业务操作指引（试点版)企业集团内控式办税一、业务概述企业集团内控式办税依托税智撑、税务可信身份体系，为集团及成员企业提供一站式的服务，帮助集团或管理企业了解成员企业经营、申报、优惠、税款等情况，实现全集团信息获取。同时集团或管理企业可以为成员企业进行批量业务办理、消息提醒等一站式服务。二、办理流程主管税务机关自受理申请之日起即时办结。三、关联场景无四、功能路径1.【我要办税】-【企业集团】-【集团企业申报】。2.通过首页搜索栏输入关键字搜索。五、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【企业集团】-【集团企业申报】功能菜单。2.进入集团企业申报界面。（一）单户申报1）点击操作栏【去申报】按钮，弹出提示。2）点击【确定】按钮，跳转到当期未申报页面。3）企业所得税，点击【填表式申报】按钮。4）确认信息填写无误后，点击【提交申报】按钮。5）依次选择或填写“真实责任”，点击【确定】按钮。6）企业所得税，点击【简易确认式申报】按钮，进入成员企业简易确认式申报功能页面，完成申报。7）增值税，点击【填表式申报】按钮。8）确认信息填写无误后，点击【提交】按钮。9）依次选择或填写“真实责任”，点击【确定】按钮。10）增值税，点击【简易确认式申报】按钮，进入成员企业简易确认式申报功能页面，完成申报。11）印花税，点击“财产和行为税税源采集及合并申报”【填表式申报】按钮。12）进入到财产和行为税税源采集及合并申报页面，点击右上角【填表式申报】按钮。13）选择印花税税源明细表，点击【录入】按钮。14）录入印花税税源信息后，点击【保存】按钮。15）印花税源明细表页面，点击【提交】按钮。16）确认信息填写无误后，勾选印花税卡片，点击【提交申报】按钮。17）依次选择或填写“真实责任”，点击【确定】按钮。18）集团企业申报界面点击对应申报表单数的数字，可进入对应申报界面查看申报详情（以点击“应申报表单数”为例）。（二）批量导入申报。1）点击【批量导入】按钮。2）根据相应模板要求填写完毕后上传相应附件。3）点击【批量上传】按钮，跳转到上传成功界面。4）上传成功后，可通过【集团企业申报】页面中的【导入记录->预检详情】查看结果。5）点击详情可跳转相应功能，目前只支持增值税及附加税费申报（小规模纳税人）、增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）、居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报、印花税申报相关功能模块。6）确认无误后，勾选数据，点击【批量申报】按钮，弹出提示。7）申报结果可通过【集团企业申报】页面中的【导入记录->申报详情】查看。六、报送资料无。七、注意事项1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。八、常见问题1.为什么我无法点击去申报按钮？答：批量申报只支持当期未申报，逾期未申报暂不支持，当期未申报存在数据时才可点击。

业务操作指引（试点版)企业集团内控式办税-批量申报更正与作废一、业务概述企业集团内控式办税依托税智撑、税务可信身份体系，为集团及成员企业提供一站式的服务，帮助集团或管理企业了解成员企业经营、申报、优惠、税款等情况，实现全集团信息获取。同时集团或管理企业可以为成员企业进行批量业务办理、消息提醒等一站式服务。二、办理流程即时办结三、关联场景无四、功能路径1.我要办税-集团企业-批量申报更正与作废2.通过首页搜索栏关键字搜索。五、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【集团企业】-【批量申报更正与作废】功能菜单。2.纳税人首次进入页面，默认为空。填写税款所属期或申报日期，点击【查询】，页面展示查询结果。3.点击【详情】弹出是否跳转确认框，点击【确定】跳转到电子税务局“申报更正与作废”功能。4.对需要修改的申报表单，点击【更正】按钮，进入对应的申报功能。自动带出已申报的数据，可以进行修改。修改完成后点击【提交申报】，填写“真实责任”后点击【确定】，申报更正成功。（下图以《代扣代缴证券交易印花税报告表》为例）5.若纳税人要对申报表单进行作废，则点击【作废】按钮，弹出作废提示，点击【确定】作废成功。六、报送资料无七、注意事项无八、常见问题无

您好，个人出租房屋为住房，不区分用途，免征城镇土地使用税；个人出租房屋为非住宅，应按规定缴纳城镇土地使用税。　　年缴纳城镇土地使用税税额=占地面积乘以规定的每平方米年税额。　　自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

您好，需要缴纳契税和印花税：　　一、契税税率为百分之三至百分之五。　　契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。　　省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。　　二、印花税：属于“产权转移书据”范围，按价款的万分之五缴纳印花税。政府部门发给的房屋产权证不属于印花税税目范围，不再征收印花税。　　自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受优惠政策。

您好，资金账簿缴纳印花税的规定如下：　　一、应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；税率为万分之二点五。　　二、已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。　　三、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。　　增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。

您好，印花税所称财产保险合同，不包括再保险合同，按保险费的千分之一缴纳印花税。　　计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。　　自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。

各市、县（市、区）财政局、粮食和物资储备局（粮食局），国家税务总局广西壮族自治区各市、县（市、区）税务局：根据《财政部税务总局关于继续实施部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第48号，以下简称《公告》）规定，经自治区人民政府同意，现将我区适用国家商品储备税收优惠政策的储备商品管理公司及其直属库名单（附后）予以公布，并就有关事项通知如下：一、对名单所列单位，按《公告》规定落实免征印花税、房产税、城镇土地使用税优惠政策。二、本通知执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。本通知执行期间，对名单所列单位已交的应免税款,准予抵减其以后月份应缴纳税款或予以退还。附件：广西储备商品管理公司及其直属库名单

您好，湖南省电子税务局对于财产和行为税均可以补充申报往期报表，但更正申报则只能更正2021年6月所属期之后的报表。

您好，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》(附件1)。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》(附件2)。《废止文件及条款清单》(附件3)所列文件、条款同时废止。

您好，自2020年7月1日起，纳税人需申报缴纳企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税中一个或多个税种时，可选择税种综合申报。其中，企业所得税纳税人暂不涵盖跨地区经营汇总纳税企业。如您还有疑问，可拨打12366热线具体咨询。

在新电子税局进行印花税申报时，存在同一税目有“免征”与“非免征”两种情形的业务发生，导致无法进行汇总申报。现以印花税“借款合同”为例，详细讲解此类情况正确的操作流程。根据财政部、税务总局2023年第13号公告：《财政部税务总局关于支持小微金融企业融资有关税收政策的公告》要求，“对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税”。在新电子税局“财产和行为税税源采集及合并申报”模块进行印花税“借款合同”申报时，则需要区分是否为小型企业和微型企业，以下为操作流程：一、系统登录登录新电子税局，进入“财产和行为税税源采集及合并申报”界面。二、税源采集1、小型企业、微型企业（1）点击【税源采集】，税目栏选择“借款合同”，点击【录入】，进入“印花税税源信息采集”界面。（2）在“印花税税源信息采集”界面中，子目选择“银行业金融机构借款合同”，减免性质代码和项目名称选择“0009041503|对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税│《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》财政部税务总局公告2023年第13号第二条”，那么减免税额与应纳税额会保持一致（即为免征）。点击【保存】。（3）在印花税税源明细表界面中，可以查看本次采集的税源信息，应补（退）税额显示为0（即免征）。2、其他（非免征）企业（1）在第一步“小型企业、微型企业”的基础上，点击【新增税源】。（2）申报期限类型选择“按期申报”，税目选择“借款合同”，不选择子目、减免性质代码和项目名称，录入其他信息后点击【保存】。（3）在印花税税源明细表界面中，可以查看两次录入的借款合同信息，免征的为小型企业、微型企业，需要缴款的为其他（非免征）企业。三、完成申报。（1）在“财产和行为税税源采集及合并申报”界面中，核对印花税卡片中“应补（退）税额”信息，核对无误后点击【提交申报】。（2）在“申报成功”界面中可以展开明细查看明细，也可以查看、下载或打印本次申报表信息。

您好，对接受县级以上人民政府有关部门委托，承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5种地方商品储备任务的储备管理公司及其直属库，按以下规定减免房产税、城镇土地使用税和印花税。（一）房产税和城镇土地使用税。对承担自治区级商品储备任务的储备管理公司及其直属库（见附件）自用房产、土地全额免征房产税和城镇土地使用税。对其他承担商品储备任务的储备管理公司及其直属库根据委托合同约定的储备商品数量占企业仓库仓容量的比例计算减免额。即：总减免房产税额（总减免城镇土地使用税额）=合同约定储备商品数量/仓容量×合同期自用房产应缴纳房产税额（合同期自用土地应缴纳城镇土地使用税额）；月度减免房产税额（月度减免城镇土地使用税额）=总减免房产税额（总减免城镇土地使用税额）/合同期总月数。

您好，对接受县级以上人民政府有关部门委托，承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5种地方商品储备任务的储备管理公司及其直属库，按以下规定减免房产税、城镇土地使用税和印花税。（一）房产税和城镇土地使用税。对承担自治区级商品储备任务的储备管理公司及其直属库（见附件）自用房产、土地全额免征房产税和城镇土地使用税。对其他承担商品储备任务的储备管理公司及其直属库根据委托合同约定的储备商品数量占企业仓库仓容量的比例计算减免额。即：总减免房产税额（总减免城镇土地使用税额）=合同约定储备商品数量/仓容量×合同期自用房产应缴纳房产税额（合同期自用土地应缴纳城镇土地使用税额）；月度减免房产税额（月度减免城镇土地使用税额）=总减免房产税额（总减免城镇土地使用税额）/合同期总月数。（二）印花税。对企业资金账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。

您好，对接受本市市区两级政府有关部门委托，承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5种储备商品业务的储备管理公司及其直属库，按《财政部税务总局关于继续实施部分国家商品储备税收优惠政策的公告》规定免征印花税、房产税和城镇土地使用税。执行时间为2024年1月1日至2027年12月31日，2024年1月1日以后已缴上述应予免税的税款，从企业应纳的相应税款中抵扣或者予以退税。

您好，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。如您还有疑问，可拨打12366热线具体咨询。

您好，出售过程中所立书据按照"产权转移书据"税目计算缴纳印花税，税率万分之五。如您还有疑问，可拨打12366热线具体咨询。

您好，对既无数量又无金额的购销合同应先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税。计税不到5元的不退税、不轧抵，超过5元的就差额部分补贴印花。

您好，“本市一些企业通过将资产转入公司的承办单位，然后由公司的承办单位与外商洽谈和签订合资项目，其书立的凭证如何征收印花税的问题，经请示国家税务局明确如下。企业将资产转入公司的承办单位所签订的合同或书据，应按产权转移书据征收印花税;对公司的承办单位与外商签订的合资项目协议(包括其他中方单位与外商直接签订的合资项目协议)不作为产权转移书据，可不征收印花税。”

您好，国家税务总局(原名国家税务局)曾以(89)国税地字第102号《关于印发国务院关于对外贸合同暂缓征收印花税的批复的通知》对1989、1990两年的外贸合同(是指对外签订的进出口商品购销合同和对外签订的进出口技术合同)暂缓征收印花税。接着，以国税函发(1990)104号《关于对涉外保险业务凭证征免印花税的通知》对1990年12月31日以前中国人民保险公司涉外保险业务中的进出口货物运输险、远洋船舶险、出口信用险的保险单据暂免征收印花税。1991年1月9日，又下发了国税发(1991)006号《国家税务局关于部分涉外经济凭证继续免征印花税的通知》，明确对上述两文原规定范围内暂免征税的凭证，在1991年至1993年期间，继续免征印花税。根据该文规定，免税现已到期。为此，经研究决定，对外贸合同和涉外保险业务凭证[原(89)国税地字第102号、国税函发(1990)104号文规定范围内暂免征税的凭证]从1994年1月1日起恢复征收印花税。

您好，自2020年7月1日起，纳税人需申报缴纳企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税中一个或多个税种时，可选择税种综合申报。税种综合申报和单税种申报的业务逻辑、勾稽关系是一致的，申报表上的累计数、期初数均可实现结转并自动加载。纳税人本季度使用了税种综合申报，下一季度仍可使用单税种申报表，每个税种只能选择一种方式进行申报。如您还有疑问，可拨打12366热线具体咨询。