为进一步加大对个体工商户纾困帮扶力度，维护个体工商户稳定发展环境，更好发挥个体工商户在繁荣经济、稳定就业、活跃市场、方便群众生活等方面的重要作用，制定以下措施。一、持续减税降费，降低个体工商户运营成本（一）2022年12月31日前，对月销售额15万元以下（含本数）的个体工商户增值税小规模纳税人免征增值税；对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税。（责任单位：内蒙古税务局、财政厅）（二）2022年3月31日前，对个体工商户增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税：自2022年4月1日至2022年12月31日，对个体工商户增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；对个体工商户减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税。房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（责任单位：内蒙古税务局、财政厅）（三）2025年12月31日前，对月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的个体工商户增值税小规模纳税人免征房产税和城镇土地使用税。（责任单位：内蒙古税务局、财政厅）（四）从事制造业的个体工商户，2021年第四季度部分税费（包括企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加），缓缴期限继续延长6个月；2022年第一季度、第二季度部分税费，延缓的期限为6个月。延缓缴纳比例为100%。（责任单位：内蒙古税务局财政厅）（五）自2022年1月1日至2022年12月31日，对符合条件的交通运输和邮政业、住宿和餐饮业、居民服务和其他服务业文化体育和娱乐业、教育、卫生和社会工作、旅游（包括旅行社及相关服务、游览景区管理两类）等行业的个体工商户，免征房产税和城镇土地使用税。（责任单位：内蒙古税务局、财政厅）（六）参加失业保险、工伤保险的个体工商户，可享受阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策至2023年4月30日失业保险费率继续按1%执行，用人单位和个人分别执行0.5%。工伤保险费率按照自治区人社厅、财政厅、国家税务总局内蒙古税务局《关于做好阶段性降低工伤保险费率工作的通知》（内人社办发〔2022〕52号）规定执行。（责任单位：人社厅、内蒙古税务局）（七）餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输行业中以单位形式参保的有雇工的个体工商户及17个扩围行业所属困难企业（含以单位形式参保的有雇工的个体工商户）可申请缓缴企业职工养老保险、失业保险、工伤保险三项社保费单位缴费部分。其中养老保险费缓缴实施期限到2022年底，工伤、失业保险费缓缴期限不超过1年。以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户，2022年缴纳费款有困难的，可自愿暂缓缴费，2022年未缴费月数可于2023年底前进行补缴。缓缴期间免收滞纳金。受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的所有以单位方式参保的个体工商户，可申请缓缴三项社保费单位缴费部分，缓缴实施期限到2022年底，期间免收滞纳金。（责任单位：人社厅、内蒙古税务局）（八）实施一次性留工培训补助。2022年1月1日至12月31日，累计出现一个（含）以上中高风险疫情地区的统筹地区。对因疫情严重影响暂时无法正常生产经营的个体工商户，按照每名参保职工500元的标准发放一次性留工培训补助，支持组织职工以工作代替培训。具体政策参照自治区人社厅财政厅国家税务总局内蒙古税务局《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（内人社发〔2022〕39号）执行。（责任单位：人社厅、财政厅，各盟行政公署、市人民政府）（九）2022年被列为疫情中高风险地区所在的旗县级行政区域内的个体工商户承租国有房屋，2022年减免6个月租金，其他地区减免3个月租金。转租、分租国有房屋的，要确保减租惠及最终承租人；对确需转租、分租的，不得在转租、分租环节哄抬租金。鼓励引导商业综合体、商务楼宇、专业市场、产业园区、创新基地等非国有房屋业主或经营管理主体，向最终承租经营的个体工商户给予3个月房屋租金减免；对符合条件的非国有房屋业主或经营管理主体，鼓励当地给予适当补贴，由各旗县（市、区）人民政府负责实施。2022年，房产、土地出租人为服务业个体工商户减免租金的，可按规定减免相应的房产税、城镇土地使用税。鼓励其它非国有房屋租赁主体在平等协商的基础上合理分担疫情带给个体工商户的损失。（责任单位：国资委、商务厅、财政厅、内蒙古税务局，各盟行政公署、市人民政府）（十）2022年6月1日至12月31日，自治区内个体工商户委托的计量器具检定校准、产品质量检验检测、特种设备检验等行政事业性、经营性收费降至现行标准50%。对中高风险地区受疫情影响期间未能及时缴费的个体工商户，不停水、不停电、不停气，设立6个月的费用缓缴期，各地可根据实际进一步延长，免收欠费滞纳金。（责任单位：市场监管局、财政厅、住建厅、有关企业，各盟行政公署、市人民政府）（十一）实施交通行业个体工商户收费优惠。长期执行自治区内高速公路ETC客货车通行费5%折扣优惠政策；2022年12月31日前，对行驶在自治区实施高速公路差异化收费路段客货车实施5折至85折不等的通行费优惠。（责任单位：交通厅）?二、加大金融扶持力度，务实帮助个体工商户纾困解难（十二）用好普惠金融政策工具。发挥好央行政策性低息资金支持作用，持续推动普惠小微贷款增量、扩面、降价，为符合条件的个体工商户提供有力金融支持。对地方法人金融机构发放的普惠小微贷款，给予余额增量2%的央行激励资金。将商业汇票承兑期限由1年缩短至6个月，并加大再贴现支持力度。（责任单位：人民银行呼和浩特中心支行）（十三）落实减费让利政策措施。推动银行业金融机构落实贷款市场报价利率（LPR）改革要求，将LPR内嵌到内部资金转移定价和传导相关环节，落实好税收减免、财政奖补等政策，努力实现2022年发体工商户贷款利率稳中有降。督促银行机构、支付机构落实好降低支付服务手续费政策措施，减轻个体工商户经营成本压力。（责任单位：人民银行呼和浩特中心支行、内蒙古银保监局、财政厅）（十四）加大创业担保贷款贴息力度。重点加大对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等行业个体工商户的支持。个体工商户贷款最高不超过20万元，期限不超过3年，助力援企稳岗，具体贴息奖补政策按照创业担保贷款贴息政策执行。有条件的地方要加快推广创业担保贷款线上业务模式，简化业务审批流程，提高贷款便利度。（责任单位：人社厅、财政厅、人民银行呼和浩特中心支行）（十五）推动个体工商户信用贷款和首贷户扩面增量。开展“贷动小生意服务大民生”金融支持个体工商户发展专项行动完善个体工商户信用评价体系，精准向金融机构提供个体工商户融资需求名单，提升信用贷款支持水平，力争2022年个体工商户首贷户新增户数和经营性信用贷款投放比例高于上年水平，合理拓宽个体工商户服务边界，提高个体工商户金融服务的可及性和满意度。资金暂遇困难但生产经营正常的个体工商户，银行业金融机构要做到不压贷、不限贷、不抽贷、不断贷。（责任单位：人民银行呼和浩特中心支行、内蒙古银保监局、市场监管局、自治区地方金融监管局）（十六）引导商业银行等金融机构继续按市场化原则与个体工商户自主协商，对其贷款实施延期还本付息，努力做到应延尽延，本轮延期还本付息日期原则上不超过2022年底，对延期贷款坚持实质性风险判断，不单独因疫情因素下调贷款风险分类，不影响征信记录，并免收罚息。（责任单位：人民银行呼和浩特中心支行、内蒙古银保监局、自治区地方金融监管局）（十七）鼓励小额贷款公司、典当行等地方金融组织对个体工商户可适当降低贷款利率、典当综合费率等融资成本，小额贷款公司、典当行等地方金融组织可通过展期、无还本续贷、延长还款期限等方式减轻客户还款压力，对于受疫情影响未能及时还款的个体工商户可适当暂缓催收。（责任单位：自治区地方金融监管局）（十八）鼓励政府性融资担保机构积极为个体工商户提供融资增信支持，减少或取消抵押、质押反担保要求，对单户担保金额500万元及以下的个体工商户主体收取的担保费原则上不超过1%，对单户担保金额500万元以上的个体工商户主体收取的担保费原则上不超过1.5%，依法依约及时履行代偿责任，积极帮助受疫情影响企业续保续贷。（责任单位：自治区地方金融监管局、财政厅）三、强化综合保障，为个体工商户提供良好政务服务（十九）加大政府采购支持。对采购限额标准以上，200万元以下的货物和服务采购项目、400万元以下的工程采购项目，除法律法规和国家政策明确规定外，采购人应当全部面向中小企业（含符合中小企业划分标准的个体工商户）采购，对超过200万元的货物和服务采购项目，采购人面向中小企业（含符合中小企业划分标准的个体工商户）的预留份额按照财库〔2020〕46号文件规定执行；超过400万元的工程采购项目，除法律法规和国家政策明确规定外，在坚持公开公正、公平竞争原则和统一质量标准的前提下，采购人面向中小企业（含符合中小企业划分标准的个体工商户）的预留份额阶段性提高至40%以上，其中预留给小微企业比例不低于60%。采购人、采购代理机构对收取政府采购投标保证金（竞争性谈判或者询价采购中要求参加谈判或者询价的供应商提交保证金的，参照执行）、履约保证金不搞“一刀切”，应当严格执行涉企保证金目录清单制度，一律不得收取没有法律、行政法规依据或未经国务院批准的涉企保证金。采购人、采购代理机构应当允许供应商以支票、汇票等非现金形式缴纳保证金。在全区范围内推广投标（履约）电子保函替代现金缴纳涉企保证金。在政府采购活动中，采购人、采购代理机构不得向供应商收取采购文件工本费。支持个体工商户利用政府采购合同向银行融资，金融机构严禁对申请“政采贷”供应商提不合理条件，变相提高“政采贷”门槛，但金融机构和供应商另有约定的除外。（责任单位：财政厅、工信厅，人民银行呼和浩特中心支行，各盟行政公署、市人民政府）（二十）个体工商户转型升级为个人独资企业或一人有限公司，符合相关条件的，可按规定享受各项税收优惠政策。原个体工商户各类许可证件在有效期内依法使用：需换发许可证件、各类不动产权属证书，凭企业登记机关出具的证明，依法按名称变更办理相关手续，按规定享受契税、土地增值税等相关税收优惠。（责任单位：市场监管局、内蒙古税务局、各有关部门，各盟行政公署、市人民政府）（二十一）强化涉企收费监管。严厉查处不落实各项惠企政策、不落实停征免收收费项目、不按规定降低收费标准、借疫情擅自设立收费项目和收取保证金等行为。严厉查处强令个体工商户预缴费行为，加大对转供电环节违法加价行为查处力度。鼓励引导平台经营者推出服务费减免措施，降低个体工商户经营成本。加强大宗商品价格监测，密切跟踪煤炭、钢材等大宗商品价格走势，坚决打击未明码标价、囤积居奇、哄抬价格等价格违法行为。（责任单位：市场监管局、商务厅、发展改革委，各盟行政公署、市人民政府）（二十二）对个体工商户的失信主体开展信用修复，失信主体可登录“信用中国（内蒙古）”网站申请办理。因疫情影响而导致的企业合同逾期、延迟交货、延期还贷等失信行为，不将其列入失信名单。深化“证照分离”改革，压缩个体工商户开办时问。对暂时无法开展经营活动，但仍有较强经营意愿和能力的个体工商户，依法进行歇业登记，歇业期限累计不超3年。（责任单位：发展改革委、司法厅、市场监管局、政务服务局）（二十三）强化公平竞争审查，清理废除歧视、妨碍个体工商户参与市场经济活动的政策措施。深入推进反垄断、反不正当竞争执法，依法查处具有优势地位的企业为抢占市场份额，挤压个体工商户等市场主体生存就业空间的不正当竞争、不正当价格等行为。市场监管领域轻微违法行为依法不予行政处罚。规范“双随机、一公开”监管。（责任单位：市场监管局、各有关部门，各盟行政公署、市人民政府）（二十四）充分发挥各级个体私营企业协会桥梁纽带作用，通过开展政策宣传、维权保障、宣传教育、培训学习、用工对接、市场信息、金融支持、经贸交流、困难帮扶、公益活动等服务，研究适合个体工商户特点的政策推送方

根据《中华人民共和国印花税法》第十六条以及《国家税务总局关于实施〈中华人民共和国印花税法〉等有关事项的公告》（2022年第14号）第一条第三项的规定，现将我市印花税纳税期限公告如下：一、单位应税合同印花税按季申报缴纳。偶然发生业务的，也可以按次申报缴纳。个人应税合同印花税按次申报缴纳。经常发生业务的，也可以按季申报缴纳。二、应税产权转移书据印花税按次申报缴纳。因生产经营需要的，也可以按季申报缴纳。三、应税营业账簿印花税按年申报缴纳。四、境外单位或者个人应税凭证印花税按次申报缴纳。按次申报缴纳确有困难的，也可以按年申报缴纳。五、本公告自印发之日起施行。《国家税务总局天津市税务局关于发布〈国家税务总局天津市税务局印花税核定征收管理办法〉的公告》（2019年第2号）、《国家税务总局天津市税务局关于调整部分小规模纳税人印花税纳税期限的公告》（2019年第12号）同时废止。特此公告。

为进一步完善纳税信用体系建设，规范个体工商户纳税信用管理，促进个体工商户诚信自律，提高税法遵从度，国家税务总局海南省税务局制定《海南省个体工商户纳税信用管理办法（试行）》现予发布，自2022年7月30日起施行。特此公告。附件：1.个体工商户纳税信用补评申请表2.个体工商户纳税信用复评申请表3.个体工商户纳税信用修复申请表4.海南省个体工商户纳税信用评价指标、评价方式、修复范围及标准（试行）海南省个体工商户纳税信用管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步完善纳税信用体系，规范个体工商户纳税信用管理，促进个体工商户诚信自律，提高税法遵从度，依据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（2014年第40号）和《海南自由贸易港社会信用条例》等有关规定，制定本办法。第二条本办法所称个体工商户纳税信用管理，是指税务机关对个体工商户的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。第三条本办法适用于在海南省内登记为增值税小规模纳税人的个体工商户（以下简称“纳税人”），已登记为增值税一般纳税人的个体工商户参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加纳税信用评价。第四条纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分类管理、动态调整的原则。第五条税务机关运用信息化手段规范纳税信用管理工作。第六条税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享和协作机制，推动纳税信用与其他社会信用的联动应用。第二章纳税信用信息采集第七条纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。第八条纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息；非经常性指标信息是指纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息，包括纳税评估、税务审计、反避税调查和税务稽查信息。外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。外部参考信息包括评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录；外部评价信息是指从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。第九条纳税信用信息采集工作由国家税务总局海南省税务局组织实施，按月采集。第十条本办法第八条第二款纳税人信用历史信息中的基本信息由税务机关从税务管理系统中采集，税务管理系统中暂缺的信息由税务机关通过纳税人申报采集；评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录，从税收管理记录、国家或地方统一信用信息平台等渠道中采集。第十一条本办法第八条第三款税务内部信息从税务管理系统中采集。第十二条本办法第八条第四款外部信息主要通过税务管理系统、国家或地方统一信用信息平台、相关部门官方网站、新闻媒体或者媒介等渠道采集。第三章纳税信用评价第十三条纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部信息。年度评价指标得分采取加、扣分相结合的方式，最高不超过100分。纳税人近三个评价年度内存在纳税评估、税务审计、反避税调查或税务稽查等非经常性指标信息的，从100分起评；近三个评价年度内没有发生上述非经常性指标信息情形的，从90分起评。直接判级适用于本办法第十六条第一款第三项、第十八条的情形。第十四条外部参考信息在年度纳税信用评价结果中记录，与纳税信用评价信息形成联动机制。第十五条纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期评价：（一）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；（二）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；（三）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；（四）其他不应参加本期评价的情形。本条中提到的纳税年度是指：公历1月1日至12月31日。第十六条纳税信用级别设A、B、M、C、D五级。（一）A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；（二）B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；（三）M级纳税信用为未发生本办法第十八条所列失信行为的下列纳税人：新设立纳税人、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的纳税人；（四）C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；（五）D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的；本条第一款第三项中提到的新设立纳税人（下同）是指：从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的纳税人。第十七条有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：（一）实际生产经营期不满3年的；（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；（三）非正常原因一个评价年度内增值税累计两个季度零申报、负申报的；（四）定期定额户评价年度内累计停业时间超6个月的；（五）实行增值税定期定额征收管理、定额在起征点以下，且评价年度内未缴纳其他税款的。本条第一款第三项中提到的非正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况外的其他原因。第十八条有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；（八）有非正常户记录或者由非正常户经营者注册登记或者负责经营的；（九）由D级纳税人的经营者注册登记或者负责经营的；（十）采取虚假停业、复业等方式逃避纳税义务的；（十一）列入重大税收违法失信案件的；（十二）同一纳税年度内，发现存在三次（含）以上未按规定开具发票违法行为或者两次（含）以上未按规定开具发票违法行为且金额累计达30万元，经主管税务机关核查后属实的；（十三）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。第十九条纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：（一）由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；（二）非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；（三）税务机关认定的其他不影响纳税信用评价的情形。第四章纳税信用评价结果的确定和发布第二十条纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。第二十一条税务机关每年7月前确定上一年度纳税信用评价结果。第二十二条对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立纳税人，税务机关及时进行纳税信用评价。纳税人（包括新设立纳税人）发生本办法第十八条所列失信行为的，税务机关应及时对其纳税信用级别进行调整。第二十三条税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态管理：（一）纳税人因本办法第十五条所列情形解除，或对当期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》（附件1），向主管税务机关申请纳税信用补评，主管税务机关应自受理申请之日起15个工作日内完成补评工作，并向纳税人反馈纳税信用评价信息或提供评价结果的自我查询服务；（二）纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》（附件2），向主管税务机关申请复评，主管税务机关应自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作，并向纳税人反馈纳税信用复评信息或提供复评结果的自我查询服务；（三）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案、列入非正常户等特定失信行为并在规定期限内主动纠正、消除不良影响的，纳税人可在失信行为被税务机关列入失信记录的次年年底前填写《纳税信用修复申请表》（附件3），向主管税务机关提出信用修复申请，主管税务机关按照《海南省个体工商户纳税信用评价指标、评价方式、修复范围及标准（试行）》（附件4）调整该项纳税信用评价指标分值，重新评价纳税人的纳税信用级别；（四）因税务检查等发现纳税人以前评价年度需扣减信用评价指标得分或者直接判级的，税务机关应按本办法第三章规定调整其以前纳税信用评价结果和记录。第二十四条纳税人信用评价状态变化时，税务机关可采取适当方式通知、提醒纳税人。第二十五条税务机关对纳税信用评价结果，按分级分类原则，依法有序开放：（一）主动公开A级纳税人名单及相关信息；（二）根据社会信用体系建设需要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定，依法提供B、M、C、D级纳税人名单及相关信息。第五章纳税信用评价结果的应用第二十六条税务机关按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。第二十七条对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；（二）可单次领取不超过3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时按照规定即时办理；（三）普通发票按需领用；（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员协助办理涉税事项；（五）采取无风险不予检查的评估稽查原则；（六）根据纳税人合法合理需求提供个性化纳税服务；（七）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。第二十八条对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：（一）实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导；（二）可单次领取不超过两个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时按照规定即时办理。第二十九条对纳税信用评价为M级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导。第三十条对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性采取本办法第三十一条的管理措施。第三十一条对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：（一）对经营者注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应或依法停供；（三）加强出口退税审核；（四）加强纳税评估；（五）列入重点监控对象；（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；（七）对于因直接判级评为D级的，D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；（八）对于因评价指标得分评为D级的，次年评价时加扣11分；（九）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及依法采取的其他严格管理措施。第六章附则第三十二条本办法自2022年7月30日起施行。

2022年第9号为落实好我省《贯彻落实国务院扎实稳住经济一揽子政策措施实施方案》第8条“扩大受疫情影响减免‘两税’政策适用范围”和第29条“减免租金政策”有关税收政策规定，省财政厅、省税务局研究制定了《稳住经济一揽子政策措施有关税收政策兑现指南》，现予公告。黑龙江省财政厅国家税务总局黑龙江省税务局2022年6月8日稳住经济一揽子政策措施有关税收政策兑现指南一、政策支持范围和条件（一）增值税小规模纳税人和个体工商户，自用房产、土地坐落于2022年被列为疫情中高风险地区所在县级行政区域内的，可申报房产税、城镇土地使用税困难减免。（二）出租房产、土地的纳税人，同时符合以下条件的，可申报房产税、城镇土地使用税困难减免。1.将房产、土地出租给增值税小规模纳税人、个体工商户。2.在2022年免收一个月以上（含）租金。纳税人免收租金1个月（含）以上，是指按月减免1个月（含）以上租金的；或者通过定额、比例等其他方式减免租金，按照有效合同（协议）计算的减免租金额度，相当于1个月（含）以上租金的；或者延长1个月（含）以上租期而不加收租金的。二、免税期限2022年1月1日至2022年12月31日，对符合条件的纳税人免征房产税、城镇土地使用税，具体期限为：（一）符合自用房产、土地减免税条件的纳税人。免税期限为自划定为中高风险地区的月份起至解除中高风险地区的月份止。（二）符合出租房产、土地减免税条件的纳税人。免收1个月（含）以上租金的，每免收1个月（含）租金，对免收租金的房产、土地免征3个月房产税、城镇土地使用税，最多减免一年（12个月）。免收租金超过1个月但不足1个半月的，按1个月计算；免收租金超过1个半月但不足2个月的，按2个月计算，以此类推。（三）此前将房产、土地出租给交通运输业（铁路运输、道路运输、航空运输、多式联运和运输代理四类）、住宿和餐饮业、零售业、文体和娱乐业（指文化、体育和娱乐业）、旅游业（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）、居民服务业增值税小规模纳税人和个体工商户的纳税人，按就高不重复的原则执行。（四）本公告发布之日前，已征的相关税款可以抵减纳税人以后月份应缴纳的税款。三、兑现流程具体兑现流程按照《稳住经济一揽子政策措施有关税收政策税源维护和申报流程》（见附件）办理。四、受理单位各县（市、区）主管税务机关。五、其他事项（一）纳税人享受《贯彻落实国务院扎实稳住经济一揽子政策措施实施方案》规定的税收减免政策，应按规定填报纳税申报表，进行减免税申报，并对申报情况的真实性、合法性承担法律责任。（二）纳税人符合条件但未及时申报享受《贯彻落实国务院扎实稳住经济一揽子政策措施实施方案》税收减免政策的，可按规定申请抵减以后纳税期的应纳税款，但申请时间不应晚于2023年3月份纳税申报期。（三）纳税人符合《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省实施〈中华人民共和国房产税暂行条例〉暂行细则的通知》（黑政发〔2014〕19号）、《黑龙江省地方税务局关于城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告》（黑龙江省地方税务局公告2018年第3号）规定的房产税、城镇土地使用税困难减免条件，仍可按相关规定申请减免房产税、城镇土地使用税。特此公告。附件：稳住经济一揽子政策措施有关税收政策税源维护和申报流程纳税人符合《贯彻落实国务院扎实稳住经济一揽子政策措施的实施方案》规定的税收优惠政策条件，申报享受房产税和城镇土地使用税税收优惠的应按照以下流程办理：一、城镇土地使用税减免操作步骤纳税人申报城镇土地使用税税收优惠，假设纳税人符合条件申请减免2022年4月至2022年6月份城镇土地使用税，操作步骤包括：登录黑龙江省电子税务局→进入税源信息采集界面→查询已登记的土地税源明细→维护税源明细→增加减免税信息→保存提交，详细流程如下：1.登录电子税务局首页，点击【我要办税】-【税源维护】。2.再点击左侧【税源维护】选择进入“土地使用税房产税税源信息采集”模块。3.点击左上方【提取税源】按钮，从金三系统提取税源信息，进入维护界面。4.选择对应的税源信息，点击【应税信息】按钮进入应税信息界面。5.点击上方【变更】按钮，将原有税源信息进行拆分。第一段：XXXX-XX-XX（系统原有税源信息有效期，不用变动）至2022-3-31（变更日期应填享受优惠政策前一日，点击【保存】）。该段为纳税人原始状态，不享受税收优惠。第二段：点击第二条税源信息，拆分为2022-04-01至2022-6-30（变更日期填2022-6-30，即纳税人享受优惠政策最后一日）。该段为纳税人享受税收优惠政策的期间范围。第三段：2022-07-01（不再享有优惠政策的第一天）至2099-12-31（系统原有税源信息有效期，不用变动）。该段为纳税人恢复不再享受税收优惠状态。6.选中有效期为2022-04-01至2022-06-30的税源信息，在“减免税信息”中填写减免信息：在“减免性质代码”处单击，在弹出来的代码库内选择好减免代码，同时填写“减免面积”、“减免税金额”，点击【保存】按钮。7.点击“确定”保存成功后，当前有效税源“是否减免”由“否”变为“是”。二、房产税减免操作步骤纳税人申报房产税税收优惠，假设纳税人符合条件申请减免2022年4月至2022年6月份房产税，操作步骤包括：登录黑龙江省电子税务局→进入税源信息采集界面→查询已登记的房产税源明细→维护税源明细→增加减免税信息→保存提交，详细流程如下：(一)符合自用房产减免条件的纳税人操作流程1.登录电子税务局首页，点击【我要办税】-【税源维护】。2.再点击左侧【税源维护】选择进入“土地使用税房产税税源信息采集”模块。3.点击【房产税税源信息采集】按钮进入房产税税源维护界面。4.点击左上方【提取税源】按钮，从金三系统提取税源信息。5.选择对应的税源信息，点击【应税信息】按钮进入应税信息界面。6.点击上方【变更】按钮，将原有税源信息进行拆分。第一段：XXXX-XX-XX（系统原有税源信息有效期，不用变动）至2022-3-31（变更日期应填享受优惠政策前一日，点击【保存】）。该段为纳税人原始状态，不享受税收优惠。第二段：点击第二条税源信息，拆分为2022-04-01至2022-6-30（变更日期填2022-6-30，即纳税人享受优惠政策最后一日）。该段为纳税人享受税收优惠政策的期间范围。第三段：2022-07-01（不再享有优惠政策的第一天）至2099-12-31（系统原有税源信息有效期，不用变动）。该段为纳税人恢复不再享受税收优惠状态。7.选中有效期为2022-04-01至2022-06-30的税源信息，在“减免税信息”中填写减免信息：在“减免性质代码”处单击，在弹出来的代码库内选择好减免代码，同时填写“减免面积”、“减免税金额”，点击【保存】按钮。8.点击“确定”保存成功后，当前有效税源“是否减免”由“否”变为“是”。(二)符合出租房产减免条件的纳税人操作流程1.登录电子税务局首页，点击【我要办税】-【税源维护】。2.再点击左侧【税源维护】选择进入“土地使用税房产税税源信息采集”模块。3.点击【房产税税源信息采集】按钮进入房产税税源维护界面。4.点击【提取税源】按钮，从金三系统提取税源信息，点击【从租应税信息】按钮进入房源信息界面。5.假设该纳税人在2022年4月符合减免税条件，则点击【新建】，填写相关租赁信息：“出租面积”、“申报租金所属租赁期起”、“申报租金所属租赁期止”、“申报租金收入”；在“减免税信息”中填写减免信息，只需要填写“减免性质代码”、“减免租金收入”、“月减免税金额”、“有效期起”、“有效期止”。6.点击【保存按钮】。三、城镇土地使用税、房产税申报（按月申报）以“城镇土地使用税”申报流程为例：1.登录电子税务局首页，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】。2.选择“财产和行为税合并申报表”点击【填写】，进入申报界面。3.勾选【城镇土地使用税】，点击【税源采集】，点击【提取税源】，点击【城镇土地使用税】，点击【汇总申报】。4.当申报状态显示红字“申报成功”即可。四、其他注意事项纳税人自行判断是否符合优惠条件，自行申报享受减免税，并对申报情况的真实性、合法性承担法律责任。主管税务机关将通过案头比对等方式进行事后审核，对不应当享受减免税的，依法追缴已享受的减免税款，并予以相应处理。

各市、州、县人民政府，省政府各部门：《关于加快消费恢复提振的若干措施》已经省人民政府同意，现印发给你们，请结合工作实际，认真组织实施。2022年5月22日关于加快消费恢复提振的若干措施为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步释放消费潜力促进消费持续恢复的意见》（国办发〔2022〕9号）精神，坚定实施扩大内需战略，加快促进消费回补和潜力释放，发挥消费对经济循环的牵引带动作用，制定如下措施。一、鼓励汽车消费（一）开展“湖北消费·汽车焕新”活动。2022年6月至12月，实施汽车以旧换新专项行动，对报废或转出个人名下湖北号牌旧车，同时在省内购买新车并在省内上牌的个人消费者给予补贴，所需资金由省级与各市州财政分别负担50%。其中：报废旧车并购买新能源汽车的补贴8000元/辆、购买燃油汽车的补贴3000元/辆；转出旧车并购买新能源汽车的补贴5000元/辆、购买燃油汽车的补贴2000元/辆。全面落实二手车交易增值税由2%下调至0.5%减税政策，降低二手车经营成本，提高流通效率。鼓励汽车生产、销售企业采取多种方式对消费者让利。（牵头单位：省经信厅；责任单位：省发改委、省财政厅、省商务厅、省公安厅、省市场监管局、省税务局，各市州人民政府）（二）开展“湖北消费·汽车下乡”活动。引导农村居民绿色出行，2022年6月至12月，组织实施新一轮新能源汽车下乡活动，支持我省新能源汽车车型入选国家新能源汽车下乡活动目录，鼓励有条件的市州举办新能源汽车下乡专场活动。（牵头单位：省经信厅；责任单位：省财政厅、省农业农村厅、省商务厅，各市州人民政府）（三）开展新能源汽车推广活动。对消费者（含经营性单位）购买新能源汽车，执行国家现有推广补贴及免征车辆购置税政策。2022年6月至12月，省内城市运营公交车购置新能源车的按车价补贴3%，所需资金由省级与各市州财政分别负担50%。各级党政机关、事业单位带头配备使用新能源车，除实物保障、特种专业技术用车外，新购置新能源汽车占比原则上不低于30%。（牵头单位：省经信厅、省发改委；责任单位：省财政厅、省交通运输厅、省机关事务管理局、省税务局，各市州人民政府）二、促进住房、家居消费（四）支持刚性和改善性住房需求。坚持“房住不炒”定位，支持各地从实际出发完善房地产政策。采取支持人才购房、财政补贴、契税补贴、展销促销、合理调整住房公积金贷款首付比例和额度等政策措施，因城施策实施差别化住房信贷政策，更好满足购房者合理住房需求。完善长租房政策，增加保障性租赁住房、共有产权住房供给。（牵头单位：省住建厅；责任单位：人民银行武汉分行，各市州人民政府）（五）开展“湖北消费·智趣生活”活动。鼓励各地组织家电、家具销售企业推出惠民让利促消费活动，重点鼓励加大对绿色智能产品的让利力度。各地应采取企业让利一点、政府支持一点的激励政策，制定具体考核办法和评价机制，加大对家电、家具销售企业的支持力度。2022年底前，省级财政对各地在家电、家具促消费方面的财政投入按照一定比例给予补助。（牵头单位：省商务厅；责任单位：省财政厅，各市州人民政府）三、支持住宿、餐饮、零售、文旅、体育消费（六）发放“惠系列”湖北消费券。2022年6月至12月，围绕住宿、餐饮、零售、文旅、体育等领域，分批次向省内居民（包括省外来鄂人员）投放“惠购湖北”“惠游湖北”“惠动湖北”消费券，活跃消费市场，所需资金由省级与各市州财政分别负担50%。（责任单位：省商务厅、省文旅厅、省体育局、省公安厅、省市场监管局、省财政厅，各市州人民政府）（七）开展“消费湖北·锦鲤是你”活动。2022年底前，围绕住宿、餐饮、零售、文旅、体育等领域，在全省范围内开展“有奖发票”等活动，提升消费活力。（牵头单位：省税务局；责任单位：省财政厅、省商务厅、省文旅厅、省体育局，各市州人民政府）（八）开展“消费湖北·飨宴荆楚”活动。实施楚菜品牌工程，开展“楚大厨”培训工作。开展“荆楚好粮油香飘进万家”活动，组织荆楚优品和荆楚粮油进机关、进商超、进学校、进景区、进社区、进高铁。加强地理标志产品认定、管理和保护，培育100家湖北老字号企业。各级工会组织优先考虑采购脱贫地区农副产品。（牵头单位：省商务厅；责任单位：省粮食局、省市场监管局、省总工会、省财政厅、省知识产权局，各市州人民政府）四、点亮夜间消费（九）打造夜间消费集聚区。推出“欢购荆楚夜”系列专题节目，开展“湖北越夜越精彩”消费惠民活动，打造100家夜间消费集聚示范区，争创10家左右国家级夜间文化和旅游消费集聚区。（牵头单位：省发改委；责任单位：省商务厅、省文旅厅、省财政厅，各市州人民政府）（十）鼓励夜间延时经营。对经允许临时占用道路开展夜间经营的，免收占道费；对经相关管理主体同意利用公园、广场等公共场所开展夜间消费活动的，免收场租费、摊位费、垃圾处理费。在夜间消费场所增设临时停车位，对出于消费需要的临时性停车实施包容性管理。（责任单位：省住建厅、省市场监管局、省公安厅，各市州人民政府）五、推动以展助销（十一）打造“荆楚购”主题活动。2022年底前，鼓励各地按照“一月一主题”原则，集中开展商旅文体融合、线上线下结合、城镇乡村联动的“荆楚购”促消费活动，鼓励企业让利促销，掀起“千家企业、万场活动、亿元优惠”消费热潮。省级财政对各地在重大促销活动方面的财政投入给予适当补助。（牵头单位：省商务厅；责任单位：省文旅厅、省体育局、省财政厅，各市州人民政府）（十二）强化展销联动。精心筹办农业博览会、文化旅游博览会、荆楚大地好粮油展示交易会、楚菜美食博览会、中部酒业博览会等重点展会，鼓励各市州举办彰显本地特色的专业性展会。统筹现有资金渠道，对参展企业的布展费用给予适当补助。（责任单位：省农业农村厅、省文旅厅、省商务厅、省财政厅、省粮食局，各市州人民政府）六、拓展新型消费（十三）创新消费业态和模式。适应常态化疫情防控需要，引导实体商业企业发展社群营销、直播带货、“云逛街”。加快发展“网上菜场”“网上餐厅”“网上超市”，大力推广农产品“生鲜电子商务+冷链宅配”“中央厨房+食材冷链配送”等消费新模式。发挥武汉国家级信息消费示范城市带动作用，培育壮大智慧产品、智慧零售、智慧旅游、智慧养老、智慧家政、智慧体育、“互联网+医疗健康”等消费新业态。推进实物消费提质升级，促进健康养老托育等服务消费，大力发展绿色消费。（责任单位：省发改委、省商务厅、省农业农村厅、省经信厅、省文旅厅、省人社厅、省体育局、省卫健委、省民政厅，各市州人民政府）七、增强消费发展综合能力（十四）健全流通体系。统筹利用现有财政资金渠道，支持消费相关基础设施和服务保障能力建设，符合条件的项目可纳入地方政府专项债券支持范围。实施县域商业建设行动，新建、改造一批县乡镇商贸中心，完善县乡村三级商贸流通服务网络建设。挖掘县乡消费潜力，引导省内商贸流通企业下沉供应链，推动品牌消费、品质消费进农村。（责任单位：省发改委、省商务厅、省财政厅，各市州人民政府）（十五）优化消费环境。推进质量强省、品牌强省建设，健全消费品质量标准体系，完善节能和绿色制造标准体系、绿色产品认证标识体系。破除限制消费障碍壁垒，强化消费领域执法监管，加强消费者权益保护。依托“鄂冷链”平台，实现进口冷链食品全流程闭环追溯管理。推广加油站涉税数据管理云平台系统，规范成品油市场秩序。（牵头单位：省市场监管局；责任单位：省税务局、省商务厅、省发改委，各市州人民政府）（十六）促进居民增收。持续推进“我兴楚乡·创在湖北”返乡创业行动计划，深入推进“才聚荆楚”工程，进一步促进就业创业。落实对农民直接补贴政策，拓宽乡村特别是脱贫地区农民稳定就业和持续增收渠道。落实最低工资标准制度，健全工资决定、合理增长和支付保障机制，稳步提高劳动者工资性收入。（牵头单位：省人社厅；责任单位：省农业农村厅、省财政厅，各市州人民政府）八、助力市场主体纾困解难（十七）落实普惠性扶持政策。深入落实国家减税退税降费政策，在规定减免幅度内顶格执行，省级立项涉企行政事业性收费继续实行零收费。对增值税小规模纳税人阶段性免征增值税，对小微企业年应纳税所得100万元至300万元部分，再减半征收所得税。对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵退税足额退还。（责任单位：省财政厅、省税务局）（十八）加大服务业纾困力度。落实好我省促进服务业领域困难行业恢复发展若干措施及有关细则，延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策，执行期限至2023年4月30日；对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输企业阶段性实施缓缴养老保险费、失业保险费、工伤保险费政策；对不裁员少裁员的企业，实施好失业保险稳岗返还政策；对承租行政事业单位和国有企业（包括国有全资、控股和实际控制企业）房屋的服务业小微企业和个体工商户减免3个月租金，位于疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的减免6个月；鼓励各地对旅行社、A级旅游景区、酒店、旅游演艺类市场主体的存量贷款进行贴息帮扶；支持困难行业市场主体合理调整还款计划，不盲目限贷、抽贷、断贷。强化用地用房保障。支持旅行社参与政府购买服务工作。（牵头单位：省发改委；责任单位：省有关部门，各市州人民政府）各市州人民政府要严格落实属地责任，制定本地区具体实施方案，足额安排资金，创新政策举措，放大政策效应。省发改委、省商务厅会同省经信厅、省财政厅、省人社厅、省住建厅、省文旅厅、省市场监管局、省税务局等单位，充分发挥省完善促进消费体制机制部门联席会议作用，加强协调配合，抓好组织落实。各地、各有关单位跟踪开展政策执行情况绩效评估，做好形势研判与政策储备，视情调整或出台新的促消费政策措施。

各区市县人民政府，各先导区管委会，市政府各委办局、各直属机构，各有关单位：《大连市助企纾困推动经济平稳健康发展若干政策措施》业经大连市第十七届人民政府第十二次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。大连市人民政府办公室2022年4月29日大连市助企纾困推动经济平稳健康发展若干政策措施为贯彻国家发展改革委等部门《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》（发改财金〔2022〕271号）和《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》（发改产业〔2022〕273号）等文件精神，落实《辽宁省人民政府办公厅关于印发辽宁省促进工业经济平稳增长若干措施的通知》（辽政办〔2022〕13号）、《辽宁省人民政府办公厅关于印发辽宁省促进服务业领域困难行业恢复发展的若干举措的通知》（辽政办〔2022〕14号）及《辽宁省人民政府办公厅关于印发辽宁省减轻中小微企业生产经营负担的若干措施的通知》（辽政办〔2022〕15号）等文件要求，统筹好疫情防控和经济社会发展，助力企业纾困解难，支持市场主体恢复发展，现提出以下政策措施。一、普惠性纾困扶持措施1．进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度。在政策规定期限内，增值税增量留抵税额按月全额退还给符合条件的小微企业（含个体工商户）以及“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”等6个行业，存量留抵税额一次性退还。（责任单位：市税务局、人民银行大连市中心支行，各区市县政府、先导区管委会）2．实施增值税和所得税优惠政策。在政策优惠期限内，增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。（责任单位：市税务局，各区市县政府、先导区管委会）3．提高研发费用税前加计扣除比例。在政策规定期限内，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%。（责任单位：市税务局，各区市县政府、先导区管委会）4．进一步实施小微企业“六税两费”减免政策。在政策规定期限内，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（责任单位：市税务局、市财政局，各区市县政府、先导区管委会）5．减半征收房产税和城镇土地使用税。2022年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的小微型企业，经税务机关核准后，对该年度上述两项税额减半征收。（责任单位：市税务局，各区市县政府、先导区管委会）6．实施延长医保费和采暖费缴费期限优惠政策。用人单位2022年1月至6月属期医疗保险费征缴期限延长至2022年6月30日，征期延长期内免收滞纳金。继续执行采暖费补贴专项资金1%征缴费率政策，实施期限延长至2023年5月31日。（责任单位：市税务局、市人力资源社会保障局、市医保局，各区市县政府、先导区管委会）7．实施失业保险优惠政策。2022年延续实施总费率为1%的阶段性降低失业保险费率政策。继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，按规定对不裁员、少裁员的参保企业返还企业和职工个人上年度实际缴纳的失业保险费，加大对中小微企业的支持力度，提高资金返还比例。（责任单位：市人力资源社会保障局、市财政局、市税务局，各区市县政府、先导区管委会）8．减免国有房屋租金。对承租国有房屋（包括国有企业和行政事业单位房屋）从事生产经营活动的服务业小微企业和个体工商户，免除2022年3个月租金，对位于2022年被列为疫情中高风险地区所在的县级行政区域的，免除2022年6个月租金；对于其中通过间接方式承租国有房屋的，向最终承租方的优惠金额不得低于国有出租方让渡的优惠金额。（责任单位：市国资委、市科技局、市财政局、市商务局、市住房城乡建设局、市人防办、市市政公用事业服务中心，各区市县政府、先导区管委会）9．鼓励减免非国有房屋租金。鼓励大型商务楼宇、商场、市场运营方对疫情封控区和管控区内的中小微租户适度减免租金，相关区市县（先导区）应因地制宜出台相应扶持政策，对采取减免租金措施的租赁企业给予适度财政补贴。市财政按照区市县（先导区）财政实际支出，给予补助。（责任单位：各区市县政府、先导区管委会，市财政局、市商务局）10．给予减免租金的房屋业主税收优惠。对于为从事服务业的小微企业、个体工商户免除2022年1个月以上（含一个月）租金的出租人，减半征收本年第二季度至第四季度免除租金房产的房产税和城镇土地使用税。（责任单位：市税务局、市国资委、市住房城乡建设局，各区市县政府、先导区管委会）11．降低企业运营成本。对中小微企业（含星级酒店）和个体工商户4月、5月欠费不停水、不停气，减免在此期间产生的欠费违约金。减免征收全市中小微企业、个体工商户、各类学校（幼儿园）4、5月污水处理费。对普兰店区、瓦房店市、金普新区城镇供水的中小微企业、个体工商户终端用户的用水价格，在4、5月降低10%。对中小微企业实行“减额增次，随购随用”交费政策。对于生产经营暂时遇到困难且电力信用良好的中小微企业，经向电力公司申请，可协议选择非预付方式按期足额交纳本月电费。（责任单位：市水务局、市水务集团、市住房城乡建设局、市城市管理局、市工业和信息化局、大连供电公司、大连华润燃气公司，各区市县政府、先导区管委会）12．加大金融政策支持力度。增加支农支小再贷款额度，引导地方法人金融机构加大对民营企业、小微企业、涉农企业及农户的金融支持力度。引导银行优先支持困难行业特别是服务业小微企业、民营企业，对受疫情影响严重导致停工停产的服务业企业，适度降低贷款门槛。设立“商票通”“绿票通”“科票通”，优先为民营、小微、绿色、科技等领域票据办理再贴现。用好普惠小微贷款支持工具，对符合条件的地方法人金融机构按普惠小微贷款增量的1%提供激励资金。对符合贷款条件的个人和小微企业发放创业担保贷款，对于贷款利息LPR-150BP以上部分，中央、市、县区三级财政按比例分担给予贴息。（责任单位：市金融发展局、人民银行大连市中心支行、市财政局、大连银保监局、市人力资源社会保障局，各区市县政府、先导区管委会）13．推动融资供需精准对接。充分发挥金普新区“首贷中心”示范作用，对辖区内首贷企业根据企业类别给予1%-2%贴息等配套政策支持；推动其他具备条件的区县建立“首贷中心”。引导金融机构大力发展纯线上信用类金融产品，提升中小微企业和个体工商户融资便利度。有效加强银企对接，定期开展多种形式的银企对接活动。（责任单位：人民银行大连市中心支行、大连银保监局、市金融发展局，金普新区管委会）14．提升企业融资便利度。在确保信贷投放增量扩面的基础上，力争2022年新发放普惠型小微企业贷款利率较2021年稳中有降。进一步推广“随借随还”模式，加大续贷政策落实力度，主动跟进小微企业融资需求，对符合续贷条件的小微企业贷款积极给予支持，扩大市场主体续贷覆盖面。鼓励银行业机构向相关直接参与疫情防控的医用物品和生活物资的生产、运输及销售企业提供优惠利率信贷支持。（责任单位：大连银保监局，各区市县政府、先导区管委会）15．继续推动金融系统减费让利。充分发挥贷款市场报价利率（LPR）改革效能，落实好支农支小再贷款利率下调政策，引导企业贷款利率下行。鼓励降低银行账户服务收费、人民币转账汇款手续费、银行卡刷卡手续费。采取内部资金转移定价优惠，减免服务收费等方式，减轻企业资金周转和财务成本压力。（责任单位：人民银行大连市中心支行、大连银保监局、市金融发展局，各区市县政府、先导区管委会）16．发挥政府性融资担保作用。鼓励政府性融资担保机构为符合条件的中小微企业提供融资增信支持，帮助受疫情影响企业续保。对纳入国家融资担保基金风险补偿范围、单户担保金额500万元及以下服务业小微企业年化担保费率不超过1%的融资担保业务，由省、市财政各给予年化0.5%的担保费补贴。向东北再担保公司注资，支持其对我市企业提供担保增信服务。（责任单位：市财政局、市金融发展局、人民银行大连市中心支行，各区市县政府、先导区管委会）17．推进惠企政策“免申即享”。落实全省统一的惠企政策“免申即享”功能，对企业和个体工商户主动推送服务信息、兑现政策。（责任单位：市营商局、市直相关部门，各区市县政府、先导区管委会）18．支持中小企业积极参与政府采购活动。对200万以下的货物和服务采购项目，400万以下的工程采购项目，适宜由中小企业提供的，采购人应专门向符合条件的中小企业采购，不再收取投标（响应）保证金。政府采购住宿、会议、餐饮等服务项目时，不得以星级、所有制等为门槛限制有关企业参与政府采购。（责任单位：市财政局，各区市县政府、先导区管委会）19．开展涉企违规收费专项整治行动和线上线下促销活动。完善协同治理和联合惩戒机制，坚决查处乱收费、乱罚款、乱摊派。推动电商平台开展线上促消费活动，组织实体商贸流通企业开展促消费活动。（责任单位：市商务局、市财政局、市市场监管局、市交通运输局、市文化和旅游局，各区市县政府、先导区管委会）二、促进工业经济平稳增长20．加大中小微企业设备器具税前扣除力度。中小微企业2022年度内新购置的单位价值在500万元以上的设备、器具，最低折旧年限为3年的，可选择在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，可减半在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业可按季度享受优惠政策，当年不足扣除形成的亏损，可按规定在以后5个纳税年度结转弥补。（责任单位：市税务局，各区市县政府、先导区管委会）21．延长阶段性税费缓缴政策。对制造业中小微企业2021年第四季度、2022年第一季度、第二季度部分税费延缓缴纳6个月。在政策优惠期限内，继续实施国家新能源车船免征车船税优惠政策。对实行超低排放改造的钢铁企业，落实购置环境保护专用设备企业所得税抵免优惠政策。（责任单位：市税务局，各区市县政府、先导区管委会）22．引导金融机构加大对工业企业支持力度。加强对银行支持制造业发展的考核激励，完善尽职免责机制，推动大型国有银行分支机构积极向总行争取政策和资源倾斜。加大制造业企业中长期贷款投放，力争制造业中长期贷款增速不低于5%。强化金融机构对科技创新企业的支持，推动人民银行科技创新再贷款落地，支持高新技术企业、专精特新中小企业、国家技术创新示范企业、制造业单项冠军企业发展。落实煤电等行业绿色低碳转型金融政策，推动人民银行碳减排支持工具和支持煤炭清洁高效利用专项再贷款落地，支持低碳绿色和煤炭清洁高效利用项目建设，加快绿色信贷投放。扩大直接融资，支持符合条件的钢铁企业发行企业债券、“可持续发展”绿色债券。（责任单位：市金融发展局、人民银行大连市中心支行、大连银保监局、大连证监局、市发展改革委、市工业和信息化局，各区市县政府、先导区管委会）23．提升科技企业基础创新能力。支持科技型中小企业开展创新研发活动，加强科技型中小企业评价备案工作；推动科技型企业建立各类研发机构，争创省级、国家级创新平台，按有关政策规定给予资金支持；建设一批中试基地等创新服务载体，为科技型中小微企业提供中试等公共服务。（责任单位：市科技局、市财政局，各区市县政府、先导区管委会）24．加强企业生产保供稳价。加强电煤运行监测调度，强化热电企业电煤长期协议监管，确保热电企业平稳运行。密切关注大宗原材料市场价格变化，依法查处大宗商品串通涨价、哄抬价格等行为。落实国家绿色电价政策，对高耗能行业能效达到基准水平的存量企业和能效达到标杆水平的在建、拟建企业用电不加价。（责任单位：市发展改革委、市工业和信息化局、市市场监管局，各区市县政府、先导区管委会）25．促进企业扩大有效投资。市级统筹安排专项资金支持企业开展高端化、数字化技术改造，推动实施钢铁、有色、建

各市、县（市、区）人民政府，自治区人民政府各组成部门、各直属机构：《广西壮族自治区关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策措施》已经自治区党委、自治区人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。广西壮族自治区促进服务业领域困难行业恢复发展若干政策措施为贯彻落实《国家发展改革委等部门印发〈关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策〉的通知》（发改财金〔2022〕271号）精神，支持市场主体渡过难关、恢复发展，促进经济平稳运行，结合我区实际，制定如下政策措施。一、全面落实服务业普惠性纾困扶持措施（一）延续服务业增值税加计抵减政策，2022年对符合条件的生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额。（责任单位：广西税务局）（二）2022年，按中央统一部署将减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”的适用主体，由增值税小规模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户。符合条件的服务业市场主体可以按规定享受。（责任单位：自治区财政厅，广西税务局）（三）根据条例授权和我区实际，2022年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免。符合条件的服务业市场主体可以享受。（责任单位：广西税务局）（四）2022年，落实加大中小微企业设备器具税前扣除力度有关政策，中小微企业2022年度内新购置的单位价值500万元以上的设备器具，折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除，折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除。企业可按季度享受优惠，当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转扣除。（责任单位：广西税务局）（五）对地方水利建设基金所有征收对象实施普惠性政策。自2022年4月1日起，全额免征地方水利建设基金。（责任单位：自治区财政厅，广西税务局）（六）2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，将中小微企业返还比例从60%最高提至90%。鼓励企业申请设立见习基地，见习人员补贴按照《广西壮族自治区就业见习管理办法》执行。符合条件的服务业市场主体可以享受。（责任单位：自治区人力资源社会保障厅、财政厅，广西税务局，各市人民政府）（七）2022年被列为疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的服务业小微企业和个体工商户承租国有房屋，2022年减免6个月租金，其他地区减免3个月租金。各地可统筹各类资金，对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶。鼓励非国有房屋租赁主体在平等协商的基础上合理分担疫情带来的损失。减免租金的房屋业主缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可以按规定申请房产税、城镇土地使用税困难性减免。因减免租金影响国有企事业单位业绩的，在考核中根据实际情况予以认可。（责任单位：各履行出资人职责机构，广西税务局，自治区住房城乡建设厅，各市人民政府）（八）2022年引导银行用好2021年两次降低存款准备金率释放的资金，发挥好货币政策工具的总量和结构双重功能，加强与“桂惠贷”政策的衔接，充分发挥“桂惠贷”政策惠企纾困作用，优先支持困难行业特别是服务业小微企业和民营企业。（责任单位：人民银行南宁中心支行，广西银保监局，自治区地方金融监管局，各市人民政府）（九）2022年发挥好支持普惠小微的市场化工具引导作用，对符合条件的地方法人银行普惠小微贷款余额增量的1%提供激励资金，用好再贷款额度，引导金融机构加大对困难行业特别是服务业领域的倾斜力度。鼓励金融机构对符合续贷条件的服务业市场主体按正常续贷业务办理，不得盲目惜贷、抽贷、断贷、压贷，保持合理流动性。（责任单位：人民银行南宁中心支行，广西银保监局，自治区地方金融监管局）（十）2022年继续推动金融系统减费让利，落实好贷款市场报价利率（LPR）下行、支农支小再贷款利率下调，推动实际贷款利率在前期大幅降低基础上有序下降，督促指导降低银行账户服务收费、人民币转账汇款手续费、银行卡刷卡手续费，减轻服务业小微企业和个体工商户经营成本压力。（责任单位：人民银行南宁中心支行，广西银保监局）（十一）采取切实有效措施制止乱收费、乱摊派、乱罚款行为，实施专项整治行动，完善整治涉企乱收费协同治理和联合惩戒机制，防止对服务业的各项助企纾困政策效果被“三乱”抵消。鼓励服务业行业采取多种手段开展促销活动。（责任单位：自治区发展改革委、财政厅、工业和信息化厅、商务厅、市场监管局，各市人民政府）二、全面落实餐饮业纾困扶持措施（十二）对餐饮业企业员工每两周开展一次核酸检测,对检测费用按照50%比例给予补贴支持。相关补贴资金由自治区、市县财政按照实际发生费用3:7的比例承担。（责任单位：自治区商务厅、财政厅，自治区新冠疫情防控指挥部，自治区卫生健康委、人力资源社会保障厅，各市人民政府）（十三）发挥餐饮行业协会作用，引导外卖等互联网平台企业进一步下调餐饮业商户服务费标准。引导互联网平台企业对疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的餐饮企业，给予阶段性商户服务费优惠。（责任单位：自治区商务厅、发展改革委、市场监管局，各市人民政府）（十四）对餐饮企业阶段性实施缓缴失业保险、工伤保险费政策，在实施阶段性缓缴失业保险、工伤保险费政策期间，各设区市基金出现缺口的，由自治区调剂解决。经行业主管部门认定为餐饮业的企业提出申请，当地人社部门核对参保信息后可以缓缴，期限不超过一年，缓缴期间免收滞纳金。（责任单位：自治区人力资源社会保障厅、财政厅、商务厅，广西税务局，各市人民政府）（十五）引导金融机构加强与餐饮行业主管部门信息共享，运用中小微企业和个体工商户的交易流水、经营用房租赁以及有关部门掌握的信用信息等数据，依托“桂惠通”“桂信融”“信易贷”等地方综合金融服务平台提升风险定价能力，更多发放信用贷款。鼓励符合条件的餐饮企业发行公司信用类债券，拓宽餐饮企业多元化融资渠道。（责任单位：自治区商务厅、发展改革委、地方金融监管局，人民银行南宁中心支行，自治区大数据发展局，广西证监局，各市人民政府）（十六）鼓励政府性融资担保机构为餐饮业中小微企业提供融资增信支持，依法依约及时履行代偿责任，积极帮助受疫情影响企业续保续贷。支持地方向政府性融资担保机构注资、提供融资担保费用补贴。（责任单位：自治区地方金融监管局、财政厅，各市人民政府）（十七）鼓励保险机构优化产品和服务，引导保险机构推出因疫情导致餐饮企业营业中断损失相关保险产品，提升理赔效率，提高对餐饮企业的保障程度。相关主管部门提供企业清单供保险机构参考。鼓励给予保费补贴。（责任单位：广西银保监局，自治区财政厅）（十八）加强民政、商务等部门信息共享，推动餐饮业与养老服务融合发展，支持中央厨房等餐饮企业延长供应链，为老年人提供助餐服务。对提供助餐服务较好的餐饮企业给予适当奖励，不得强制餐饮企业给予配套优惠措施。（责任单位：自治区商务厅、财政厅、民政厅，各市人民政府）三、全面落实零售业纾困扶持措施（十九）对零售业企业员工每两周开展一次核酸检测,对检测费用按照50%比例给予补贴支持。相关补贴资金由自治区、市县财政按照实际发生费用3:7的比例承担。（责任单位：自治区商务厅、财政厅，自治区新冠疫情防控指挥部，自治区卫生健康委、人力资源社会保障厅，各市人民政府）（二十）争取中央财政通过服务业发展资金，支持我区开展县域商业体系建设。加强政策支持，发挥市场机制作用，推动“一个上行（农产品上行）”和“三个下沉（供应链下沉、物流配送下沉、商品和服务下沉）”。（责任单位：自治区商务厅、财政厅，各市人民政府）（二十一）争取中央财政继续通过服务业发展资金，支持我区进一步加强农产品供应链体系建设，完善农产品流通骨干网络等。（责任单位：自治区商务厅、财政厅，各市人民政府）（二十二）对零售企业阶段性实施缓缴失业保险、工伤保险费政策。经行业主管部门认定为零售业的企业提出申请，当地人社部门核对参保信息后可以缓缴，期限不超过一年，缓缴期间免收滞纳金。在实施阶段性缓缴失业保险、工伤保险费政策期间，各设区市基金出现缺口的，由自治区调剂解决。（责任单位：自治区人力资源社会保障厅、财政厅、商务厅，广西税务局，各市人民政府）（二十三）对于各地商务主管部门推荐的应急保供、重点培育、便民生活圈建设等名单企业，鼓励银行业金融机构加大信贷支持，适当降低贷款利率，鼓励地方给予贷款贴息。引导金融机构加强与零售行业主管部门信息共享，运用中小微企业和个体工商户的交易流水、经营用房租赁以及有关部门掌握的信用信息等数据，依托“桂惠通”“桂信融”“信易贷”等地方综合金融服务平台提升风险定价能力，更多发放信用贷款。鼓励符合条件的零售企业发行公司信用类债券，拓宽零售企业多元化融资渠道。（责任单位：自治区商务厅、财政厅，广西银保监局，自治区大数据发展局、发展改革委、地方金融监管局，人民银行南宁中心支行，广西证监局，各市人民政府）（二十四）鼓励政府性融资担保机构为零售业中小微企业提供融资增信支持，依法依约及时履行代偿责任，积极帮助受疫情影响企业续保续贷。支持地方向政府性融资担保机构注资、提供融资担保费用补贴。（责任单位：自治区地方金融监管局、财政厅，各市人民政府）四、全面落实旅游业纾困扶持措施（二十五）继续实施旅行社暂退旅游服务质量保证金扶持政策。引导保险机构加快推进保险代替保证金试点工作，扩大保险代替保证金试点范围。（责任单位：自治区文化和旅游厅，广西银保监局，各市人民政府）（二十六）对旅游企业阶段性实施缓缴失业保险、工伤保险费政策。在实施阶段性缓缴失业保险、工伤保险费政策期间，各设区市基金出现缺口的，由自治区调剂解决。经行业主管部门认定为旅游业的企业提出申请，当地人社部门核对参保信息后可以缓缴，期限不超过一年，缓缴期间免收滞纳金。（责任单位：自治区人力资源社会保障厅、财政厅、文化和旅游厅，广西税务局，各市人民政府）（二十七）加强银企合作，建立健全重点旅游企业项目融资需求库，引导金融机构对符合条件的、预期发展前景较好的A级旅游景区、旅游度假区、乡村旅游经营单位、星级酒店、旅行社等重点文化和旅游市场主体加大信贷投入，适当提高贷款额度。（责任单位：自治区文化和旅游厅、地方金融监管局，人民银行南宁中心支行，广西银保监局，各市人民政府）（二十八）政府采购住宿、会议、餐饮等服务项目时，严格执行经费支出额度规定，不得以星级、所有制等为门槛限制相关企业参与政府采购。（责任单位：自治区财政厅，各市人民政府）（二十九）鼓励机关企事业单位将符合规定举办的工会活动、会展活动等的方案制定、组织协调等交由旅行社承接，明确服务内容、服务标准等细化要求，加强资金使用管理，合理确定预付款比例，并按照合同约定及时向旅行社支付资金。（责任单位：自治区文化和旅游厅、商务厅，各市人民政府）（三十）鼓励银行业金融机构合理增加旅游业有效信贷供给。建立重点企业融资风险防控机制。鼓励金融机构充分利用“桂惠贷”贴息政策帮助旅游业企业降低融资成本。鼓励符合条件的旅游企业发行公司信用类债券，拓宽旅游企业多元化融资渠道。（责任单位：自治区地方金融监管局，广西银保监局，自治区文化和旅游厅、发展改革委，人民银行南宁中心支行，广西证监局，各市人民政府）（三十一）对预期发展良好的旅行社、旅游演艺等领域中小微企业加大普惠金融支持力度。发挥文化和旅游金融服务中心的积极作用，建立中小微旅游企业融资需求库。鼓励银行业金融机构对旅游相关初创企业、中小微企业、主题民宿等个体工商户予以信贷支持。（责任单位：自治区文化和旅游厅、商务厅、地方金融监管局，广西银保监局，人民银行南宁中心支行，各市人民政府）五、全面落实公路水路铁路运输业纾困扶持措施（三十二）2022年，落实暂停铁路运输企业预缴增值税一年政策。（责任单位：广西税务局）（三十三）2022年，落实免征轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等公共交通运输服务增值税政策。（责任单位：广西税务局）（三十四）2022年按规定对符合要求的新能源公交车，继续按照既定标准给予购置补贴，且退坡幅度

各市、县（市、区）人民政府，省政府直属各单位：为认真贯彻落实党中央、国务院有关决策部署，坚持稳字当头、稳中求进，统筹好疫情防控和经济社会发展，在抓好“5＋4”政策包落实的基础上，进一步加大减负纾困力度，加快政策落地速度，提升兑付便利度，持续稳定市场预期，助力中小微企业发展，经省政府同意，现提出以下意见。一、加大国家减税政策落实力度（一）对小规模纳税人阶段性免征增值税。对增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税；对适用3％预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。执行期限自2022年4月1日至2022年12月31日。（责任单位：省税务局）（二）进一步实施小微企业所得税优惠。对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。执行期限自2022年1月1日至2024年12月31日。（责任单位：省税务局）（三）扩大“六税两费”适用范围。按照50％幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，适用主体由增值税小规模纳税人扩大到小型微利企业和个体工商户。执行期限自2022年1月1日至2024年12月31日。服务业市场主体2022年缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，鼓励各地根据本地实际，可依据其申请酌情给予减免房产税，并按规定实施城镇土地使用税差别化减免政策。（责任单位：省财政厅、省税务局。列第一位的为牵头单位，下同）（四）对增值税留抵税额实行大规模退税。１．加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户），并一次性退还小微企业存量留抵税额。２．加大制造业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，软件和信息技术服务业，生态保护和环境治理业以及交通运输、仓储和邮政业（以下统称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度。将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。自2022年4月1日起施行。力争2022年4月底前退税539亿元；第二季度完成中小微企业存量退税。（责任单位：省税务局）（五）延续并优化研发费用加计扣除政策。１．延续执行企业研发费用加计扣除75％政策，执行时间至2023年12月31日。２．延续执行制造业企业加计扣除比例100％政策。３．科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100％在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200％在税前摊销。（责任单位：省税务局、省科技厅）（六）落实服务业领域增值税减免有关政策。１．允许生产性、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额分别加计10％、15％抵减增值税应纳税额。２．暂停航空和铁路运输企业分支机构预缴增值税。３．免征公交和长途客运、轮客渡、出租车、城市轻轨等公共交通运输服务增值税。执行期限自2022年1月1日至2022年12月31日。（责任单位：省税务局）（七）制造业中小微企业缓缴部分税费。2021年第四季度部分税费（包括企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加），缓缴期限继续延长6个月；2022年第一季度、第二季度部分税费，延缓期限为6个月。制造业中型企业延缓缴纳比例50％，制造业小微企业延缓缴纳比例100％。制造业中小微企业包含个人独资企业、合伙企业、个体工商户。自2022年2月28日起执行。（责任单位：省税务局）（八）更好发挥出口退税作用。对加工贸易企业在国家实行出口产品征退税率一致政策后应退未退的税额，允许转入进项税额抵扣增值税。将外贸企业取得的出口信保赔款视为收汇，予以办理退税。扩大离境退税政策覆盖范围，推行“即买即退”等便利措施。进一步加快申报进度和退税办理进度。（责任单位：省税务局、省外汇管理局、出口信用保险浙江分公司、出口信用保险宁波分公司）二、加大用工稳岗支持力度（九）实施降费率和缓缴失业保险费政策。延续实施阶段性降低失业保险费率政策。对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输业企业阶段性缓缴失业保险费，期限不超过1年。（责任单位：省人力社保厅、省财政厅、省税务局）（十）继续实施失业保险稳岗返还政策。对符合条件地区不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，2022年度中小微企业返还比例从60％提高至90％。（责任单位：省人力社保厅、省财政厅）（十一）实施暂缓缴纳养老保险费政策。对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输业企业，在2022年第二季度实施暂缓缴纳养老保险费。（责任单位：省人力社保厅、省财政厅、省税务局）（十二）落实好留工培训补助政策。允许符合条件的地区使用失业保险基金结余，向受疫情影响、暂时无法正常经营的中小微企业发放人均500元的一次性留工培训补助。（责任单位：省人力社保厅、省财政厅）三、加大防疫支持力度（十三）加大房租减免。2022年被列为疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的小微企业承租国有房屋，2022年减免6个月租金，其他地区减免3个月租金。因减免租金影响国有企事业单位业绩的，在考核中根据实际情况予以认可。各级国有企事业单位要确保政策精准落地，直达最终承租经营的小微企业。鼓励非国有房屋租赁主体在平等协商的基础上合理分担疫情带来的损失。各地可统筹各类资金，对承租非国有房屋的小微企业给予适当帮扶。对减免租金的房屋业主，2022年缴纳房产税、城镇土地使用税有困难的，鼓励各地根据本地实际，可依据其申请酌情给予减免房产税，并按规定实施城镇土地使用税差别化减免政策。（责任单位：省国资委、省财政厅、省税务局、省市场监管局，各市、县〔市、区〕政府）（十四）加大企业防疫支出补助。鼓励各地对企业防疫、消杀支出给予一定补助，各地要对列入监管的工业、商场超市、专业市场、运输物流（含高速公路服务区）、生活服务（含养老机构）等重点企业给予支持。执行期限自2022年1月1日至2022年12月31日。（责任单位：各市、县〔市、区〕政府，省经信厅、省民政厅、省财政厅、省交通运输厅、省商务厅、省市场监管局）（十五）引导互联网平台降低商户服务费。引导互联网平台企业与中小微企业共渡难关，对疫情中高风险地区县级行政区域内的中小微企业，给予阶段性降低商户服务费优惠。（责任单位：省市场监管局、省商务厅）（十六）加强重点物资运输保障。各地要统筹疫情防控和保通保畅工作，对国家、省疫情防控措施不得层层加码、简单实行“一刀切”，不得随意限制车辆、船舶的通行、停靠。省级有关部门要强化部门联动和省际协调，推动运输物流畅通和企业复工复产。（责任单位：各市、县〔市、区〕政府，省交通运输厅、省经信厅、省公安厅、省商务厅、杭州海关、宁波海关、浙江海事局、民航浙江安全监管局、杭州铁路办事处）四、加大融资服务力度（十七）提升普惠小微金融服务水平。组织地方法人银行按规定向人民银行申请普惠小微贷款余额增量1％的激励资金支持，引导金融机构加大对困难行业特别是服务业领域的倾斜力度。鼓励各金融机构对因疫情、国际贸易等不可抗力原因需要流动资金补充的企业，给予增加贷款支持。对符合续贷条件的市场主体，特别是服务业领域市场主体按正常续贷业务办理，保持合理流动性。加强信用信息共享，提升省公共信用信息平台支撑能力，全面提升“浙里金融”综合应用融资服务功能。推进“连续贷＋灵活贷”机制，大力推广无还本续贷、年审制、随借随还、中期流贷等贷款方式和品种创新，力争2022年末“连续贷＋灵活贷”占企业流动资金贷款比例超50％，普惠型小微企业无还本续贷余额占无还本续贷余额比例超70％。（责任单位：人行杭州中心支行、浙江银保监局）（十八）提升政府性融资担保服务能力。对省担保集团实施增资，用于补充省再担保公司资本金，提升省级政府性融资担保服务能力；建立省担保集团小微企业和“三农”融资担保业务费用补贴机制。各地政府要建立健全政府性融资担保费用补贴机制，支持地方担保公司提升服务小微企业融资担保能力。（责任单位：省财政厅、省地方金融监管局、省担保集团，各市、县〔市、区〕政府）（十九）加大汇率避险支持力度。政府性融资担保机构要做好小微企业汇率避险增量扩面工作，全面提升小微企业汇率避险能力。加大对银行尤其是地方法人银行独立办理外汇衍生品业务资格准入的支持力度。（责任单位：省外汇管理局、省财政厅、省商务厅、省地方金融监管局、浙江银保监局、省担保集团，各市、县〔市、区〕政府）（二十）加大应急周转资金支持。鼓励各地联合金融机构设立企业应急周转资金，对生产经营正常、贷款即将到期但足额还贷出现暂时困难的中小微企业提供临时应急周转支持。（责任单位：各市、县〔市、区〕政府）五、加大稳企支持力度（二十一）加快涉企专项资金兑付速度。各地要按照能快则快、能早则早原则，分类推动各项财政惠企资金直达快享、及早发力。各地对数据核校类、资格定补类项目，要利用大数据简化手续，原则上刚性兑付；对考核评比类项目，要加快评选，限期兑现；对审查遴选类项目，要精简程序，加快兑现。各地对省级以上投资补助类项目，已下达项目计划并实施的，预拨付资金原则上不低于60％；项目投资额完成过半时，兑付资金原则上不低于80％；项目验收合格后，拨完全部资金。市、县（市、区）投资补助类项目，要结合实际，按照从快原则，采取预拨等方式及时拨付。各地要依托政策兑付平台和大数据共享，推动资金申报、兑现便利化。省级有关部门要通过“政策直达”应用实时晾晒各地资金兑付进展，对兑现进度慢的地区予以通报。对涉企专项资金加快兑付情况加强审计监督。（责任单位：各市、县〔市、区〕政府负责具体落实，省发展改革委、省经信厅、省科技厅、省财政厅、省人力社保厅、省商务厅、省审计厅、省市场监管局、省地方金融监管局等按职责督促落实）（二十二）阶段性降低客车通行费。省属及市、县（市、区）属国有全资和控股的高速公路路段对安装并使用我省发行的电子不停车收费（ETC）车载装置的三类、四类客车通行费实施八五折优惠（不再叠加ETC九五折基本优惠）。执行期限自2022年4月29日至2022年12月31日。（责任单位：省交通运输厅、省发展改革委、省财政厅、省国资委、省交通集团）（二十三）继续对小微企业用电实施阶段性优惠。电压等级不满１千伏的中小企业2022年不分摊天然气发电容量电费等费用。电力现货市场运行时，电压等级不满１千伏的中小微企业不参与成本补偿分摊，辅助服务费用在电能量费用中作等额扣除。（责任单位：省发展改革委、省能源局、省电力公司）（二十四）推动出口信用保险持续扩面降费。进一步扩大出口信用保险覆盖面，提升小微企业政府统保平台承保范围，力争实现出口额500万美元以下企业全覆盖。降低短期险费率和资信费用：对符合条件的企业保险费率下降10％，其中纳入国家专精特新“小巨人”清单的小微企业平均降费幅度原则上不低于15％（含）；标准资信报告平均费用下降15％；小微企业政府统保平台费率下降10％以上，对山区26县小微企业政府统保平台进一步扩责降费。各地对企业出口信用保险保费扶持达到50％以上，有条件的地方可提高至80％，单个企业最高不超过500万元，具体由各地制定实施细则。执行期限自2022年1月1日至2022年12月31日。（责任单位：浙江银保监局、省财政厅、省商务厅、出口信用保险浙江分公司、出口信用保险宁波分公司，各市、县〔市、区〕政府）（二十五）加大开拓市场支持力度。按应展尽展、全力促展原则，研究制定新一批重点展会目录。各地应制定本级目录，配套支持更多本地企业线上、线下参展。支持外贸企业采用线上洽谈、线下代参展等新模式参加境外展会，开拓国际市场。（责任单位：省商务厅、省财政厅、省贸促会，各市、县〔市、区〕政府）（二十六）深化“亩均论英雄”改革。《浙江省人民政府办公厅关于深化制造业企业资源要素优化

各市、县(市、区)人民政府，省政府直属各单位：　　为贯彻落实党中央、国务院有关决策部署，更大力度帮助我省个体工商户应对疫情影响、恢复生产经营、稳定扩大就业，结合我省实际，经省政府同意，现提出以下意见。　　一、降低个体工商户经营成本　　(一)对月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月度合计销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。执行时间至2022年12月31日。符合条件的个体工商户可以享受。(责任单位：省税务局)　　(二)对小规模纳税人阶段性免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。执行时间自2022年4月1日至2022年12月31日。符合条件的个体工商户可以享受。(责任单位：省税务局)　　(三)扩大“六税两费”适用范围。对个体工商户按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。执行时间至2024年12月31日。(责任单位：省财政厅、省税务局)　　(四)延续服务业增值税加计抵减政策。对生产、生活性服务业个体工商户当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额。执行时间至2022年12月31日。(责任单位：省税务局)　　(五)对增值税留抵税额实行大规模退税。　　1.加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户)，并一次性退还小微企业存量留抵税额。(责任单位：省税务局)　　2.加大制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输业、仓储和邮政业(以下统称制造业等行业)增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业(含个体工商户)，并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。自2022年4月1日起执行。(责任单位：省税务局)　　(六)制造业个体工商户缓缴部分税费。2021年第四季度部分税费(包括企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加)，缓缴期限继续延长6个月；2022年第一季度、第二季度部分税费，延缓的期限为6个月。制造业中型企业延缓缴纳比例为50%，制造业小微企业延缓缴纳比例为100%。本条所称的制造业中小微企业包含个人独资企业、合伙企业、个体工商户。自2022年2月28日起执行。(责任单位：省税务局)　　(七)房屋租金减免。2022年位于疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的个体工商户(最终承租方)承租国有房屋，2022年减免6个月租金，其他地区减免3个月租金。因本次减免租金对企业经营业绩产生较大影响的，经本级国有资产监管机构核准后，在经营业绩考核中可予以考虑。鼓励引导非国有房屋租赁主体在疫情期间为受困个体工商户减免租金。各地可统筹各类资金，对承租非国有房屋的个体工商户给予适当帮扶。对减免租金的房屋业主，2022年缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，鼓励各地根据本地实际，依据其申请酌情给予减免房产税，并按规定实施城镇土地使用税差别化减免政策。执行时间至2022年12月31日。(责任单位：省国资委、省财政厅、省税务局、省市场监管局，各市、县〔市、区〕政府。列第一位的为牵头单位，下同)　　(八)实施降低保险费率和稳岗返还政策。延续实施阶段性下调失业保险费率政策，对符合条件的个体工商户参照企业实施普惠性失业保险稳岗返还政策。实施暂缓养老保险政策，以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳基本养老保险费有困难的，可自愿暂缓缴费。(责任单位：省人力社保厅、省财政厅、省税务局)　　(九)保障个体工商户水电气供应。对个体工商业用电实施阶段性优惠，电压等级不满1千伏的个体工商户在2022年不分摊天然气发电容量电费等费用。鼓励市、县(市、区)政府继续对个体工商户实行气价、水价优惠政策。对受疫情影响无力足额缴纳电、气、水费用的个体工商户，按照有关规定实行“欠费不停供”措施。执行时间至2022年12月31日。(责任单位：省发展改革委、省能源局、省电力公司，各市、县〔市、区〕政府)　　(十)减免检验检测费用。减半收取餐饮住宿业个体工商户电梯、锅炉、锅炉水(介)质等检验检测费用。鼓励政府机关所属事业单位、国有企业法人性质的产品质量检验检测机构、认证认可机构为其他行业个体工商户以非营利方式提供检验检测服务。执行时间至2023年12月31日。(责任单位：省市场监管局)　　二、给予个体工商户专项补贴　　(十一)补贴防疫、消杀支出。2022年将餐饮业、零售业个体工商户从业人员纳入免费核酸检测人群，按重点人员核酸检测要求定期开展核酸检测，具体名单由注册地市场监管部门根据个体工商户申请审核后，提交本级疫情防控部门确定。鼓励有条件的地方对餐饮业、零售业个体工商户防疫、消杀支出给予补贴支持。执行时间至2022年12月31日。(责任单位：省市场监管局、省财政厅，各市、县〔市、区〕政府)　　(十二)支持开展促消费专项行动。围绕受疫情影响严重、就业容量大的文旅、餐饮、住宿、零售等行业，定向发放消费券、服务券等惠民补贴，提升个体工商户经营性收入。(责任单位：各市、县〔市、区〕政府)　　(十三)支持提升就业创业能力。深入实施“金蓝领”职业技能提升行动，鼓励个体工商户参加职业技能培训，按规定给予培训补贴。优化培训管理服务，简化补贴申领程序。(责任单位：省人力社保厅、省市场监管局)　　三、强化个体工商户金融帮扶　　(十四)降低支付服务手续费。指导、督促银行机构、支付机构落实个体工商户支付手续费降低政策，降低个体工商户经营成本。(责任单位：人行杭州中心支行、省发展改革委、省市场监管局、浙江银保监局)　　(十五)推动个体工商户信用贷款和首贷户扩面增量。开展个体工商户融资破难行动，完善个体工商户信用评价体系，提升信用贷款支持水平，力争2022年新增个体工商户经营性信用贷款600亿元。深入落实“首贷户拓展专项行动”，持续加强首贷户培育拓展，为符合条件的个体工商户提供首贷和续贷支持。合理拓宽个体工商户服务边界，提高个体工商户金融服务的可及性和满意度。(责任单位：人行杭州中心支行、省市场监管局、浙江银保监局)　　(十六)发挥好央行政策性低息资金支持作用。引导银行用好降准释放资金，以及贷款市场报价利率(LPR)、支农支小再贷款利率下调等政策，用好支农支小再贷款政策工具，为符合条件的个体工商户提供更多支持。(责任单位：人行杭州中心支行)　　(十七)丰富个体工商户信贷产品。推广无还本续贷、随借随还类信贷产品，满足个体工商户“短频急快”的融资需求。(责任单位：人行杭州中心支行、浙江银保监局)　　(十八)鼓励保险机构优化产品和服务。探索面向新产业、新业态个体工商户和灵活就业人员推出多样化保险产品和服务，充分发挥保险“稳定器”作用。探索开展因疫情导致餐饮业个体工商户营业中断损失保险，提升理赔效率，提高对餐饮业个体工商户的保障程度。鼓励有条件的地方给予保费补贴。(责任单位：浙江银保监局、省市场监管局，各市、县〔市、区〕政府)　　(十九)加大个体工商户创业担保贷款支持。对初次创业的个体工商户经营者，符合法定劳动年龄且个人信用记录良好的，最高可申请不超过50万元的创业担保贷款。各地可根据实际情况进一步简化办事流程，提高贴息比例。(责任单位：人行杭州中心支行、省财政厅、省人力社保厅，各市、县〔市、区〕政府)　　(二十)加大汇率避险支持力度。拓展政府性融资担保支持小微企业汇率避险政策服务对象，探索将符合外汇管理部门结售汇相关要求的个体工商户纳入支持范围，持续提升政策覆盖面和影响力。(责任单位：人行杭州中心支行〔省外汇管理局〕、省财政厅、省商务厅、省地方金融监管局、浙江银保监局、省担保集团，各市、县〔市、区〕政府)　　四、优化个体工商户营商环境　　(二十一)推行歇业制度。对因自然灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件等暂时无法开展经营活动，但仍有较强经营意愿和能力的个体工商户，在与雇工依法协商劳动关系处理等有关事项后，允许个体工商户按规定程序进行歇业。(责任单位：省市场监管局，省级相关部门)　　(二十二)加快个体工商户准入准营。全面实施准入准营“一件事”改革，分批推动高频行业证照集成办理，实现“准入即准营”。(责任单位：省市场监管局，省级相关部门)　　(二十三)营造公平有序的市场环境。全面落实公平竞争审查制度，开展破除地方保护和市场分割专项行动，保障个体工商户一视同仁享受政策支持。进一步加强重点领域收费监督检查，坚决制止各种加重个体工商户负担的行为。依法查处平台经济领域垄断和不正当竞争行为。推进柔性执法，对轻微违法行为依法实行“首次不罚”。(责任单位：省市场监管局)　　(二十四)引导和鼓励互联网平台企业开展个体工商户纾困帮扶行动。对个体工商户给予专门的流量扶持，帮助降低贷记支付手续费及运费险单均成本，开展免费技术培训服务，简化线上运营规则。优化营销数字工具，提供更便捷高效的大数据基础运营服务。(责任单位：省市场监管局、省商务厅)　　(二十五)全面实施信用监管。推行“双随机+信用”监管，对信用水平高、风险水平低的个体工商户，减少抽查比例和频次。受疫情影响未能及时还款的逾期信贷业务，可通过征信异议申请征信权益保障。对暂时失联或未按时报送年度报告被标记为经营异常状态的，支持个体工商户重新取得联系或补报年度报告后即时恢复正常记载状态。(责任单位：省市场监管局、省发展改革委、人行杭州中心支行)　　浙江省人民政府办公厅　　2022年4月26日

国家税务总局广州、各地级市、横琴粤澳深度合作区税务局：为做好我省住房租赁工作，推动住房租赁市场健康发展，确保税收优惠政策精准落实，根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（中华人民共和国财政部国家税务总局中华人民共和国住房和城乡建设部公告2021年第24号）和《广东省人民政府办公厅关于加快发展保障性租赁住房的实施意见》（粤府办〔2021〕39号）的有关规定，省税务局编写了《落实住房租赁税收政策操作指引》，现印发给你们。国家税务总局广东省税务局2022年4月26日落实住房租赁税收政策操作指引为做好我省住房租赁工作，推动住房租赁市场健康发展，确保税收优惠政策精准落实，根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（中华人民共和国财政部国家税务总局中华人民共和国住房和城乡建设部公告2021年第24号，以下简称《公告》）和《广东省人民政府办公厅关于加快发展保障性租赁住房的实施意见》（粤府办〔2021〕39号）的有关规定，制定本指引。一、政策依据（一）《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（中华人民共和国财政部国家税务总局中华人民共和国住房和城乡建设部公告2021年第24号）（二）《广东省人民政府办公厅关于加快发展保障性租赁住房的实施意见》（粤府办〔2021〕39号）二、适用范围（一）住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房或者保障性租赁住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率减按1.5％计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税；（二）住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房或者保障性租赁住房，按照5％的征收率减按1.5％计算缴纳增值税；（三）住房租赁企业向个人出租住房或者保障性租赁住房，适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5％预征率预缴增值税。计算公式如下：减征额=含税销售额÷（1+1.5%）×（5%-1.5%）应纳税额=含税销售额÷（1+1.5%）×1.5%（四）对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房或者保障性租赁住房的，减按4％的税率征收房产税。上述住房租赁企业是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。上述保障性租赁住房是指利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商业办公用房、工业厂房改造后出租用于居住的房屋）建设的保障性租赁住房，且应取得保障性租赁住房项目认定书。保障性租赁住房项目认定书由市、县人民政府组织有关部门联合审查建设方案后出具。上述专业化规模化住房租赁企业标准为：企业在开业报告或者备案城市内持有或者经营租赁住房1000套（间）及以上或者建筑面积3万平方米及以上。上述个人包括个体工商户和其他个人。三、政策享受方式符合条件的纳税人享受住房租赁有关税收优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，按本指引相关内容进行减免税申报，相应留存备查资料内容如下：（一）不动产权属证明材料或证明取得该房产使用权的租赁合同；（二）保障性租赁住房项目认定书；（三）房屋租赁合同；（四）其他相关资料。四、增值税及附加税费减免申报流程（一）纳税人应在规定的申报期限内，办理减免税申报。（二）电子税务局申报（增值税一般纳税人）：1.登录电子税务局，点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“申报清册”-“按期申报”，点击“增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)”，进入申报界面。（见图1、2）图1图22.纳税人在办理纳税申报时，在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法征税”中“5%征收率的服务、不动产和无形资产”行“开具其他发票”列（或“未开具发票”列）填写销售额。（见图3）图33.将按销售额的3.5%计算的应纳税额减征额，计入《增值税减免税申报明细表》“一、减税项目”-“减税性质代码及名称”为“0001011707|SXA031901216|对住房租赁企业适用简易计税方法的，按照5%的征收率减按1.5%征收增值税”相关栏次和《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”相关栏次。（见图4、5）图4图5（三）电子税务局申报（增值税小规模纳税人）：1.登录电子税务局，点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“申报清册”-“按期申报”，点击“增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)”，进入申报界面。（见图6、7）图6图72.将当期按照5%的征收率减按1.5%征收增值税的销售额，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期数”“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”的“服务、不动产、和无形资产”栏次。（见图8）图83.将按销售额的3.5%计算的应纳税额减征额，计入《增值税减免税申报明细表》“一、减税项目”-“减税性质代码及名称”为“0001011707|SXA031901216|对住房租赁企业适用简易计税方法的，按照5%的征收率减按1.5%征收增值税”相关栏次和《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期纳税税额减征额”相应栏次。（图9、10）图9图10五、房产税减免申报流程（一）纳税人应在规定的申报期限内，办理减免税申报。（二）电子税务局申报：1.登录电子税务局，点击“我要办税”—“综合信息报告”，找到“财产和行为税税源信息报告”，点击房产税“税源采集”，进入“城镇土地使用税房产税税源采集”界面。（见图11、12）图11图122.在“房产税税源明细”栏找到需要采集减免信息的房源，点击“应税明细”进行信息维护，点击“房屋应税信息（从租）”，采集出租信息。（见图13、14）图13图14注意：采集出租信息时必须填写承租方信息，否则下一环节选择适用减免代码时，系统不予保存，并提示“承租方纳税人识别号不能为空，承租方名称不能为空”。（见图15）图153.出租信息采集完成后，在“减免税信息”栏点击“增行”，从“减免性质代码”列的下拉框选择相应的减免代码。（见附件1、图16）图16注意：为区分减免情形准确统计成效，系统共配置了四个减免性质代码。系统会根据承租方信息、房产用途与选择的减免性质代码的匹配关系进行校验，不符合匹配关系的，系统会提示错误信息。（见图17）图174.选择相应的减免性质代码后，系统会根据不同减免性质代码显示提示信息。点击确定后，系统自动带出“减免税租金收入”和“月减免税金额”。其中，“减免税租金收入”支持手工修改。（见图18）图185.点击“保存”。系统提示“房屋应税信息（从租）保存成功！”（见图19）图196.进行房产税申报。点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“其他申报”—“财产和行为税合并申报”—“填写申报表”，进入合并申报表后，选择税款所属期起止，选择未申报的房产税税源，点击“下一步”进行申报即可。（见图20、21）图20图21六、宣传辅导材料《22问详解住房租赁税收优惠政策》（附件2）附件:1.减免性质代码与承租方类型、出租方房产用途对照关系表　　　2.22问详解住房租赁税收优惠政策

国家税务总局黑龙江省各市（地）、直管税务局，局内各单位:为深入贯彻落实税务总局工作部署，黑龙江省税务局将在年初已陆续出台105条便民办税缴费措施的基础上，再推出16条便民办税缴费新措施，升级形成2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动2.0版”（以下简称“春风行动2.0版”）。现通知如下:一、新增16条便民办税缴费措施（一）聚焦推进党史学习教育常态化长效化新要求，围绕巩固拓展党史学习教育成果、推进党史学习教育常态化长效化，新推出5条措施，进一步回应纳税人缴费人所需所盼所想。1.开展“一把手走流程”工作。健全完善“一把手走流程”常态化工作机制,找准办税缴费过程中的痛点难点堵点，及时加以解决。2.关注纳税人缴费人需求。深入分析2022年纳税人缴费人需求调查结果，准确掌握纳税人缴费人共性需求，结合优化税收营商环境工作，新推出若干办税缴费便利服务举措，进一步优化办税缴费服务。3.回应纳税人缴费人诉求。严格落实涉税涉费诉求和意见快速响应机制，广泛收集纳税人缴费人对税费支持政策落实方面的意见建议，及时响应合理诉求、回应关切。4.分层次开展精准推送。区分企业法定代表人、财务负责人、办税（费）人员等不同类型，通过多种渠道开展更具针对性的税费优惠政策推送，根据相关部门业务需求进行税费优惠政策信息数据提取工作。5.加强人权法治保障。持续做好7*24小时系统和人工涉税舆情监测，补充完善监测扫描系统字库，细化工作台帐内容，定期开展涉税舆情分析，改进完善工作，进一步维护纳税人缴费人合法权益。（二）聚焦落实新的组合式税费支持政策新部署，更好助力纳税人缴费人享受政策红利。全面落实大规模留抵退税等组合式税费支持政策，新推出5条措施，进一步助力企业纾困解难更好发展。6.深化税收宣传月活动。深入开展第31个全国税收宣传月活动，积极主动向纳税人缴费人宣传辅导新的组合式税费支持政策，开展依法诚信纳税缴费典型宣传推介。7.拓展政策宣传渠道。在官网上线“组合式税费支持政策”专题，集成展示并持续更新组合式税费支持政策及解读信息；积极利用二维码等载体开展税费支持政策宣传，为纳税人缴费人提供方便快捷的政策查阅渠道。8.强化政策培训辅导。结合本地纳税人缴费人特点，针对不同业务场景制发“拳头”宣传辅导产品,按照《增值税留抵退税培训辅导工作方案》要求，分阶段、分对象、多轮次做好面向税务人员的专题培训和面向纳税人缴费人的培训辅导。9.完善信息系统功能。按照税务总局统一部署，做好信息系统升级和电子税务局的功能拓展，丰富拓展提示提醒服务，通过弹窗提醒、一键通达等方式实现简便快捷好操作，便利纳税人缴费人享受税费支持政策。10.健全直联工作机制。在继续做好办税服务厅直联点和12366纳税缴费服务热线信息报送的同时,建立省税务局与基层税务机关直连直报机制，及时发现政策落实、系统支撑、纳税服务方面的问题，协调相关部门迅速处理。（三）聚焦优化税收营商环境新挑战，更好增强市场主体活力。按照《优化营商环境条例》工作部署，在提升服务效能上创新推进，在加强税收监管上精准发力，新推出6条措施，进一步打造法治公平的税收营商环境。11.落实《中华人民共和国市场主体登记管理条例》。按照税务总局统一部署，全面落实市场主体歇业涉及税收征管工作要求，并做好相关的信息系统升级和业务流程优化，加强对税务注销即办情况的监控，确保制度有效落实，更好维护税收征管秩序。12.完善非税收入制度建设。在税务总局出台重点非税收入项目征管规范后，将严格落实好规范内容，保护缴费人合法权益。13.引导个体工商户积累信用资产。适用增值税一般计税方法的个体工商户，可自愿参照企业纳税信用评价指标和评价方式申请参加评价，符合条件的可申请办理留抵退税。14.优化代开发票管理。开展虚假代开发票专项治理，依托信息系统，对自然人代开发票申请的真实性进行判定，对自然人发票发票流向进行监控，对涉嫌违法代开发票的行为及时阻断，依法打击不法分子利用自然人、小规模纳税人身份虚假代开发票行为。15.规范核定征收管理。引导纳税人从核定征收向查账征收方式过渡，依法处理部分高收入人员分拆收入、转换收入性质、违规利用核定征收逃避税问题，促进市场主体健康发展。16.完善新型动态精准监管机制。畅通线索渠道，及时接收税务总局、省税务局及相关部门线索，严肃查办骗取留抵退税违法违规行为。对稽查案件中涉及骗取留抵退税的案件重点查办，保障税收政策遵从秩序。二、“春风行动2.0版”主要内容“春风行动2.0版”共计121条便民办税缴费措施，分为五大类20项。（一）诉求响应更及时。包括需求快速响应、政策及时送达、问题实时解决、关注个性需求4项29条具体措施。（二）智慧办理更便捷。包括提升网办体验、精简办理流程、减少资料报送、便利发票使用、提速退税办理5项27条具体措施。（三）分类服务更精细。包括助力大型企业、扶持中小企业、完善缴费服务、服务个税汇算4项25条具体措施。（四）执法监管更公正。包括优化执法方式、加强精准监管、保障合法权益3项20条具体措施。（五）税收共治更聚力。包括推进部门联动、深化国际协作、促进社会协同、拓展信用应用4项20条具体措施。通过升级“春风行动2.0版”，有力促进服务更加精细、监管更加精准、执法更加优化、共治更加协同，进一步提升纳税人缴费人的体验感获得感和税法遵从度。三、有关工作要求（一）坚持党建引领，压实工作责任。各级税务机关要深刻认识“春风行动2.0版”的重要意义，坚持党建引领，加强组织领导，扛牢压实责任，确保在落实过程中人员到位、责任到位、推进到位。（二）加强通盘部署，统筹举措落实。各级税务机关要在前期工作开展的基础上，完善“春风行动”推进落实机制，通盘考虑、系统谋划、统筹安排好各项举措的推进落实工作，确保“春风行动2.0版”各项措施落地落细。（三）强化督导检查，务求取得实效。各级税务机关要严格台账管理，通过深入调研、督导检查、巡察督察等方式，对开展情况和取得效果进行跟踪问效，务求在办好为民好事、精细精准服务、规范公正监管等方面取得实实在在的成效，以优异成绩迎接党的二十大和省第十三次党代会胜利召开。

国家税务总局江西省各市、县（区）税务局，局内各单位：现将《国家税务总局江西省税务局关于落实退税减税政策助力市场主体纾困解难20条帮扶措施》印发给你们，请认真贯彻执行。国家税务总局江西省税务局2022年4月20日国家税务总局江西省税务局关于落实退税减税政策助力市场主体纾困解难20条帮扶措施为深入贯彻党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策决策部署，认真落实《江西省人民政府印发关于有效应对疫情帮助中小企业纾困解难若干政策措施的通知》（赣府字〔2022〕14号）精神，统筹疫情防控和经济社会发展，高质高效推动中央出台退税减税政策在我省落细落稳、落地见效，全力帮助市场主体纾困解难、战疫情、促发展，特制定以下帮扶措施。一、落实退税减税政策，助力市场主体纾困解难(一)加大增值税期末留抵退税政策实施力度。根据财政部、税务总局公告2022年第14号规定，自2022年4月1日起，按国家统一规定将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户)，并按规定一次性退还小微企业存量留抵税额；扩大至符合条件的“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”等行业企业(含个体工商户)，并按规定一次性退还上述行业企业存量留抵税额，以及按规定从附加税费的计税依据中扣除期末留抵退税退还的增值税税额。(责任单位：留抵退税专项工作组)(二)阶段性免征小规模纳税人增值税。根据财政部、税务总局公告2022年第15号规定，2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。(责任单位：货物和劳务税处)(三)加大小型微利企业所得税减免力度。根据财政部、税务总局公告2022年第13号规定，2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。(责任单位：企业所得税处)(四)顶格减征地方“六税两费”并扩围。报经省政府同意，2022年1月1日至2024年12月31日，对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。(责任单位：“六税两费”专项工作组)(五)提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。根据财政部、税务总局、科技部公告2022年第16号规定，自2022年1月1日起，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。(责任单位：企业所得税处)　(六)加大中小微企业设备器具税前扣除力度。根据财政部、税务总局公告2022年第12号规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业可按季度享受优惠，当年不足扣除形成的亏损，可按规定在以后5个纳税年度结转扣除，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。(责任单位：企业所得税处)(七)实施婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。按照国发〔2022〕8号规定，2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。(责任单位：个人所得税处)(八)促进服务业领域困难行业纾困发展。根据财政部、税务总局公告2022年第11号规定，2022年对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额；自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税。(责任单位：货物和劳务税处)(九)减免“房土两税”。根据《江西省人民政府印发关于有效应对疫情帮助中小企业纾困解难若干政策措施的通知》（赣府字〔2022〕14号）规定，对因疫情等原因导致发生重大经济损失的企业，及减免租金的房屋业主，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难，符合减免条件的可申请房产税、城镇土地使用税困难减免。(责任单位：财产和行为税处)(十)落实社会保险费降率和缓缴政策。根据国务院决策部署，按照省政府工作要求，延续执行阶段性降低失业、工伤保险费率政策，对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输等特困行业，实施阶段性缓缴养老、失业和工伤保险费政策。(责任单位：社会保险费处)(十一)制造业中小微企业延缓缴纳部分税费。根据税务总局、财政部公告2022年第2号规定，制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月；延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费，符合规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳规定的全部税费，延缓的期限为6个月。(责任单位：制造业中小微企业税费缓缴专项工作组)二、提高税费服务质效，确保惠企政策应享快享(十二)深化政策宣传培训。在国家税务总局江西省税务局内外网站分别建立一个“组合式税费支持政策”专栏，编印一本《2022年退税减税政策办税指南》，组织一次“云宣讲”解读新的组合式税费支持政策，制作一批短视频、动漫、公益广告、微电影等生动活泼、更接地气的“拳头”宣传产品，充分运用“两微一端”等新媒体渠道和纳税人学堂、办税服务厅、12366纳税服务热线等传统渠道，分阶段、分对象、多轮次做好面向纳税人缴费人的政策宣传解读，确保纳税人缴费人懂政策、会操作、能享受。运用集中研讨、网络辅导、晨课夕会、考试考核等形式开展多轮次、连续性、分层级的培训，实现对税务人员培训全覆盖，让全体税务人员特别是一线人员及时掌握政策，提高理解力执行力。(责任单位：退税减税办、办公室、政策法规处、纳税服务处、纳税服务中心；配合部门：各税(费)种管理处)(十三)深化分类精准辅导。针对每一项税费支持政策的适用主体，分类开展专项宣传辅导，既要百分百全面覆盖享受优惠政策的纳税人缴费人，又要点对点精准“滴灌”辅导企业法定代表人、财务人员和办税人员；既要讲解政策实体性内容，又要讲解办税流程、申报表填报等程序性内容。持续深化“政策找人”专项行动，充分利用“赣服通”“惠企通”、“赣税行”掌上服务平台、电子税务局、电话短信等多种渠道，精准推送相关信息，让“政策找人”成为工作常态。(责任单位：纳税服务处、征管科技处；配合部门：各税(费)种管理处)(十四)深化服务职能融合。加强与省政务服务办的协作力度，推进税务部门服务职能和政务服务管理部门深度融合，共同打造惠企政策兑现窗口，持续推动市、县级办税服务大厅整体进驻政务服务大厅，实现涉税事项“一门办、集中办”；推进税务导办功能进驻惠企政策兑现窗口，各级税务机关4月15日之前必须选派业务骨干进驻当地政务服务中心设置的“惠企政策兑现窗口”，确保企业能够一窗办结包含税费优惠在内的各类惠企政策兑现业务；配合做好“惠企通”平台上线开发，推动PC端江西政务服务网与江西省电子税务局、移动端“赣服通”涉企服务、“赣税行”的业务协同，为纳税人缴费人提供线上线下融合、精准高效的退税减税政策兑现服务。(责任单位：纳税服务处，征管和科技发展处；配合部门：各税(费)种管理处)(十五)深化政策网格管理。开发组合式税费支持政策网格化管理模块，对退税减税政策各类应退未退、应减未减、应享未享及违规享受情况实行智能化、实时化处理，建立监控分析、预警提醒、推送核实、监督问责、改进管理的链条式闭环管理机制，确保退税减税政策应享尽享、应享快享。(责任单位：第三税务分局；配合部门：督察内审处、各税(费)种管理处)(十六)深化问题快速反应。建立健全落实退税减税政策问题快速反应机制，在全省税务系统建立不少于100个退税减税政策落实企业直联点，第一时间收集纳税人缴费人在享受政策过程遇到难点、痛点、堵点问题，为企业把脉问诊、答疑释惑、纾困解难，有效帮助纳税人缴费人便利办税缴费，切实维护其合法权益，全力确保退税减税各项优惠政策落地落细。(责任单位：纳税服务处、政策法规处；配合部门：各税(费)种管理处)(十七)深化红利账单推送。打造退税减税核算“铁账本”，算准“政策落实账”，算好“发展效应账”，算清“税费红利账”，按照税务总局工作部署，结合税费支持政策的特点和不同落实阶段，面向重点纳税人缴费人群体，通过“赣服通”“惠企通”、电子税务局、“赣税行”掌上服务平台等渠道推送税费支持政策红利账单，进一步增强纳税人缴费人获得感和满意度。(责任单位：纳税服务处、收入规划核算处；配合部门：征管和科技发展处)三、健全政策落实机制，保障惠企政策落细落稳(十八)健全专班运转机制。各级税务机关要进一步充实加强退税减税政策落实工作专班人员配备，实行实体化运作。工作专班要牢固树立“主人翁”意识和全局观念，充分发挥统筹协调、指导推进退税减税政策的指挥中枢作用，加强工作调度，强化部门配合，增强工作合力，形成层级间纵向联动、部门间横向互动的良好工作局面，确保各项任务高效推进。(责任单位：退税减税办；配合部门：领导小组各成员单位)(十九)健全落实协调机制。各级税务机关要积极主动做好向当地党委、政府的请示汇报工作，推动建立财政、税务、国库跨部门退税减税政策落实协调机制，加强部门之间工作沟通协调，共同解决好退税减税政策落实中出现的问题，凝聚工作合力。建立健全第三方评议机制，采取随机采访、问卷调查等方式，主动听取各方面意见建议，提高落实工作质效。(责任单位：退税减税办、办公室、货物和劳务税处、纳税服务处)(二十)健全监督考核机制。将退税减税政策落实情况作为绩效考评、政治巡察、执法督察、工作督办的重点内容，明确各环节督察督办事项，实化各环节考核指标，严格督导考评，压实各层级、各部门的工作职责，对退税减税政策落实中不作为、慢作为、乱作为的典型问题，按规定监督执纪问责，确保退税减税政策措施不折不扣落实到位。(责任单位：办公室、督察内审处、考核考评处、纪检组、党建工作处)

各市、县（市、区）人民政府，省各委办厅局，省各直属单位：《关于有效应对疫情新变化新冲击进一步助企纾困的政策措施》已经省人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻实施。江苏省人民政府办公厅2022年4月17日（此件公开发布）关于有效应对疫情新变化新冲击进一步助企纾困的政策措施2022年2月，经省委同意，省政府制定出台《关于进一步帮助市场主体纾困解难着力稳定经济增长的若干政策措施》（“苏政40条”），对帮助市场主体纾困解难、稳定经济增长产生了积极成效。根据省委、省政府主要领导批示要求，为深入贯彻《国务院办公厅关于进一步加大对中小企业纾困帮扶力度的通知》（国办发〔2021〕45号）精神，在全面落实“苏政40条”基础上，有效应对疫情新变化新冲击，进一步帮助企业纾困解难，着力稳住全省经济基本盘，现提出如下政策措施。1.落实增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减征“六税两费”政策，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，实施期限自2022年1月1日至2024年12月31日。〔责任单位：省财政厅、省税务局，各市、县（市、区）人民政府。以下政策措施均需各市、县（市、区）人民政府落实，不再单独列出〕2.省财政有关专项资金对参与疫情防控为生产生活物资提供保障的物流企业、重点农产品批发市场给予定额补助。支持市县建立10-15天市场供应量的成品粮油储备，省财政对按计划落实的市县给予定额补贴。（责任单位：省财政厅、省发展改革委、省卫生健康委、省交通运输厅、省农业农村厅、省商务厅、省粮食和储备局）3.省财政有关专项资金支持各地对住宿餐饮、批发零售、文化旅游（含电影和新闻出版）、交通运输及物流、建筑、物业服务等行业企业防疫物资、消杀服务等支出，各地各部门按照企业实际运营规模给予适当补贴。（责任单位：省财政厅、省商务厅、省文化和旅游厅、省住房城乡建设厅、省交通运输厅、省电影局、省新闻出版局）4.将供销社、工会、人防等对外出租的房屋全部纳入国有房屋租金减免范围，参照省财政厅、省国资委、省机关管理局关于减免2022年国有房屋租金操作实施细则（苏财资〔2022〕26号），对承租单位进行租金减免。（责任单位：省总工会、省供销社、省人防办）5.减半收取餐饮住宿业的电梯、锅炉、压力容器定期检验和监督检验费用，实施期限自2022年4月1日至2022年12月31日。（责任单位：省财政厅、省发展改革委、省市场监管局）6.按现行标准的80%收取水土保持补偿费、药品再注册费、医疗器械产品变更注册和延续注册费，对水资源费省级部分减按80%收取，将防空地下室易地建设费标准下调20%，实施期限自2022年4月1日至2022年12月31日。（责任单位：省财政厅、省发展改革委、省水利厅、省人防办、省药监局、省税务局）7.对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输行业，实施阶段性暂缓缴纳养老保险费，具体待国家政策出台后实施。继续实施阶段性缓缴失业和工伤保险费政策，范围扩大至餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输5个行业。（责任单位：省人力资源社会保障厅、省财政厅、省税务局）8.符合条件的地区，2022年底前继续向参保失业人员发放失业补助金。鼓励有条件的地区将4%的失业保险基金结余用于职业技能培训，并向受疫情影响、暂时无法正常经营的中小微企业发放一次性留工培训补助。（责任单位：省人力资源社会保障厅、省财政厅）9.对受疫情影响的市场主体欠费不停水、不停电、不停气，经申请审核通过后减免在此期间产生的欠费违约金。（责任单位：省住房城乡建设厅、省市场监管局、省电力公司）10.为10千伏及以下中小微企业全面建设外线电气工程，无需用户投资外线。全省用户报装容量200千瓦及以下可采用低压接入，降低用户内部电气投入。（责任单位：省电力公司）11.各银行机构应单列普惠型小微企业信贷计划，实现全省普惠型小微企业贷款增速和户数“两增”、2022年新发放普惠型小微企业贷款利率较上年有所下降。做好延期还本付息政策接续和贷款期限管理，进一步推广随借随还模式，加大续贷政策落实力度。鼓励银行推出抗疫贷、复工贷等线上化、纯信用金融产品，开设因疫情受困企业融资绿色通道，支持金融机构将企业信用作为信贷投放重要参考因素。（责任单位：人民银行南京分行、江苏银保监局、省财政厅、省发展改革委）12.支持银行机构将再贷款利率下调和LPR下调传导至贷款利率，优化内部FTP定价，合理降低受疫情影响中小微企业贷款利率。支持银行机构、支付机构推出特色减费让利举措，健全支付服务减费让利专项工作机制，促进企业综合融资成本稳中有降。对受疫情影响较大的企业贷款，通过续贷、展期等方式纾困解难，不因疫情因素下调贷款风险分类。鼓励金融机构与交通物流、餐饮、零售、文化旅游（含电影）、会展等行业主管部门信息共享，运用中小微企业和个体工商户的交易流水、经营用房租赁以及有关信用信息等数据，发放更多信用贷款。（责任单位：人民银行南京分行、江苏银保监局、省地方金融监管局、省商务厅、省交通运输厅、省文化和旅游厅、省电影局）13.支持地方法人金融机构对受疫情影响的“三农”、小微企业和民营企业提供更多优惠利率贷款。支持银行机构对受疫情影响较大的餐饮、零售、文化旅游（含电影）等行业企业，加大票据融资支持力度，简化优化贴现手续，降低贴现利率。鼓励地方金融组织对暂遇困难无还款能力的企业，适当予以延期或减免相关费用。对发放普惠小微贷款较好的地方法人金融机构，按普惠小微贷款余额增量的1%给予激励资金。（责任单位：人民银行南京分行、江苏银保监局、省地方金融监管局）14.扩大小微贷、苏服贷、苏农贷、苏科贷、苏信贷等融资规模，降低融资利率，重点投放信用贷、首贷，符合条件的最高可给予不良贷款金额80%的风险补偿。（责任单位：省财政厅、省地方金融监管局、人民银行南京分行、江苏银保监局、省发展改革委、省农业农村厅、省科技厅、省工业和信息化厅）15.制定落实轻微违法免罚、首次违法免罚、一般违法行为从轻减轻处罚等事项清单，对初创型企业加强行政指导和服务，探索实行“包容期”管理。对疫情期间出现的失信行为进行审慎认定，确因疫情不可抗力导致的，不记入失信记录。组织信用服务机构协助失信企业开展信用修复，健全严重失信主体名单退出机制。（责任单位：省市场监管局、省农业农村厅、省交通运输厅、省文化和旅游厅、省应急厅、省生态环境厅、省住房城乡建设厅、省司法厅、省发展改革委、人民银行南京分行）16.中央财政下达的2020年度出租车油价补贴资金中涨价补贴的60%，由各市县统筹用于出租车行业疫情防控和稳定发展。各地可将2015-2020年出租车油补退坡资金结余部分用于支持出租车行业疫情防控（含防疫物资配备、驾驶员核酸检测、车辆消杀等）、巡游车和网约车融合、出租车行业设备更新等方面。鼓励保险公司延长对受疫情影响的交通物流企业车辆保险期限。对交通物流企业及从业人员的车辆按揭贷款，受疫情影响偿还有困难的，鼓励金融机构给予延期偿还贷款本息。（责任单位：省交通运输厅、省发展改革委、省财政厅、江苏银保监局）17.鼓励有条件的地区发放餐饮消费券。鼓励有条件的地区对中高风险地区、封控区、管控区等因疫情防控暂停营业的餐饮业中小微企业和个体工商户，在具备条件时恢复营业的，给予一次性复市复业补贴。（责任单位：省商务厅、省市场监管局、省财政厅）18.减半收取广告业、娱乐业企业2022年文化事业建设费。鼓励各级宣传文化发展资金、文化产业引导资金对电影重大项目建设给予帮扶。省级电影专项资金安排1000万元，对符合条件的电影企业提供贷款贴息、担保费补贴和风险补偿。鼓励金融机构围绕电影全产业链开发特色化金融产品，省级层面推出“苏影保2.0”电影金融产品，对符合条件的电影企业提供信用贷款。支持各地区对因疫情管控暂停营业的电影院，在具备条件时恢复营业的，给予一次性复工复业补贴。（责任单位：省委宣传部、省电影局、人民银行南京分行、江苏银保监局、省财政厅、省税务局）19.制定实施消费者在中标企业线下商场购买绿色节能家电等商品享受补贴等促消费政策措施。（责任单位：省商务厅、省发展改革委、省财政厅）20.对符合条件的旅行社，旅游服务质量保证金暂退比例由80%提高至100%。鼓励各级机关、企事业单位及社会团体进行公务活动和群团活动时，委托旅行社代理安排交通、住宿、餐饮、会务等事项，预付款比例不低于50%。加大旅游产业发展基金对小微文旅企业支持力度，2022年投放的新项目不低于30%。（责任单位：省文化和旅游厅、省总工会、省委省级机关工委、省妇联、团省委、省财政厅）21.对2022年度已筹备完成却因受疫情影响而在15日内终止的商业性展会，展览面积在5000-20000平方米和20000平方米以上，经所在设区市商务（展会）主管部门确认，省商务发展专项资金分别给予10万元和20万元补贴。（责任单位：省商务厅、省财政厅）22.依托长三角区域产业链供应链协作机制，全面梳理重点企业需求清单，保障核心零部件和主要原材料供应，保持产业链供应链稳定畅通。着力做好疫情期间江苏支援上海运输保障工作，在通行证“统一格式、全国互认、办理便捷”的基础上，落实点对点运输和全过程闭环管理要求，通过提前申报、货到放行、抵点直装等措施简化申报单证，最大限度减少货车滞留时间，全力支持上海抗疫，全力保障上海供给，助力上海打赢疫情防控战。（责任单位：省交通运输厅、省公安厅、省商务厅、省发展改革委、省工业和信息化厅、省农业农村厅、省粮食和储备局）全面贯彻国家出台的相关支持政策，同类政策标准不一致的，按照从高不重复原则支持市场主体。各地各部门要抓紧制定实施细则，明确政策适用范围、享受条件和申报流程，明确办事指南、办理方式和办理时限，积极推行网申捷享、免申即享、代办直达等便利化措施，切实提升政策措施的知晓度、获取政策的便利度和企业的获得感。省政府办公厅将适时就政策贯彻落实情况开展督促检查。本政策措施自发布之日起实施，除已有明确期限规定外，有效期截至2022年12月31日。

各市、县人民政府,省人民政府各委、办、厅、局:《山西省促进工业经济平稳增长行动方案》已经省人民政府同意,现印发给你们,请认真组织实施。山西省人民政府办公厅2022年4月14日山西省促进工业经济平稳增长行动方案工业是国民经济的主体,工业稳则经济稳。为贯彻落实国家发展改革委等部门《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》(发改产业〔2022〕273号)精神,进一步巩固我省工业经济增长势头,确保2022年工业经济运行在合理区间,推动我省工业高质量发展,制定本行动方案。一、强化财政税费政策支持1.加大中小微企业设备器具税前扣除力度,中小微企业2022年度内新购置的单位价值500万元以上的设备器具,企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除,最低折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除;企业可按季(月)享受优惠,当年不足扣除形成的亏损,可按规定在以后5个纳税年度结转扣除。适用政策的中小微企业范围:一是信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业,标准为从业人员2000人以下,或营业收入10亿元以下,或资产总额12亿元以下;二是房地产开发经营,标准为营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下;三是其他行业,标准为从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。(责任单位:省税务局)2.延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费,2021年第四季度部分税费缓缴期限继续延长6个月,2022年第一季度、第二季度部分税费延缓缴纳6个月。(责任单位:省税务局)3.继续实施新能源汽车车船税减免优惠政策。(责任单位:省税务局)4.落实国家新能源汽车推广应用财政补贴政策,加大新能源汽车推广力度,积极争取国家对充换电基础设施奖补政策的支持。(责任单位:省工信厅、省交通厅、省商务厅、省能源局、省财政厅)5.2022年至2024年扩大“六税两费”(资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税〔不含证券交易印花税〕、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加)减免政策适用主体范围,加大小型微利企业所得税减免力度。制定省级“六税两费”减免政策。(责任单位:省财政厅、省税务局)6.按规定对确有困难的纳税人减免房产税、城镇土地使用税。(责任单位:省税务局)7.对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行政策基础上,再减半征收所得税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。(责任单位:省税务局、省财政厅)8.落实小规模纳税人阶段性免征增值税政策。(责任单位:省税务局、省财政厅)9.降低企业社保负担,2022年延续实施阶段性降低失业保险费率政策。继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策,对符合条件的参保企业按照规定发放稳岗返还,大型企业仍按照不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的30%返还,将中小微企业返还比例从60%提高至90%。(责任单位:省人社厅、省财政厅)10.加大产业链“链主”企业奖补,围绕省级技术改造、数字经济发展、中小企业发展等领域安排专项资金,对产业链“链主”企业年度营业收入首次达到10亿元、50亿元、100亿元的,分别给予进档奖励。对“链主”企业每提高5个百分点本地配套率的,按照配套率增幅相应采购额的一定比例给予奖励。(责任单位:省工信厅、省小企业局、省财政厅)11.落实好制造业企业和科技型中小企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%、其他企业研发费用加计扣除比例75%等优惠政策。通过发放科技创新券的方式对购买创新服务、开展技术合作的科技型中小企业给予资助,省级科技创新券对每个企业年补助额最高不超过20万元。(责任单位:省科技厅、省财政厅、省税务局)12.加大留抵退税政策落实力度。优先安排小微企业,对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额足额退还。落实好制造业、电力燃气等行业留抵退税政策。(责任单位:省税务局)二、全面落实金融信贷政策13.2022年继续引导金融系统向实体经济让利,持续推进LPR改革,引导金融机构完善贷款定价机制。运用再贷款、再贴现等货币政策工具,向金融机构提供低成本资金来源。推动银行业金融机构适当降低贷款利率,严格落实信贷融资收费和服务价格管理规定。(责任单位:人行太原中心支行、山西银保监局)14.强化体系化普惠型融资担保服务,完善融资担保体系银担合作。加强融资担保体系建设,推动市县政府性融资担保机构一体化运营。完善融资担保补偿补贴机制。推动政府性融资担保机构逐步将平均担保费率降至1%以下。(责任单位:省地方金融监管局)15.推动银行机构完善制造业信贷投放考核权重设置,发挥绩效考核“指挥棒”作用,引导信贷资源向制造业倾斜。引导大型银行结合制造业企业生产经营周期,合理确定融资期限,增加制造业中长期贷款投放。定期梳理稳增长重点企业和项目融资需求清单,做好银企对接服务。(责任单位:人行太原中心支行、山西银保监局、省工信厅)16.积极运用支小再贷款政策工具,支持地方法人金融机构加大中小微企业信贷投放。强化与征信、担保对接,加大小微企业首贷、续贷、信用贷、中长期贷款投放规模力度。(责任单位:人行太原中心支行、省地方金融监管局、山西银保监局、省财政厅)17.提升续贷转贷比重,提高企业资金链应急周转保障资金效率,落实无还本续贷、分期偿还本金、年审制贷款等政策,降低企业贷款周转成本。(责任单位:省地方金融监管局、山西银保监局、人行太原中心支行)18.2022年对符合条件的地方法人银行,按普惠小微贷款余额增量的1%提供激励资金;符合条件的地方法人银行发放普惠小微信用贷款,可向人民银行申请再贷款优惠资金支持。(责任单位:人行太原中心支行)19.落实煤电等行业绿色低碳转型金融政策,用好碳减排支持工具,积极争取国家2000亿元支持煤炭清洁高效利用专项再贷款,推动金融机构加快信贷投放进度,支持碳减排和煤炭清洁高效利用重大项目建设,适时开展银企融资需求对接会。(责任单位:人行太原中心支行、省发展改革委、省能源局、省生态环境厅)20.支持符合条件的企业发行公司债、企业债、短期融资券、中期票据、定向工具等直接融资工具,拓宽融资渠道,降低融资成本。(责任单位:省发展改革委、山西证监局、人行太原中心支行)21.建立“专精特新”中小企业“企业名单+信息档案”共享机制。支持银行业金融机构打造“专精特新”中小企业专属信贷产品。(责任单位:人行太原中心支行、省地方金融监管局、山西银保监局、省小企业局)22.推进省级“信易贷”平台建设,将中小微企业融资业务最急需的水、电、气、社保和住房公积金等信息归集形成大数据,支持银行对企业精准“画像”和信用贷款发放。引导银行业金融机构积极对接“信易贷”平台,创新开发“信易贷”产品和服务,不断提升信用贷款规模和质量。将太原地方征信平台升级为省级地方征信平台,推进省级地方征信平台建设。(责任单位:省地方金融监管局、山西银保监局、省发展改革委)三、推进工业产品保供稳价23.坚持绿色发展,按照国家统一部署,整合差别电价、阶梯电价、惩罚性电价等差别化电价政策,落实高耗能行业阶梯电价制度。严格按照国家确定的行业企业范围,对能效达到基准水平的存量企业和能效达到标杆水平的在建、拟建企业用电不加价,未达到的根据能效水平差距实行阶梯电价,加价电费专项用于支持企业节能减污降碳技术改造。(责任单位:省发展改革委、省能源局)24.加快编制山西省煤炭高质量发展规划,立足全国能源需求,合理控制总量,以晋北、晋中、晋东三大煤炭基地为重点,在确保煤炭供应安全兜底保障的基础上,加快生产煤矿产能核增手续办理,积极布局先进产能接续项目。建立健全煤炭储备体系,增强煤炭稳定供应、市场调节和应急保障能力。(责任单位:省能源局、省发展改革委、省自然资源厅)25.做好全省电煤协调保障,协调督促热电企业落实电煤长期协议,确保热电企业平稳运行。鼓励省内煤电企业增加采暖期电煤储备。协调重点工业企业用煤保障,根据企业需求,协调有关煤炭生产企业、经营企业与重点工业企业对接合作,保障企业用煤需求,促进稳定运行。(责任单位:省能源局、省工信厅、省发展改革委、省财政厅)26.密切监测煤炭、铁矿石、钢铁、化肥等大宗原材料市场态势和价格走势,深入研判对全省工业经济运行和企业经营的影响,对苗头性、倾向性、潜在性问题及时协调解决,做好保供稳价工作。(责任单位:省发展改革委、省市场监管局、省工信厅)27.加强大宗商品领域价格监管,严厉查处囤积居奇、哄抬价格等违法行为;对大宗商品领域举报线索,从快核实,依法办理。(责任单位:省市场监管局)28.加大对主焦煤等特殊和稀缺煤种的保护性开发力度,支持企业投资开发铁矿、铜矿、铝矿等具备资源条件、符合生态环境保护要求的战略性矿产资源。对符合产业政策及相关规划要求的铁矿、有色矿山开发项目依法履行核准程序。(责任单位:省自然资源厅、省能源局、省发展改革委、省工信厅)29.推动废钢、废有色金属、废纸等再生资源综合利用,提高“城市矿山”对资源的保障能力。积极争取国家废旧物资循环利用体系示范城市,研究制定我省加快废旧物资循环利用体系建设方案。组织申报国家再生资源综合利用行业规范企业,推进钢铁企业废钢回收、拆解、加工、分类、配送一体化发展。按照国家行业标准,推进报废汽车回收拆解企业升级改造,提升企业生产能力。(责任单位:省发展改革委、省商务厅、省工信厅)四、充分挖掘投资与消费潜力30.组织实施光伏产业创新发展专项行动,落实国家大型风电光伏基地建设要求,实施好晋北采煤沉陷区新能源项目。筹建山西风电装备产业技术联盟,发挥现有省光伏产业联盟作用,推动一批风电装备、光伏产业链项目落地。支持省内重点风电装备、光伏制造企业提升产品竞争力。(责任单位:省能源局、省工信厅、省发展改革委)31.全面梳理省内煤电机组能耗,印发《煤电机组节能减碳改造技术路线指南》《“十四五”煤电机组“三改联动”实施方案》,推动煤电机组节能降碳改造、灵活性改造、供热改造“三改联动”,推进供电煤耗300克标准煤/千瓦时以上煤电机组改造升级,有序开展超超临界改造。积极布局高参数、大容量先进煤电机组。(责任单位:省能源局、省发展改革委)32.加快推动纳入规划的跨省区输电线路和具备条件的支撑性保障电源前期各项工作,加大力度推动大同—怀来交流、陇东—山东直流、蒙西—京津冀直流、陕西—河南直流、陕北—安徽直流“一交四直”工程建设。(责任单位:省发展改革委、省自然资源厅、省生态环境厅、省水利厅、省能源局、山西能监办、国网山西省电力公司)33.启动实施钢铁、有色、建材、石化等重点领域企业节能降碳技术改造工程,印发山西省重点领域企业节能改造提升2022年行动方案,聚焦国家节能降碳重点领域,推动企业实施一批重大工程,积极争取国家支持。(责任单位:省发展改革委、省工信厅)34.抓紧编制《山西省“十四五”制造业高质量发展规划》,加快实施制造业核心竞争力提升五年行动计划,对照国家层面制造业重点领域,引导企业实施一批重点项目,积极争取国家支持。(责任单位:省发展改革委、省工信厅)35.实施产业基础再造工程“双百”攻坚行动,推动太钢中厚板生产线智能化升级项目、华翔精加工智能化扩产升级项目等100个产业基础再造项目建设。(责任单位:省工信厅)36.加快传统产业改造提升,推动战略性新兴产业发展壮大,实施千亿产业培育工程,打造一批战略性新兴产业集群和先进制造业集群。安排省级技术改造专项资金,对符合条件的技术改造项目给予不超过固定资产投资15%支持。(责任单位:省工信厅、省发展改革委、省财政厅)37.大力实施“专精特新”中小企业培育工程,持续完善梯次培育体系,2022年新认定“专精特新”中小企业500户。(责任单位:省小企业局)38.持续深化“三化三制”改革,大力推行“承诺制+标准地+全代办”改革,优先服务保障开发区建设提质升级。每季度举办一次“三个一批”活动,及时跟踪调度重点项目,推动一批制造业领域省级重点工程尽快投产达效。强化经济产出,层层分解压实任务,努力提高开发区亩产水平和规上工业增加值占全省工业比重,确保2022年规上工业

各市、县（市、区）财政局，国家税务总局广西壮族自治区各市、县（市、区）税务局：为进一步支持增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户发展，根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）规定，经自治区人民政府同意，现对我区小微企业等纳税人“六税两费”的减征幅度明确如下：一、自2022年1月1日至2024年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加在中央授权范围内顶格减征，即减按50%征收。二、其他事项按照《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）有关规定执行。三、自2022年1月1日起至本通知印发期间，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户多缴纳的应减免税费款，可以抵减今后应缴纳的税款或予以退回。

各市、州、县人民政府，省政府各部门：《关于进一步支持中小企业和个体工商户纾困发展若干措施》已经省人民政府同意，现印发给你们，请结合工作实际，认真贯彻执行。2022年4月13日关于进一步支持中小企业和个体工商户纾困发展若干措施为贯彻落实国务院办公厅《关于进一步加大对中小企业纾困帮扶力度的通知》（国办发〔2021〕45号）及国家有关部委出台的系列政策措施，进一步加大对全省中小微企业和个体工商户纾困帮扶力度，激发市场主体活力，促进中小微企业和个体工商户平稳健康发展，制定如下措施：一、加大资金支持。设立纾困资金。鼓励市县安排中小企业纾困资金，对相关中小微企业给予资金支持，按企业职工基本养老保险费单位缴费部分一定比例补贴，并给予房屋租金、水电费减免等支持。省级财政根据各地援企稳企纾困政策落实和资金投入情况，在市（州）和县域激励性转移支付中给予奖补支持。（责任单位：省财政厅、省人社厅，各市、州、县人民政府）扩大信贷规模。2022年，安排5000亿元以上专项信贷资金，促进中小微企业融资增量、扩面、降价；安排支小再贷款额度不低于200亿元，引导地方法人金融机构使用支小再贷款支持小微企业；安排不少于100亿元再贴现资金，专项支持商业银行开展民营和小微企业票据融资。（责任单位：省地方金融监管局，人行武汉分行、湖北银保监局）深入推进中小微企业（含个体工商户）首次贷款拓展三年专项行动，累计新增个体工商户有贷款余额户数30万户，力争全省拓展中小微企业（含个体工商户）40万户，累计发放首次贷款超过4000亿元,新增个体工商户经营性贷款1000亿元以上。（责任单位：省市场监管局、省地方金融监管局，人行武汉分行、湖北银保监局）二、推进减税退税降费。全面落实国家新的减税退税降费政策，省级立项涉企行政事业性收费继续实行零收费。对增值税小规模纳税人阶段性免征增值税，对小微企业年应纳税所得100万元至300万元部分，再减半征收所得税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵退税足额退还。符合条件的制造业中型企业可以按规定延缓缴纳2022年第一季度、第二季度税费金额的50%，制造业小微企业可以按规定延缓缴纳2022年第一季度、第二季度全部税费，延缓期限为6个月。加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%。（责任单位：省财政厅，省税务局）规范平台收费行为。鼓励引导平台经营者推出服务费减免措施，降低中小企业经营成本。加强对平台随意滞压占用经营者保证金、交易款行为的监管。（责任单位：省市场监管局、省发改委、省商务厅，人行武汉分行）强化涉企收费监管。严厉查处不落实各项惠企政策、不落实停征免收收费项目、不按规定降低收费标准、借疫情擅自设立收费项目和收取保证金等行为。（责任单位：省市场监管局、省发改委、省财政厅）三、优化融资服务。大力实施缓解中小微企业融资难融资贵信用培植工程和首贷拓展专项行动，保持对小微企业的金融支持力度不减，确保小微企业融资更便利，综合融资成本稳中有降。对经营指标有劣变趋势，但基本面仍然可控、及时“输血”有望恢复的企业，给予增量贷款支持。对于资金暂遇困难但生产经营正常的中小企业及轻资产科技型小微企业和个体工商户，银行金融机构要做到不压贷、不限贷、不抽贷、不断贷。落实“四张清单”工作机制，进一步减少中小企业和个体工商户贷款办理环节、申请材料和办理时间。深化与上交所、深交所、北交所合作，加强中小企业上市融资指导，支持证券中介机构加大服务中小企业上市、挂牌力度。（责任单位：省地方金融监管局，湖北银保监局、人行武汉分行）四、缓解成本压力。降低公路运输成本，对安装使用集装箱运输专用ETC、合法装载、通行湖北省高速公路的国际标准集装箱运输车辆，在5％基本优惠的基础上，再给予省内通行费9折优惠。精简铁路货运杂费项目，降低运杂费迟交金收费标准，取消货物运输变更手续费。全面推行省内货车异地年检，适当放宽年检间隔时间，优化检验流程，降低收费标准。（责任单位：省交通运输厅、省财政厅、省发改委，中国铁路武汉局集团有限公司）结合制造业产业链链长制，搭建省内重点行业产业链供需对接平台，收集中小微企业大宗原材料需求，集中开展议价。支持省内上下游企业建立长期的原材料供应合作机制，协同应对市场价格波动风险。加强大宗商品价格监测，密切跟踪煤炭、钢材等大宗商品价格走势，坚决打击未明码标价、囤积居奇、哄抬价格等价格违法行为。（责任单位：省经信厅、省发改委、省财政厅、省市场监管局，各市、州、县人民政府）规范住房租赁市场秩序,增加租赁住房供给，稳定租金水平。（责任单位：省住建厅、省市场监管局，各市、州、县人民政府）五、加强用电保障。加强对用电保供的预警预判，保障对中小微企业特别是制造业中小微企业的电力安全稳定供应。开展电网企业代理购电，对未参与市场交易的电力用户，通过电网代购托底方式保障中小微企业平稳入市，保障企业用电不受影响。严格执行“先用电后付费”“月底抄表、次月结算”措施，严厉查处强令中小微企业预缴费行为，加大对转供电环节违法加价行为查处力度。（责任单位：省发改委、省市场监管局、省能源局，省电力公司）六、支持稳岗就业。2022年，延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策，执行期限延长至2023年4月30日。实施普惠性失业保险稳岗返还政策，上年度未裁员或裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标，30人（含30人）以下不高于参保职工总数20%的企业，可以申请失业保险稳岗返还，中小微企业和个体工商户按企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的90%返还。以单位形式参保的个体经济组织参照实施。鼓励有条件的地方，对中小微企业和个体工商户招用应届高校毕业生（含离校2年内未就业高校毕业生）且签订1年以上劳动合同并按规定缴纳社会保险费的，分别给予企业及个体工商户和个人1000元／人的一次性就业补贴。完善个体工商户参加社会保险服务，无雇工的个体工商户，可根据自身情况参加企业职工养老保险或城乡居民养老保险。加大创业担保贷款及贴息政策落实力度，符合条件的个体工商户可申请额度不超过20万元、期限不超过3年；小微企业额度不超过300万元、期限不超过2年的创业担保贷款，给予37个脱贫县最高4%、其他地区最高3%贴息，贴息资金由各级财政按比例分担。鼓励各地加大贴息力度，对小微企业300万元以上、500万元以下创业担保贷款，由各地根据情况自行安排贴息。省级财政统筹按各地新增发放创业担保贷款额度的1%给予奖补。（责任单位：省人社厅、省财政厅，各市、州、县人民政府）七、加大政府采购支持。对200万元以下的货物和服务项目、400万元以下的工程项目，适宜由中小企业提供的，应当专门面向中小企业采购；超过前述金额的采购项目，适宜由中小企业和个体工商户提供的，预留该部分采购项目预算总额的40%以上专门面向中小企业和个体工商户采购，其中预留给小微企业和个体工商户的比例不低于60%。在政府采购活动中，采购人、采购代理机构不得向供应商收取投标保证金、采购文件工本费。政府采购合同履行完毕后，应于收到供应商验收申请后7日内组织履约验收。对于满足合同约定支付条件的，采购人应当自收到发票后25日内完成资金支付。深入实施“政采贷”，支持中小企业和个体工商户利用政府采购合同向银行融资，原则上不再要求中标（成交）企业提供除自然人保证以外任何形式的担保，融资利率原则上比同期同类企业流动资金贷款利率低20%以上，不另行收取任何费用和附加其他任何条件。（责任单位：省财政厅、省经信厅，人行武汉分行，各市、州、县人民政府）八、扩大市场需求。完善保险补偿机制，对列入国家首台（套）重大技术装备推广应用指导目录的装备及新材料首批次应用且按照要求投保的中小企业，按规定给予一定的保险补偿。积极支持外贸企业开拓国际市场，实施小微外贸企业出口信用保险全覆盖政策，做到应保尽保。开展跨境电商产业园及公共海外仓认定培育工作，举办跨境出海政策与业务培训。鼓励有条件的市县对本地帮扶效果较好的电子商务平台企业给予一定的资金奖励。对中小企业申请海关通用资质、特定资质，实行“一次申报、一次办理”，不断提高出口检验效率。积极推进一刻钟便民生活圈建设，引导个体工商户等进社区，促进社区生活服务业发展。推进商品市场优化升级专项行动，进一步完善商品交易市场服务个体工商户功能。（责任单位：省财政厅、省商务厅、省市场监管局，武汉海关，各市、州、县人民政府）九、保障款项支付。省促进中小企业发展工作领导小组办公室设立防范和化解拖欠中小企业账款工作专班，建立企业投诉拖欠账款的受理、甄别、分办和督办工作机制。推进重点产业链金融链长制，鼓励产业链核心企业为中小企业欠款确权，支持中小微企业依托产业链核心企业开展应收账款融资。（责任单位：省经信厅、省财政厅、省政府国资委，人行武汉分行，各市、州、县人民政府）十、开展“壮苗”行动。对新登记中小微企业和个体工商户开展全覆盖回访帮扶，见苗浇水，了解经营发展情况，宣传法规政策，问需问难，纾困解难，指导依法合规经营，促进可持续发展、成长壮大。（责任单位：省市场监管局、省经信厅、省政府有关部门，各市、州、县人民政府）十一、加大支持“个转企”。鼓励各地结合实际出台相关奖励和补贴优惠政策，支持个体工商户转型升级为企业。个体工商户转型升级为个人独资企业或一人有限公司，符合相关条件的，可按规定享受各项税收优惠政策。原个体工商户各类许可证件在有效期内继续有效，依法使用；需换发许可证件、各类不动产权属证书，转企后原个体工商户经营者转为一人有限公司或独资经营企业的，凭企业登记机关出具的证明，依法按名称变更办理相关手续，按规定享受契税、土地增值税等相关税收优惠。（责任单位：省市场监管局、省税务局、省政府有关部门，各市、州、县人民政府）十二、便利个体工商户变更登记。开展个体工商户经营者变更登记试点。个体工商户变更经营者的，由原经营者申请办理注销登记，由新经营者申请办理注册登记，两项申请可同时进行。鼓励有条件的地方开展个体工商户经营者直接变更登记试点，开展跨城区变更经营场所登记试点改革，满足个体工商户流转的社会需求。（责任单位：省市场监管局，各市、州、县人民政府）十三、营造公平竞争环境。强化公平竞争审查，清理废除歧视、妨碍中小微企业和个体工商户参与市场经济活动的政策措施，以及妨碍统一市场和公平竞争的规定及做法。深入推进反垄断、反不正当竞争执法，遵从公平竞争市场原则,依法查处具有优势地位的企业为抢占市场份额，挤压中小微企业和个体工商户等市场主体生存就业空间的不正当竞争、不正当价格等行为。（责任单位：省市场监管局、省政府各部门，各市、州、县人民政府）各地、各部门要提高政治站位，强化责任担当，对照职责分工，进一步深化细化实化纾困举措。加强政策宣贯，确保中小企业和个体工商户知晓政策、熟悉政策，用好、用活、用足政策。加强调查研究，改进工作方式方法，加快推动各项政策落地见效。政策落实情况每半年报省促进中小企业发展工作领导小组办公室（省经信厅）和省扶持个体工商户发展联席会议办公室（省市场监管局）。各项政策措施除有明确规定时限以外，执行至2023年12月31日。

各地级以上市总工会,省级产业工会，省直机关工会，中央驻穗有关单位和省属(集团)公司及厅(局)工会：　　现将《中华全国总工会办公厅关于继续实施小微企业工会经费支持政策的通知》(厅字〔2021〕38号)转发给你们，请认真贯彻执行。根据我省实际，提出以下具体实施意见：　　一、实施时间　　小微企业工会经费全额返还支持政策自2022年2月1日至2023年1月31日(所指时间为工会经费的所属期，下同)。　　二、小微企业的认定　　依照财政部、税务总局2021年第11号公告，企业缴交工会　　经费月份的上一个月的月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人属于小微企业。小微企业通过税务局提供的数据进行确认，基层工会不需要提供其它认证材料，上级管理工会也不需再进行审核。　　三、其它相关事项　　(一)属于《关于落实加大对中小微企业工会经费支持力度有关问题的通知》(粤工办〔2020〕14号)初次办理小微企业名单【对应通知中“(三)办理方式”的第1项】且选择顺延的单位，工会经费全额返还至2022年3月。自2022年4月开始，按照本通知第二条进行小微企业的认定，时间顺延至2023年3月。　　(二)政策实施时限内，企业所缴建会筹备金在其完成建会和经费收缴管理系统注册后，按照对应月份的小微企业状态进行分配。　　(三)25人以下小微企业的相关政策仍按照《关于落实加大对中小微企业工会经费支持力度有关问题的通知》(粤工办〔2020〕14号)执行。　　四、要求　　各级工会要提高政治站位,充分认识小微企业工会经费支持政策的重要意义，广泛进行宣传，确保政策落实到位。

各市人民政府，省政府各厅委、各直属机构：《辽宁省促进服务业领域困难行业恢复发展的若干举措》已经省政府同意，现印发给你们，请认真贯彻落实。辽宁省人民政府办公厅2022年4月10日（此件公开发布）辽宁省促进服务业领域困难行业恢复发展的若干举措为深入贯彻党中央、国务院决策部署，落实国家发展改革委等部门《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》（发改财金〔2022〕271号）精神，按照省委、省政府工作要求，统筹疫情防控和经济社会发展，最大限度减少疫情对服务业的影响，促进服务业领域困难行业加快恢复发展，现提出以下助企纾困扶持政策措施。一、服务业普惠性纾困扶持措施1.进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度。在政策规定期限内，增值税增量留抵税额按月全额退还给符合条件的小微企业（含个体工商户）以及“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”等4个行业，存量留抵税额一次性退还。（责任单位：省税务局、省财政厅，人民银行沈阳分行，各市政府，省沈抚示范区管委会）2.实施增值税和所得税优惠政策。在政策优惠期限内，增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。（责任单位：省税务局、省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）3.提高研发费用税前加计扣除比例。在政策规定期限内，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%。（责任单位：省税务局、省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）4.进一步实施小微企业“六税两费”减免政策。在政策规定期限内，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（责任单位：省财政厅、省税务局，各市政府，省沈抚示范区管委会）5.减半征收房产税和城镇土地使用税。2022年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的小微型企业，经税务机关核准后，对该年度上述两项税额减半征收。（责任单位：省财政厅、省税务局，各市政府，省沈抚示范区管委会）6.实施延长社保费缴费期限优惠政策。2022年1月至4月属期企业职工基本养老保险费、工伤保险费、失业保险费征缴期限延长至2022年4月29日；2022年1月至6月属期医疗保险费征缴期限延长至2022年6月30日。征期延长期内免收滞纳金。（责任单位：省税务局、省人力资源社会保障厅、省医保局，各市政府，省沈抚示范区管委会）7.实施失业保险优惠政策。2022年延续实施总费率为1%的阶段性降低失业保险费率政策。继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，按规定对不裁员、少裁员的参保企业返还企业和职工个人上年度实际缴纳的失业保险费，加大对中小微企业的支持力度，提高资金返还比例。（责任单位：省人力资源社会保障厅、省财政厅、省税务局，各市政府，省沈抚示范区管委会）　8.给予减免租金的房屋业主税收优惠。2022年，对于为服务业小微企业和个体工商户减免房屋租金的出租人（包括国有和非国有房屋），在本年度内按月免征减免租金对应月份的房产税和城镇土地使用税，免税金额不超过减免租金额，被列为疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的免税期限不超过6个月，其他地区免税期限不超过3个月，并在本年度内申报享受。（责任单位：省财政厅、省税务局、省国资委、省教育厅、省住房城乡建设厅、省机关事务局，各市政府，省沈抚示范区管委会）9.加大金融政策支持力度。引导银行优先支持困难行业特别是服务业小微企业、民营企业，对受疫情影响严重导致停工停产的服务业企业，适度降低贷款门槛。对服务业小微企业创业担保贷款给予财政贴息，支持省及各市设立并用好企业应急转贷资金，提供短期资金融通服务。（责任单位：人民银行沈阳分行、省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）10.发挥支持普惠小微的市场化工具引导作用。2022年，对符合条件的地方法人银行，按其普惠小微贷款余额增量的1%提供激励资金。鼓励金融机构对符合续贷条件的服务业市场主体正常办理续贷业务，避免产生限贷、抽贷、断贷。（责任单位：人民银行沈阳分行、辽宁银保监局、大连银保监局，省金融监管局，各市政府，省沈抚示范区管委会）11.继续推动金融系统减费让利。利用好贷款市场报价利率（LPR）下行机遇、落实好支农支小再贷款利率下调政策，推动实际贷款利率持续下行，鼓励降低银行账户服务收费、人民币转账汇款手续费、银行卡刷卡手续费。（责任单位：人民银行沈阳分行、辽宁银保监局、大连银保监局，省金融监管局，各市政府，省沈抚示范区管委会）12.发挥政府性融资担保作用。鼓励政府性融资担保机构为符合条件的服务业中小微企业提供融资增信支持，帮助受疫情影响企业续保。对单户担保金额500万元及以下服务业小微企业担保费率不超过1%的，由省及被担保企业所在市财政各给予年化0.5%的担保费补贴；发生代偿风险的，省财政承担不低于20%的风险责任。支持有条件的地区向政府性融资担保机构注资。（责任单位：省财政厅、省金融监管局，人民银行沈阳分行，各市政府，省沈抚示范区管委会）13.推进惠企政策“免申即享”。加快实现全省统一的惠企政策“免申即享”功能，对企业和个体工商户主动推送服务信息、兑现政策。（责任单位：省营商局、省直相关部门，各市政府，省沈抚示范区管委会）14.支持中小企业积极参与政府采购活动。对200万元以下的货物和服务采购项目，400万元以下的工程采购项目，采购人应专门向符合条件的中小企业采购，不再收取投标（响应）保证金。（责任单位：省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）15.开展涉企违规收费专项整治行动和线上线下促销活动。完善协同治理和联合惩戒机制，坚决查处乱收费、乱罚款、乱摊派。推动线上线下消费深度融合，促进生活服务消费恢复，鼓励有条件的地区向市民和困难群体发放消费券。（责任单位：省财政厅、省市场监管局、省交通运输厅、省商务厅、省文化和旅游厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）二、餐饮住宿业纾困扶持措施16.给予防疫支出补贴。2022年对餐饮、零售行业企业员工核酸检测费用，按照100%予以补贴；有条件的地区对企业防疫、消杀支出给予补贴支持。（责任单位：省商务厅、省财政厅、省卫生健康委，各市政府，省沈抚示范区管委会）17.鼓励互联网平台给予服务费优惠。引导外卖等互联网平台企业进一步下调餐饮住宿业商户服务费标准；引导互联网平台企业对疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的餐饮住宿企业，给予阶段性商户服务费优惠。（责任单位：省商务厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）18.拓宽企业融资渠道。引导金融机构运用中小微企业和个体工商户的交易流水、经营用房租赁以及信用信息等数据，扩大信用贷款规模。鼓励符合条件的餐饮住宿企业发行公司信用类债券。（责任单位：人民银行沈阳分行、辽宁银保监局、大连银保监局、辽宁证监局、大连证监局，省商务厅、省金融监管局，各市政府，省沈抚示范区管委会）19.提高保险机构保障能力。鼓励保险机构优化产品和服务，对因疫情导致营业中断造成损失的餐饮住宿企业，扩大保险覆盖面，提升理赔效率。（责任单位：辽宁银保监局、大连银保监局，省金融监管局，各市政府，省沈抚示范区管委会）20.引导企业开展助老服务。鼓励餐饮企业为老年人提供助餐服务，并给予适当支持，但不得强制餐饮企业给予配套优惠措施。（责任单位：省民政厅、省商务厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）21.降低企业检验检测费用。2022年减半收取餐饮住宿企业电梯、锅炉、锅炉水（介）质检验检测费用。（责任单位：省财政厅、省商务厅、省发展改革委、省市场监管局，各市政府，省沈抚示范区管委会）三、零售业批发业纾困扶持措施22.支持县域商业体系建设。推动农产品“一个上行”，提高农产品商品化处理和错峰销售能力。推动供应链、物流配送、商品和服务“三个下沉”，鼓励龙头商贸流通企业为本地生产流通企业、农村商业网点等提供服务，增强实体店铺经营水平和抗风险能力。（责任单位：省商务厅、省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）23.切实保障农产品供应。保障“菜篮子”产品供给，多措并举做好产销衔接。加强农产品供应链体系建设，完善农产品流通骨干网络。（责任单位：省商务厅、省农业农村厅、省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）24.加强零售业批发业金融支持。对各市商务主管部门推荐的应急保供、重点培育、便民生活圈建设等名单企业，鼓励引导银行加大信贷支持，适当降低贷款利率。零售业批发业中小微企业和个体工商户同等享受本文件第18条政策。（责任单位：人民银行沈阳分行、辽宁银保监局、大连银保监局、辽宁证监局、大连证监局、省商务厅、省财政厅、省金融监管局，各市政府，省沈抚示范区管委会）四、旅游业纾困扶持措施25.暂退旅游服务质量保证金。2022年继续对符合条件的旅行社维持80%的旅游服务质量保证金暂退比例，鼓励有条件的地区进一步提高暂退比例。加快推进保险代替保证金试点工作。（责任单位：省文化和旅游厅，辽宁银保监局、大连银保监局，各市政府，省沈抚示范区管委会）26.加强银企合作。组织开展金融机构与旅游企业对接服务，引导金融机构对符合条件的A级旅游景区、旅游度假区、乡村旅游经营单位、星级酒店、旅行社等重点文化和旅游企业加大信贷投入，适当提高贷款额度。（责任单位：省文化和旅游厅、人民银行沈阳分行、辽宁银保监局、大连银保监局、省金融监管局，各市政府，省沈抚示范区管委会）27.加大对旅行社扶持力度。鼓励机关、企事业单位将符合规定举办的工会活动、会展活动等组织筹办工作交由旅行社承接，合理确定预付款比例，并按照合同约定及时向旅行社支付资金。（责任单位：省直机关工委、省文化和旅游厅、省总工会，各市政府，省沈抚示范区管委会）28.充分发挥各类金融工具作用。鼓励银行业金融机构合理增加旅游业有效信贷供给。引导金融机构合理降低新发放贷款利率，对受疫情影响生产经营困难的旅游企业主动让利。鼓励符合条件的旅游企业发行公司信用类债券。（责任单位：省文化和旅游厅、人民银行沈阳分行、辽宁银保监局、大连银保监局、辽宁证监局、大连证监局、省金融监管局，各市政府，省沈抚示范区管委会）29.加大普惠金融支持力度。筹建文化和旅游金融服务中心，建立旅行社、旅游演艺等领域中小微企业融资需求库。鼓励银行业金融机构创新旅游普惠金融产品，对旅游相关初创企业、中小微企业和主题民宿等个体工商户，分类予以贷款支持。（责任单位：省文化和旅游厅、人民银行沈阳分行、辽宁银保监局、大连银保监局、省金融监管局，各市政府，省沈抚示范区管委会）30.激活文化和旅游消费市场潜力。2022年继续对旅游企业“引客入辽”、品牌奖励、项目建设给予资金补助。鼓励国家级文化和旅游消费试点城市及其他有条件的地区，联合金融机构或平台类企业发放文旅消费优惠券，引导旅游企业同步推出各类优惠活动。（责任单位：省文化和旅游厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）五、公路水路铁路民航运输业纾困扶持措施31.实施铁路航空和公共交通运输服务业增值税优惠政策。2022年铁路、航空运输企业分支机构暂停预缴增值税；免征轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租汽车、长途客运、班车等公共交通运输服务增值税。（责任单位：省税务局、省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）32.支持现代综合交通枢纽体系建设。充分利用中央财政车辆购置税收入补助地方资金政策，支持公路、水运和综合货运枢纽、集疏运体系建设。（责任单位：省交通运输厅、省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）33.给予新能源出租车和城市公交资金支持。鼓励有条件的地区统筹安排资金，用于支持存在困难的新能源出租车、城市公交运营等支出。（责任单位：省交通运输厅、省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）34.支持航空领域项目建设。充分利用中央财政民航发展基金政策，支持航空航线、

各市人民政府，省政府各厅委、各直属机构：《辽宁省促进工业经济平稳增长若干措施》已经省政府同意，现印发给你们，请认真贯彻落实。辽宁省人民政府办公厅2022年4月10日　　（此件公开发布）辽宁省促进工业经济平稳增长若干措施为深入贯彻党中央、国务院决策部署，落实国家发展改革委等部委《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》（发改产业〔2022〕273号）精神，按照省委、省政府工作要求，统筹疫情防控和经济社会发展，统筹发展和安全，提升和激发市场主体活力，最大限度减少疫情对工业经济影响，确保工业经济运行在合理区间，现提出如下促进工业经济平稳增长措施。一、加大财税支持力度1.加大中小微企业设备器具税前扣除力度。中小微企业2022年度内新购置的单位价值500万元以上的设备器具，折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除，折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除；企业可按季度享受优惠，如当年不足扣除形成的亏损，可按规定在以后5个纳税年度结转扣除。（责任单位：省税务局、省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）2.延长阶段性税费缓缴政策。对制造业中小微企业2021年第四季度、2022年第一季度、第二季度部分税费延缓缴纳6个月。（责任单位：省税务局、省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）3.进一步实施小微企业“六税两费”减免政策。在政策规定期限内，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（责任单位：省税务局、省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）4.落实国家留抵退税政策。在政策规定期限内，对符合条件的制造业、电力、热力、燃气及水生产供应业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额。（责任单位：省税务局、省财政厅，人民银行沈阳分行，各市政府，省沈抚示范区管委会）5.实施增值税和所得税优惠政策。在政策优惠期限内，对增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元），免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。（责任单位：省税务局、省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）6.落实国家新能源汽车、环保支持政策。在政策优惠期限内，继续实施国家新能源汽车购置补贴、充电设施奖补、新能源车船免征车船税优惠政策。对实行超低排放改造的钢铁企业，落实购置环境保护专用设备企业所得税抵免优惠政策。（责任单位：省税务局、省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）二、加大金融信贷支持力度7.引导和督促金融机构加大对实体经济支持力度。加强对银行支持制造业发展的考核约束，推动大型国有银行分支机构积极向总行争取政策和资源倾斜。加大制造业企业中长期贷款投放，确保制造业中长期贷款增速不低于5%。（责任单位：省金融监管局，人民银行沈阳分行、辽宁银保监局，各市政府，省沈抚示范区管委会）8.推动融资供需精准对接。建立健全地方融资信用服务平台，定期梳理稳增长重点企业和项目融资需求清单，开展多种形式的银企对接活动。（责任单位：省金融监管局、省发展改革委、省工业和信息化厅，人民银行沈阳分行、辽宁银保监局，各市政府，省沈抚示范区管委会）9.用好用足再贷款再贴现等货币政策工具。对符合条件的地方法人银行，按其普惠小微贷款余额增量的1%提供激励资金。再贴现资金优先投向小微企业票据。（责任单位：人民银行沈阳分行、辽宁银保监局，省金融监管局，各市政府，省沈抚示范区管委会）10.落实煤电等行业绿色低碳转型金融政策。推动人民银行碳减排支持工具和支持煤炭清洁高效利用专项再贷款落地，支持低碳绿色和煤炭清洁高效利用项目建设。扩大直接融资，支持符合条件的钢铁企业发行企业债券、“可持续发展”绿色债券。强化绿色金融评价，加快绿色信贷投放。（责任单位：省金融监管局、人民银行沈阳分行、辽宁银保监局、辽宁证监局、省发展改革委、省工业和信息化厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）三、加大企业帮扶力度11.鼓励市、县（市、区）安排中小微企业纾困资金。采用专项扶助、贷款贴息、融资担保补贴等方式，对生产经营暂时面临困难但产品有市场、项目有前景、技术有竞争力的中小微企业给予支持。（责任单位：各市政府，省沈抚示范区管委会）12.降低企业社保负担。2022年延续实施总费率为1%的阶段性降低失业保险费率政策；继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，按规定对不裁员、少裁员的参保企业返还企业和职工个人上年度实际缴纳的失业保险费。加大对中小微企业的支持力度，提高资金返还比例。（责任单位：省人力资源社会保障厅、省财政厅，省税务局，各市政府，省沈抚示范区管委会）13.提升科技企业基础创新能力。支持科技型中小企业与高校院所、人才团队开展产学研合作，组建提升类实质性产学研联盟，按企业研发投入比例，给予研发后补助支持；推动高新技术企业建立各类研发机构，争创省级、国家级创新平台，给予后补助支持；布局建设一批中试基地、大型科学仪器共享服务平台等创新服务载体，为科技型中小微企业提供技术、中试和检测等公共服务。（责任单位：省科技厅、省财政厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）四、加强保供稳价14.加强电煤运行监测预警与调节。协调督促热电企业落实电煤长期协议，组织好电煤储备，确保热电企业平稳运行。协调有关煤炭生产企业、经营企业与重点工业企业对接合作，保障企业用煤需求。（责任单位：省发展改革委、省工业和信息化厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）15.做好重要原材料和初级产品稳价工作。密切关注大宗原材料市场供需和价格变化，做好铁矿石、化肥等重要原材料和初级产品的价格监测预警。畅通线上线下价格投诉举报渠道，依法查处大宗商品串通涨价、哄抬价格等行为。（责任单位：省发展改革委、省工业和信息化厅、省市场监管局，各市政府，省沈抚示范区管委会）16.拓展工业企业多元化资源供给渠道。支持企业投资开发铁矿、铜矿等省内具备资源条件、符合生态环境保护要求的矿产开发项目，在矿业权延续、变更、新立等审批环节建立绿色通道；推动废钢、废有色金属、废纸等再生资源综合利用项目建设，提高“城市矿山”对资源的保障能力。（责任单位：省发展改革委、省工业和信息化厅、省自然资源厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）17.落实国家绿色电价政策。按照国家部署，整合差别电价、阶梯电价等差别化电价政策，对高耗能行业能效达到基准水平的存量企业和能效达到标杆水平的在建、拟建企业用电不加价。（责任单位：省发展改革委、省工业和信息化厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）五、扩大有效投资18.推动新能源产业发展。实施好列入国家沙漠戈壁荒漠地区大型风电光伏基地项目建设，探索推进光伏治沙、滩涂光伏和水面光伏等多种产业融合的新能源创新发展模式，科学有序发展海上风电，带动风电、光伏等新能源装备产业投资。（责任单位：省发展改革委，省电力公司，各相关市政府）19.增强电力保障能力。积极推动现役机组实施节能、供热和灵活性改造“三改联动”，加快国家规划内支撑性电源和跨省输变电工程前期工作，尽快开工建设投产。（责任单位：省发展改革委、省工业和信息化厅，东北能源监管局、省电力公司，各相关市政府，省沈抚示范区管委会）20.加快企业升级改造。省级统筹安排专项资金支持企业开展高端化、数字化技术改造，推动实施钢铁、有色、建材、石化等重点领域企业节能降碳技术改造工程。加强产业基础能力建设，启动一批产业基础再造工程项目，推进制造业强链补链。（责任单位：省工业和信息化厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）21.加大新型基础设施投资。加快信息基础设施、融合基础设施、创新基础设施重点项目建设，推动沈阳、大连等市建设5G、光纤“双千兆”城市，推进国家北斗导航位置服务数据中心辽宁分中心建设，实施沈阳、大连人工智能计算中心建设。（责任单位：省发展改革委、省工业和信息化厅，省通信管理局，各市政府，省沈抚示范区管委会）六、稳定外资外贸22.推动外贸稳定发展。鼓励具备跨境金融服务能力的金融机构加大对外贸企业、跨境电商海外仓等外贸新业态新模式的金融支持。鼓励外贸企业与航运企业签订长期协议，引导各地区、进出口商协会组织中小微外贸企业与航运企业进行直客对接。加快中欧班列（沈阳）集结中心建设，增加新班次；开行冷藏班列、定制班列，拓展运输商品种类，为企业提供个性化服务。（责任单位：省商务厅、省交通运输厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）23.支持制造业引进外资。全面贯彻落实外商投资法，完善外商投资投诉机制，保障外资企业和内资企业同等适用各级政府出台的支持政策。建立健全重点外资项目联系制度，结合疫情防控需要，提升外籍人员及其家属来华便利度。深入实施辽宁省优质外商投资项目奖励实施细则，支持外资增资扩股。（责任单位：省商务厅、省政府外办，各市政府，省沈抚示范区管委会）24.积极开展招商引资。围绕头部企业推进实施产业链招商，举办第三届辽宁国际投资贸易洽谈会、辽宁招商引资促进周、专题产业精准对接会。积极跟进在谈重点项目，推动尽快签约落地。（责任单位：省商务厅、省工业和信息化厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）七、强化要素支撑25.加强用地保障。保障纳入规划的重大项目土地供应，支持产业用地实行“标准地”出让，提高配置效率；支持不同产业用地类型按程序合理转换，鼓励采用长期租赁、先租后让、弹性年期供应等方式供应产业用地。（责任单位：省自然资源厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）26.用好用足国家有关能耗政策。落实好新增可再生能源和原料用能消费不纳入能源消费总量控制政策；优化考核频次，能耗强度目标在“十四五”规划期内统筹考核；争取“十四五”期间重大项目列入国家能耗单列政策。（责任单位：省发展改革委、省工业和信息化厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）27.支持企业减污增效。完善重污染天气应对分级分区管理，推动各地区建设重污染天气监测预警体系，建立重污染天气生产调控白名单，支持钢铁等重点企业超低排放改造，精准实施企业生产调控，有效减少重污染天气管控对企业生产影响。对大型风光电基地建设、节能降碳改造等重大项目，规划环评和项目环评审批时限压缩至法定时限的三分之一，保障尽快开工建设。（责任单位：省生态环境厅，各市政府，省沈抚示范区管委会）八、保障措施设立由省发展改革委、省工业和信息化厅、省财政厅、省人力资源社会保障厅、省金融监管局、省生态环境厅、省商务厅、省交通运输厅、省自然资源厅、省税务局、人民银行沈阳分行、辽宁银保监局等省（中）直单位参加的促进工业经济平稳增长工作部门联席会议制度，负责措施跟踪落地、政策研究储备、解决有关问题，统筹推进全省工业经济平稳增长。省发展改革委为联席会议召集单位，负责统筹协调日常工作。各有关部门要各司其责，加强配合，积极推出有利于稳定工业经济的细化实施细则，努力形成政策合力，尽早显现政策效果。各地区要提高政治站位，强化责任担当，统筹发展与安全，推动各项措施落地落实落细。做好政策宣传解读，拓展宣传渠道，加大宣传力度。省发展改革委、省工业和信息化厅要加强统筹协调，加大对企业在重要节假日开复工情况的监测调度，及时协调解决困难问题。省政府督查室适时对各地开展政策落实情况督导评估，全力推动国家、省有关政策落实。各地区、省（中）直相关部门工作落实情况于4月30日前报省发展改革委。附件：关于相关政策措施的说明

各市、县人民政府、省人民政府各委、办、厅、局：《加大纾困帮扶力度支持中小企业平稳健康发展若干措施》已经省人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻落实。山西省人民政府办公厅2022年4月8日加大纾困帮扶力度支持中小企业平稳健康发展若干措施为深入贯彻落实国务院办公厅《关于进一步加大对中小企业纾困帮扶力度的通知》（国办发〔2021〕45号）精神，助力中小企业纾困解难，促进中小企业平稳健康发展，鼓励走“专精特新”发展道路，顺利实现“十四五”末市场主体倍增，特制定以下措施。一、加大纾困资金支持1.发挥中小企业纾困资金作用。鼓励各市统筹安排中小企业纾困资金，对生产经营暂时面临困难的“专精特新”“小巨人”等高成长中小企业，符合战略性新兴产业领域、在“双循环”中具有发展潜力和竞争力、绿色低碳节能改造的中小工业企业，以及民生领域服务型中小企业给予专项资金支持。（责任单位：省财政厅、省小企业局，各市、县人民政府负责落实，以下措施均需各市、县人民政府落实，不再列出。）2.用好创业担保贷款政策。在中央财政贴息的基础上加大贴息力度，对于符合条件的小微企业创业担保贷款，按照贷款合同约定的贷款市场报价利率给予全额贴息。加大对符合条件的群体创业信贷支持力度，指导各经办银行对经认定的创业担保贷款申请人应批尽批，稳步扩大担保基金放大倍数。（责任单位：省财政厅、省人社厅、省地方金融监管局、人行太原中心支行）3.发挥融资担保降费奖补资金作用。各级政府性担保机构进一步降低担保费率，将中小微企业、“三农”和战略性新兴产业等市场主体的平均担保费率降至1%以下，各级财政予以保费补贴。（责任单位：省财政厅、省地方金融监管局、山西银保监局）二、推进减税降费落地4.全力落实组合式税费支持政策。全面落实制造业中小微企业缓税、增值税小规模纳税人阶段性免征增值税、小微企业减征所得税、增值税留抵退税等促进中小企业发展的税费优惠政策。进一步加大政策扶持力度，在地方权限范围内，适时研究出台部分惠企政策到期后的接续政策。（责任单位：省税务局、省财政厅）5.持续清理规范涉企收费。发挥涉企非税收入负面清单作用，加大涉企违规收费检查力度。落实检验检测收费减免政策，对遭受洪涝等灾害重大损失的企业和个体工商户实行特种设备检验检测零收费。（责任单位：省财政厅、省市场监管局）三、用足用好金融政策6.持续用好支小再贷款再贴现工具。加大再贷款、再贴现等货币政策工具运用力度，引导地方法人金融机构加大对中小微企业的信贷投放，通过优惠利率的政策资金及政策性担保予以风险分担，建立覆盖全省地方法人金融机构再贷款使用的第三方质押机制，将再贷款机构覆盖率保持在较高水平，切实提高地方法人金融机构再贷款资金的可得性。（责任单位：人行太原中心支行）7.鼓励银行创新融资方式。支持省内市场化征信机构归集共享和应用企业信用信息，提供多元化、集成化征信产品和服务，促进银企合作对接。用好“信易贷”“银税合作”等平台，推动银行机构在成本可算、风险可控基础上，根据税务、市场监管等信用信息给予符合条件的中小企业信用贷款支持。结合开发性金融定位，围绕国家产业政策和国家明确的重点领域，对产业链骨干企业、供应链重点中小企业予以支持。研究出台中小企业与省属国有企业应收账款确权融资业务促进办法，充分运用人民银行应收账款融资服务平台，推动相关业务增量扩面。发挥服务民营企业“银团”作用，创新全方位泛金融服务产品，重点支持高新技术与转型升级企业项目。（责任单位：省发展改革委、省税务局、省市场监管局、国开行山西分行、省国资委、省小企业局、省地方金融监管局、人行太原中心支行、山西银保监局、省工商联）8.加大普惠金融供给。继续加大小微企业首贷、续贷、信用贷款投放力度，持续提升小微企业信用贷款占比，力争实现单户授信1000万元以下普惠型小微企业贷款较年初增速不低于各项贷款增速，新增小微企业“首贷户”数量高于上年。鼓励辖内商业银行对受疫情、自然灾害及原材料价格上涨等影响严重的小微企业，加强流动资金贷款支持，对发展前景较好但暂时受困且符合授信条件的小微企业，加大贷款展期、无还本续贷、追加临时授信额度等帮扶力度，不得盲目抽贷、断贷和压贷。（责任单位：人行太原中心支行、山西银保监局、省地方金融监管局）9.提升基础金融服务质效。辖内银行保险机构根据中小微企业资金需求，积极提供包括结算、融资、财务管理和保险保障等全方位金融服务，构建完善信用评估和风险管控体系，推广“随借随还”模式，重点加强对先进制造业、战略性新兴产业、现代服务业等的金融服务。鼓励辖内保险公司深化银保合作机制，扩大面向小微企业的小额贷款保证保险、质押贷款保证保险等融资增信业务，稳健发展出口信用保险和国内贸易信用保险。（责任单位：山西银保监局）四、减轻企业成本负担10.加强大宗商品监测预警。依托12345平台加快办理原材料价格投诉举报，对经营者存在价格违法行为依法查处，并通过国家企业信用信息公示系统（山西）进行公示。（责任单位：省市场监管局）11.提供期货风险管理服务。支持辖区期货经营机构通过开展仓单服务、合作套保、基差贸易等各类业务，为中小企业提供风险管理服务，助力应对原材料价格大幅波动等风险。（责任单位：山西证监局）12.降低综合物流成本。在不削弱高速公路偿债能力的基础上，继续推广高速公路差异化收费政策。（责任单位：省交通厅、省发展改革委、省财政厅）五、企业用电保供降本13.加强能源要素保障。科学实施有序用电，合理安排错峰用电，不搞“一刀切”盲目拉闸限电、限产停产，因企制宜实施差别化管理，确保企业稳定生产经营。（责任单位：省能源局、省发展改革委）14.持续推进电价优惠。强化战略性新兴产业电价支持，将符合条件的中小企业及时备案，尽早享受电价优惠政策。（责任单位：省发展改革委、省工信厅、省能源局）六、支持企业稳岗扩岗15.落实减负稳岗扩就业政策。落实小微企业吸纳劳动者一次性就业补助以及招用就业困难人员和高校毕业生社保补贴。落实首次创办小微企业或从事个体经营的一次性创业补贴。阶段性降低失业保险费率政策覆盖中小企业。降低中小企业享受稳岗返还政策裁员率要求，实现中小企业享受稳岗返还政策“免申即享”模式。（责任单位：省人社厅）16.搭建人才供需服务平台。加强中小企业与劳动者供需对接，举办百日千万网络招聘专项行动、金秋招聘月等公共就业服务活动。积极为中小企业提供档案代理、职称评定等公共服务。组织全省高校参加“全国中小企业人才供需”专题专场招聘活动，加强高校与中小企业的精准对接，纾解中小企业用人之困，帮助高校毕业生精准就业。（责任单位：省人社厅、省教育厅）七、保障中小企业款项支付17.持续清理拖欠中小企业账款。认真贯彻落实《保障中小企业款项支付条例》，制定我省保障中小企业款项支付投诉处理办法，通过省中小企业公共服务呼叫热线和山西省中小企业“一站式”综合服务平台接受投诉并办理。继续开展清理拖欠中小企业账款专项行动，加快解决剩余有分歧欠款，对确属清欠范围的有分歧欠款，督促双方通过调解、协商等途径加快解决；对双方存在较大分歧、难以有效解决的欠款，引导双方运用法律手段加快解决。国有大型企业对中小企业欠款要做到按合同履约，应付尽付；对政府机关、事业单位和大型企业未按还款协议约定还款及其他未履行支付义务的行为严格督办检查，加大约谈力度，依法依规对不履行及时支付中小企业款项义务的情况进行通报，对情节严重的实施失信惩戒。（责任单位：省工信厅、省小企业局、省国资委）18.加强监督检查和审计监督。建立督查制度，对及时支付中小企业款项工作进行监督检查，对未按规定反馈投诉事项处理结果，或在处理投诉事项时存在推诿、敷衍、拖延、弄虚作假等情形的进行工作通报。审计机关依法对机关、事业单位和国有大型企业支付中小企业款项情况实施审计监督。（责任单位：省审计厅、省小企业局）八、扩大市场有效需求19.鼓励中小企业进入民生和新基建领域。支持中小企业兴办或参与举办各类医疗、幼儿园、职业教育学校、养老康养、文化体育运营等公共服务机构，支持中小企业参与供水、供热、燃气、垃圾处理、污水处理、城乡环卫、邮政快递等公用事业的设施建设和管理运营，引导中小企业参与道路、桥梁、停车场、消防、环保、中小型水利、公共区域户外广告、高铁地铁站点商圈等新型基础设施建设投资运营。（责任单位：省卫健委、省教育厅、省文旅厅、省民政厅、省体育局、省生态环境厅、省住建厅、省交通厅、省水利厅）20.加大政府采购支持中小企业力度。落实《政府采购促进中小企业发展管理办法》，公开招标限额以下且适宜由中小企业提供的全部预算留给中小企业，其余项目预留预算总额30%以上专门面向中小企业采购，积极应用采购需求管理、优先采购、价格评审优惠等措施提高中小企业的合同比重。（责任单位：省财政厅）21.提供市场推广服务。支持中小企业参加中国国际中小企业博览会、APEC技展会、山西品牌中华行丝路行等国际国内大型展会，给予展位费、布展费等参展补贴。在公共服务平台网络、省内主流媒体积极宣传中小企业、特别是“专精特新”中小企业及项目、产品，编撰“专精特新”中小企业产品项目推广目录，建立“专精特新”中小企业优质产品推送服务机制和省级展示展销平台，推动拓展新市场。（责任单位：省小企业局、省贸促会）22.支持中小企业跨境发展。推动银行业金融机构搭建“线上+线下”全球跨境撮合服务平台，组织贸易投资对接会，为中小企业提供远程网上交流、供需信息对接等服务，实现精准全球贸易对接。持续培育一批省级跨境电商示范园区和示范企业，引导中小企业向注重品牌、质量、标准、服务等转变，面向国际市场加快推出定制化、个性化商品，保障外贸产业链供应链畅通运转。（责任单位：省商务厅、人行太原中心支行、省地方金融监管局）23.提供高效通关服务。加大企业提交单证材料精简力度，引导企业在海关行政审批网上办理平台“一网通办”，继续提升和保持高水平进出口通关时效。进一步规范和降低进出口环节合规成本。积极拓展国际贸易“单一窗口”标准版地方特色功能应用，提供个性化定制服务，提升贸易便利化水平。（责任单位：太原海关、省商务厅）九、推动中小企业创新发展24.鼓励中小企业走“专精特新”发展道路。构建“专精特新”中小企业梯度培育体系、标准体系和评价机制，制定专项培育工作方案，引导中小企业以“专精特新”为基础、“小升规”为路径、规范化股份制改造为提升的“三位一体”协同发展，激发企业高质量发展内生动力。（责任单位：省小企业局）25.发挥中小企业创新主体作用。鼓励支持中小企业提升创新能力，积极参与国家科技型中小企业入库评价，滚动实施高新技术企业倍增计划。省级技改资金支持“专精特新”中小企业开展技术改造、装备升级和生产线智能化新建、改造。鼓励支持“专精特新”中小企业争创省级技术创新中心、工匠工作室，采用新技术、新材料，研发新产品；鼓励“专精特新”中小企业参加“双创”大赛。（责任单位：省工信厅、省科技厅、省小企业局）26.强化知识产权支持与应用。继续推进专利转化专项计划，对绩效评估较好的专利转化项目给予一定奖补支持。对通过知识产权交易，获得技术升级并申报“专精特新”企业、省级专精特新“小巨人”企业、国家级专精特新“小巨人”企业成功的，规下中小工业企业上规升级的，规上中小工业企业主营业务收入提升30%或利润率达到15%以上等的交易买方，给予不超过交易金额20%的资金补助，对同一企业同一年度内的知识产权交易，最高补助不超过200万元。鼓励支持知识产权服务机构开展知识产权免费评估，引导银行、保险、担保、评估等机构加强合作，推动知识产权质押融资。发挥“黄河中下游五省区代办处公共服务联盟”作用，做好中小企业知识产权代理。（责任单位：省财政厅、省小企业局、省市场监管局、省地方金融监管局、人行太原中心支行、山西银保监局）27.推动联合研发和科技成果转化。面向中小企业征集研发需求目录，向高等学校和科研机构发布，搭建企校、企园合作平台，组织开展技术供需对接活动，推进供需双向“揭榜”。推动中小企业与高校进行产学研合作，联合开展关键技术研发，加速高校科技成果在中小企业转化落地。推动高校向中小企业开放技术、人才、科