您好，一般纳税人购进机动车取得机动车销售统一发票的，按照发票上列明的增值税税额确定可以从销项税额中抵扣的进项税额。自2026年1月1日起施行。

您好，自2026年1月1日起，小规模纳税人（不含自然人）销售自己使用过的固定资产，可以选择按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税：依据有关法律、法规批准设立的农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、法人机构在县(市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务。县(市、区、旗)不包括直辖市和地级市所辖区。自2026年1月1日起施行。

您好,一、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票,属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

您好，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

您好，一、收入总额中的下列收入为不征税收入：(一)财政拨款;(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(三)国务院规定的其他不征税收入。二、财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。其中财政性资金按下列规定执行：（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（二）对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。（三）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

为全面深化税收征管改革，推广应用全面数字化电子发票（以下简称“数电发票”），全省将停止使用国家税务总局浙江省税务局及浙江省内各市局监制的发票（以下简称“省管发票”）。现就有关事项通告如下：一、自2026年4月30日起，全省税务机关不再受理省管发票相关票种领用申请和印制计划，全面停止省管发票供应。二、自2026年6月30日起，全省纳税人不得再开具省管发票（含存量空白发票），此前已开具的发票效力不变。三、省管发票由数电发票统一替代。数电发票通过全国统一规范电子税务局（浙江）或乐企平台开具。数电发票可通过国家税务总局全国增值税发票查验平台或全国统一规范电子税务局（浙江）查验。四、全省纳税人应于2026年12月31日前，按规定向主管税务机关办理省管发票验旧、缴销，已开具的省管发票需作废红冲的，按现行发票管理规则执行，红冲后如需开具的应使用数电发票重新开具。特此通告。国家税务总局浙江省税务局2026年4月2日

您好，选择离线申报时，如需下载发票信息可通过“离线申报—审核结果反馈—增值税发票专用”模块下载。

您好，申报提交时出现申报比对异常提示，按申报比对规则分为“提示性规则”（黄色提示）和“强制性规则”（红色提示）。“提示性规则”（黄色提示）意味着纳税人申报时，保存报表，系统提示比对异常，可以选择继续保存或者返回修改。选择继续保存时，申报表保存成功，比对不通过数据形成后台记录并发送提醒消息给纳税人，纳税人申报流程完结（但仍有比对异常流程需到远程办或者前台处理）；选择返回修改进行更正申报无误后，比对异常流程和记录自动消失。“强制性规则”（红色提示）时，如果纳税人申报时只要出现一条属于强制的，系统将不允许提交申报表，纳税人需返回修改更正申报，直至系统不再提示违反“强制性规则”（红色提示）。需要说明的是，比对异常转办流程需要推送主管税务机关进行异常处理。在比对异常没有解除前：对于数电票纳税人，当月剩余可用发票额度（申报后）虽然恢复，但视为纳税人存在增值税、消费税申报比对不符或逾期未申报情况，阻断纳税人在电子发票服务平台开具数电票；对于未切换仍使用税控设备的纳税人，税控设备无法解锁，不能开具发票。建议纳税人在比对异常流程发起后，尽快通过远程办或者前往主管税务机关处理。

您好，在项目开发过程中有需要重新调整确认清算单位，经主管税务机关确认允许合并清算项目，可通过新电子税局的【土地增值税项目报告（拆分合并情形）】功能实现原土地增值税项目的合并，具体操作如下：一、登录新电子税局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【土地增值税项目报告（拆分合并情形）】功能菜单。二、跳转至土地增值税项目报告（拆分合并情形）界面。“拆分合并类型”选择【合并】，勾选要合并的土地增值税项目信息，点击【补录】对所选合并后土地增值税项目信息进行补录。三、点击【补录】跳转至土地增值税项目报告补录界面，系统预填土地增值税项目信息，总预算成本为合并项目的总预算成本之和，选择“项目详细座落地点”，对“项目名称”、“所属集团”、“一书五证一册”等信息进行补录，点击【上传附件】上传所需的资料，点击【提交】。四、跳转至土地增值税项目报告（拆分合并情形）界面，点击【确认】。五、跳转至项目预征情况确认界面，点击【提交】。六、跳转至提交成功界面，界面给出提示信息：“土地增值税项目合并申请已提交”。点击【撤回修改】即可回到上一步。

您好，在通过电子税务局申报的模式下，所有申报数据由纳税人实名登录，填写并确认无误后自行提交，纳税人对申报数据的真实性、有效性和合法性负责，电子税务局不再提供回执性质的电子受理章。除了以下属期，其他属期都以新电局的规则，新电局下载报表不要求有章：一、增值税仅支持2022年6月及以前属期；二、消费税仅支持2022年6月及以前属期；三、居民企业所得税仅支持2021年及以前属期；四、非居民企业所得税仅支持2018年及以前属期季报，2017年及以前属期年报；五、关联业务往来年度报告仅支持2015年及以前属期；六、文化事业建设费仅支持2019年6月及以前属期；七、残疾人就业保障金仅支持2018年及以前属期；八、不支持财产和行为税申报；九、不支持财务报表报送。

您好，根据《财政部税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部税务总局公告2026年第11号）第九条第（五）项，“同时符合下列条件的生产企业已签订出口合同的交通运输工具和机器设备，在其退税凭证尚未收集齐全的情况下，可凭出口合同、销售明细账等，向主管税务机关申报退（免）税。在货物向海关报关出口后，应当按照规定申报退（免）税，并办理已退（免）税的核销手续。多退（免）的税款，应予缴回。 一、增值税一般纳税人； 二、已持续经营2年及2年以上； 三、生产的交通运输工具和机器设备生产周期在1年及1年以上； 四、上一年度净资产大于同期出口业务增值税、消费税退税额之和的3倍； 五、持续经营以来未有税务部门认定逃税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票或者农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为的情形。”

您好，您已在市场监管部门办理登记，新办户一体式开业实现纳税人在市监注册后，系统根据市监注册信息，以及数据处理规则，自动为纳税人进行信息确认，自动为其分配主管税务机关和主管税务所（科、分局），以及自动为其进行税费种认定，当纳税人需要在办理涉税业务时，可以登录全国统一规范电子税务局（深圳）操作，具体操作步骤如下：一、打开电子税务局登录界面，选择“企业登录”；二、进入电子税务局系统，根据一照一码户和个体工商户的区别弹出对应服务提醒；三、系统跳转新办纳税人套餐业务选择界面，可点击想要办理的业务或点击全选，点击【一键办理】（一）选择为【我的银行】。1.进入存款账户账号报告采集界面，具体操作请查看《存款账户账号报告》操作指引，填写完后点击【确认】。2.系统弹出提示框，并提示：“尊敬的纳税人：您当前的存款账户账号是否要进行三方协议签订？”点击【签订】。3.系统跳转三方协议签订界面，填写信息后点击【提交验证】。4.系统跳转至验证通过界面，并提示：“您与XXX银行签订的《授权划缴税款协议书》验证通过”，点击【下一步】。5.跳转至已完成界面，并提示：“尊敬的纳税人，您已完成如下事项的办理，您可通过【我的查询】功能查看打印表证单书!”，在涉税事项办理情况列表中展示办结信息。点击【我的查询】可查出对应事项信息，点击【返回办税首页】可返回系统首页。（二）选择为【会计制度】1.进入会计制度备案信息界面，确认完后点击【确认】。2.跳转至已完成界面，并提示：“尊敬的纳税人，您已完成如下事项的办理，您可通过【我的查询】功能查看打印表证单书!”，在涉税事项办理情况列表中展示办结信息。点击【我的查询】可查出对应事项信息，点击【返回办税首页】可返回系统首页。（三）选择为【一般纳税人】1.进入增值税一般纳税人登记界面，具体操作请查看《增值税一般纳税人登记》操作指引，确认完后点击【确认】。2.跳转至已完成界面，并提示：“尊敬的纳税人，您已完成如下事项的办理，您可通过【我的查询】功能查看打印表证单书!”，在涉税事项办理情况列表中展示办结信息。点击【我的查询】可查出对应事项信息，点击【返回办税首页】可返回系统首页。（四）选择为【票种核定】1.进入发票票种核定界面，确认完后点击【确认】。2.跳转至已完成界面，并提示：“尊敬的纳税人，您已完成如下事项的办理，您可通过【我的查询】功能查看打印表证单书!”，在涉税事项办理情况列表中展示办结信息。点击【我的查询】可查出对应事项信息，点击【返回办税首页】可返回系统首页。（五）当纳税人国标行业为广告娱乐业时，选择【文化事业建设费】。1.进入文化事业建设费界面，具体操作请查看《文化事业建设费缴费信息报告》操作指引，填写后点击【确认】。2.跳转至已完成界面，并提示：“尊敬的纳税人，您已完成如下事项的办理，您可通过【我的查询】功能查看打印表证单书!”，在涉税事项办理情况列表中展示办结信息。点击【我的查询】可查出对应事项信息，点击【返回办税首页】可返回系统首页。（六）选择为【定额核定】1.进入定额核定界面，具体操作请查看《定期定额户核定及调整定额》操作指引，填写后点击【确认】。2.跳转至已完成界面，并提示：“尊敬的纳税人，您已完成如下事项的办理，您可通过【我的查询】功能查看打印表证单书!”，在涉税事项办理情况列表中展示办结信息。点击【我的查询】可查出对应事项信息，点击【返回办税首页】可返回系统首页。

您好，税务机关根据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，通过电子发票服务平台授予发票总额度，并实行动态调整。发票总额度，是指一个自然月内，纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。纳税人因实际经营情况发生变化需要调整发票总额度的，经主管税务机关确认后予以调整。发票总额度的动态确定有四种方式，包括月初赋额调整、赋额临时调整、赋额定期调整、人工赋额调整。一、月初赋额调整月初赋额调整是指信息系统每月初自动对纳税人的发票总额度进行调整。二、赋额临时调整赋额临时调整是指纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总额度。例1：2024年8月初成立的A公司，初始发票额度为750万元。情形一：2024年8月中旬，A公司销售额增加，至8月20日，实际已使用额度达到600万元（达到当月发票总额度的一定比例），经信息系统自动风险扫描无问题后，为A公司临时增加当月发票总额度至900万元。情形二：2024年8月中旬，A公司销售额增加，至8月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发信息系统临时调整。8月21日，A公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的数电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到780万元（达到当月发票总额度的一定比例），经信息系统自动风险扫描无问题后，为A公司临时增加当月发票总额度至900万元。三、赋额定期调整赋额定期调整是指信息系统自动对纳税人当月发票总额度进行调整。例2：2023年7月初成立的B公司，初始发票额度为750万元。根据B公司实际经营情况以及7月至12月各月发票额度的使用情况，2024年1月初信息系统将其当月发票总额度调整至850万元。四、人工赋额调整人工赋额调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整发票总额度，主管税务机关确认未发现异常的，为纳税人调整发票总额度。例3：C公司2024年7月初发票总额度为750万元，因销售额增加，信息系统为C公司临时调增当月发票总额度至900万元，但仍无法满足C公司本月开票需求。C公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增当月发票总额度至1200万元，主管税务机关确认未发现异常后，相应调增C公司当月发票总额度。您可以通过以下路径在全国统一规范电子税务局（深圳）申请人工赋额调整：（一）登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】。（二）登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】-【数据概览】中的“去调整”。（三）登录电子税务局后，依次点击【热门服务】-【发票业务】-【发票额度调整申请】。（四）登录电子税务局后，通过首页搜索栏输入关键字“发票额度调整申请”进行搜索。通过上述方式进入【发票额度调整申请】模块后，点击【新增申请】按钮，弹出发票额度新增申请页面，填写发票额度调整申请相关信息，上传相关附件资料即可提交本次调整申请记录。提交发票额度调整申请后可查询发票额度调整审核进度，对于审核状态为“已提交”的，可以通过操作模块进行“撤销”或“下载申请表”；对于审核状态为“审核中”和“审核通过”的申请均无法自行作废或撤回，纳税人可根据需要再次发起调整或联系主管税务机关核实相关情况。

您好，税务注销办理分为简易注销和普通注销流程（包含即办注销、一般注销）。一、符合工商部门简易注销申请条件的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。为便于纳税人在公告期内自主办理简易注销，深圳市税务局联合深圳市市场监督管理局，在广东政务网商事登记注销页面，提供简易注销预先提示服务。纳税人注销类型选择“简易注销”，录入统一社会信用代码等信息，可查询是否存在简易注销未结涉税事项，若不存在未结涉税事宜，可办理简易注销。二、普通注销流程（包含即办注销、一般注销）办理地点：您可通过主管税务机关办税服务厅（各办税服务厅地址请见“国家税务总局深圳市税务局网站-纳税服务-办税地图”栏目）、电子税务局办理。电子税务局办理路径如下：登录全国统一规范电子税务局（深圳）后依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【清税申报（税务注销办理）】功能菜单进行办理。办结时限：（一）即办注销流程为即时办结；（二）不符合承诺制容缺即时办理条件的(或虽符合承诺制容缺即时办理条件但纳税人不愿意承诺的)，税务部门向纳税人出具《税务事项通知书》(告知未结事项)，纳税人先行办理完毕各项未结事项后，申请审核办理税务注销。办理时限：一、定期定额个体工商户”5个工作日办结。二、单位及查账征收个体工商户，请参考一下情形：（一）税务机关自受理之日起20个工作日办结。若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：1.发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的；2.需要进行特别纳税调整的；3.国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。（二）未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书。符合下列条件的纳税人在办理税务注销时，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即时出具清税文书：1.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税。2.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人。（1）纳税信用级别为A级和B级的纳税人；（2）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；（3）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；（4）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；（5）未达到增值税纳税起征点的纳税人。

您好，向农民收购农产品，农民可以向主管税务机关申请代开发票。《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）“餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用税务机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额。”

您好，从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的农业生产者销售的《农产品征税范围注释》（财税字[1995]052号）所列的自产农业产品，适用免征增值税政策时，可按规定开具农产品销售发票。

您好，增值税电子发票公共服务平台支持开具增值税纸质专用发票、增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票，实行增值税专用发票电子化的新办纳税人还可以开具增值税电子专用发票。温馨提醒：为落实全面数字化的电子发票试点推广工作，自2023年3月30日起，纳税人均不再核定税控电子票。全面数字化的电子发票试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具全面数字化的电子发票。数电票可以直接通过电子发票服务平台跨地区(跨省、跨市等)开具，无需申领发票以及使用介质。

您好，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，但符合规定条件的，仍可按照规定，继续抵扣进项税额。

您好，纳税人新安置的残疾人从签订劳动合同并缴纳社会保险的次月起计算，其他职工从录用的次月起计算；安置的残疾人和其他职工减少的，从减少当月计算。文件依据：《国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第33号）