您好，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：提供劳务所得，按照劳务发生地确定。因此，咨询业务如果完全发生在境外则无需在境内缴纳企业所得税。

您好，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：一、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;二、自创商誉;三、与经营活动无关的无形资产;四、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

您好，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

您好，生产性生物资产按照直线法计算折旧，准予扣除。企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。

您好，企业为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，可以计入福利费在税前扣除。企业为员工租赁住房的租金支出可以计入职工福利费在税前扣除。

您好，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除的规定和青政办〔2000〕56号第二条第（三）款“凡青海省行政区域内的所有党政机关、社会团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，都要按照我省关于残疾人保障法实施办法中规定的1.5%的比例安排残疾人就业；暂未达到比例的，要按照省政府关于《青海省按比例安排残疾人就业规定》（省政府1995年第21号令）和统计部门公布的本地区上年度职工年人均工资计算后交纳残疾人就业保障金”的规定，我省各类企业所得税纳税人因当年实际安置残疾人员比例未达到本单位在职人员1.5%比例部分，按所少安置人数与统计部门公布的本地区上年度职工年人均工资相乘后的金额缴纳的残疾人就业保障金，允许在企业所得税前扣除。

您好，触发自动自检需要满足以下条件：（一）当前申报的税费种配置了有效的自检规则；（二）自检规则中的关联税费种已完成申报；（三）申报年月在起始年月之后。目前，全国统一规范电子税务局支持进行自检的税种及申报表包括：申报表名称涉及的税（费）种增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）增值税及附加税费增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）增值税及附加税费消费税及附加税费申报表消费税及附加税费企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）企业所得税企业所得税年度纳税申报表（A类）企业所得税财产和行为税纳税申报表房产税财产和行为税纳税申报表城镇土地使用税文化事业建设费申报表（营改增）文化事业建设费另外还涉及财务报表与企业所得税申报表的数据比对。

各区财政局，各区税务局，第三、第四税务分局，纳税服务和宣传中心：根据《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）规定，经天津市财政局、国家税务总局天津市税务局审核认定，天津市心羽公益基金会等23家单位获得非营利组织免税资格（见附件）。其中，天津市心羽公益基金会等8家单位有效期自2024年度起5年内有效，天津茱莉亚学院教育发展基金会等15家单位有效期自2025年度起5年内有效。根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）有关规定，非营利组织取得的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；财政部、国家税务总局规定的其他收入。请获得免税资格的非营利组织按规定向主管税务机关办理免税申报手续。附件：2025年获得非营利组织免税资格单位名单（第二批）

您好，企业将资产在总机构及其分支机构之间转移，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。

您好，房地产企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入(或利润)的实现。确认收入(或利润)的方法和顺序为：一、按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定。二、由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定。三、按开发产品的成本利润率确定。开发产品的成本利润率不得低于15%，具体比例由主管税务机关确定。

您好，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：一、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。二、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

您好，享受减免企业所得税优惠的技术转让所得应按以下方法计算：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。技术转让收入指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。

您好，银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业，不适用企业所得税核定征收管理实施办法。

您好，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

您好，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

您好，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

您好，《海南省国家税务局海南省地方税务局关于调整房地产开发企业销售未完工开发产品计税毛利率的公告》（海南省国家税务局海南省地方税务局公告2016年第20号）规定，开发项目位于海口市、三亚市、万宁市、琼海市、文昌市、陵水县、乐东县、澄迈县城区和郊区的，计税毛利率为25%。

您好，研发费用加计扣除优惠政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。以下是不适用税前加计扣除政策的行业：一、烟草制造业。二、住宿和餐饮业。三、批发和零售业。四、房地产业。五、租赁和商务服务业。六、娱乐业。七、财政部和国家税务总局规定的其他行业。上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)》为准，并随之更新。上述不适用税前加计扣除政策行业的企业，是指以上所列行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按企业所得税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%（不含）以上的企业。

您好，根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报，取消《减免所得税优惠明细表》（A107040），“减免所得税额”相关优惠事项点击主表31栏“减：减免所得税额”的“填写优惠事项”在弹框中填写相应的栏次。

您好，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。