行所得税税前扣除，适用增值税一般计税方法的纳税人还需要增值税专用发票抵扣进项税额的实际情况，因此，如资源回收企业属于适用增值税一般计税方法的增值税一般纳税人，可反向开具增值税专用发票和普通发票；如属于增值税小规模纳税人，或者选择适用增值税简易计税方法的增值税一般纳税人，可反向开具普通发票，不得反向开具增值税专用发票。资源回收企业销售报废产品，增值税计税方法发生变更的，应当申请对“反向开票”的票种进行调整，并根据选择适用的增值税计税方法正确开具发票。资源回收企业可以按规定抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的税款。情形一：资源回收企业A公司属于增值税一般纳税人，其销售报废产品选择适用增值税一般计税方法，已取得“反向开票”资格。2024年6月，A公司向销售报废产品的自然人甲收购废塑料，收购金额为202万元。对于上述收购业务，A公司选择反向开具增值税专用发票，发票上注明不含税销售额200万元，税额2万元。则A公司在计算2024年6月所属期增值税应纳税额时，可按规定抵扣上述进项税额2万元。情形二：资源回收企业A公司属于增值税一般纳税人，其销售报废产品选择适用增值税简易计税方法，已取得“反向开票”资格。2024年7月，A公司向销售报废产品的自然人甲收购废塑料，收购金额为101万元。对于上述收购业务，由于A公司已选择适用增值税简易计税方法，因此只能向自然人甲反向开具普通发票，不得反向开具增值税专用发票。

您好，您从小规模纳税人处取得的3%农产品专用发票，在电子发票服务平台【抵扣类勾选】-【待处理农产品】-【从小规模处购进的3%农产品专票】查询处理完成后，需要再到【抵扣勾选】模块对发票进行勾选之后，才能在【统计确认】体现到该发票的数据。