您好，自2026年1月1日起，油气田企业跨省销售与生产原油、天然气相关的服务，按照下列公式计算应预缴的增值税：应预缴税款＝当期全部含税价款÷（1+适用税率或征收率）×预征率

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，社会团体收取的会费免征增值税。社会团体，是指依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人。会费，是指社会团体在国家法律法规、政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费。

您好，下列文件中现行有效的增值税优惠政策继续实施。一、《财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》（财税〔2002〕2号）和《财政部国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》（财税〔2005〕13号）二、《财政部税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕94号）三、《财政部税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕95号）四、《财政部税务总局证监会关于交易型开放式基金纳入内地与香港股票市场交易互联互通机制后适用税收政策问题的公告》（财政部税务总局证监会公告2022年第24号）五、《财政部税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第25号）六、《财政部税务总局关于国债等债券利息收入增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第4号）七、《财政部税务总局关于划转充实社保基金国有股权及现金收益运作管理税收政策的通知》（财税〔2025〕26号）自2026年1月1日起施行。

您好，一、纳税人发生下列应税交易，以扣除相关价款后的余额计算销售额： 纳税人转让金融商品，以卖出价扣除买入价后的余额计算销售额。 转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额计算销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。 纳税人转让金融商品，不得开具增值税专用发票。二、纳税人根据第一条规定扣除的价款取得增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人销售自行采掘的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，和以自行采掘的砂、土、石料或其他矿物连续自行生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税：自2026年1月1日起施行。

您好，纳税人办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为2026年1月1日。自2026年1月1日起施行。

您好，对一般纳税人生效之日起已按小规模纳税人申报增值税的，纳税人应按一般纳税人逐期更正申报。一般纳税人生效之日起已经取得但未确认用途的增值税扣税凭证，逐期进行抵扣用途确认。自2026年1月1日起施行。

您好，一、增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的，除以下两类情形外，应办理一般纳税人登记。(一)不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，选择按照小规模纳税人纳税的(以下简称选择按照小规模纳税人纳税);(二)自然人。其他应办理一般纳税人登记的情形，按国家税务总局有关规定执行。二、纳税人因自身条件或经营业务变化，不再符合选择按照小规模纳税人纳税的，应在变化当期向主管税务机关书面报告，自不符合规定当期起不再适用选择按照小规模纳税人纳税。主管税务机关发现纳税人不符合选择按照小规模纳税人纳税的，在发现之日起5个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人自不符合规定当期起不再适用选择按照小规模纳税人纳税。三、自2026年1月1日起施行。

您好，纳税人未按《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第2号)第五条规定期限办理相关手续的，自规定期限结束后5个工作日起按一般纳税人管理，一般纳税人生效之日按《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第2号)第六条规定确定。自2026年1月1日起施行。

您好，一、纳税人（不包括自然人）发生下列情形，应当按规定预缴增值税：（一）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务；（二）采取预收款方式提供建筑服务；（三）采取预售方式销售房地产项目；（四）转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县(市、区、旗)内的不动产；（五）油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务。

您好，一、销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款，不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额。二、所称全部价款，不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：（一）政府性基金或者行政事业性收费；（二）受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税；（三）车辆购置税、车船税；（四）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。三、以上规定自2026年1月1日起施行。

您好，增值税及附加税费申报表附列资料（一）的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/006/006.html

您好，《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/009/009.html

您好，增值税及附加税费申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细)的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/008/008.html。

您好，增值税及附加税费申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/010/010.html。

您好，自2026年2月1日起，《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额的纳税人，转让金融商品的纳税人填写。其他纳税人不填写本表。

一级二级三级四级操作手册编号及名称我要办税综合信息身份信息报告身份信息报告新办纳税人开业001【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【新办纳税人开业】-纳税人端（自然人）解除相关人员关联关系002【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【解除相关人员关联关系】-纳税人端（自然人）非居民企业身份信息采集003【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【非居民企业身份信息采集】纳税人端（自然人）制度信息报告存款账户账号报告004【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】-纳税人端（自然人）三方协议签订005【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【三方协议签订】-纳税人端（自然人）税费申报及缴纳财产和行为税申报财产和行为税税源采集及合并申报006我要办税-税费申报及缴纳-财产和行为税申报-耕地占用税税源采集及申报-纳税人端（自然人）007我要办税-税费申报及缴纳-财产和行为税申报-资源税申报-纳税人端（自然人）申报更正申报更正与作废008我要办税-税费申报及缴纳-申报更正-申报更正与作废-纳税人端（自然人）税费缴纳税费缴纳009我要办税-税费申报及缴纳-税费缴纳-税费缴纳-纳税人端（自然人）申报辅助信息报告跨境交易合同信息管理010【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【跨境交易合同信息管理】(纳税人端（自然人）非税收入申报非税收入通用申报非税收入通用申报（主管部门核定）证明开具开具税收完税（费）证明开具税收完税证明011我要办税-证明开具-开具税收完税（费）证明-开具税收完税证明-收规（表格式）纳税人端（自然人）012我要办税-证明开具-开具税收完税证明(文书式)-纳税人端（自然人）开具无欠税证明013【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税（费）证明】-【开具无欠税证明】-纳税人端（自然人）服务贸易等项目对外支付税务备案服务贸易等项目对外支付税务备案014【我要办税】-【证明开具】-【服务贸易等项目对外支付税务备案】(纳税人端（自然人）)开具中央非税收入统一票据开具中央非税收入统一票据其他事项申请其他涉税事项申请涉税申请资料补正一般退税管理一般退税管理一站式退抵税（费）015我要办税-一般退税管理-一站式退抵税（费）-纳税人端（自然人）车辆购置税退税法律追责与救济事项行政救济税务行政补偿查阅行政复议资料申请复议听证赔偿申请处理赔偿申请撤回违法处置税务行政处罚听证稽查检查陈述申辩稽查陈述申辩稽查随机抽查自查随机抽查对象自查016我要办税—稽查检查—稽查随机抽查自查—随机抽查对象自查—纳税人端（自然人）我要查询涉税信息查询纳税信用状态信息查询涉税专业服务机构（人员）信用信息查询017我要查询-涉税信息查询-涉税专业服务机构（人员）信用信息查询-纳税人端（自然人）涉税事项进度查询办税进度及结果信息查询历史办税操作查询一户式查询一户式查询申报信息查询未申报查询催缴欠税查询房产交易查询土地增值税申报查询证明信息查询缴款信息查询被代征人申报缴款查询预缴税款查询税收减免备案信息查询税收减免核准信息查询已享受所得税优惠情况查询增值税减免税明细查询减免税（费）额查询纳税人信息查询欠税信息查询催缴欠税查询公众服务宣传辅导税费知识库最新法规办税地图办税指南办税日历服务诉求纳税服务投诉018公众服务-服务诉求-纳税服务投诉-纳税人端（自然人）小微企业诉求与意见快速响应意见建议019公众服务-服务诉求-意见建议-纳税人端（自然人）服务事项好差评评价020公众服务-服务诉求-服务事项好差评评价-纳税人端（自然人）公众查询纳税信用A级纳税人名单公布栏欠税公告查询证明信息公共查询重大税收违法案件查询涉税专业服务机构信息公告和查询发票查询全国增值发票查询平台纳税人状态查询车辆购置税完税证明查询出口退税率查询车船税信息查询一般纳税人资格查询全国税收票证查验税务检查证查验税收违法行为检举管理税收违法行为检举管理地方特色我要办税税费申报及缴纳车购税申报021地方特色—我要办税—税费申报及缴纳—车购税申报—纳税人端（自然人）车船税申报个人增量房交易022地方特色-我要办税-税费申报及缴纳-纳税人端（自然人）-个人增量房交易综合信息报告跨区税源登记（外省市）023【地方特色】-【我要办税】-【综合信息报告】-【跨区税源登记（外省市）】-纳税人端（自然人）发票使用个人出租房屋代开发票（增值税电子普通发票）个人出租房屋代开红字发票（增值税电子普通发票）自然人代开增值税普通发票用户管理授权管理申请添加组织临时登记添加办税人员024【地方特色】-【用户管理】-【申请添加组织临时登记添加办税人员】-纳税人端（自然人）社保业务城乡居民医疗城乡居民基本医疗保险费办理025地方特色-社保业务-城乡居民医疗-城乡居民基本医疗保险费办理-纳税人端（自然人）城乡居民医疗已申报作废026地方特色-社保业务-城乡居民医疗-城乡居民医疗已申报作废-纳税人端（自然人）城乡居民医疗已缴费查询027地方特色-社保业务-城乡居民医疗-城乡居民医疗已缴费查询-纳税人端（自然人）城乡居民养老城乡居民养老保险办理028地方特色-社保业务-城乡居民养老-城乡居民养老保险办理-纳税人端（自然人）城乡居民养老保险选择缴费金额029地方特色-社保业务-城乡居民养老-城乡居民养老保险选择缴费金额-纳税人端（自然人）缴费金额作废030地方特色-社保业务-城乡居民养老-缴费金额作废-纳税人端（自然人）城乡居民养老保险申报记录查询031地方特色-社保业务-城乡居民养老-城乡居民养老保险申报记录查询-纳税人端（自然人）城乡居民养老保险已缴费查询032地方特色-社保业务-城乡居民养老-城乡居民养老保险已缴费查询-纳税人端（自然人）灵活就业灵活就业人员社保缴费办理033地方特色-社保业务-灵活就业-灵活就业人员社保缴费办理-纳税人端（自然人）灵活就业人员缴费基数申报034地方特色-社保业务-灵活就业-灵活就业人员缴费基数申报-纳税人端（自然人）灵活就业人员缴费记录查询035地方特色-社保业务-灵活就业-灵活就业人员缴费记录查询-纳税人端（自然人）证明管理开具社会保险费缴费记录036地方特色-社保业务-证明管理-开具社会保险费缴费记录-纳税人端（自然人）社保缴费证明下载037地方特色-社保业务-证明管理-社保缴费证明下载-纳税人端（自然人）社保缴费证明查验038地方特色-社保业务-证明管理-社保缴费证明查验-纳税人端（自然人）协议管理个人委托扣款缴费协议039地方特色-社保业务-协议管理-个人委托扣款缴费协议-纳税人端（自然人）

您好，小规模纳税人未达起征点的免税销售额（不包括符合其他增值税免税政策的销售额），应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“其中：小微企业免税销售额”。个体工商户和自然人不填写本栏次。个体工商户和自然人纳税人未达起征点的免税销售额（不包括符合其他增值税免税政策的销售额），应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第11栏“未达起征点销售额”。第18栏“其中：小微企业免税额”根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率（3%）计算。第19栏“未达起征点免税额”根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率（3%）计算。

您好，纳税人采取预收款方式提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%，适用简易计税方法计税的预征率为3%。按照《财政部税务总局关于发布<增值税预缴税款管理办法>的公告》（财政部税务总局公告2026年第14号）规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款。小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税;按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款(均不含增值税)合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。