您好，在具体计算增值额时，要区分以下几种情况进行处理：（一）对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。（二）对取得土地使用权后投入资金，将“生地”变为“熟地”转让的，计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用，和开发土地所需成本再加计开发成本的20%以及在转让环节缴纳的税金。（三）对取得土地使用权后进行房地产开发建造的，在计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款和有关费用、开发土地和新建房及配套设施的成本和规定的费用、转让房地产有关的税金，并允许加计20%的扣除。

您好，开发土地和新建房及配套设施的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。房地产开发项目土地增值税清算时计入房地产开发成本的公共配套设施成本是指有关部门对该房地产项目规划范围内的公共配套设施成本，房地产项目规划范围外的公共配套设施成本不应当计入所清算的房地产项目的开发成本。

您好，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

您好，营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

您好，房地产开发企业完成项目清算后销售房屋，计算土地增值税时不能扣除转让环节的税金，扣除项目金额应按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。　　单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积

您好，建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。建筑安装工程费作为开发土地和新建房及配套设施的成本计入扣除项目。因此，支付给受托房地产开发企业的合理的代建费用，可以作为开发成本扣除。

您好，房地产开发企业支付给物业公司的开办费不在土地增值税扣除项目列举范围内。因此，在计算土地增值税时不能扣除。

您好，对房地产开发企业购买在建工程，继续建设再转让时，土地增值税清算的扣除项目中，仅允许对开发成本的增量部分（即继续建设投入部分）加计扣除。在上手整体转让在建工程时，其扣除项目金额已按规定加计扣除，因此本次不予重复加计扣除。

您好，房地产开发企业办理土地增值税清算时，除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的；不予扣除。办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。

您好，对于企业因违约而承受的行政处罚性开支，不属于按税法规定正常开支的成本费用和国家统一规定交纳的有关费用，也不属于在转让环节缴纳税金的范畴，在计算土地增值税时不能扣除。

您好，对因中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制，中国邮政集团公司向中国邮政速递物流股份有限公司、各省邮政公司向各省邮政速递物流有限公司转移房地产产权应缴纳的土地增值税，予以免征。

您好，需要根据房地产的评估价格计税的，可委托经政府批准设立，并按照《国有资产评估管理办法》规定的由省以上国有资产管理部门授予评估资格的资产评估事务所、会计师事务所等各类资产评估机构受理有关转让房地产的评估业务。

您好，土地增值税清算涉及有效文件号分别是国税函〔2010〕220号；国税发〔2009〕91号；国税发〔2007〕132号；国税发〔2006〕187号。

您好，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）缴纳土地增值税。　　购买土地企业不是土地增值税纳税义务人，无需代扣代缴，境内转让方按规定缴纳土地增值税。

您好，旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。

您好，（一）对于个人购入房地产再转让的，其在购入时已缴纳的契税，在旧房及建筑物的评估价中已包括了此项因素，在计征土地增值税时，不另作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。（二）纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。（三）房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。

您好，土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

您好，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

您好，前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、三通一平等支出。

您好，对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。