您好，根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）第十五条规定，“纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”。”

您好，税务机关办理纳税人增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批，自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定；不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长5个工作日。同时满足下列条件的新办纳税人首次申领办理增值税专用发票最高开票限额审批，主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结，有条件的主管税务机关当日办结：一、纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证(需要采集、验证法定代表人实名信息的纳税人范围由各省税务机关确定)；二、纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票；三、纳税人按照规定办理税控设备发行等事项。依据：《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第29号）第一项。

您好，自2025年4月1日起全量纳税人将无法代开税控发票，均自行开具数电票。可以在全国统一规范电子税务局（深圳）-【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票用票需求申请】模块核定数电票票种，成功核定票种后，再自行开具数电票。

您好，自然人代开增值税发票的情形如下：情形一，自然人销售不动产、出租不动产：自然人销售不动产、出租不动产，购买方或承租方不是其他个人的，可以向税务机关代开增值税专用发票。情形二，自然人为个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人：接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。依据：《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）情形三，除以上情况外，自然人提供其他应税服务不得申请代开增值税专用发票。

您好，取得海关进口增值税专用缴款书并进行稽核比对。只有稽核比对相符的海关缴款书，才能作为进项税额的抵扣凭证。增值税申报表具体填报：一、在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中，将进口增值税的相关信息填写在相应栏次。其中，海关进口增值税专用缴款书的金额和税额，分别填写在第5栏“海关进口增值税专用缴款书”的“金额”和“税额”列。二、附表二填写完成后，相关数据会自动带入主表《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》的第12栏“进项税额”。注意区分：一、取得单抬头海关缴款书，不需要上传数据稽核比对。将查询到的单抬头海关缴款书电子信息进行用途确认后，即可办理后续增值税纳税申报或出口退税事宜。不需要录入海关缴款书信息，也不需要凭《海关缴款书稽核比对结果通知书》申报抵扣增值税进项税额。二、取得双抬头海关缴款书，需要稽核比对。在申报期结束前需要录入海关缴款书信息，并经稽核比对相符后对海关缴款书进行用途确认，不需凭《海关缴款书稽核比对结果通知书》申报抵扣增值税进项税额。

您好，自2025年7月1日起，有下列情形之一的经营主体，直接判为D级：一、存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为的；二、存在逃避缴纳税款、虚开增值税专用发票以外的其他发票等违法行为被移送公安机关或者被公安机关直接立案查处的；三、偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的；四、在规定期限内未按税务机关处理结论足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款的；五、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；六、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；七、提供虚假材料，骗取税收优惠的;八、骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的；九、认定为非正常户或者走逃(失联)户的；十、由非正常户或者走逃(失联)户直接责任人员在认定为非正常户或者走逃(失联)户之后注册登记、负责经营的；十一、由D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记、负责经营的；十二、被确定为重大税收违法失信主体的；十三、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。依据：《国家税务总局关于发布纳税缴费信用管理办法的公告》(国家税务总局公告2025年第12号)第十八条。

您好，分支机构是否可以享受六税两费减半征收政策，需区分以下情况确认：一、若分支机构为一般纳税人企业所得税实行法人税制，由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额，以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构，登记为增值税一般纳税人的，应当根据总机构是否属于小型微利企业来申报享受减免优惠。二、若分支机构为小规模纳税人（一）未办理总分机构增值税汇总纳税，符合六税两费减半征收政策的小规模纳税人分支机构可以按规定申报享受优惠政策。（二）已办理总分机构增值税汇总纳税，并且总机构为小规模纳税人时，符合六税两费减半征收政策的小规模纳税人分支机构可以按规定申报享受优惠政策。注意：一、分支机构作为非法人主体，不能以分支机构自身数据来判别是否符合小微企业标准。因此，新设立的分支机构，若登记为增值税一般纳税人且办理了企业所得税汇总纳税信息报告的，因尚未与总机构汇总办理年度汇算清缴，暂不能享受“六税两费”减免。二、总机构为一般纳税人，申请汇总申报纳税的分支机构为小规模纳税人的，经批准汇总申报纳税当月赋予其一般纳税人资格。

您好，若自然人需要代开发票，请参考下述情形，根据不同的情形参考不同的方式：情形一、货物、服务等一般代开或建筑服务代开：方式一、选择自然人业务登录全国统一规范电子税务局（深圳）-【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税发票】-【代开增值税蓝字发票】，点击进入功能，选择需要代开的发票类型，包括货物、服务等一般代开和建筑服务；方式二、电子税务局APP-【办&查】-【发票使用】-【代开增值税发票】点击功能后需要刷脸验证，验证通过后，选择需要代开的发票类型，包括货物、服务等一般代开和建筑服务。然后点击“新增代开申请”。情形二、出租不动产发票代开：方式一、关注微信公众号“深圳税务”（如未实名，请先办理实名注册）依次点击【我要办】-【@深税】-【业务办理】-【发票管理】-【个人房屋租赁】模块，可申请代开纸质增值税专用发票或者增值税电子普通发票；方式二、下载电子税务局APP，个人账户登录后（如未实名，请先办理实名注册）依次点击【办&查】-【特色业务】-【个人房屋租赁】模块，可申请代开纸质增值税专用发票或者增值税电子普通发票。

您好，分以下两种情形判断：情形一、若【发票额度短期调整类】为“当月”，而完成审批的时间为提交额度调整的次月，即使审批通过，额度也不会增加，则当月使用不了。情形二、若【申请调整额度类型】为“长期”或【发票额度短期调整类】为“指定期间”，则需要完成当月的增值税申报后，额度才会刷新并增加。

您好，税务机关根据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，通过电子发票服务平台授予发票总额度，并实行动态调整。发票总额度，是指一个自然月内，纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。纳税人因实际经营情况发生变化需要调整发票总额度的，经主管税务机关确认后予以调整。发票总额度的动态确定有四种方式，包括月初赋额调整、赋额临时调整、赋额定期调整、人工赋额调整。一、月初赋额调整月初赋额调整是指信息系统每月初自动对纳税人的发票总额度进行调整。二、赋额临时调整赋额临时调整是指纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总额度。三、赋额定期调整赋额定期调整是指信息系统自动对纳税人当月发票总额度进行调整。四、人工赋额调整人工赋额调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整发票总额度，主管税务机关确认未发现异常的，为纳税人调整发票总额度。

您好，若您是使用数电发票的纳税人，在完成增值税申报并比对通过后，系统将根据您的本月发票开具金额及发票总额度，自动调整您的本月剩余可用发票额度；若您在月初已使用完您的发票总额度，或本月剩余可用发票额度不能满足您的开票需求，您可向主管税务机关申请调整发票总额度。注意：如您已完成增值税申报并比对通过但可用发票额度未恢复的，可以尝试在【蓝字发票开具】点击“可用发票额度”旁的“刷新”图标。

您好，试点纳税人在增值税申报期内，按规定完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。一、按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个属期（即上个月）申报前开具金额总额度的可使用额度上限为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度；完成上个属期（即上个月）申报且比对相符后可使用额度上限为当月剩余可用额度。二、按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个属期（即上个季度）申报前开具金额总额度的可使用额度上限为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度；完成上个属期（即上个季度）申报且比对相符后可使用额度上限为当月剩余可用额度。

您好，一、试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单张发票开具金额不得超过单张最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。二、试点纳税人领用并通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票时，按领用份数和单张发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

您好，若在【全量发票查询】模块查询不到，可通过以下方式先排查一下方式一、查看查询条件是否设置准确。方式二、核对发票“购买方信息”栏次中纳税人识别号(社会信用代码)是否有误，0和O容易混淆。方式三、通过以下路径查验取得的数电票：（一）可通过全国统一增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行查验。（二）可通过全国统一规范电子税务局（深圳）进入查验平台查验，路径：点击网页上方【公众服务】--【增值税发票查验】。（三）登录全国统一规范电子税务局（深圳）后，依次点击【我要办税】--【税务数字账户】-－【发票业务】--【发票查验】进行查验。若上述方式均已排除，仍是查无此票，请与开票方核实一下。

您好，报验户通过全国统一规范电子税务局（深圳）预缴增值税时涉及的“项目编号”是由提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号。根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。

您好，由于《附列资料(五)》“增值税免抵税额”栏次填写上期经税务机关核准的增值税免抵税额。请检查上期的《免抵退税申报汇总表》的“免抵税额”栏次，据免抵退税的计算规则，当当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期免抵退税额，当期免抵税额为0。这种情况下，《附列资料（五）》中“增值税免抵税额”栏次也不会显示数据，查询路径如下：全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要查询】--【一户式查询】--【出口退税申报信息查询】--【退税申报数据查询】--【免抵退税申报汇总表】。

您好，若是同一合同金额增加，不需要重新备案，建议报送新的合同至主管税务机关备查。若是合同内容变更导致性质变更的情况，就需要重新备案。备案路径如下：全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【税收减免】--【跨境应税行为免征增值税报告】。

您好，登录全国统一规范电子税务局（深圳）后，依次点击【我要办税】--【综合信息报告】--【身份信息报告】--【非居民企业身份信息采集】模块进行采集。

您好，自然人代开房屋租赁发票具体操作方式参考以下：一、关注微信公众号“深圳税务”（如未实名，请先办理实名注册）依次点击【我要办】--【@深税】--【业务办理】--【发票管理】--【个人房屋租赁】模块，可申请代开纸质增值税专用发票或者增值税电子普通发票；二、下载电子税务局APP，个人账户登录后（如未实名，请先办理实名注册）依次点击【办&查】--【特色业务】--【个人房屋租赁】模块，可申请代开纸质增值税专用发票或者增值税电子普通发票；三、携带资料前往不动产所在地主管税务机关开具，相关资料参考国家税务总局深圳市税务局官网：首页--纳税服务--服务指引--发票办理--发票代开--代开增值税发票（其他个人出租不动产）。

您好，有下列情形之一的经营主体，不能评为A级：一、实际生产经营期不满3年的；二、上一评价年度评价结果为D级的；三、非正常原因评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月应纳税额为0的；四、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。依据：《国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十七条。