您好，纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市)范围内，经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务局应将审批同意的结果，上报财政部、国家税务总局备案。

各区县(自治县)人民政府，市政府各部门，有关单位:《重庆市支持企业复工复产和生产经营若干政策措施》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。重庆市人民政府办公厅2020年3月3日重庆市支持企业复工复产和生产经营若干政策措施一、加大金融支持强度1﹒续贷续保。对2020年1月25日以来到期的困难中小微企业(含个体工商户和小微企业主)贷款本金，以及2020年1月25日至2020年6月30日中小微企业需支付的贷款利息，银行业金融机构应根据企业申请，给予一定期限的临时性延期还本付息安排，还本付息日期最长可延至2020年6月30日，免收罚息。对2020年6月30日前到期、单户贷款规模1000万元以下的困难小微企业(含个体工商户和小微企业主)，支持银行将贷款本金展期6个月，利息缓期6个月后支付，免收罚息。对有实际需求的企业可予以续贷。各融资担保机构配合银行做好同步续保工作，并缓收担保费。各银行机构应给予融资担保机构合理的代偿宽限期。(责任单位:市金融监管局、重庆银保监局、人行重庆营管部)2﹒中小微企业转贷应急周转资金。2020年6月30日前到期、符合银行信贷条件、还贷出现暂时困难的中小微企业，对其按期还贷、续贷提供短期周转资金，费率由0.2‰降至0.1‰。(责任单位:市财政局、市经济信息委)3﹒担保增信。各融资担保机构、再担保机构主动对接疫情防控重点保障企业和受疫情影响出现暂时困难但发展前景较好的企业，建立担保“绿色通道”，鼓励担保费减免10%以上。(责任单位:市金融监管局、重庆银保监局)4﹒降低贷款利率。鼓励各银行机构对受疫情影响较重企业在原有贷款利率水平基础上再下浮10%以上，确保2020年小微企业融资成本不高于2019年同期水平。(责任单位:重庆银保监局、人行重庆营管部、市金融监管局)5﹒中小微困难企业贷款贴息。对住宿餐饮、批发零售、居民服务、农林牧渔、制造、文化、旅游(指旅行社、星级酒店和游览景区管理)、交通运输、科学研究和技术服务9大类行业，且2020年1—6月主营业务收入同比下降50%以上的中小微企业，其经营活动产生的贷款利息，按不超过银行贷款1年期基准利率(以2020年1月1年期贷款市场报价利率〔LPR〕为准)的50%给予贴息，原则上每户企业贴息金额不超过30万元。(责任单位:市财政局)6﹒专用再贷款支持涉农和小微企业新增贷款。人行重庆营管部及其管辖范围内支行向符合条件的地方法人银行发放支农或支小专用再贷款，支持其在2020年2月26日至2020年6月30日期间新发放涉农贷款、普惠小微企业贷款(指单户授信1000万元及以下的小微企业贷款，以及个体工商户、小微企业主经营性贷款)，贷款利率不高于贷款发放时最近一次公布的1年期贷款市场报价利率(LPR)加50个基点。各行业主管部门可按照金融机构实际支付的再贷款利率的50%向借款人贴息。(责任单位:人行重庆营管部、重庆银保监局、市金融监管局，有关行业主管部门)7﹒开展定向授信贷款。协调商业银行实施定向授信贷款，由商业银行向住房公积金缴存企业特别是中小微企业发放定向授信贷款，增加贷款资金供应，最高可贷额度200万元。(责任单位:市住房城乡建委、人行重庆营管部、重庆银保监局)8﹒疫情防控重点企业专项再贷款。由人行重庆营管部向重庆银行、重庆三峡银行、重庆农商行发放专项再贷款，银行向企业发放的贷款利率上限为贷款发放时最近一次公布的1年期贷款市场报价利率(LPR)减100个基点。企业获得的优惠利率贷款全部用于疫情防控相关的生产经营活动。鼓励全国性银行在渝分支机构积极向总行争取专项再贷款额度。对享受人民银行专项再贷款支持的疫情防控重点保障企业，财政按企业实际获得贷款利率的50%给予贴息。(责任单位:人行重庆营管部、市财政局、重庆银保监局、市金融监管局)9﹒小微企业融资担保费奖补。对担保费率在1.5%以下的小微企业贷款担保业务(单户生产经营性贷款1000万元及以下)，市级财政按照累进激励原则给予担保费补助。其中，2020年新发生小微企业担保业务金额占新发生担保业务总额70%—80%的，给予1%的补贴;占比80%—90%的，给予1.2%的补贴;占比90%及以上的，给予1.3%的补贴。(责任单位:市财政局)10﹒外贸企业金融支持。支持进出口银行与我市商业银行开展针对中小外贸企业的政策性信贷资金转贷款业务(总限额10亿元)，按实际发放贷款额给予中小外贸企业1%(年化)贴息资助。扩大信保资金池使用范围，进一步加大对小微企业出口风险保障力度。鼓励扩大出口信用保险保单融资规模，简化报损和索赔程序，对外贸企业投保短期出口信用保险保费资助比例提高至70%。(责任单位:市商务委、市金融监管局、人行重庆营管部、重庆银保监局、进出口银行重庆分行、中国出口信用保险公司重庆分公司)二、加强财税纾困力度11﹒阶段性下调增值税小规模纳税人征收率。2020年3月1日至2020年5月31日，全市增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。(责任单位:重庆市税务局)12﹒个体工商户纳税定额调整。对受疫情影响较大的“定期定额”个体工商户，税务机关结合实际情况合理调整定额，或简化停业手续。(责任单位:重庆市税务局)13﹒中小困难企业申请税收减免。疫情导致正常生产经营活动受到严重影响，造成重大损失，缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的中小企业，可向主管税务机关提出申请，经核准后给予3个月的税收减免。(责任单位:重庆市税务局)14﹒防疫运输行业免税。对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。(责任单位:重庆市税务局)15﹒企业公益捐赠免税。企业通过公益性社会组织或县级以上政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品，或直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新冠肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。(责任单位:重庆市税务局)16﹒个体工商户无偿捐赠免税。个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织或县级以上政府及其部门等国家机关，或直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新冠肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。(责任单位:重庆市税务局)17﹒延长亏损结转年限。受疫情影响较重的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。(责任单位:重庆市税务局)18﹒延期缴纳税款。对受疫情影响不能按期办理纳税申报的中小企业，依法准予延期缴纳税款，最长期限不超过3个月。(责任单位:重庆市税务局)19﹒职业能力培训补贴。技能培训(含企业新型学徒制、家政服务培训)可将全部理论课(不低于总课时的30%)纳入线上培训，可通过线上授课、居家练习的实训课程也可纳入，创业培训可采取直播授课、线上互动交流答疑等方式开展培训。培训补贴最高4862元/人，原则上每人每年可享受不超过3次，但同一职业项目同一等级不得重复享受。(责任单位:市人力社保局)20﹒建立防疫物资保供资金池。建立2000万元市级防疫物资保供资金池，对满足条件的新冠肺炎疫情防控物资生产企业，可申请单笔最高100万元的免息借款，用于企业采购原材料、设备等。(责任单位:市经济信息委)21﹒新型农业经营主体产销补助。对疫情防控期间线上销售收入达到50万元及以上且社会效益良好的新型农业经营主体，财政按不超过销售额的5%给予一次性补助，最高不超过20万元;对线上销售2000单及以上且社会效益良好的新型农业经营主体，财政按不超过快递费用的30%给予一次性补助，最高不超过20万元，同一主体不重复享受补助。(责任单位:市商务委、市农业农村委、市财政局、市供销合作社)22﹒持续推动港口物流降本增效。稳定开行沪渝直达快线，深化提前申报、船边直提、抵港直装，切实提升水运物流效率，降低水运物流成本。对我市内支线船公司承运的内贸和外贸集装箱纳入水水中转、铁水联运、口岸作业费补贴政策范围给予支持。(责任单位:市政府口岸物流办、市财政局)23﹒支持卡车航班助力国际货运恢复。对2020年年内新开成渝地区双城经济圈内(每天1班及以上)定期国际卡车航班的物流企业，给予一次性100万元的奖励。(责任单位:市政府口岸物流办、市财政局、重庆机场集团)24﹒支持公路运输企业恢复运营。严格执行国家规定的免收高速公路通行费政策。全力支持零担冷链运输企业复工复产稳岗，对零担冷链运输企业给予贷款1年期基准率不高于50%的贴息，原则上每户企业贴息金额不超过30万元。(责任单位:市政府口岸物流办、市财政局)25﹒服务外包补贴。对医药研发服务、软件开发服务、系统运维服务、大数据分析服务等与疫情防控相关的服务外包业务，在岸业务视同离岸业务，享受相应补贴。服务外包企业或机构在2020年上半年开展的服务外包相关培训，线上培训视同第三方培训或线下培训，享受相应补贴。(责任单位:市商务委)三、降低生产经营成本26﹒阶段性减免养老保险、失业保险和工伤保险费。自2020年2月起，免征中小微企业养老保险、失业保险和工伤保险费单位缴费部分，免征期限不超过5个月;对大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)上述3项社会保险单位缴费部分减半征收，减征期限不超过3个月。(责任单位:市人力社保局、市财政局、重庆市税务局)27﹒阶段性减征职工基本医疗保险费。自2020年2月起，根据医疗保险基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月。原则上，统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区，可实施减征;可支付月数小于6个月但确有必要减征的统筹地区，全市统筹考虑安排。(责任单位:市医保局、市财政局、重庆市税务局)28﹒缓缴社会保险费。受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。(责任单位:市人力社保局、市财政局、重庆市税务局)29﹒援企稳岗返还。对符合条件的中小企业实施疫期援企稳岗返还政策，返还标准为3个月的企业及其职工应缴纳社会保险费的50%。(责任单位:市人力社保局)30﹒减轻住房公积金缴存负担。受疫情影响的企业，可申请降低住房公积金缴存比例，最低可降至国家规定的5%;也可按规定申请在2020年6月30日前缓缴住房公积金，缓缴期间缴存时间连续计算，不影响职工正常提取和申请住房公积金贷款。2020年6月30日以后，凡符合我市规定缓缴条件的企业，仍可按相关规定申请缓缴住房公积金，累计缓缴期限最长不超过1年(责任单位:市住房城乡建委)31﹒减免房屋租金。疫情期间，对承租市级及区县国有企业、机关事业单位国有资产类经营用房的中小微企业(含个体工商户)、物流仓储企业，减免租赁合同约定的同期1—3个月租金。对商贸服务业经营主体承租国有资产类经营用房的，减免3个月租金，对存在资金支付困难的，可延期收取租金。鼓励大型商务楼宇、商场、市场运营方对中小微企业租户适度减免疫情期间的租金，各区县对采取减免租金措施的租赁企业可给予适度财政补贴。(责任单位:市国资委、市商务委、市财政局、市政府口岸物流办)32﹒减免新型农业经营主体租金。疫情防控期间，对承租国有性质单位的土地、生产设施的新型农业经营主体，减免1—3个月租金。对承租私营及集体性质单位的土地、生产设施的，引导和鼓励出租方适度减免租金。(责任单位:市国资委、市农业农村委、市财政局)33﹒阶段性降低企业用电成本。2020年2月1日至2020年6月30日，除高耗能行业外，现执行一般工商业、大工业电价的电力用户，用电按到户电价的95%结算。其中，批发业、零售业、餐饮业、住宿业单位2020年2月、3月份用电按现行政策的90%结算。执行支持性两部制电价政策至2020年6月30日。(责任单位:市发展改革委)34﹒阶段性降低企业用气成本。非居民用气门站价格提前执行淡季价格政策。

您好，城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税(以下称两税)税额为计税依据。因纳税人多缴发生的两税退税，同时退还已缴纳的城建税。两税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的城建税。

您好，对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。

您好，将石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的境内生产企业，申请退还已缴纳的消费税需要区分以下情形办理：（一）仅以自营或委托方式进口油品生产化工产品，向进口消费税纳税地海关（以下简称海关）申请退还已缴纳的消费税（以下简称退税）。办理退税时，海关根据使用企业生产化工产品实际耗用的油品数量核定应退税金额，开具收入退还书，使用“进口成品油消费税退税”科目（101020221）退税。（二）使用企业仅以国产油品生产化工产品，向主管税务机关申请退税。办理退税时，税务机关根据使用企业生产化工产品实际耗用的油品数量核定应退税金额，开具收入退还书，使用“成品油消费税退税”科目（101020121）退税。（三）使用企业既购进国产油品又购进进口油品生产化工产品的，应分别核算国产与进口油品的购进量及其用于生产化工产品的实际耗用量，向税务机关提出退税申请。税务机关负责对企业退税资料进行审核。对国产油品退税，按照上述第二条规定办理。对进口油品退税，税务机关出具初审意见，连同进口货物报关单、海关专用缴款书和自动进口许可证等材料，送交海关复审。海关按照上述第一条规定办理。使用企业未分别核算国产与进口油品的购进量和实际耗用量的，不予办理退税。

您好，在中华人民共和国境内生产(进口)、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人。电子烟生产环节纳税人，是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标(以下称持有商标)的企业。通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。电子烟进口环节纳税人，是指进口电子烟的单位和个人。

国家税务总局湖南省各市州税务局、国家税务总局湘江新区税务局、局内各单位：现将《国家税务总局湖南省税务局关于支持打好发展“六仗”推动经济运行整体向好若干税费政策措施》印发给你们。各级税务部门要以“开局就加速，起步即起势”的精气神，迅速建立组织推进机制，细化实化重点任务。充分利用税收大数据等现代信息技术，大力推进优质高效智能税费服务。加强税收分析，为地方党委政府进一步科学决策当好参谋助手。注重收集纳税人诉求，及时向上级部门反馈，推动完善税费优惠政策。要加强对税费政策措施的督导，确保政策措施落实落地，尽职尽责服务好全省经济发展大局。国家税务总局湖南省税务局2023年2月3日国家税务总局湖南省税务局关于支持打好发展“六仗”推动经济运行整体向好若干税费政策措施为深入贯彻党的二十大精神，落实省委经济工作会议要求，按照省“两会”部署，聚焦“三高四新”战略定位和使命任务，充分发挥税收职能作用，全力服务打好打赢发展“六仗”，促进全省经济整体向好，切实落实以下税费政策措施。一、支持扩大消费（一）支持家庭住房改善。2022年10月1日至2023年12月31日，对符合条件的纳税人出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。（二）鼓励新能源汽车消费。符合条件的节能汽车减半征收车船税，新能源汽车按相关规定免征车船税。对购置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征车辆购置税。（三）助推广告和娱乐消费。2024年12月31日前，对提供广告服务的单位、娱乐服务的单位和个人，按应缴费额50%减征文化事业建设费。二、帮扶实体经济（四）减免小规模纳税人增值税。2023年1月1日至12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预缴增值税。（五）减免小型微利企业所得税。小型微利企业减按20%税率征收企业所得税。2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入企业所得税应纳税所得额。（六）减征“六税两费”。2024年12月31日前，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（七）加计抵减服务业增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减增值税应纳税额；允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减增值税应纳税额。（八）减免房产税、城镇土地使用税。生产经营确有困难的纳税人，符合条件的可申请减免房产税、城镇土地使用税。（九）缓征缓缴税费。享受制造业中小微企业缓缴税款政策的纳税人，其缓缴税款到期后，因资金困难、不可抗力等不能按时缴税的，可按规定办理延期缴纳税款。阶段性缓缴企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险的企业，缓缴期限届满后，2023年12月31日前可采取一次性、分期或者逐月等方式补缴缓缴的社会保险费。补缴期间免收滞纳金。三、鼓励科技创新（十）积极培育高新技术企业。高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。2023年12月31日前，对符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。（十一）支持创新研发。对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税，执行期限至2023年12月31日。制造业企业和科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用100%在企业所得税前加计扣除。（十二）支持基础研究。对符合条件的机构用于基础研究的支出，在计算企业所得税应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。对非营利性科研机构、高等学校接受企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。（十三）加大技术推广力度。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（十四）加快科技成果转化。依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校按规定从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。四、促进对外开放（十五）促进服务贸易快速发展。对有关现代服务业等跨境应税行为适用增值税零税率政策或者免征增值税政策。境内机构和个人对同一笔合同需多次对外支付的，仅需在首次付汇前办理服务贸易等项目对外支付税务备案。（十六）鼓励外商投资。对境外投资者从湖南企业分得的用于境内直接投资的利润，暂不征收预提所得税。（十七）发展外贸新业态。对跨境电子商务综合试验区内电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合相关条件的，试行增值税、消费税免税政策，试行核定征收企业所得税。（十八）加快出口退税办理速度。将全省正常出口退税平均办理时间由国家规定的6个工作日压缩至3个工作日以内。（十九）增强外向型企业关联交易税收确定性。将符合简易程序条件的单边预约定价安排谈签和执行，由6个阶段压减为3个，将协商签署办结时限缩短至6个月内。（二十）助力湘企“走出去”。对“走出去”重点企业实行“一企一策”精准服务，推送投资目的地国家（地区）税收政策，提供跨境税收风险防控辅导。聚焦助力中非经贸深度合作先行区建设，高效解决湘企在非投资涉税争议。五、优化营商环境（二十一）进一步提高办税便利度。继续开展“便民办税春风行动”，落实便民举措。延伸办税缴费网点，探索将申报缴费相关功能整合到商业银行、电信运营商等其他行业的自助终端中。优化升级社保费缴费渠道，在电子税务局中实现社保缴费事项办理。（二十二）引导企业诚信纳税。探索新设立纳税人纳税信用复评机制，纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度但已满12个月的纳税人，可申请纳税信用复评。（二十三）服务大企业（集团）发展。组建大企业（集团）税收专业团队，提供定制性、个性化的纳税服务，快速响应涉税诉求；聚焦重点行业发展，剖析重点行业发展状况，为做大做强湘企贡献税收智慧。（二十四）帮扶产业延链补链强链。发挥税收大数据作用，持续运用“全国纳税人供应链查询”功能，帮助企业保供稳链、打通堵点卡点，贯通产供销。（二十五）推行税务柔性执法。探索运用说服教育等非强制性执法方式，落实“首违不罚”，建立涉税风险提醒制度，推行重大税收执法说明理由制度，实施税务证明事项告知承诺制，畅通纳税人缴费人权利救济渠道。六、增进民生福祉（二十六）鼓励购买个人养老金。试点地区个人向个人养老金资金账户缴费，按照12000元/年限额标准，在个人所得税综合所得或经营所得中据实扣除。（二十七）减轻家庭育儿压力。扩大个人所得税专项附加扣除范围，将纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。（二十八）减轻个人税收负担。全年一次性奖金单独计算个人所得税优惠政策延长执行至2023年12月31日。（二十九）支持个缴人员补缴养老保险。以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年未缴费月度可于2023年12月31日前补缴，缴费年限累计计算。（三十）支持重点群体就业创业。2025年12月31日前，对符合条件人员，从事个体经营的，可按相关规定在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。企业招用符合条件的人员，按实际招用人数每人每年7800元予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

根据《财政部海关总署税务总局关于延续实施跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》（财政部海关总署税务总局2023年第34号）规定，将本文第一条中的“对自本公告印发之日起1年内在跨境电子商务海关监管代码(1210、9610、9710、9810)项下申报出口，因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品(不含食品)，免征进口关税和进口环节增值税、消费税;出口时已征收的出口关税准予退还，出口时已征收的增值税、消费税参照内销货物发生退货有关税收规定执行”调整为“对2023年1月30日至2025年12月31日期间在跨境电子商务海关监管代码(1210、9610、9710、9810)项下申报出口，因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品(不含食品)，免征进口关税和进口环节增值税、消费税;出口时已征收的出口关税准予退还，出口时已征收的增值税、消费税参照内销货物发生退货有关税收规定执行”。为加快发展外贸新业态，推动贸易高质量发展，现将跨境电子商务出口退运商品税收政策公告如下：一、对自本公告印发之日起1年内在跨境电子商务海关监管代码（1210、9610、9710、9810）项下申报出口，因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品（不含食品），免征进口关税和进口环节增值税、消费税；出口时已征收的出口关税准予退还，出口时已征收的增值税、消费税参照内销货物发生退货有关税收规定执行。其中，监管代码1210项下出口商品，应自海关特殊监管区域或保税物流中心（B型）出区离境之日起6个月内退运至境内区外。二、对符合第一条规定的商品，已办理出口退税的，企业应当按现行规定补缴已退的税款。企业应当凭主管税务机关出具的《出口货物已补税/未退税证明》，申请办理免征进口关税和进口环节增值税、消费税，退还出口关税手续。三、第一条中规定的“原状退运进境”是指出口商品退运进境时的最小商品形态应与原出口时的形态基本一致，不得增加任何配件或部件，不能经过任何加工、改装，但经拆箱、检（化）验、安装、调试等仍可视为“原状”；退运进境商品应未被使用过，但对于只有经过试用才能发现品质不良或可证明被客户试用后退货的情况除外。四、对符合第一、二、三条规定的商品，企业应当提交出口商品申报清单或出口报关单、退运原因说明等证明该商品确为因滞销、退货原因而退运进境的材料，并对材料的真实性承担法律责任。对因滞销退运的商品，企业应提供“自我声明”作为退运原因说明材料，承诺为因滞销退运；对因退货退运的商品，企业应提供退货记录（含跨境电子商务平台上的退货记录或拒收记录）、返货协议等作为退运原因说明材料。海关据此办理退运免税等手续。五、企业偷税、骗税等违法违规行为，按照国家有关法律法规等规定处理。特此公告。

您好，用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

您好，烟丝的消费税税率是30%。征收消费税的烟丝是指将烟叶切成丝状、粒状、片状、末状或其他形状，再加入辅料，经过发酵、储存，不经卷制即可供销售吸用的烟草制品。包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟，如斗烟、莫合烟、烟末、水烟、黄红烟丝等等。

您好，航空煤油的消费税单位税额为1.2元/升。目前航空煤油继续暂缓征收。航空煤油也叫喷气燃料，是用原油或其他原料加工生产的用作喷气发动机和喷气推进系统燃料的各种轻质油。纳税人以原油或其他原料生产加工的在常温常压条件下（25℃/一个标准大气压）呈液态状（沥青除外）的产品，按以下原则划分是否征收消费税：产品符合航空煤油征收规定的，按相应的航空煤油的规定征收消费税；“其他原料”是指除原油以外可用于生产加工成品油的各种原料。纳税人生产加工符合《国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告》（国家税务总局公告2012年第47号）第一条第（一）项规定的产品，无论以何种名称对外销售或用于非连续生产应征消费税产品，均应按规定缴纳消费税。

您好，卷烟批发环节的消费税征收范围为批发销售的所有牌号规格的卷烟。

您好，纳税人销售的应税消费品,以人民币计算销售额。纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。

您好，消费税从量计征的有啤酒、黄酒、成品油。

您好，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额为计税依据，分别与消费税、增值税同时缴纳。增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报；随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报；对于采取简易申报方式的定期定额户，在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款的，当期可不办理申报手续，实行以缴代报。定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。具体幅度由省税务机关确定。

您好，消费税中的“加工费”是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本），但不包括随加工费收取的销项税额。

您好，消费税复合计征的税目有：卷烟、白酒。

您好，自城建税法施行起，因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额不需要缴纳教育费附加、地方教育附加。具体政策如下：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下简称两税税额)为计税依据。依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额)，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。直接减免的两税税额，是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定，直接减征或免征的两税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致。

为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深入推进“放管服”改革，持续优化税收营商环境，切实减轻纳税人、缴费人（以下统称“纳税人”）申报负担，国家税务总局天津市税务局决定扩大综合申报范围，现就有关事项公告如下:一、综合申报范围自2023年1月1日起，纳税人需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、文化事业建设费中一个或多个税（费）种时，可选择综合申报。各税（费）种纳税期限不变，综合申报可以同时支持纳税期限为按次、按月、按季、按半年、按年的申报。下列情形暂不纳入综合申报范围：（一）非居民企业企业所得税预缴申报；（二）城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、资源税、土地增值税及环境保护税跨区申报；（三）增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加预缴申报。二、综合申报方式纳税人可通过天津市电子税务局“税费申报及缴纳”模块进行综合申报。三、施行时间本公告自2023年1月1日起施行。《国家税务总局天津市税务局关于实行综合申报的公告》（2020年第10号）同时废止。特此公告。

您好，城市维护建设税的纳税地点与增值税、消费税的纳税地点保持一致，分别与两税同时缴纳。