国家税务总局各设区市及苏州工业园区、张家港保税区税务局，省税务干部学校，省局第三税务分局：为贯彻落实《中国（江苏）自由贸易试验区总体方案》（国发〔2019〕16号）和《中国（江苏）自由贸易试验区建设实施方案》（苏自贸组发〔2019〕1号）精神，省局决定在中国（江苏）自由贸易试验区（以下简称自贸试验区）推出以下优化服务、创新管理税收举措，全力支持自贸试验区建设成为新时代改革开放新高地。一、优化企业开办手续。进驻自贸试验区政务中心“一窗式”办理窗口，依托政务服务平台共享实名认证等信息，开展新办企业多部门“一表”制联办服务，落实“2个工作日内开办企业”工作要求。二、压缩涉税审核事项办理时间。进一步优化对自贸试验区内纳税人申请延期缴纳税款行政许可、非正常户解除等事项办理程序，压缩办理时间。将先进制造业增值税增量退税审核办理时间由10个工作日减少到7个工作日。加快出口退税办理进度。三、推行发票便利服务。在自贸试验区内拓展“非接触式”领票、发票智能审核等发票服务。全面推广使用增值税发票公共服务平台，对自贸试验区内电商、金融保险等行业增值税专用发票电子化进行试点。四、优化增值税纳税人管理方式。对自贸试验区内申请税控系统100万元最高开票限额的纳税人（纳税信用级别为D级及增值税辅导期纳税人除外），办税服务厅受理并审核相关材料后，先行准予许可，并办理相关系统发行、发票发放业务。税务机关在许可之日起2个工作日内，依规定进行实地核查。五、推行缴退税全程网上办理服务。在自贸试验区率先试行一般退抵税全程网上办，纳税人通过电子税务局在线办理误收多缴、入库减免、汇算清缴、结算多缴等一般退抵税服务，税务机关全程在线审核退税。全面推行移动支付缴税等多元化缴费方式。六、实施办税缴费便利化举措。在自贸试验区内优先扩大“最多跑一次”事项范围。对接长三角区域一体化相关办税便利化举措，在自贸试验区率先推动跨省办税和智慧办税，探索运用5G、区块链、人工智能等技术，为区内企业提供智能化、个性化的办税服务。七、开展证明事项告知承诺制试点。对自贸试验区内纳税人需提供的有关涉税证明，以书面形式将证明义务和证明内容一次性告知纳税人，纳税人书面承诺符合告知的条件、标准、要求，并愿意承担不实承诺的法律责任，可免于提供相关证明材料。八、深化税收信用共享激励。与多部门共享纳税信用信息，为自贸试验区内纳税信用级别等级较高的纳税人，在办理项目审批、出入境检验检疫等事项时创造有利条件。与银行等金融机构合作，为自贸试验区产业提供更具针对性税收信贷服务产品。九、完善税收风险应对管理方式。优化提示提醒策略应用，对存在风险点的企业先予以提示提醒，帮助企业自查自纠，降低企业税收遵从风险和纳税成本，实现征纳良性互动，构建和谐税收环境。十、支持重大项目发展。对属国家鼓励且符合自贸试验区产业发展方向的重大项目，按权限规定报经批准后，试行房产税、城镇土地使用税按年申报征收。十一、支持平台经济发展。支持实行规范化会员管理的自贸试验区内平台企业为自然人注册会员代办临时税务登记，其自然人注册会员可向主管税务机关申请向平台企业汇总代开增值税发票，对月销售额不超过10万元的，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。十二、扩大农产品进项税额核定扣除范围。对自贸试验区内申请农产品核定扣除的企业，主管税务机关加快受理和审定。十三、加大总部经济发展支持力度。对自贸试验区内总部企业，税务机关根据企业意愿，经双方协商一致后，签订税收遵从合作协议，税务机关为签约企业提供集团重组、重大交易专业辅导等个性化服务。十四、为“走出去”企业提供税收服务。落实与“一带一路”国家的税收征管合作，优先接受自贸试验区内“走出去”企业的预约定价安排申请，积极推动其境外谈签工作，并为重点“走出去”企业提供跨境涉税争议快速解决通道。十五、支持南京片区设立综合保税区。围绕江苏自贸试验区南京片区功能定位，积极推动江苏自贸试验区南京片区设立综合保税区，发挥综合保税区独特优势，打造对外开放新高地。十六、抓好各项税收政策落实。密切跟踪了解减税降费、支持疫情防控和经济社会发展等政策执行情况，对自贸试验区内企业在政策适用过程中存在的各类税收问题，予以快速响应，及时确定政策理解和执行口径。十七、依法加强权益保障。引导纳税人自觉遵从税法，在法定范围内，给予纳税人自我纠错的空间，对能主动消除或者减轻违法行为危害后果的，按裁量幅度内的最低限进行行政处罚；对违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法不予行政处罚。十八、建立自贸试验区组织保障机制。省局组建支持自贸试验区发展专项团队。专项团队负责落实省委、省政府工作部署和本意见相关举措，负责研究借鉴外省自贸试验区举措，向上级部门汇报争取政策和技术支持。负责与省级相关部门协调沟通，指导自贸试验区各片区税务部门具体执行。自贸试验区各片区所在地税务部门应对照成立专项团队，承担相应职责，并在省局组织下建立“三区”联动机制，定期开展总结交流等工作。国家税务总局江苏省税务局2020年5月26日

现就提高部分产品出口退税率有关事项公告如下:一、将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%,将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。具体产品清单见附件。二、本公告自2020年3月20日起实施。本公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。附件：提高出口退税率的产品清单

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：根据《财政部 税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（2020年第15号）有关出口退税率调整的规定，国家税务总局编制了2020B版出口退税率文库（以下简称“文库”）。现将有关事项通知如下：一、文库放置在国家税务总局可控FTP系统“程序发布”目录下。请各地及时下载，并在出口退税审核系统进行文库升级。各地应及时将文库发放给出口企业。二、各地要严格执行出口退税率。严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究相关人员责任。三、对执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。

各市、州、县人民政府，省政府各部门：现将《湖北省促进经济社会加快发展若干政策措施》印发给你们，请结合实际，认真贯彻落实。2020年3月12日湖北省促进经济社会加快发展若干政策措施为深入贯彻习近平总书记关于统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作以及在我省考察疫情防控工作时的重要讲话精神，全面落实党中央、国务院决策部署，在加强疫情防控的前提下，采取差异化策略启动分区分级分类分时有条件复工复产，有针对性地开展援企、稳岗、扩就业工作，强化“六稳”举措，促进经济社会加快发展，确保全面建成小康社会、决战决胜脱贫攻坚和“十三五”规划任务顺利收官，现制定如下政策措施。一、加大财政金融支持力度（一）加强对防疫重点企业的财税支持。对疫情防控重点物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除，并可按月申请全额退还增值税增量留抵税额。对承担疫情防控运输任务以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。对纳入工信部支持新冠肺炎防护用品（具）技术改造设备购置补贴的重点企业，省财政给予设备购置费中央补贴后的剩余配套补贴；对纳入省级支持的企业，省财政全额补贴设备购置费用。在疫情防控调度任务结束后，对省疫情防控指挥部统一征用调配的重点企业已生产的库存产品，以及省定的医药物流企业已按指令采购的剩余产品，全部由政府兜底采购收储，省财政负责按分级负担原则落实资金。（责任单位：省财政厅、省经信厅、省税务局等，各市、州、县人民政府）（二）加强对防疫重点企业专项金融信贷支持。积极争取将我省防疫重点企业纳入国家疫情防控重点保障企业支持名单，建立省级疫情防控重点保障企业名录，争取中央专项再贷款资金支持。对获得中央专项优惠贷款支持的企业，省级财政统筹按企业实际获得贷款利率的50%进行贴息，贴息期限不超过1年。对未能纳入疫情防控重点保障企业名单，但在支持我省疫情防控工作中作用突出的卫生防疫、医药产品、医用器材、医废处置、商贸流通等企业2020年新增贷款（1000万元以内），省级财政按照市场报价利率的30%给予贴息。（责任单位：省发展改革委、省经信厅、省财政厅、人行武汉分行等，各市、州、县人民政府）（三）加强信贷纾困。各金融机构不得盲目抽贷、断贷、压贷，确保企业不因资金问题影响复工复产。2020年，全省普惠型小微企业贷款增速要高于各项贷款平均增速，小微企业贷款余额和新增贷款规模不低于去年水平，其中国有大银行上半年普惠型小微贷款余额同比增速力争不低于30%，全年增速不低于20%。提高金融机构存款准备金考核和中小企业信用贷款不良率的容忍度。免收企业应收账款质押登记、变更登记、异议登记费。各金融机构应按照市场化、法治化原则，对受疫情影响、暂时遇到困难的各类企业2020年1月25日以来到期的贷款，实施临时性延期还本付息安排，最长可延至2020年6月30日，免收罚息。6月30日后，银企双方可自主协商、合理确定后续的还本付息计划。各金融机构应对接好人民银行再贷款再贴现专用额度政策，加大对复工复产、春耕备耕等领域涉农、小微企业信贷支持力度，相关贷款利率不高于最近一年期贷款市场报价利率加50个基点。各金融机构应通过配备专项信贷规模、实施内部资金转移定价优惠、采取差异化绩效考核办法等措施，提升湖北地区的金融供给能力。各政策性银行要主动对接3500亿元专项信贷额度，对制造业、外贸、春耕备耕和生猪生产产业链上的中小微企业加大信贷支持力度。继续开展小微企业“百万千亿金惠工程”“首贷专项行动”和“百行进万企”融资对接活动，力争2020年普惠型小微企业综合融资成本较上年降低1个百分点以上。引导金融机构定向发放低息贷款支持个体工商户。丰富融资产品，探索推行应急订单贷、技改支持贷、应急资金循环贷等多种灵活适时的金融产品。（责任单位：省地方金融监管局、人行武汉分行、湖北银保监局等，各市、州、县人民政府）（四）支持企业直接融资。上市公司受疫情影响，难以按期披露业绩预告、业绩快报、2019年年报及2020年一季报的，可向证券交易所申请延期办理。新三板挂牌公司受疫情影响，难以在原预约日期披露2019年年报的，可向全国股转公司申请延期披露。国家、省级疫情防控重点保障企业，有上市意向的，优先纳入我省上市后备“金种子”“银种子”“科创板种子”企业名单，进行重点辅导培育。防疫物资重点生产企业拟在沪深证券交易所上市、“新三板”挂牌的，省及市县财政积极落实好分阶段奖励扶持政策。（责任单位：省地方金融监管局、省财政厅、湖北证监局等，各市、州、县人民政府）（五）加强融资担保支持。政府性融资担保再担保机构对服务疫情防控的相关企业免收担保费、再担保费；对受疫情影响严重的小微企业，担保费率降至1％以下，再担保费减半征收。政府采购中标的中小企业可以凭政府采购合同直接向合作金融机构申请贷款，无需提供任何形式担保，合作金融机构提供利率优惠和绿色通道。建立完善政银担风险分担机制，对单户1000万元以内或国家规定的政策性融资担保业务，省再担保集团、政府性融资担保机构、贷款银行和地方政府按规定比例分担风险。省内保险机构积极推出面向复工复产市场主体的疫情防控保障类保险产品。（责任单位：省地方金融监管局、省财政厅、省国资委、湖北银保监局等，各市、州、县人民政府）（六）对扩大融资的金融机构给予激励支持。对省级金融机构疫情防控期间实施无还本续贷情况进行统计审核，对排名靠前的给予适当奖励；对企业发行债务融资工具提供主承销服务的金融机构，根据年度发行和贡献情况给予适当奖励。（责任单位：省地方金融监管局、省财政厅、人行武汉分行、湖北证监局等，各市、州、县人民政府）二、切实为市场主体降本减负（七）阶段性减免税负。自2020年3月1日至5月31日，免征全省小规模纳税人适用3%征收率征收的增值税。纳税人因疫情影响不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可延期缴纳，最长不超过3个月。因疫情影响遭受重大损失，纳税人缴纳2020年度城镇土地使用税、房产税确有困难的，经税务机关核准，可依法减征或者免征。受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。对符合条件的企业加快出口退税进度。自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用于疫情防控的进口物资免征进口关税和进口环节增值税、消费税。（责任单位：省财政厅、省税务局、武汉海关等，各市、州、县人民政府）（八）降低用工成本。自2020年2月至6月，免征全省各类参保企业养老、失业、工伤保险单位缴费，已缴纳的按程序退抵；按规定执行减半征收职工基本医疗保险单位缴费政策。受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴不超过6个月的社会保险费，缓缴期间免收滞纳金。自3月1日起，中小微企业可连续6个月按3%的标准缴纳住房公积金；6月30日前，企业可申请缓缴住房公积金，缓缴期间缴存时间连续计算，不影响职工个人正常提取和申请住房公积金贷款。（责任单位：省人社厅、省财政厅、省住建厅、省医保局、省税务局等，各市、州、县人民政府）（九）降低用电用气用水成本。自2020年2月1日至6月30日，执行支持性两部制电价政策，对疫情防控期间暂不能正常开工的企业，放宽容（需）量电价计费方式变更周期和减容（暂停）期限；除高耗能行业外，阶段性降低企业用电价格5%。为疫情防控直接服务的医疗等场所新建、扩建用电需求，免收高可靠性供电费。6月30日前，中小微企业工业用水、用天然气价格按基准价下调10%。对中小微企业以及疫情防控物资生产企业生产经营所需的用电、用气、用水等，实行“欠费不停供”政策，企业于疫情结束之后3个月内补缴缓缴的各项费用免收滞纳金。（责任单位：省发展改革委、省住建厅、省能源局、省电力公司等，各市、州、县人民政府）（十）降低物流成本。疫情防控期间到疫情结束，收费公路免收车辆通行费。疫情结束到2020年底，在原优惠政策基础上，对二类ETC货车给予应交通行费22%的优惠，对三类ETC货车给予应交通行费14%的优惠。6月30日前，减半收取铁路保价、集装箱延期使用、货车滞留等费用。（责任单位：省交通运输厅、中国铁路武汉局集团有限公司等，各市、州、县人民政府）（十一）减免市场主体房屋租金。对承租国有资产类经营用房的中小微企业免收3个月租金，再减半征收6个月房租。鼓励疫情期间各类市场主体发展载体减免承租企业房租。疫情期间为个体工商户减免租金的大型商务楼宇、商场、市场和产业园区等出租方，当年缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可申请减免。（责任单位：省国资委、省财政厅、省税务局等，各市、州、县人民政府）三、千方百计促进稳岗就业（十二）加强省内就业服务。开展“网上春风行动”，引导农民工、应届毕业生等重点就业群体安全有序流动，原则上不得限制健康的返岗务工人员出行，推动解除疫情地区人员返岗务工。开展网络招聘专项活动，所有市场主体、求职者均可在公共就业人才服务机构网站上免费发布招聘求职信息，支持推广视频招聘、远程面试、网上签约报到等新型招聘模式。（责任单位：省人社厅、省公安厅、省交通运输厅等，各市、州、县人民政府）（十三）加强外出务工服务。加强与长三角、珠三角、京津冀等重要劳务输入地区的密切联系，提供“点对点、一站式”服务，帮助务工者有序返岗。驻外劳务机构应主动加强与用工地方有关主管部门和就业中介对接沟通，及时掌握当地人力资源市场供求状况和变化趋势，为我省外出务工人员提供政策咨询、就业帮助和维权服务。（责任单位：省人社厅等，各市、州、县人民政府）（十四）加强大众创业支持。对受疫情影响暂时失去收入来源的个人和小微企业，在申请创业担保贷款时优先给予支持。对符合条件的、贷款额度不超过300万元的小微企业创业担保贷款，财政部门按照贷款合同签订日贷款基础利率的50%给予贴息。对已发放创业担保贷款展期期限不超过1年的，由财政部门继续给予贴息支持。对返乡创业人员首次创业办理注册登记、正常经营6个月及以上、带动就业3人及以上的，给予5000元一次性扶持创业补贴。（责任单位：省人社厅、省财政厅、人行武汉分行等，各市、州、县人民政府）（十五）创造更多就业岗位。统筹使用事业单位编制，公开招聘一批乡村教师、医生、社会工作者充实基层服务力量，继续组织实施好“三支一扶”和“西部计划”等基层就业项目。鼓励各地设立乡村保洁员、水管员、护路员、生态护林员、灾害信息员等公益性岗位，对从事公益性岗位政策期满仍未实现稳定就业的就业困难人员，政策享受期限可延长1年。2020年光伏扶贫发电收益的80%用于贫困人口承担公益岗位任务和参加村级公益事业建设的劳务费用支出。充分发挥楚商和其他商会组织以及湖北校友企业提供就业岗位、吸纳就业人员的作用。企业吸纳登记失业半年以上人员或就业困难人员就业且签订1年以上劳动合同并按规定缴纳社会保险费的，可给予1000元／人一次性吸纳就业补贴。（责任单位：省人社厅、省教育厅、省卫生健康委、省能源局、省工商联等，各市、州、县人民政府）（十六）加大援企稳岗力度。企业裁员（减员）率不高于5.5%的，返还其上年度实际缴纳失业保险费的70％；对参保职工500人以下的企业可直接按上年度实际缴纳失业保险费的50%予以返还。困难企业稳岗返还政策延续实施至2020年底。对受疫情影响坚持不裁员且正常发放工资的中小微企业，其正在享受的社会保险补贴在复工复产后继续延长6个月。企业吸纳就业困难人员、零就业家庭成员就业并开展以工代训的，经人社部门审核后，给予企业每人每月500元的培训补贴，补贴期限不超过6个月。（责任单位：省人社厅、省财政厅等，各市、州、县人民政府）四、加快畅通经济循环（十七）抓好稳链补链强链。统筹推进重点企业和产业链配套企业复工复产，帮助解决原材料供应、上下游协作等问题。加强各级各类政府出资产业基金统筹，围绕重点产业建立救助机制，加大传统产业技改升级力度，防止产业萎缩或产业链迁移。围绕疫情催生的新需求，支持大数据、物联网、5G、人工智能等新业态、新技术企业在社会治理、疫情防控、无人物流、远程办公等领域集成创新和发展壮大。针对疫情防控期间暴露的产业链短板，支持医用防护物资、诊疗检测等行业加快发展。各地对今年

根据《财政部ensp,商务部ensp,税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》(2019年第91号)规定，经商财政部，税务总局制定了《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》，现予以发布。《国家税务总局关于发布〈研发机构采购国产设备增值税退税管理办法〉的公告》(2017年第5号，2018年第31号修改)到期停止执行。　　特此公告。　　　　国家税务总局　　2020年3月11日　　　　研发机构采购国产设备增值税退税管理办法　　　　第一条ensp,为规范研发机构采购国产设备增值税退税管理，根据《财政部ensp,商务部ensp,税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》(2019年第91号，以下简称“91号公告”)规定，制定本办法。　　第二条ensp,符合条件的研发机构(以下简称“研发机构”)采购国产设备，按照本办法全额退还增值税(以下简称“采购国产设备退税”)。　　第三条ensp,本办法第二条所称研发机构、国产设备的具体条件和范围，按照91号公告规定执行。　　第四条ensp,主管研发机构退税的税务机关(以下简称“主管税务机关”)负责办理研发机构采购国产设备退税的备案、审核、核准及后续管理工作。　　第五条ensp,研发机构享受采购国产设备退税政策，应于首次申报退税时，持以下资料向主管税务机关办理退税备案手续：　　(一)符合91号公告第一条、第二条规定的研发机构资质证明资料。　　(二)内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》。该备案表在《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(2018年第16号)发布。其中，“企业类型”选择“其他单位”,“出口退(免)税管理类型”依据资质证明材料填写“内资研发机构(简写：内资机构)”或“外资研发中心(简写：外资中心)”,其他栏次按填表说明填写。　　(三)主管税务机关要求提供的其他资料。　　本办法下发前，已办理采购国产设备退税备案的研发机构，无需再次办理备案。　　第六条ensp,研发机构备案资料齐全，《出口退(免)税备案表》填写内容符合要求，签字、印章完整的，主管税务机关应当予以备案。备案资料或填写内容不符合要求的，主管税务机关应一次性告知研发机构，待其补正后再予备案。ensp,ensp,　　第七条ensp,已办理备案的研发机构，《出口退(免)税备案表》中内容发生变更的，须自变更之日起30日内，持相关资料向主管税务机关办理备案变更。　　第八条ensp,研发机构发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止采购国产设备退税事项的，应持相关资料向主管税务机关办理备案撤回。主管税务机关应按规定结清退税款后，办理备案撤回。　　研发机构办理注销税务登记的，应先向主管税务机关办理退税备案撤回。　　第九条ensp,外资研发中心因自身条件发生变化不再符合91号公告第二条规定条件的，应自条件变化之日起30日内办理退税备案撤回，并自条件变化之日起，停止享受采购国产设备退税政策。未按照规定办理退税备案撤回，并继续申报采购国产设备退税的，依照本办法第十九条规定处理。　　第十条ensp,研发机构新设、变更或者撤销的，主管税务机关应根据核定研发机构的牵头部门提供的名单及注明的相关资质起止时间，办理有关退税事项。　　第十一条ensp,研发机构采购国产设备退税的申报期限，为采购国产设备之日(以发票开具日期为准)次月1日起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期。　　2019年研发机构采购国产设备退税申报期限延长至2020年8月31日前的各增值税纳税申报期。　　第十二条ensp,已备案的研发机构应在退税申报期内，凭下列资料向主管税务机关办理采购国产设备退税：　　(一)《购进自用货物退税申报表》。该表在《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(2012年第24号)发布。填写该表时，应在备注栏填写“科技开发、科学研究、教学设备”。　　(二)采购国产设备合同。　　(三)增值税专用发票，或者开具时间为2019年1月1日至本办法发布之日前的增值税普通发票(不含增值税普通发票中的卷票，下同)。　　(四)主管税务机关要求提供的其他资料。　　上述增值税专用发票，在增值税发票综合服务平台上线后，应当已通过增值税发票综合服务平台确认用途为“用于出口退税”,在增值税发票综合服务平台上线前，应当已经扫描认证通过，或者已通过增值税发票选择确认平台勾选确认。　　第十三条ensp,属于增值税一般纳税人的研发机构申报采购国产设备退税，主管税务机关经审核符合规定的，应按规定办理退税。　　研发机构申报采购国产设备退税，属于下列情形之一的，主管税务机关应采取发函调查或其他方式调查，在确认增值税发票真实、发票所列设备已按规定申报纳税后，方可办理退税：　　(一)审核中发现疑点，经核实仍不能排除疑点的。　　(二)增值税一般纳税人使用增值税普通发票申报退税的。　　(三)非增值税一般纳税人申报退税的。　　第十四条ensp,研发机构采购国产设备的应退税额，为增值税发票上注明的税额。　　第十五条ensp,研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票，已用于进项税额抵扣的，不得申报退税,已用于退税的，不得用于进项税额抵扣。　　第十六条ensp,主管税务机关应建立研发机构采购国产设备退税情况台账，记录国产设备的型号、发票开具时间、价格、已退税额等情况。　　第十七条ensp,已办理增值税退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照下列计算公式，向主管税务机关补缴已退税款。　　应补缴税款=增值税发票上注明的税额×(设备折余价值÷设备原值)　　设备折余价值=增值税发票上注明的金额-累计已提折旧　　累计已提折旧按照企业所得税法的有关规定计算。　　第十八条ensp,研发机构涉及重大税收违法失信案件，按照《国家税务总局关于发布〈重大税收违法失信案件信息公布办法〉的公告》(2018年第54号)被公布信息的，研发机构应自案件信息公布之日起，停止享受采购国产设备退税政策，并在30日内办理退税备案撤回。研发机构违法失信案件信息停止公布并从公告栏撤出的，自信息撤出之日起，研发机构可重新办理采购国产设备退税备案，其采购的国产设备可继续享受退税政策。未按照规定办理退税备案撤回，并继续申报采购国产设备退税的，依照本办法第十九条规定处理。　　第十九条ensp,研发机构采取假冒采购国产设备退税资格、虚构采购国产设备业务、增值税发票既申报抵扣又申报退税、提供虚假退税申报资料等手段，骗取采购国产设备退税的，主管税务机关应追回已退税款，并依照税收征收管理法的有关规定处理。　　第二十条ensp,本办法未明确的其他退税管理事项，比照出口退税有关规定执行。　　第二十一条ensp,本办法施行期限为2019年1月1日至2020年12月31日，以增值税发票的开具日期为准。

国家税务总局厦门市各区税务局、市局各派出机构，局内各单位：为深入贯彻落实习近平总书记在统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作部署会议上的重要讲话精神和关于疫情防控等系列重要指示批示精神，按照党中央、国务院决策部署，税务总局决定2020年以“战疫情促发展服务全面小康”为主题，连续第7年开展“便民办税春风行动”（以下简称“春风行动”），持续深化税务系统“放管服”改革，优化税收营商环境，全力支持抗击疫情和企业复工复产，服务经济社会发展，助力全面建成小康社会。根据税务总局的整体要求和工作部署，结合厦门实际，现就我市税务系统开展2020年“春风行动”提出如下意见:一、总体要求2020年是全面建成小康社会和“十三五”规划的收官之年。各单位要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党中央、国务院决策部署，坚定不移贯彻新发展理念，紧扣“战疫情促发展服务全面小康”主题，按照“优惠政策落实要给力，‘非接触式’办税要添力，数据服务大局要尽力，疫情防控工作要加力”的“四力”要求，扎实开展“春风行动”，充分发挥税收职能作用，加快推进税收治理体系和治理能力现代化，为助力打赢疫情防控的人民战争、总体战、阻击战，支持全面做好“六稳”工作，努力实现厦门市全年经济社会发展目标任务，为实现决胜全面建成小康社会、决战脱贫攻坚目标任务，确保“十三五”规划圆满收官作出税务部门应有的贡献。二、行动内容（一）支持疫情防控帮扶企业纾困解难1.落实和完善税收优惠政策。抓好已出台的支持防护救治、重点保障物资生产企业稳产保供、鼓励公益捐赠等方面税收政策落实，执行好帮扶住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游等受疫情影响严重行业的税收政策。通过税收大数据和第三方数据的应用，精准定位享受税收优惠的纳税人，主动以短信、微信等方式给予温馨提示。简化税收优惠办理程序，加快完善配套实施办法，使各项优惠政策尽快落实到位。持续发布政策热点问题解答。切实加强对政策落实情况的监督检查及考评。针对企业合理诉求，加强政策研究储备，在权限范围内研究完善政策或积极向税务总局反映。2.认真落实阶段性减免社保费政策。落实省、市政府相关减免政策，制定具体实施方案，加强对缴费人的宣传辅导，做好政策解读、操作讲解、疑问回答等工作。及时调整信息系统，加强部门信息共享，简化操作流程，方便参保单位准确办理。对2月份已经缴纳有关费款的参保单位，无需申请及提交资料，由税务机关依职权主动发起退费。3.大力推广“非接触式”办税缴费服务。依托电子税务局、自助办税终端，进一步拓展网上办税缴费事项范围。推广电子税务局移动端缴纳税费业务的第三方支付。扩大发票领用和发票代开“网上申请、邮寄配送”的覆盖面，将发票“非接触式”领用比例提升到80%。落实好疫情防控期间出口退（免）税有关工作要求，不断优化和拓展“非接触式”出口退（免）税服务。充分运用12366纳税服务热线和网站、微信等线上平台，开展互动式政策宣传辅导和办税缴费问题咨询解答，使各项政策易于知晓。4.不断优化现场办税缴费服务。加强办税服务厅清洁消毒等安全防护，对确需到现场办理税费事项的纳税人、缴费人，加强导税服务，严格落实首问责任制，推行预约办、错峰办、容缺办、自助办，营造安全放心、便捷高效的办税缴费环境。5.切实落实延期申报、延期缴税和发票保障措施。对受疫情影响在规定的纳税申报期限内无法办理纳税申报或缴税有特殊困难的，依法及时为其办理延期申报或延期缴税；对在2020年2月份申报期内无法办理纳税申报或延期申报的纳税人，可按规定补办延期申报手续并同时办理纳税申报，依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户。在疫情防控期间，对生产和销售医疗救治设备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控重点保障物资以及对此类物资提供运输服务的纳税人，申请增值税发票“增版”“增量”的，可暂按需调整发票领用数量和最高开票限额，不需事前实地查验。（二）积极推动企业复工复产6.加强分析服务决策。各级税务机关应积极参加当地政府支持企业复工复产领导小组工作，结合税务部门职能提出意见建议，按要求做好支持企业复工复产相关工作。充分发挥增值税发票等税收大数据覆盖面广、及时性强、颗粒度细等优势，从多维度跟踪分析企业复工复产状况以及经济运行情况，细致梳理购销方、上下游配套等方面需要解决的问题，提出务实管用的支持措施和有针对性建议。7.加强协同凝聚合力。积极加强与发改、工信、财政、人社、医保、交通、农业等部门的对接，根据其需求主动提供税收数据等方面服务，并结合相关部门提供的信息和情况，积极采取税收措施支持企业复工复产和经济发展。8.加强帮扶精准纾困。提高支持复工复产服务便利度，发挥税收数据搭桥作用，对上下游衔接不畅的企业，加强税收数据分析助力企业实现供需对接。对重点企业推行“一企一策”“一对一”“点对点”帮扶等服务措施。做好在建和新开工重大项目的跟踪服务工作。9.着力支持小微企业。在不折不扣落实好小微企业增值税、企业所得税等普惠性税收减免政策的基础上，帮助解决实际困难。可根据疫情情况，合理调整疫情期间个体工商户的定期定额。优化小微企业和个体工商户税收征管方式，在税务网站建立小微企业和个体工商户服务专栏，畅通小微企业诉求线上直联互通渠道,推行小微企业跨区迁移线上办理，切实减轻小微企业办税负担。10.深化“银税互动”助力解决融资难题。加强与银保监部门和银行业金融机构的合作，将纳入“银税互动”范围的企业数量扩大一倍，在纳税信用A级、B级企业基础上扩大至M级企业。引导银行业金融机构创新信贷产品，满足不同企业特别是民营企业和小微企业信贷需求。积极推进银税数据直连，实现小微企业贷款网上“一站式”办理。梳理受疫情影响较大的企业名单，依法提供相关税收数据，协助银行业金融机构精准放贷。11.积极促进稳就业。落实好进一步支持和促进高校毕业生、建档立卡贫困人口、登记失业人员等重点群体创业或吸纳特殊群体就业有关税收优惠政策。运用税收数据分析企业用工数量变化，为稳就业提供参考。（三）全力服务国家发展战略12.服务打好三大攻坚战。继续落实好金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除等税收政策。按照《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》相关优惠政策，抓好企业扶贫捐赠所得税税前扣除、扶贫货物免征增值税等政策落实，跟踪执行情况，开展效应分析。扎实做好对口扶贫工作。进一步健全绿色税制体系，完善节能、治污设施、监测设备、第三方防治企业等税收优惠政策。实施好环境保护税法，按照总局部署，做好水资源税改革试点工作。13.支持区域协调发展。进一步研究和落实全面深化中国（福建）自由贸易试验区厦门片区的税收服务举措。进一步提出和完善福厦泉国家自主创新示范区厦门片区税收创新改革措施。14.更好服务共建“一带一路”。积极配合总局，更新我局对口国家（地区）投资税收指南，支持企业“走出去”。15.大力支持外贸出口。用足用好出口退税工具，允许已放弃退税权的企业选择恢复退税权。积极推动扩大出口退税无纸化申报范围，进一步压缩出口退税办理时间，将全国正常出口退税的平均办理时间在2019年10个工作日的基础上再提速20%。在已实施离境退税政策的地区，积极推行离境退税便捷支付、“即买即退”等便利化措施。16.积极服务外资发展。落实好境外投资者以分配利润再投资递延纳税等优惠政策，落实非居民企业享受协定待遇资料备案改备查办法，增强对外支付税务备案便利度，进一步提升投资者信心，支持鼓励境外资本参与国内经济建设。利用税收大数据，跟踪分析外资企业生产经营、投资、利润分配等情况，研究提出政策建议。17.巩固和拓展减税降费成效。巩固抓落实的力度、巩固抓落实的质量、巩固抓落实的格局，拓展政策宣传效应、拓展便利服务举措、拓展听取意见建议完善政策的渠道，以更实举措、下更大气力进一步抓好减税降费政策措施落地落细。继续落实好降低增值税税率、留抵退税等政策，支持实体经济发展和新动能成长。继续落实好研发费用加计扣除等政策，支持科技创新。（四）切实优化税收营商环境18.认真落实《优化营商环境条例》。做好迎接国家发改委2020年中国营商环境评价工作。确保《税收征管操作规范》《纳税服务规范》落地，持续提高办税缴费规范化、标准化水平。全面建立和实施税务服务“好差评”制度，完善纳税人需求和满意度调查等制度。扎实开展好第29个全国税收宣传月活动。19.提高办税缴费便利化水平。推行新办企业涉税事项集成办理，实现企业开办涉税事项一套资料、一窗受理、一次提交、一次办结。简化优化税费申报手续，研究推进财产行为税一体化纳税申报。整合优化非税收入申报表。推行车辆购置税纳税申报表免填写服务，纳税人签字确认后即可缴税。加强重大涉税政策辅导，依托我局大企业税收服务与管理联席会议工作机制，强化大企业跨区域涉税事项和重组事项协调。20.全面推进网上办税缴费。认真落实《电子税务局规范》，完善拓展电子税务局功能，实现纳税人95%以上主要涉税服务事项网上办理。推行税务文书电子送达。加强与自然资源、住建、民政等部门合作，推动实现网签合同备案、婚姻登记等信息共享，便利办税缴费。21.优化发票服务。对增值税电子发票公共服务平台进行拓展升级，力争年底前在推进增值税专用发票电子化上取得实质性明显进展。在部分地区先行先试的基础上，对新办纳税人免费发放税务UKey，推进解决税控设备第三方收费问题。开放增值税进项凭证电子数据，允许纳税人自行查询下载本企业所取得的增值税专用发票、增值税普通发票等票种的电子数据，方便纳税人勾选抵扣、纳税申报、财务核算等。自2020年3月1日起，对增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。22.优化税务执法方式。注重多运用税收大数据开展案头风险分析，不准搞大面积、重复性直接下户现场调研；注重多运用风险导向下的“双随机、一公开”监管和信用评价结果开展差异化管理，不准搞眉毛胡子一把抓的无差别稽查；注重多运用兼顾法理情的审慎包容监管，不准搞简单粗暴、选择性、一刀切的随意执法。全面梳理进户检查事项，制定并公布进户检查事项清单。全面落实行政执法“三项制度”，促进严格规范公正文明执法。23.优化纳税服务投诉管理。建立和完善税务机关对纳税人、缴费人咨询、投诉、举报等涉税涉费诉求的多渠道接收、快速转办、限时响应、结果回访、跟踪监督、绩效考评机制。24.维护纳税人、缴费人合法权益。落实税务总局新修订的《纳税人权利与义务公告》。对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。对逾期未申报的纳税人，在认定非正常户时取消实地核查要求，并将未申报时间统一延长为3个月；对符合条件的纳税人，由税收征管信息系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请。明确破产清算期间管理人可以企业名义按规定申领开具发票或者代开发票、办理纳税申报等涉税事宜。严肃组织收入工作纪律，坚决防止和纠正收“过头税费”行为。三、工作要求（一）切实提高思想认识。各单位要提升政治站位，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”,把“春风行动”作为支持统筹推进疫情防控和经济社会发展工作的重要举措，切实抓紧抓细抓实。（二）切实强化责任落实。各单位要按照本意见要求，结合工作实际，进一步完善配套工作机制，细化工作措施，明确责任人，认真抓好落实。主要负责同志要高度重视，亲自部署，确保各项措施落到实处。（三）突出特色广泛宣传。要认真总结“春风行动”亮点工作经验，主动地向上级机关和领导推送；要主动利用各种机会和渠道，加强与纳税人的沟通互动，依托各类媒体积极宣传推介各项便民服务举措，营造良好的舆论氛围和外部环境。（四）切实加强跟踪问效。针对“春风行动”重点举措实施和活动开展过程中遇到的新情况新问题，各项工作任务牵头部门都要建立台账、提醒、督办的协调机制，加强跟踪指导和检查督促，及时反映活动开展情况，认真解决出现的问题，确保各项便民办税措施真正落地、落细、落实。善于总结经验，把一些好的政

为统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作，支持个体工商户复工复业，贯彻落实相关税收政策，现就有关税收征收管理事项公告如下：一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票,纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。二、增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）三、增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次,减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)。四、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照3%征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。五、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省境内的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，代开货物运输服务增值税发票时，暂不预征个人所得税,对其他地区的上述纳税人统一按代开发票金额的0.5%预征个人所得税。六、已放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在本公告施行之日前发生变化的，已放弃适用出口退（免）税政策的纳税人，无论是否已恢复退（免）税，均可以向主管税务机关声明，对其自2019年4月1日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。符合上述规定的纳税人，可在增值税税率或出口退税率发生变化之日起［自2019年4月1日起恢复适用出口退（免）税政策的，自本公告施行之日起］的任意增值税纳税申报期内，按照现行规定申报出口退（免）税，同时一并提交《恢复适用出口退（免）税政策声明》（详见附件）。七、本公告自2020年3月1日起施行。特此公告。附件：恢复适用出口退（免）税政策声明

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:　　为深入贯彻落实习近平总书记在统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作部署会议上的重要讲话精神和关于疫情防控等系列重要指示批示精神，按照党中央、国务院决策部署，税务总局决定，2020年以“战疫情促发展服务全面小康”为主题，连续第7年开展“便民办税春风行动”(以下简称“春风行动”)，持续深化税务系统“放管服”改革，优化税收营商环境，全力支持抗击疫情和企业复工复产，服务经济社会发展，助力全面建成小康社会。　　一、总体要求　　2020年是全面建成小康社会和“十三五”规划的收官之年。各级税务机关要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党中央、国务院决策部署，坚定不移贯彻新发展理念，紧扣“战疫情促发展服务全面小康”主题，按照“优惠政策落实要给力，‘非接触式’办税要添力，数据服务大局要尽力，疫情防控工作要加力”的“四力”要求，扎实开展“春风行动”，充分发挥税收职能作用，加快推进税收治理体系和治理能力现代化，为助力打赢疫情防控的人民战争、总体战、阻击战，支持全面做好“六稳”工作，努力实现全年经济社会发展目标任务，实现决胜全面建成小康社会、决战脱贫攻坚目标任务，确保“十三五”规划圆满收官作出税务部门应有的贡献。　　二、行动内容　　(一)支持疫情防控帮扶企业纾困解难　　1.落实和完善税收优惠政策。抓好已出台的支持防护救治、重点保障物资生产企业稳产保供、鼓励公益捐赠等方面税收政策落实，执行好帮扶住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游等受疫情影响严重行业的税收政策。通过税收大数据和第三方数据的应用，精准定位享受税收优惠的纳税人，主动以短信、微信等方式给予温馨提示。简化税收优惠办理程序，加快完善配套实施办法，使各项优惠政策尽快落实到位。持续发布政策热点问题解答。切实加强对政策落实情况的监督检查。针对企业合理诉求，加强政策研究储备。　　2.认真落实阶段性减免社保费政策。联合有关部门，指导各省抓紧制定具体实施方案，加强对缴费人的宣传辅导，做好政策解读、操作讲解、疑问回答等工作。及时调整信息系统，加强部门信息共享，简化操作流程，方便参保单位准确办理。对2月份已经缴纳有关费款的参保单位，按照规定进行退抵。　　3.大力推广“非接触式”办税缴费服务。依托电子税务局、自助办税终端，进一步拓展网上办税缴费事项范围。推广电子税务局移动端缴纳税费业务的第三方支付。扩大发票领用和发票代开“网上申请、邮寄配送”的覆盖面，将发票“非接触式”领用比例从2019年的50%提升到2020年的70%。落实好疫情防控期间出口退(免)税有关工作要求，不断优化和拓展“非接触式”出口退(免)税服务。充分运用12366纳税服务热线和网站、微信等线上平台，开展互动式政策宣传辅导和办税缴费问题咨询解答，使各项政策易于知晓。　　4.不断优化现场办税缴费服务。加强办税服务厅清洁消毒等安全防护，对确需到现场办理税费事项的纳税人、缴费人，充分发挥自助办税终端作用，加强导税服务，严格落实首问责任制，推行预约办、错峰办、容缺办，营造安全放心、便捷高效的办税缴费环境。　　5.切实落实延期申报、延期缴税和发票保障措施。对受疫情影响在规定的纳税申报期限内无法办理纳税申报或缴税有特殊困难的，依法及时为其办理延期申报或延期缴税,对在2020年2月份申报期内仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人，可按规定补办延期申报手续并同时办理纳税申报，依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户。在疫情防控期间，对生产和销售医疗救治设备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控重点保障物资以及对此类物资提供运输服务的纳税人，申请增值税发票“增版”“增量”的，可暂按需调整发票领用数量和最高开票限额，不需事前实地查验。　　(二)积极推动企业复工复产　　6.加强分析服务决策。各地税务机关应积极参加当地政府支持企业复工复产领导小组工作，结合税务部门职能提出意见建议，按要求做好支持企业复工复产相关工作。充分发挥增值税发票等税收大数据覆盖面广、及时性强、颗粒度细等优势，从多维度跟踪分析企业复工复产状况以及经济运行情况，细致梳理购销方、上下游配套等方面需要解决的问题，提出务实管用的支持措施和有针对性建议。　　7.加强协同凝聚合力。积极加强与发改、工信、财政、人社、医保、交通、农业等部门的对接，根据其需求主动提供税收数据等方面服务，并结合相关部门提供的信息和情况，积极采取税收措施支持企业复工复产和经济发展。　　8.加强帮扶精准纾困。提高支持复工复产服务便利度，发挥税收数据搭桥作用，对上下游衔接不畅的企业，加强税收数据分析助力企业实现供需对接。对重点企业推行“一企一策”“一对一”“点对点”帮扶等服务措施。做好在建和新开工重大项目的跟踪服务工作。　　9.着力支持小微企业。在不折不扣落实好小微企业增值税、企业所得税等普惠性税收减免政策的基础上，帮助解决实际困难。各地可根据疫情情况，合理调整疫情期间个体工商户的定期定额。优化小微企业和个体工商户税收征管方式，在税务网站建立小微企业和个体工商户服务专栏，畅通小微企业诉求线上直联互通渠道，探索推行小微企业省内跨区迁移线上办理，切实减轻小微企业办税负担。　　10.深化“银税互动”助力解决融资难题。加强与银保监部门和银行业金融机构的合作，将纳入“银税互动”范围的企业数量扩大一倍，在纳税信用A级、B级企业基础上扩大至M级企业。引导银行业金融机构创新信贷产品，满足不同企业特别是民营企业和小微企业信贷需求。积极推进银税数据直连，实现小微企业贷款网上“一站式”办理。梳理受疫情影响较大的企业名单，依法提供相关税收数据，协助银行业金融机构精准放贷。　　11.积极促进稳就业。落实好进一步支持和促进高校毕业生、建档立卡贫困人口、登记失业人员等重点群体创业或吸纳特殊群体就业有关税收优惠政策。运用税收数据分析企业用工数量变化，为稳就业提供参考。　　(三)全力服务国家发展战略　　12.服务打好三大攻坚战。继续落实好金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除等税收政策。按照《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》相关优惠政策，抓好企业扶贫捐赠所得税税前扣除、扶贫货物免征增值税等政策落实，跟踪执行情况，开展效应分析。扎实做好税务系统对口扶贫工作。进一步健全绿色税制体系，完善节能、治污设施、监测设备、第三方防治企业等税收优惠政策。实施好环境保护税法，做好水资源税改革试点工作。　　13.支持区域协调发展。配合有关部门进一步研究和落实支持粤港澳大湾区建设、长三角一体化发展、黄河流域生态保护和高质量发展、成渝双城经济圈、海南自由贸易港、深圳中国特色社会主义先行示范区、上海自贸试验区临港新片区建设等国家重大区域发展战略的税收措施。进一步完善税收支持长三角区域一体化发展的征管和服务措施。制定长三角地区跨区域“最多跑一次”清单，在有条件的自由贸易试验区和自由贸易港复制推广。　　14.更好服务共建“一带一路”。认真落实第一届“一带一路”税收征管合作论坛形成的《乌镇行动计划(2019-2021)》，协助哈萨克斯坦税务部门高质量举办第二届“一带一路”税收征管合作论坛，积极筹备第三届合作论坛。依托“一带一路”税务学院等平台再为发展中国家开展12期培训，依托网络培训平台为“一带一路”国家税务官员提供在线培训。进一步加大与“一带一路”国家和国际产能合作重点国家的税收协定谈签力度，避免或消除双重征税。再更新发布50份国别(地区)投资税收指南，支持企业“走出去”。　　15.大力支持外贸出口。用足用好出口退税工具，允许已放弃退税权的企业选择恢复退税权。积极推动扩大出口退税无纸化申报范围，进一步压缩出口退税办理时间，将全国正常出口退税的平均办理时间在2019年10个工作日的基础上再提速20%。在已实施离境退税政策的地区，积极推行离境退税便捷支付、“即买即退”等便利化措施。　　16.积极服务外资发展。落实好境外投资者以分配利润再投资递延纳税等优惠政策，落实非居民企业享受协定待遇资料备案改备查办法，增强对外支付税务备案便利度，进一步提升投资者信心，支持鼓励境外资本参与国内经济建设。利用税收大数据，跟踪分析外资企业生产经营、投资、利润分配等情况，研究提出政策建议。　　17.巩固和拓展减税降费成效。巩固抓落实的力度、巩固抓落实的质量、巩固抓落实的格局，拓展政策宣传效应、拓展便利服务举措、拓展听取意见建议完善政策的渠道，以更实举措、下更大气力进一步抓好减税降费政策措施落地落细。继续落实好降低增值税税率、留抵退税等政策，支持实体经济发展和新动能成长。继续落实好研发费用加计扣除等政策，支持科技创新。　　(四)切实优化税收营商环境　　18.认真落实《优化营商环境条例》。做好迎接世界银行营商环境评价工作。确保《税收征管操作规范》《纳税服务规范》落地，持续提高办税缴费规范化、标准化水平。全面建立和实施税务服务“好差评”制度，完善纳税人需求和满意度调查等制度。扎实开展好第29个全国税收宣传月活动。　　19.提高办税缴费便利化水平。推行新办企业涉税事项集成办理，实现企业开办涉税事项一套资料、一窗受理、一次提交、一次办结。简化优化税费申报手续，研究推进财产行为税一体化纳税申报。整合优化非税收入申报表。推行车辆购置税纳税申报表免填写服务，纳税人签字确认后即可缴税。强化大企业跨区域涉税事项和重组事项协调。　　20.全面推进网上办税缴费。认真落实《电子税务局规范》，完善拓展电子税务局功能，实现纳税人90%以上主要涉税服务事项网上办理。推行税务文书电子送达。加强与自然资源、住建、民政等部门合作，推动实现网签合同备案、婚姻登记等信息共享，便利办税缴费。　　21.优化发票服务。对增值税电子发票公共服务平台进行拓展升级，力争年底前在推进增值税专用发票电子化上取得实质性明显进展。在部分地区先行先试的基础上，对新办纳税人免费发放税务UKey，推进解决税控设备第三方收费问题。开放增值税进项凭证电子数据，允许纳税人自行查询下载本企业所取得的增值税专用发票、增值税普通发票等票种的电子数据，方便纳税人勾选抵扣、纳税申报、财务核算等。自2020年3月1日起，对增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。　　22.优化税务执法方式。注重多运用税收大数据开展案头风险分析，不准搞大面积、重复性直接下户现场调研,注重多运用风险导向下的“双随机、一公开”监管和信用评价结果开展差异化管理，不准搞眉毛胡子一把抓的无差别稽查,注重多运用兼顾法理情的审慎包容监管，不准搞简单粗暴、选择性、一刀切的随意执法。全面梳理进户检查事项，制定并公布进户检查事项清单。全面落实行政执法“三项制度”，促进严格规范公正文明执法。　　23.优化纳税服务投诉管理。建立和完善税务机关对纳税人、缴费人咨询、投诉、举报等涉税涉费诉求的多渠道接收、快速转办、限时响应、结果回访、跟踪监督、绩效考评机制。　　24.维护纳税人、缴费人合法权益。修订《纳税人权利与义务公告》。对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。对逾期未申报的纳税人，在认定非正常户时取消实地核查要求，并将未申报时间统一延长为3个月,对符合条件的纳税人，由税收征管信息系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请。明确破产清算期间管理人可以企业名义按规定申领开具发票或者代开发票、办理纳税申报等涉税事宜。严肃组织收入工作纪律，坚决防止和纠正收“过头税费”行为。　　三、工作要求　　(一)切实提高思想认识。各级税务机关要提升政治站位，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”,把“春风行动”作为支持统筹推进疫情防控和经济社会发展工作的重要举措，切实抓紧抓细抓实。　　(二)切实强化责任落实。各级税务机关要按照本意见要求，结合工作实际，层层压实责任，细化工作措施，认真抓好落实。主要负

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：根据《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》（税总发〔2020〕14号）和《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）相关规定，现就疫情防控期间出口退（免）税有关工作明确如下：一、关于“非接触式”出口退（免）税业务申请疫情防控期间，纳税人可通过“非接触式”方式申报办理出口退（免）税备案、证明开具和退（免）税申报事项。纳税人办理上述涉税事项时应提交的纸质资料，已实现纸质资料影像化申报的地区，可按现行方式提交；未实现纸质资料影像化申报的地区，暂不要求纳税人提交，疫情防控结束后再行补报。对于纳税人申报中遇到的问题，各级税务机关要灵活应用12366纳税服务热线、微信、视频等“非接触式”渠道进行辅导解答。二、关于开展“非接触式”出口退（免）税审核疫情防控期间，税务机关受理纳税人申报后，仅审核电子数据，经审核电子数据无误且不存在涉嫌骗税等疑点的，即可办理相关退（免）税事项。经审核发现存在涉嫌骗税等疑点的，可要求纳税人通过微信、邮件等“非接触式”途径提供相关影像资料，待疑点排除后再行办理。纳税人无法通过“非接触式”途径提供影像资料，或者税务机关通过影像资料无法排除疑点的，暂不办理相关退（免）税事项，待疫情结束后按照现行规定核实处理。三、关于开展“非接触式”调查评估（一）对于纳税人申报的出口退（免）税，按照现行规定需开展调查评估的，应采用案头分析、电话约谈、函调等“非接触式”方式进行调查评估，避免采用当面约谈、实地核查等“接触式”方式。调查评估中发现存在涉嫌骗取出口退税等重大疑点，经“非接触式”方式调查评估可以排除疑点的，按规定办理退（免）税；经“非接触式”方式调查评估无法排除疑点的，暂不办理退（免）税。（二）对于纳税人申报的出口退（免）税，按照现行规定需实地核查通过才能办理的，在疫情防控期间，按照“容缺办理”的原则，区分以下情形分别处理：1.对于纳税人首次申报的退（免）税业务，累计申报的应退（免）税额未超过限额的，经本级税务机关负责人确认可先行审核办理退（免）税；累计申报的应退（免）税额超过限额的，超过限额的部分暂不办理退（免）税。税务机关审核办理退（免）税时，对于系统提示的实地核查疑点，应在进行《出口退（免）税实地核查报告》相关疑点处理时，在核查结论中选择“核查通过”，核查结论说明中标识“疫情”字样。委托代办退税生产企业的实地核查比照处理。首次申报出口退（免）税的具体范围包括：外贸企业首次申报退（免）税；生产企业首次申报退（免）税；外贸综合服务企业首次申报退（免）税；委托代办退税但未进行首次申报实地核查的生产企业；纳税人变更退（免）税办法后首次申报退（免）税。累计申报应退（免）税额的限额标准为：外贸企业（含外贸综合服务企业申报自营出口业务）100万元；生产企业200万元；委托代办退税的生产企业100万元。纳税人变更退（免）税办法的，根据变更后的企业类型，按上述标准确定。如遇特殊情况，省级税务机关可酌情提高限额标准，并报税务总局（货物和劳务税司）备案。2.其他按照现行规定需实地核查通过才能办理的出口退（免）税，除管理类别为四类的出口企业以及经审核无法排除涉嫌骗税疑点的情形外，经省级税务机关同意，可以比照第1点规定执行。3.管理类别为四类的出口企业以及经审核无法排除涉嫌骗税疑点的出口退（免）税申报，经本级税务机关负责人确认，可以暂不开展实地核查，相应退（免）税暂不办理。四、关于疫情防控期间复函工作疫情防控期间，对于疫情防控前已完成核查工作的调查函，应按规定及时复函。对于疫情防控前尚未完成核查工作的调查函，经本级税务机关负责人确认，可暂停因复函开展的下户核查工作。如受疫情影响导致无法按时复函的，应在规定时限内回复《延期复函说明》。自2020年2月3日起至疫情防控结束前，各地税务机关因疫情影响,超期办结退（免）税或逾期复函的，不作为超期办理业务。五、关于开展“非接触式”结果反馈疫情防控期间，税务机关应通过网上反馈的方式及时将出口退（免）税涉税事项办理结果告知纳税人。纳税人确需开具纸质证明的，税务机关可采取邮寄方式送达纳税人。六、关于疫情防控结束后开展事后复核工作税务机关应通知纳税人，在疫情结束后的第二个增值税纳税申报期结束前，按照现行规定补报应报送的纸质申报表单及资料。主管税务机关应按照现行规定，对纳税人补报的纸质申报表单及资料进行复核。发现纳税人未按规定补报，或者报送资料不符合规定的，应通知纳税人限期补正；纳税人未在规定期限内补正，或者补正后的资料仍不符合规定的，按照以下要求处理：1.已完成备案、备案变更的，按规定撤销备案、备案变更；已办理退（免）税的，应当追回退（免）税款。尚未完成备案、备案变更的，按照现行规定处理。2.已开具证明的，按规定作废证明；已办理退（免）税的，应当追回退（免）税款。尚未开具相关证明的，按照现行规定处理。3.已办理退（免）税的，应当追回退（免）税款。未办理退（免）税和涉嫌骗取出口退（免）税的，按照现行规定处理。七、关于疫情防控结束后补办核查评估手续对因疫情影响未能进行实地核查的出口退（免）税申报业务，在疫情防控期结束后，税务机关应及时开展实地核查或当面约谈等调查评估工作，并根据核查和评估情况按照现行规定进行处理。纳税人按规定需实地核查通过后办理的退（免）税业务，已经按照本通知第三条规定办理退（免）税，但经实地核查后属于按规定不予办理退（免）税情形的，应追回已退（免）税款。对受疫情影响尚未完成核查工作的调查函，在疫情防控期结束后，税务机关应抓紧有序开展实地核查工作，并根据核查结果及时复函。国家税务总局2020年2月20日

国家税务总局福建省各设区市税务局，国家税务总局平潭综合实验区税务局，局内各单位：为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，税务总局印发了《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号），对具体税收征收管理有关事项作出明确规定。现就贯彻落实相关税收政策、做好疫情防控期间征收管理工作，提出下列要求，请一并贯彻执行：一、及时退还增量留抵税额疫情防控重点保障物资生产企业名单由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门实行动态调整。省局联系省发改委和工信厅，按月获取更新有效企业名单。主管税务机关应及时关注省局发布的企业名单和增量留抵税额数据（另行下发），在每个申报期结束前逐户精准辅导，确保增值税增量留抵税额应退尽退。二、按时优化调整系统省局近期将对疫情防控期间增值税纳税申报比对、税控设备解锁方式、海关进口增值税专用缴款书业务办理流程涉及的系统进行调整。主管税务机关应及时接收并下载操作手册，做好系统支持工作。三、加快出口退税办理进度为支持我省防疫物资生产，各地应尽快了解掌握所辖与防疫物资有关的生产型出口企业，对此类企业开辟“绿色通道服务”，在其出口退（免）税申报无疑点或疑点可排除的情况下，做到“随到、随审、随办、随退”，加快企业资金回笼。四、提倡网络办理疫情防控期间，提倡推行“非接触服务”，纳税人的所有出口货物劳务、跨境应税行为，均可在家“足不出户”通过福建省电子税务局——出口退税综合服务平台网络远程方式办理出口退（免）税申报、出口退（免）税证明开具、出口退（免）税备案变更等事项，并通过网上反馈方式及时将办理结果告知纳税人。五、加大宣传辅导力度各级税务机关应收集整理疫情防控税收优惠政策的宣传材料，如总局和省局发布的优惠政策文件、文件解读、优惠政策宣传稿等，加大内部培训力度。规范统一对外宣传口径，尽量采取网上方式向纳税人开展政策宣传辅导，让纳税人及时全面懂政策、会申报，实现应享尽享、应享快享。六、加强税政政策执行的监督评估通过绩效考评和专项督查等方式，加强对支持疫情防控税收优惠政策执行情况的监督检查，确保政策执行不打折扣。各级主管税务机关应加强政策运行情况的统计核算和追踪分析，积极研究提出改进完善的意见建议。国家税务总局福建省税务局2020年2月19日

国家税务总局山东省各市税务局，国家税务总局山东省黄河三角洲农业高新技术产业示范区税务局，局内各单位：为深入贯彻习近平总书记关于新冠肺炎疫情防控的重要指示批示精神，全面落实党中央、国务院和国家税务总局、省委省政府关于疫情防控的决策部署，充分发挥税收职能作用，助力打赢疫情防控总体战、阻击战，现对全省各级税务机关提出以下要求，请认真贯彻落实。一、提高思想认识，着力担当作为目前，新冠肺炎疫情防控形势仍然严峻，保障人民群众生命安全和身体健康不受疫病侵害的任务仍然艰巨，当此关头，税务部门参与疫情防控责无旁贷。全省各级税务机关要以高度的思想自觉、政治自觉和行动自觉全力参与疫情防控。在做好自身防控的同时，采取有效措施落实国家和我省支持新冠肺炎疫情防控的税费政策，主动为纳税人提供更加便捷安全的办税服务，为打赢疫情防控战役作出积极努力。二、落实优惠政策，助力疫情防控（一）支持防护救治。全省各级税务机关应严格落实参与防护救治人员和医疗机构的税费优惠政策，最大限度支持医护人员和医疗机构集中精力参与防治工作。疫情防控期间，对符合条件的非营利组织根据需要提出的免税资格申请，省局将联合省财政厅及时进行审核确认并随时公布名单。暂缓对医院等参与防控、防疫的单位和个人开展2019年度个人所得税汇算清缴。相关政策如下：1.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照各级政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。2.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。3.对省政府、国务院部委以及外国组织、国际组织颁发的卫生等方面的奖金免征个人所得税。　4.对新冠肺炎定点医疗机构等非营利性医疗机构提供的医疗服务免征增值税；对其自产自用的制剂，免征增值税；对其自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。　5.对疾病控制机构按照国家规定价格取得的卫生服务收入（含疫苗接种和调拨、销售收入），按规定免征各项税收；对其自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。6.对企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的用于新型冠状病毒肺炎疫情防控的财政性资金，符合规定的，作为不征企业所得税收入，在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中减除。（二）支持物资供应。全省各级税务机关应加强与同级发改、工信等部门的沟通，及时了解国家发改委和工信部确定的疫情防控重点保障物资的具体范围，及时获取省级以上发改和工信部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单，对照名单通过现有“非接触式”渠道逐一开展政策宣传并了解企业的涉税诉求，辅导其享受有利于复工复产和充分释放产能的税费优惠政策。对生产销售用于新冠肺炎疫情防控的药品、医疗器械的企业，在落实增值税留抵退税政策过程中优先予以支持。相关政策如下：7.自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还与2019年12月底相比新增加的增值税期末留抵税额。（纳税申报后申请退还）8.自2020年1月1日起，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。9.自2020年1月1日起，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。10.自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。11.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。12.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。13.抢险救灾物资运输结算凭证，免征印花税。（三）支持公益捐赠。疫情防控期间，对符合条件的公益性社会组织根据需要填报的《公益性社会组织公益性捐赠税前扣除资格情况表》，省局将联合省财政厅和省民政厅及时进行审核确认并随时公布名单。相关政策如下：14.自2020年1月1日起，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。15.自2020年1月1日起，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。16.自2020年1月1日起，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（四）支持复工复产。主管税务机关应及时了解辖区内受疫情影响较大的困难行业企业（交通运输、餐饮、住宿、旅游企业）的经营情况，有针对性地对其进行政策宣传辅导，帮助企业渡过难关并复工复产。相关政策如下：17.自2020年1月1日起，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。18.纳税人因疫情影响不能按期缴纳税款的，经有权税务机关批准，可以延期缴纳税款，最长不超过3个月。19.因疫情影响遭受重大损失，纳税人缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的，经县税务机关核准，减征或者免征城镇土地使用税、房产税。20.用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴残疾人就业保障金，具体办法由省财政部门另行规定。（五）支持科研攻关。全省各级税务机关应关注新冠肺炎防治药品、试剂、疫苗、器械研发机构和企业，及时辅导落实好相关税费优惠政策，支持其加快科研攻关。主管税务机关应为高新技术企业培育库内企业建立台账，辅导其规范账务管理等，帮助企业早日符合标准，享受税收优惠。相关政策如下：21.药品生产企业销售自产新冠肺炎创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新型创新药，不属于增值税视同销售范围。　　22.企业开展新型冠状病毒肺炎防治新药研发活动，按规定享受企业所得税研发费用税前加计扣除政策。23.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。24.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。25.自2016年5月1日起，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。26.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。27.非营利性科研机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。三、拓展线上办税，防止疫情传播（六）优化企业开办线上流程。进一步完善电子税务局功能，设置新办企业操作指引，对企业开办涉税事项实行一套资料、一次提交、一次采集、一次办结。（七）推行增值税发票网上申领。引导实名认证纳税人通过电子税务局进行增值税发票网上申领，实现自动验旧、物流限时配送，让纳税人足不出户即可坐等发票上门。增值税发票使用数量调整和增值税专用发票最高开票限额调整申请，可通过电子税务局办理。（八）推广增值税发票网上选择确认。将取消增值税发票认证范围扩大到所有纳税人。大力推广“山东省增值税发票选择确认平台”，引导纳税人使用该平台查询、办理业务。（九）扩大自行开具增值税专用发票范围。加大增值税发票管理系统宣传推广力度，积极引导增值税小规模纳税人（其他个人除外）使用该系统自行开具增值税专用发票。（十）加大电子发票推广力度。积极引导纳税人使用电子发票，不断扩大增值税电子发票公共服务平台应用范围，优化税控器具电子发票开具功能，规范第三方平台服务及收费，切实保障纳税人权益。（十一）线上办理个税汇算清缴。积极引导纳税人，通过自然人电子税务局或个人所得税手机APP办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴，并为其提供申报表预填服务。（十二）优化不动产交易办税流程。在现有征管模式基础上，加快与不动产登记部门的业务融合，积极推行“外网提交、内网审核、在线缴税”的非接触网上办税模式。充分利用大数据，实现税费网上和移动客户端缴纳。（十三）线上缴纳车辆购置税。广泛宣传网上办理车辆购置税缴纳业务，让实名注册纳税人可通过电子税务局缴纳税款。（十四）拓展社保费线上缴费渠道。推行机关事业单位社保费网上申报和缴费，提高网上申报比例。进一步拓展城乡居民社保费医保费缴费渠道，大力推行微信、支付宝、线上银行和电子税务局等自助缴费方式。（十五）提速出口退税业务办理。在企业自愿的前提下，实现无纸化退税申报的全覆盖。与口岸办等部门密切配合，积极推广国际贸易“单一窗口”退税申报功能应用，让出口企业可通过电子税务局和国际贸易“单一窗口”申报出口退税。（十六）强化线上税费咨询服务。通过“减税降费综合监控服务平台”和电子税务局等渠道，向纳税人推送疫情防控税费优惠政策和办税指引的链接地址，引导纳税人及时了解和准确享受税费优惠。设立网办专员，配备专人负责通过电话、“鲁税通”征纳互动平台等渠道向疫情防护用品和救援物资生产经营企业及个人宣传辅导电子税务局、手机APP、邮寄等非接触式办税方法，帮助纳税人快速掌握和正确使用。四、优化现场办税，营造安全环境（十七）确保安全办理。疫情防控期间，全省各地办税服务厅上班时间严格按照当地政府统一安排执行。办税服务厅和政务大厅办税区域应严格做好通风和消毒等工作，同时应主动提醒纳税人关注省局官网发布的《国家税务总局山东省税务局致全省纳税人、缴费人的一封信》，积极建议纳税人选择电子税务局、手机APP、邮寄等“非接触式”途径办理业务，尽量减少现场办税次数，降低交叉感染的风险。（十八）开辟绿色通道。办税服务厅开设专门窗口，对疫情防护用品和救援物资生产经营企业现场办理税费业务的，实施绿色通道免排队服务。（十九）拓展预约办理。办税服务厅正常上班时间之外，实施“急事急办、特事特办、帮办代办”，提供预约即办服务；遇有特殊困难可上门办理业务。（二十）推行容缺办理。对纳税人现场办理涉税事宜时提供的相关资料不齐全但不影响实质性审核的，由其作出书面补正承诺，可暂缓提交纸质资料，按正常程序为其办理。五、调整管理措施，帮助企业解困（二十一）依法延长申报纳税期限。2020年2月份纳税申报期限延长至2月28日。疫情防控期间，对纳税人、扣缴义务人因疫情原因，不能按期办理纳税申报或扣缴税款申报的，可依法办理延期申报；对确有困难，无法到厅提出申请的，可采用网上申请方式，经确认后容缺办理，待疫情解除后再行补报。（二十二）依法办理延期缴纳。对疫情防护用品和救援物资生产经营企业提出延期缴纳税款申请的，可通过电子税务局办理，如遇特殊情况也可委托主管税务机关办税服务厅受理转报。（二十三）切实保障发票供应。对生产和销售医疗救治设备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控重点保障物资以及对此类物资提供运输服务的纳税人，申请增值税发票“增版”“增量”的，暂不需事前实地查验。（二十四）优化税务执法方式。进一步落实“无风险不检查、无批准不进户、无违法不停票”的要求，在疫情防控期间，减少或推迟直接入户检查，对需要到纳税人生产经营所在地进行现场调查核实的事项，经本级税务机关负责人确认，可延至疫情得到控制或结束后办理。（二十五）依法加强权益保障。对受疫情影响逾期申报或逾期报送相关资料的纳税人，免予行政处罚，相关记录不纳入纳税信用评价；对逾期未申报的纳税人，暂不按现行规定认定非正常户。对行政复议申请人因受疫情影响耽误法定申请期限的，申请期限自影响消除之日起继续计算；对不能参加行政复议听证等情形，税务机关依法中止审理，待疫情影响消除后及时恢复。对疫情防护用品和救援物资生产经营企业发起的各

为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,贯彻落实相关税收政策,现就税收征收管理有关事项公告如下：　　一,疫情防控重点保障物资生产企业按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号,以下简称“8号公告”)第二条规定,适用增值税增量留抵退税政策的,应当在增值税纳税申报期内,完成本期增值税纳税申报后,向主管税务机关申请退还增量留抵税额。　　二,纳税人按照8号公告和《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号,以下简称“9号公告”)有关规定享受免征增值税,消费税优惠的,可自主进行免税申报,无需办理有关免税备案手续,但应将相关证明材料留存备查。　　适用免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次,在办理消费税纳税申报时,应当填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。　　三,纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票,已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。　　纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。　　四,在本公告发布前,纳税人已将适用免税政策的销售额,销售数量,按照征税销售额,销售数量进行增值税,消费税纳税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的增值税,消费税税款,可以予以退还或者分别抵减纳税人以后应缴纳的增值税,消费税税款。　　五,疫情防控期间,纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台等(以下简称“网上”)提交电子数据后,即可申请办理出口退(免)税备案,备案变更和相关证明。税务机关受理上述退(免)税事项申请后,经核对电子数据无误的,即可办理备案,备案变更或者开具相关证明,并通过网上反馈方式及时将办理结果告知纳税人。纳税人需开具纸质证明的,税务机关可采取邮寄方式送达。确需到办税服务厅现场结清退(免)税款或者补缴税款的备案和证明事项,可通过预约办税等方式,分时分批前往税务机关办理。　　六,疫情防控期间,纳税人的所有出口货物劳务,跨境应税行为,均可通过网上提交电子数据的方式申报出口退(免)税。税务机关受理申报后,经审核不存在涉嫌骗取出口退税等疑点的,即可办理出口退(免)税,并通过网上反馈方式及时将办理结果告知纳税人。　　七,因疫情影响,纳税人未能在规定期限内申请开具相关证明或者申报出口退(免)税的,待收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可向主管税务机关申请开具相关证明,或者申报办理退(免)税。　　因疫情影响,纳税人无法在规定期限内收汇或办理不能收汇手续的,待收汇或办理不能收汇手续后,即可向主管税务机关申报办理退(免)税。　　八,疫情防控结束后,纳税人应按照现行规定,向主管税务机关补报出口退(免)税应报送的纸质申报表,表单及相关资料。税务机关对补报的各项资料进行复核。　　九,疫情防控重点保障物资生产企业按照8号公告第一条规定,适用一次性企业所得税税前扣除政策的,在优惠政策管理等方面参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(2018年第46号)的规定执行。企业在纳税申报时将相关情况填入企业所得税纳税申报表“固定资产一次性扣除”行次。　　十,受疫情影响较大的困难行业企业按照8号公告第四条规定,适用延长亏损结转年限政策的,应当在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》(见附件)。　　十一,纳税人适用8号公告有关规定享受免征增值税优惠的收入,相应免征城市维护建设税,教育费附加,地方教育附加。　　十二,9号公告第一条所称“公益性社会组织”,是指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。　　企业享受9号公告规定的全额税前扣除政策的,采取“自行判别,申报享受,相关资料留存备查”的方式,并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。个人享受9号公告规定的全额税前扣除政策的,按照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(2019年第99号)有关规定执行,其中,适用9号公告第二条规定的,在办理个人所得税税前扣除,填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时,应当在备注栏注明“直接捐赠”。　　企业和个人取得承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函,作为税前扣除依据自行留存备查。　　十三,本公告自发布之日施行。　　特此公告。　　附件：适用延长亏损结转年限政策声明

国家税务总局江西省各市、县（区）税务局，局内各单位：为深入贯彻习近平总书记关于坚决打赢疫情防控阻击战的重要指示精神，全面落实党中央、国务院加强疫情防控有关决策部署和国家税务总局、省委省政府具体工作要求，贯彻落实好财政部、税务总局有关规定和省政府关于有效应对疫情稳定经济增长20条政策措施，助力疫情防控促进经济增长，现就落实税费政策优化办税缴费服务提出如下措施。一、全力强化对疫情防控的政策支持（一）支持防控物资供应。自2020年1月1日起至国家规定截止日期，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除；疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额（指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额）；对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。对疫情防控物资生产企业，根据企业实际需求保证发票供应，不受原发票核定量的限制，全力支持医用防护服、口罩、医用护目镜、负压救护车、相关药品等疫情防控物资生产。疫情防控期间，纳税人在境外采购疫情防控重要物资对外支付的货款、境外佣金和国际运输费用免予办理对外支付税务备案。（二）支持生活物资供应。落实农业生产者销售的自产农产品，从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税政策。自2020年1月1日起至国家规定截止日期，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。落实中央和地方列举部分商品储备业务免征房产税、城镇土地使用税、印花税，物流企业自有的（包括自用、出租、承租）大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税等税收政策。（三）支持一线疫情防控。自2020年1月1日起至国家规定截止日期，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税；对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行；单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。落实医疗机构、医用药品相关的增值税减免政策；对医疗机构直接或接受其他医疗机构委托，按相关规定提供卫生防疫、卫生检疫以及为就医者提供的医疗服务免征增值税。（四）支持疫情防控研发。对企业实际发生用于疫情防控的研发费用支出（包括新药研制的临床试验费），未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。对经认定的高新技术企业，减按15%的税率申报缴纳企业所得税。对疫情防控技术转让、技术开发免征增值税；对药品生产企业销售自产用于疫情防控创新药，提供给患者后续免费使用的相同创新药，不作为增值税视同销售收入。对符合条件的疫情防控技术转让所得免征减征企业所得税。（五）支持疫情防控捐赠。自2020年1月1日起至国家规定截止日期，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除；企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除（捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜）；单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。二、全力加大受疫情影响企业的纾困帮扶（六）着力巩固拓展减税降费成效。进一步加大落实深化增值税改革、降低社会保险费率等减税降费政策的力度，落实落细全力支持小微企业发展、重点群体创业就业的各项政策措施，积极落实支持创新驱动、文化产业、生活服务业发展各项税费优惠政策，进一步提速出口企业的出口退税进度，为促进经济发展提供坚强支撑。（七）着力减轻受疫情影响企业负担。受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类困难行业企业，2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。对受疫情影响较大的批发零售、住宿餐饮、物流运输、文化旅游等行业企业和未能及时充分复工的工业企业，及时辅导落实好小微企业普惠性减税等政策，帮助企业早日复工复产。对复工复产企业特别是小微企业，通过12366、电子税务局、主管税务机关等多种渠道，及时跟进收集其办税缴费的困难和问题，积极研究、分类处理，最大限度给予帮扶。企业因疫情导致发生重大经济损失，正常生产经营活动受到重大影响，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可申请房产税、城镇土地使用税困难减免；发生的资产损失可依法在计算企业所得税应纳税所得额时申报扣除。规范进户执法，全面落实“双随机一公开”的监管机制，坚持“无风险不检查、无审批不进户、无违法不停票”的原则。（八）着力调减受疫情影响纳税人税额。对因疫情影响的定期定额和核定征收纳税人，据实合理调减纳税定额或重新核定，对需要停业的定期定额纳税人简化办理停业手续。（九）延长申报纳税期限。对按月申报的纳税人、扣缴义务人，将2020年2月份的法定申报纳税期限延长至2月24日；纳税人、扣缴义务人受疫情影响，在2020年2月份申报纳税期限延长后，办理仍有困难的，还可依法申请进一步延期。各地在办理延期申报核准时，进一步提高办理效率，申请人可以通过电子税务局提交延期申请，无需到办税服务场所办理；进一步压缩审批时限，疫情防控期间税务机关核准时间从规定的10个工作日压缩至5个工作日，有条件的地方还可以进一步提速办理；进一步减少材料报送，申请人不再填写《延期申报申请核准表》，不再单独提供确有困难不能正常申报的情况说明，改为在《税务行政许可申请表》中填写申请理由。税务行政许可决定文书可通过电子税务局送达。（十）延长税款缴纳期限。对纳税人受疫情影响，发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，可以依法办理延期缴纳税款，最长不超过3个月。各地在办理延期缴纳税款核准时，进一步简化申请流程，申请人可选择电子税务局提交申请或由其主管税务机关代为转报申请材料，无需向省税务局提交申请；进一步减少材料报送，申请人不再填写《延期缴纳税款申请审批表》，不再单独提供申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额、应付职工工资和社会保险费等资料，改为在《税务行政许可申请表》中填写相关信息及申请理由；申请人不再提供连续3个月缴纳税款情况和资产负债表，由税务机关在信息系统中主动核查。核准结果可通过电子税务局电子文书送达。（十一）延期缴纳城乡居民基本养老保险费和基本医疗保险费。对受疫情影响的城乡居民，未能按时缴纳城乡居民基本养老保险费和基本医疗保险费的，可延长至疫情解除后三个月内补缴。三、全力优化疫情期间办税缴费的服务举措（十二）拓展“非接触式”办税缴费服务。各级税务机关按照“尽可能网上办、线上办、自助办”的原则，进一步拓展网上、掌上、线上、自助办税缴费业务范围，优化操作流程和资料报送，加强设备、系统和网络维护。通过网站、微信公众号、纳税人微信群和QQ群、电话等方式发布公告和温馨提示，积极引导纳税人通过江西省电子税务局、手机APP和自助办税终端等渠道办理纳税申报、税收完税证明开具、发票代开等税费业务；通过“网上申领、邮政配送”或自助办税终端方式领用发票；通过支付宝“赣服通”、微信支付“生活缴费”和“江西省税务局”微信公众号等渠道缴纳城乡居民基本养老保险、医疗保险。各市、县（区）税务局领导、税源管理部门负责人和税收管理员要按照职责分工，建立与纳税人一对一的服务机制，最大限度减少纳税人、缴费人到办税场所现场办理业务。（十三）推行错峰预约服务。各级税务机关要按照当地政府关于疫情防控期间政务服务的相关要求和工作安排，积极做好疫情防控期间办税缴费提示，调整办税场所和窗口服务时间、服务方式及服务要求，并及时告知纳税人、缴费人。对确需到办税场所现场办理业务的纳税人、缴费人，应积极引导其使用门户网站、电子税务局、微信公众号上的预约服务功能提前预约，合理安排错峰办理时间，避免人员大量聚集，有效缩短在办税服务场所逗留时间，最大限度降低交叉感染风险。（十四）简化实名办税程序。推行网上全程实名信息采集和实名关系维护，引导纳税人通过电子税务局、手机APP等渠道办理实名事项。对跨区域经营活动的省内或省外纳税人，均可通过网上完成实名信息采集，在网上全程办结“跨区域涉税事项”。对确需在办税服务厅窗口办理实名事项的办税人员，通过核验登记证件、身份证件等方式进行验证，暂不要求实行“刷脸”验证；对已采集并验证实名信息的办税人员，将其身份证件与已采集的实名办税信息或国家人口库比对，验证通过后即可办理；对于此前未采集实名信息但到办税服务厅办理发票等风险实名事项的办税人员，可以暂依提供的登记证件、身份证件为其办理。（十五）营造安全有序办税环境。全省各级税务机关要根据本地纳税人的数量规模、行业结构等实际情况建立一定数量税企联系点，推行直报制度，以及时掌握企业动态，响应服务需求。要认真做好办税服务场所清洁消毒、安全检测等工作，保持整洁通风，落实好领导值班、导税服务、首问责任等制度，方便方便纳税人、缴费人快捷办理相关业务。要进一步加强应急管理，确保及时化解和处置各类风险隐患及突发情况。正确把握好疫情防控与优化服务的关系，切实做到防控疫情与保障办税两不误。

根据《国家税务总局关于发布<办税事项“最多跑一次”清单>的公告》(国家税务总局公告2018年第12号发布)要求，国家税务总局西藏自治区税务局编制了《办税事项“最多跑一次”增列事项》和《办税事项“全程网上办”清单》，现予以公布。本公告自发布之日起施行。　　　　特此公告。　　　　附件：1.办税事项“最多跑一次”增列事项　　2.办税事项“全程网上办”清单　　办税事项“最多跑一次”增列事项（共10大类80个事项）序号事项类别事项名称1报告类一照一码户登记信息确认2两证整合个体工商户登记信息确认3一照一码户信息变更4两证整合个体工商户信息变更5纳税人（扣缴义务人）身份信息报告6扣缴义务人报告自然人身份信息7银税三方（委托）划缴协议8一般纳税人转登记小规模纳税人9货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案10增值税适用加计抵减政策声明11农产品增值税进项税额扣除标准备案12软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告13软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息报告14纳税人合并分立情况报告15个人所得税递延纳税报告16科技成果转化暂不征收个人所得税备案17个人所得税分期缴纳报告18个人所得税抵扣情况报告19合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式报告20企业所得税汇总纳税信息报告21核定征收企业所得税重大变化报告22综合税源信息报告23非正常户解除24建筑业项目报告25注销建筑业项目报告26不动产项目报告27注销不动产项目报告28房地产税收一体化信息报告29税收统计调查数据采集30发票类代开发票作废31红字增值税专用发票开具申请32临时开票权限办理33申报类卷烟（批发）消费税申报34居民综合所得个人所得税年度自行申报35经营所得个人所得税月（季）度申报36经营所得个人所得税年度申报37居民其他分类所得个人所得税自行申报38非居民个人所得税自行申报39限售股转让所得个人所得税清算申报40土地增值税预征申报41房地产项目尾盘销售土地增值税申报42定期定额个体工商户自行申报43定期定额个体工商户简易申报44通用申报（税及附征税费）45房产交易申报46印花税票代售报告47代收代缴车船税申报48居民个人取得综合所得个人所得税预扣预缴申报49居民个人取得分类所得个人所得税代扣代缴申报50非居民个人所得税代扣代缴申报51限售股转让所得扣缴个人所得税申报52单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报53扣缴储蓄存款利息所得个人所得税申报54其他代扣代缴、代收代缴申报55申报错误更正56优惠类跨境应税行为免征增值税报告57纳税人放弃免（减）税权声明58证明类开具个人所得税纳税记录59转开印花税票销售凭证60出口退税类其他出口退（免）税备案61出口退（免）税凭证无相关电子信息申报62补办出口退（免）税证明63作废出口退（免）税证明64出口货物劳务专用税收票证开具65国际税收业务类境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案66服务贸易等项目对外支付税务备案67同期资料报告68非居民企业间接转让财产事项报告69非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的备案70扣缴企业所得税报告71非居民企业企业所得税预缴申报72非居民企业企业所得税年度申报73关联业务往来年度报告申报74税务注销类税务注销即时办理75涉税信息查询类社会公众涉税公开信息查询76涉税专业服务类涉税专业服务机构（人员）基本信息报送77涉税专业服务协议要素信息报送78涉税专业服务年度报告报送79涉税专业服务专项报告报送80涉税专业服务机构（人员）信用信息查询办税事项“全程网上办”清单（共6大类76个事项）序号事项类别事项名称办理方式1登记类扣缴税款登记全程网上办2变更税务登记全程网上办3增值税一般纳税人资格登记全程网上办4注销税务登记全程网上办5停业登记全程网上办6复业登记全程网上办7非正常户解除全程网上办8网签三方协议全程网上办9报告类境外注册中资控股企业居民身份认定申请全程网上办10选择按小规模纳税人纳税全程网上办11增值税一般纳税人转小规模纳税人申请全程网上办12存款账户账号报告全程网上办13土地增值税项目报告全程网上办14增量房房源信息报告全程网上办15建筑业项目报告全程网上办16注销建筑业项目报告全程网上办17不动产项目报告全程网上办18注销不动产项目报告全程网上办19土地出（转）让信息采集全程网上办20存量房销售信息采集全程网上办21增量房销售信息采集全程网上办22跨区域涉税事项报告全程网上办23跨区域涉税事项报验全程网上办24跨区域涉税事项信息反馈全程网上办25修改跨区域涉税事项报验登记信息全程网上办26跨区域涉税事项延期全程网上办27合并分立报告全程网上办28财务会计制度备案全程网上办29欠税纳税人处置不动产或者大额资产报告全程网上办30一般纳税人简易办法征收备案全程网上办31不予加收滞纳金申请全程网上办32备案类货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案全程网上办33增值税即征即退资格备案全程网上办34非居民企业间接转让财产事项（企业所得税）全程网上办35非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的备案全程网上办36城镇土地使用税税源信息采集全程网上办37环境保护税税源信息采集全程网上办38注销扣缴税款登记全程网上办39车船税减免备案全程网上办40申报类增值税预缴申报全程网上办41增值税一般纳税人申报全程网上办42增值税小规模纳税人申报全程网上办43卷烟（批发）消费税申报全程网上办44附加税费申报全程网上办45企业所得税汇总纳税总分机构信息备案全程网上办46非居民企业企业所得税自行申报全程网上办47非居民企业（据实申报）企业所得税季度申报全程网上办48非居民企业（据实申报）企业所得税年度申报全程网上办49非居民企业（核定征收）企业所得税季度申报全程网上办50非居民企业（核定征收）企业所得税年度申报全程网上办51关联业务往来年度报告申报全程网上办52土地增值税纳税申报（从事房地产开发的纳税人预征适用）全程网上办53土地增值税纳税申报（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）全程网上办54土地增值税纳税申报（从事房地产开发的纳税人清算适用）全程网上办55土地增值税纳税申报（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用全程网上办56土地增值税纳税申报（纳税人整体转让在建工程适用）》全程网上办57土地增值税纳税申报（非从事房地产开发的纳税人适用）全程网上办58土地增值税纳税申报（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）全程网上办59城镇土地使用税申报全程网上办60印花税申报全程网上办61车船税申报全程网上办62环境保护税申报A表全程网上办63环境保护税申报B表全程网上办64资源税纳税申报全程网上办65耕地占用税纳税申报全程网上办66核定类定期定额户申请核定及调整定额全程网上办67农产品增值税进项税额扣除标准核定全程网上办68其他税种核定申请全程网上办69印花税核定申请全程网上办70涉税专业服务类涉税专业服务协议信息采集全程网上办71涉税专业服务协议终止与变更全程网上办72涉税专业服务业务信息采集全程网上办73涉税专业服务机构（人员）基本信息采集与变更全程网上办74涉税专业服务恢复全程网上办75年度涉税专业服务总体情况采集全程网上办76涉税专业服务机构信息采集全程网上办

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：根据国家税收政策和进出口税则的调整情况，国家税务总局编制了2020A版出口退税率文库（以下简称“文库”）。现将有关事项通知如下：一、文库放置在国家税务总局可控FTP系统“程序发布”目录下。请各地及时下载，并在出口退税审核系统进行文库升级。各地应及时将文库发放给出口企业。二、各地要严格执行出口退税率。严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究相关人员责任。三、对执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。国家税务总局2020年1月21日

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步优化税收营商环境，深化税务系统"放管服"改革，便利纳税人开具和使用增值税发票，现将有关事项公告如下：一、税务总局将增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台，为纳税人提供发票用途确认、风险提示、信息下载等服务。纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。增值税发票综合服务平台登录地址由国家税务总局各省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局（以下简称"各省税务局"）确定并公布。纳税人应当按照发票用途确认结果申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税。纳税人已经申报抵扣的发票，如改用于出口退税或代办退税，应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途。纳税人已经确认用途为申请出口退税或代办退税的发票，如改用于申报抵扣，应当向主管税务机关提出申请，经主管税务机关核实该发票尚未申报出口退税，并将发票电子信息回退后，由纳税人调整用途。二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。三、纳税人办理增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票票种核定事项，除税务机关按规定确定的高风险等情形外，主管税务机关应当即时办结。四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。五、本公告自发布之日起施行。《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（2014年第19号，国家税务总局公告2018年第31号修改）第三条同时废止。特此公告。附件：通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票票样

国家税务总局上海市各区税务局，国家税务总局上海市税务局第三、四税务分局，各网上办税系统技术咨询服务商：　　为持续优化税收营商环境，提升办税便利度，规范网上办税系统技术咨询服务行为，加强网上办税系统技术咨询服务商的管理，现将《网上办税系统技术咨询服务商管理办法》印发你们，执行中有何问题，请及时反馈。　　特此通知。　　国家税务总局上海市税务局　　2020年3月19日网上办税系统技术咨询服务商管理办法第一章总则　　第一条为持续优化税收营商环境，提升办税便利度，规范网上办税系统技术咨询服务行为，加强网上办税系统技术咨询服务商（以下简称“服务商”）的管理，特制定本办法。　　第二条本办法所称的网上办税系统技术咨询服务是指经国家税务总局上海市税务局（以下简称“市局）委托，上海市政府采购中心按照规定的政府采购流程公开招标采购项目中列示的服务，中标的企业为该项目服务商。　　第三条服务商为纳税人提供涉及网上办税系统使用的流程类、操作类咨询服务，为纳税人提供办税指引，帮助其正确、便捷地通过互联网办理涉税事项。服务内容涉及的软件系统目前主要包括：网上电子申报软件（又称“eTax@SH3”）、网上认证软件（又称“eTax@SH网上认证”）、自然人税收管理系统（ITS）扣缴客户端、企业所得税汇算清缴申报软件、出口退税申报软件、出口退税网上申报软件、国际贸易单一窗口出口退税申报系统、离境退税管理信息系统、通用开票软件、电子税务局、税收调查网上直报软件等各类面向纳税人直接使用的网上办税系统。第二章技术咨询服务内容和要求　　第四条提供网上在线咨询服务。服务商开通网上在线咨询服务功能，7×24小时为纳税人提供技术咨询问题的受理与解答。要求：咨询员应在系统提示发起对话30秒内作出回应。纳税人较多，无法即时应答的，系统推送提示语对纳税人进行回应。在实时咨询交互过程当中，咨询员预计静默时间超过2分钟的，应征询纳税人意见，根据纳税人意愿采取继续等待或事后答复的方式处理。纳税人静默时间超过4分钟的，系统自动推送提醒，纳税人仍旧无回应的，推送结束用语后结束对话。　　第五条提供电话咨询服务。服务商开通热线服务电话，热线系统与12366热线系统对接，纳税人可以拨打服务商热线电话也可以拨打12366热线进行技术咨询。人工接通率需达到90%，60秒人工接通率需达到80%；咨询员应耐心听取纳税人的提问，判断其是否属于咨询服务受理范围，为纳税人提供准确、高效的咨询服务，不得出现违反首问责任制，推诿不答的情况；不属于受理范围的，咨询员应主动告知纳税人不予受理的理由。技术咨询服务专线的工作流程和作业标准应参照《国家税务总局纳税服务司关于修订<12366纳税服务热线基本工作流程和作业标准（试行）>的通知》（税总纳便函〔2018〕245号）执行。　　第六条提供留言咨询服务。技术咨询服务专线服务时间为：周一至周六8:30—21:00（节假日除外），其他时间必须提供留言咨询。具体包括语音留言咨询和网络留言咨询，服务商应在纳税人留言后的1个工作日内听取和查阅并在纳税人留言后的2个工作日内答复。　　第七条提供上门技术服务。技术咨询仍不能解决的，或非软件本身原因，而是纳税人其他软硬件问题造成的故障，在征得纳税人同意后，服务商指派技术人员上门完成服务（免收上门服务费）。要求：上门服务时间为工作时间，内环线内中心城区2小时内到达现场，内外环线之间城区3小时内到达现场，外环线以外地区4小时内到达现场。　　第八条提供培训服务。服务商应开展多渠道的培训服务，包括网上在线培训、现场集中培训、视频培训等。服务商必须为对应的征管局新增的纳税人在新增之日起一个月内免费提供培训一次，免费提供场地、师资及培训材料，具体培训时间、地点、人数、方式由征管局和服务商协商确定。征管局还有其他培训要求的，由双方协商解决，不得向纳税人收取任何费用或借此销售产品或提供有偿服务。　　第九条为对应的征管局派驻专业人员。服务商根据对应的征管局要求，指派技术和服务等素质全面的专业人员在申报期内到对应的征管局办税服务厅实地开展技术和服务的支持，每个办税服务厅驻点专业人员不少于2人，并根据对应的征管局要求增派。　　第十条提供其他延伸服务。服务商可以拓展各类服务渠道，如微信在线、远程自助、网上机器人、QQ互动、热门问题资讯推送等辅助服务，积极开展智能咨询服务，提升服务质量。第三章服务商的职责　　第十一条必须建立配套支持服务平台，专业级的呼叫中心系统实现支持服务的全面信息化管理，所有咨询服务的受理、处理、记录、整理、监督、统计工作均通过一体化支持服务平台实现。呼叫中心场所和设备线路必须符合投标时的承诺，有至少储存50万用户3年的咨询语音和业务办理信息记录并在需要时具有快速扩展能力。　　第十二条支持服务平台应具备技术先进性，具有完善的管理能力（包括培训管理、服务管理、质量管理）、先进的支持手段（包括人工智能机器人服务、在线咨询与语音服务为一体的人工服务）以及成熟的运营支撑（包括平台用户量、受理并发峰值、知识库系统的支撑），确保支持服务平台的服务效率和质量。　　第十三条在本市设有支持服务机构，拥有配套的办公场地及专职服务团队，按需设立咨询服务、业务培训、现场服务、投诉处理等业务部门。投入的专职服务人员必须符合投标时的承诺，且具有一定数量的中高级财税相关专业资格或信息技术类职称的专职服务人员。　　第十四条接入并运行网上办税智能咨询服务系统，网上办税智能咨询服务系统是市局组织开发的实现数据集中、监控集中、管理分级的技术咨询服务平台。服务商必须接入并运行网上办税智能咨询服务系统，做到“统一平台、统一流程、统一知识库、统一热线”，并提供有效应急预案，确保技术咨询服务工作不断不乱。　　第十五条建立服务人员全员考核体系，制订相应的服务流程和服务规范，建立科学规范的知识库，并与网上办税智能咨询服务系统知识库共享。建立内部监督管理机制，检查用户评价系统，及时发现用户低满意度较为集中的问题和座席、技术人员并处理纠正；检查座席接听电话记录，处理纠正服务态度不热情、不使用文明服务用语等投诉情况；及时处理纠正拖延服务、服务乱收费等情况。　　第十六条建立重大事项报告制度，及时向市局和对应征管局备案报告，避免产生负面影响。同时应根据不同的应急事件制定应急预案，做好突发事件应急服务，不断总结处理应急事件的经验教训，增强应对突发事件的能力。　　第十七条接受市局和对应的征管局的管理和考核，每月5日向市局和对应的征管局报送服务情况，具体内容包括上月网上在线咨询量、电话咨询量、咨询问题解决率、上门技术服务次数、上门服务解决率、纳税人回访个数、纳税人满意率等，并统计分析纳税人所提问题、处理情况及意见建议。　　第十八条服务人员应严格遵守有关法律法规及税务部门规章制度，对服务过程中涉及的纳税人资料严格保密，不得擅自查看、复制、传播所接触的用户资料、数据。服务商须在相关人员上岗前与其签订保密协议书，并交一份给对应的征管局存留。　　第十九条服务期满，如服务商未能延续服务，应与后续服务单位做好交接工作，向后续服务单位移交服务期间形成的各类信息资料，包括但不限于呼叫中心咨询语音记录、智能咨询平台咨询记录、尚未完成服务事项的处理情况和后续处理建议，服务商驻点服务人员应向后续服务单位派驻人员移交驻点服务形成的各类资料、尚未完成服务事项的处理情况和后续处理建议。对尚未完成服务事项，服务商有义务配合后续服务单位做好相关服务工作。移交接工作完成后，服务商应销毁所有涉及服务对象的信息记录。第四章管理部门职责　　第二十条市局征管科技处总体负责服务商的管理，其他处室（局）按职责协助完成相应的工作：财务处按规定实施政府采购工作，并根据考核结果完成费用支付工作。纳税服务处负责服务商热线电话接通率的第三方抽查测评工作，配合完成对服务商的考核工作。第四税务分局负责服务规范培训和指导、服务规范的日常监控、纳税人满意度采集、以及投诉回访工作，配合完成对服务商的考核工作。信息中心负责网上办税系统的技术支持，及时提供操作说明，确保技术咨询知识库的准确性和完整性。　　第二十一条各征管局征管部门牵头负责对应服务商的考核工作，独立承担征管分局满意度和投诉情况的考核，联合纳服、信息部门共同开展实地考察，实事求是、客观公正地实施季度考核，按要求上报季度考核情况，上报资料必须经过主要领导签发。第五章服务商的考核　　第二十二条管理部门根据《上海市地方税务局关于印发<网上电子申报服务商考核细则（试行）>的通知》（沪地税函〔2017〕15号）的要求实施季度和年度考核。　　第二十三条考核最终得分将比照国家税务总局绩效考评量化计分方式实施，将服务商季度考核分值从高到低排序，取中间服务商作为“排名居中服务商”，为基准值。中间服务商有两个的，取排名靠前者为“排名居中服务商”。达到基准值的机构得基准分（标准分值×80%），其他服务商最终得分为：考核最终得分=基准分×（季度考核分值÷基准值）。　　第二十四条为进一步减轻基层负担，响应减少文件制发的要求，考核结果将不再以公文形式印发各单位。为体现考核的公平公正，市局将按季发布考核成绩，服务商以此作为凭证。第六章服务费用的支付　　第二十五条服务商完成一个季度的服务并经考核后，市局根据考核结果向服务商支付该季度费用，每个季度费用均为合同金额的25%。第七章违约处罚　　第二十六条季度考核中每有1次有效投诉（未提供纳税人撤诉证明的或总局、市府转办的影响恶劣的）扣5000元（季度费用中直接扣除，扣完为止）。　　第二十七条季度考核结果为不合格的，采购人在支付该季度费用时，将扣除当年合同金额的5%作为处罚，即该季度费用只支付当年合同金额的20%。　　第二十八条服务商在服务期限内退出服务，或年度考核结果为不合格的，市局有权没收履约保证金。第八章附则　　第二十八条本办法由国家税务总局上海市税务局负责解释并修订。　　第二十九条本办法自2020年1月1日起执行。

现将《国家税务总局重庆市税务局税收票证管理实施办法》予以发布，自2020年2月1日起施行。特此公告。国家税务总局重庆市税务局2019年12月16日国家税务总局重庆市税务局税收票证管理实施办法第一章总则第一条为了规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号公布）以及进一步深化税务系统“放管服”改革相关规定，结合重庆工作实际，制定本实施办法。第二条税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在重庆市辖区内印制、使用、管理税收票证，应严格按本实施办法执行。第三条本实施办法所称税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。税收票证包括纸质形式和数据电文形式。数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。第四条税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当开具。扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当开具。第五条税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。第六条纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。第七条国家税务总局重庆市税务局各级收入规划核算部门负责税收票证管理工作。（一）市局收入规划核算部门主管全市税收票证管理工作。主要职责是：1.根据国家税务总局税收票证管理相关规定，制定全市税收票证管理实施办法及有关规定，并监督其贯彻实施；2.负责本级权限范围内的税收票证的印制、领发、保管、盘点、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、检查、销毁等工作；3.指导和监督下级税务机关的税收票证管理工作；4.组织、指导、实施税收票证信息化工作；5.组织税收票证检查工作；6.其他税收票证管理工作。（二）区县局收入核算部门负责本辖区内的税收票证管理工作。主要职责是：1.负责本地区税收票证的领发、保管、开具、作废、结报缴销、审核、盘点、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、检查、销毁等工作;2.指导和监督下级税务机关、扣缴义务人、代征代售人税收票证管理工作;3.具体实施税收票证信息化工作;4.组织实施税收票证检查工作;5.其他税收票证管理工作。（三）扣缴义务人和代征代售人在代扣代缴、代收代缴、代征税款以及代售印花税票过程中应当做好税收票证的管理工作。主要职责是：1.妥善保管从税务机关领取的税收票证，并按照税务机关要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料;2.为纳税人开具并交付税收票证;3.按时解缴税款、结报缴销税收票证;4.其他税收票证管理工作。第八条国家税务总局重庆市税务局、各区县税务局收入规划核算部门设置税收票证管理岗位并配备专职税收票证管理人员；直接向税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人发放税收票证并办理结报缴销等工作的税务所、办税服务厅等机构（以下简称基层税务机关）应当设置税收票证管理岗位，负责税收票证管理工作。税收票证管理岗位和税收票证开具（含印花税票销售）岗位应当分设，不得一人多岗，税收票证管理岗位应为在编在职人员。扣缴义务人、代征代售人应当由专人负责税收票证管理工作。第二章种类和适用范围第九条税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明（表格式，下同）、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。第十条税收缴款书是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征代售人据以征收、汇总税款的税收票证。具体包括：（一）《税收缴款书（银行经收专用）》。由纳税人、税务机关、扣缴义务人、代征代售人向银行传递，通过银行划缴税款（出口货物劳务增值税、消费税除外）到国库时使用的纸质税收票证。其适用范围是：1.税务机关开具，纳税人据以在银行柜面办理缴税（转账或现金），由银行将税款缴入国库；2.税务机关收取现金税款、扣缴义务人扣缴税款、代征代售人代征税款后开具，据以在银行柜面办理税款汇总缴入国库；3.税务机关开具，据以办理“待缴库税款”账户款项缴入国库。（二）《税收缴款书（税务收现专用）》。纳税人以现金、刷卡（未通过横向联网电子缴税系统）方式向税务机关缴纳税款时，由税务机关开具并交付纳税人的纸质税收票证。代征人代征税款时，也应开具本缴款书并交付纳税人。《税收缴款书（税务收现专用）》分机打和手工填开的纸质票证、固定面额的纸质票证和非印刷票证，非印刷票证仅限税务机关开具。为方便流动性零散税收的征收管理，国家税务总局重庆市税务局同时使用印有固定面值“10元”“20元”“50元”的《税收缴款书（税务收现专用）》。（三）《税收缴款书（代扣代收专用）》。扣缴义务人依法履行税款代扣代缴、代收代缴义务时开具并交付纳税人的纸质税收票证。扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具了税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证的，可不再开具本缴款书。（四）《税收电子缴款书》。税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税款到国库时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。第十一条税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括：（一）《税收收入退还书》。税务机关向国库传递，依法为纳税人从国库办理退税时使用的纸质税收票证。（二）《税收收入电子退还书》。税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。税收收入退还书应当由区县税务机关税收会计开具并向国库传递或发送。第十二条出口货物劳务专用税收票证是由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税或者证明该纳税人再销售给其他出口企业的货物已缴纳增值税、消费税的纸质税收票证。具体包括：（一）《税收缴款书（出口货物劳务专用）》。由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税时使用的纸质税收票证。纳税人以银行经收方式，税务收现方式，或者通过横向联网电子缴税系统缴纳出口货物劳务增值税、消费税时，均使用本缴款书。纳税人缴纳随出口货物劳务增值税、消费税附征的其他税款时，税务机关应当根据缴款方式，使用其他种类的缴款书，不得使用本缴款书。（二）《出口货物完税分割单》。已经缴纳出口货物增值税、消费税的纳税人将购进货物再销售给其他出口企业时，为证明所售货物完税情况，便于其他出口企业办理出口退税，到税务机关换开的纸质税收票证。第十三条印花税专用税收票证是税务机关或印花税票代售人在征收印花税时向纳税人交付、开具的纸质税收票证。具体包括：（一）印花税票。印有固定金额，专门用于征收印花税的有价证券。纳税人缴纳印花税，可以购买印花税票贴花缴纳，也可以开具税收缴款书缴纳。采用开具税收缴款书缴纳的，应当将纸质税收缴款书或税收完税证明粘贴在应税凭证上，或者由税务机关在应税凭证上加盖印花税收讫专用章。（二）《印花税票销售凭证》。税务机关和印花税票代售人销售印花税票时一并开具的专供购买方报销的纸质凭证。第十四条税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的税收票证，该票证为非印刷税收票证。其适用范围：（一）纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的；（二）扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的；（三）纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的；（四）国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形。第十五条税收票证专用章戳是指税务机关印制税收票证和征、退税款时使用的各种专用章戳，具体包括：（一）税收票证监制章。套印在税收票证上，用以表明税收票证制定单位和税收票证印制合法性的一种章戳。（二）征税专用章。税务机关办理税款征收业务，开具税收缴款书、税收完税证明、《印花税票销售凭证》等征收凭证时使用的征收业务专用公章。（三）退库专用章。税务机关办理税款退库业务，开具《税收收入退还书》等退库凭证时使用的，在国库预留印鉴的退库业务专用公章。（四）印花税收讫专用章。以开具税收缴款书代替贴花缴纳印花税时，加盖在应税凭证上，用以证明应税凭证已完税的专用章戳。（五）国家税务总局规定的其他税收票证专用章戳。第十六条《税收缴款书（税务收现专用）》《税收缴款书（代扣代收专用）》《税收缴款书（出口货物劳务专用）》《出口货物完税分割单》、印花税票和税收完税证明应当视同现金进行严格管理。第十七条《税务代保管资金专用收据》及“税务代保管资金专用章”、《车辆购置税完税证明》继续执行原有规定。《税务代保管资金专用收据》应当按照视同现金管理的税收票证进行管理。第十八条税收票证应当按规定的适用范围填开，不得混用。第三章设计和印制第十九条《税收缴款书（出口货物劳务专用）》《出口货物完税分割单》、印花税票以及其他需要全国统一印制的税收票证由国家税务总局确定的企业印制；其他税收票证，按照国家税务总局规定的式样和要求，由国家税务总局重庆市税务局确定的企业集中统一印制。禁止私自印制、倒卖、变造、伪造税收票证。第二十条印制税收票证的企业应当具备下列条件：（一）取得印刷经营许可证和营业执照；（二）设备、技术水平能够满足印制税收票证的需要；（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度；（四）有安全、良好的保管场地和设施。印制税收票证的企业应当按照税务机关提供的式样、数量等要求印制税收票证，建立税收票证印制管理制度。税收票证印制合同终止后，税收票证的印制企业应当将有关资料交还委托印制的税务机关，不得保留或提供给其他单位及个人。第二十一条税收票证应当套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章。第二十二条除税收票证监制章外，征税专用章、退库专用章、印花税收讫专用章等税收票证专用章戳刻制的内容和要求由国家税务总局确定，其刻制权限下放区县税务机关。区县税务机关刻制的税收票证专用章戳必须上报国家税务总局重庆市税务局留底归档。第二十三条国家税务总局重庆市税务局收入规划核算部门应当对印制完成的税收票证质量、数量进行查验。查验无误的，办理税收票证的印制入库手续；查验不合格的，对不合格税收票证监督销毁。区县收入核算部门发现税收票证质量、数量有误的，应及时报告市局。第四章使用第二十四条上、下级税务机关之间，税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人与税收票证管理人员之间，应当建立税收票证及税收票证专用章戳的领发登记制度，办理领发手续，共同清点、确认领发种类、数量和号码。税收票证的运输应当确保安全、保密。数据电文税收票证由税收征管系统自动生成税收票证号码，分配给税收票证开具人员，视同发放。数据电文税收票证不得重复发放，重复开具。登记数据电文税收票证领发情况的《税收票证领发单》由税收征管系统自动生成。非印刷税收票证仅限在税收征管系统内领发，无实物领发内容，自动在税票开具环节完成。视同现金管理的税收票证未按照本实施办法第三十三条规定办理结报的，不得继续发放同一种类的税收票证。其他种类的税收票证，应当根据领用人的具体使用情况，适度发放。第二十五条税收票证管理人员向税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人和代征代售人发放视同现金管理的税收票证时，应当拆包发放，并且一般不得超过一个月的用量。第二十六条税务机关

为进一步优化出口退税服务，减轻出口企业负担，加快出口退税进度，经研究，决定将出口退（免）税无纸化管理事项扩大至出口企业出口退（免）税相关证明的申请办理。现将有关事项公告如下：一、实行出口退（免）税无纸化管理的出口企业（以下简称“无纸化企业”）申请办理出口退（免）税相关证明时，不再向主管税务机关报送纸质申报表和纸质凭证资料，只需提供经数字签名证书签名后的正式申报电子数据。二、无纸化企业可以通过出口退税综合服务平台申请办理出口退（免）税相关证明。三、无纸化企业可以通过出口退税综合服务平台，接收并自行打印盖有无纸化企业主管税务机关电子印章的出口退（免）税相关电子文书。如有需要，也可以要求主管税务机关出具相关纸质文书，主管税务机关应当予以出具。四、无纸化企业应将原规定向主管税务机关报送的纸质凭证留存备查。本公告自2020年1月1日起施行。特此公告。

国家税务总局上海市各区税务局，国家税务总局上海市税务局各税务分局、各稽查局：　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国政府采购法》的规定，上海市税务局委托上海市政府采购中心对网上办税系统技术咨询服务项目进行国内公开招投标采购。经评标委员会评审，按照政府采购流程确定9家企业作为本市2020—2022年网上办税系统技术咨询服务项目的服务商（名单见附件1），2020年1月1日起继续免费为使用网上办税系统的纳税人提供技术咨询服务，现将有关事项通知如下：　　一、服务内容　　网上办税系统技术咨询服务商（以下简称“服务商”）为对应的征管局管辖范围内纳税人提供网上在线咨询服务、电话咨询服务、上门技术服务、培训服务、其他延伸服务等，并为对应的征管分局派驻专业人员。二、电话咨询服务热线　　本市各征管局管辖范围内的纳税人可以拨打对应的服务商热线电话，也可以通过本市12366纳税服务热线进行技术咨询。　　三、涉及的软件系统　　服务涉及的软件系统所有权属于税务机关，主要包括：网上电子申报软件（又称“eTax@SH3”）、网上认证软件（又称“eTax@SH网上认证”）、自然人税收管理系统（ITS）扣缴客户端、企业所得税汇算清缴申报软件、出口退税申报软件、出口退税网上申报软件、国际贸易单一窗口出口退税申报系统、离境退税管理信息系统、通用开票软件、电子税务局、税收调查网上直报软件。　　四、对服务商的要求　　服务商应建立配套支持服务平台，呼叫中心场所和设备线路必须符合投标时的承诺（详见附件2），服务平台应具备技术先进性，确保支持服务平台的服务效率和质量。服务商必须在本市设有支持服务机构，投入的专职服务人员必须符合投标时的承诺（详见附件2），且具有一定数量的中高级财税相关专业资格或信息技术类职称的专职服务人员。服务商承诺接入并运行网上办税智能咨询服务系统，提供有效应急预案，确保技术咨询服务工作不断不乱。　　服务商提供的服务流程和日常用语规范可以参照《国家税务总局纳税服务司关于修订<12366纳税服务热线基本工作流程和作业标准（试行）>的通知》（税总纳便函〔2018〕245号）的规定执行，并且接受市税务局和对应的征管局的管理和考核（管理办法和考核细则另行印发）。服务人员应严格遵守有关法律法规及税务部门规章制度，对服务过程中涉及的纳税人资料严格保密，不得擅自查看、复制、传播所接触的用户资料、数据。　　五、对征管局的要求　　各征管局应加大宣传力度，协助服务商做好移接交工作，并对新服务商开展实地考察，配合市局做好新服务商的管理和考核工作，加强税务工作人员的软件操作培训，规范办税服务厅派驻工作，合理安排申报计划，有条不紊地实施错峰申报，避免高峰期集中申报，确保每个征期的纳税申报工作顺利完成。　　六、服务费用网上办税系统技术咨询服务属于政府购买的服务，纳税人接受服务时无须向服务商支付任何服务费，服务费用由市税务局按季支付各服务商，每个季度费用均为合同金额的25%。服务商完成一个季度的服务并经考核后，市税务局根据考核结果向服务商支付该季度费用。　　七、服务期限　　本次网上办税系统技术咨询服务项目自2020年1月1日起，期限三年。　　特此通知。　　附件：1.2020-2022年网上办税系统技术咨询服务商名单　　　　　2.网上办税系统技术咨询服务商承诺设施和人员情况　　国家税务总局上海市税务局　　2019年12月25日