您好，凡已取得进出口经营资格，通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统查询和出口货物报关单电子数据的出口企业，必须重新进行企业身份认证，并到河北省“中国电子口岸”联合审查办公室申请办理办税员操作卡。出口企业办税人员如有变动，应提前5天向河北省“中国电子口岸”联合审查办公室办理更改手续，重新进行身份认证。未通过身份认证的企业将无法通过出口退税子系统查询及提交出口货物报关单的电子信息。办理出口退税子系统办税员IC卡登记表，送河北省“中国电子口岸”联合审查办公室，经过审查、录入有关内容后，方可办理办税员操作卡。出口企业办理办税员卡时需带企业法人IC卡和单位介绍信。

您好，对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号发布）第十三条第（六）项规定停止其出口退（免）税资格。同时按以下标准进行行政处罚：一、五年内首次因骗取国家出口退税款被税务机关处罚，并能够配合税务机关检查的，处骗取税款一倍的罚款；二、五年内二次以上因骗取国家出口退税款被税务机关处罚，并能够配合税务机关检查的，处骗取税款一倍以上（不含）二倍以下的罚款；三、不配合税务机关检查，或者有其他严重情节的，处骗取税款二倍以上（不含）五倍以下的罚款。

您好，外贸企业出口业务既要办理出口退免税申报，同时要进行增值税纳税申报，增值税纳税申报需要填写增值税纳税申报表，会涉及以下四张表填写：增值税纳税申报表主表、附表一、附表二、增值税减免税申报明细表。下面我们用一个案例来进行说明。假设外贸A公司2021年7月，出口货物销售额合计120万元，该笔业务符合办理出口退税条件，已全部开具出口发票；当期购进货物全部用于出口取得增值税专用发票共40张，金额合计100万元，进项税额合计13万元，那么增值税申报表要如何填写？首先，我们需要根据出口业务所确定的销售收入，来填报《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》和《增值税减免税申报明细表》。第一步，将A公司出口货物的销售额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第四、免税的第18栏——货物及加工修理修配劳务销售额栏次。注意，如果外贸企业出口的是服务，则要将销售额填写在第19栏——服务、不动产和无形资产销售额栏次。第二步，将出口货物的销售额填写在《增值税减免税申报明细表》第8栏-出口免税-免征增值税项目销售额栏次。如果外贸企业出口的是服务，销售额还要同时填写在第9栏——“其中：跨境服务”栏次。填写完销售收入，外贸企业用于出口退税的进项税额退税勾选后，附表二待抵扣进项税额（25栏次-33栏次）都不需要填写。最后，我们检查主表上是否已采集附表上的申报数据，检查无误就可以提交申报了。

您好，登录电子税务局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退(免)税申报】-【进货凭证信息回退申请】模块申请提交回退流程，等待流程审核通过后，销售方发起红冲。

您好，外贸企业既有一般出口业务又有跨境电商出口海外仓业务，若业务分别符合各自的出口退税条件，就可以同时享受相应的出口退税。依据：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）；《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第3号）

您好，一、纳税人办理时限：（一）首次向税务机关申报出口退（免）税时办理备案。（二）自变更之日起30日内办理备案变更。（三）经营融资租赁货物出口业务的企业应在首份融资租赁合同签订之日起30日内，向主管税务机关办理经营融资租赁退税备案手续。二、税务机关办结时限：出口退（免）税备案、备案变更（不涉及结清税款或已结清税款的）、备案撤回（已结清税款的）为即办事项；备案变更（涉及结清税款或已结清税款的）、备案撤回（未结清税款的）为非即办事项。路径参考：全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【出口退税管理】--【出口退(免)税企业资格信息报告】选择相应模块办理。

您好，开具出口发票的要求如下：一、数电票可以开具出口发票（含纸质和电子）。纳税人适用增值税退（免）税的出口业务（输入特殊区域的水电气除外）不得开具增值税专用发票。二、出口发票开具金额一般是以FOB金额开具，以CIF价出口的，企业开具出口退税发票时需先转换为FOB价格.三、出口企业在开具出口发票时，从2026年1月1日开始，纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，在折合成人民币计算时，折合率可以选择销售额发生的当日或者当月1日有效的人民币汇率中间价。纳税人确定折合率后，12个月内不得变更。四、出口发票销售额不一定要根据FOB价填写，具体需根据报关单的成交方式确定。五、出口行为零税率，开具出口发票时应选择“0”税率；出口行为只免税，开具出口发票时税率栏应选择“免税”；出口行为征税，开具出口发票时税率栏应选择适用税率。六、生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票，作为综服企业代办退税的凭证。

您好，企业业务登录全国统一规范电子税务局（深圳）依次点击：【我要办税】--【出口退税管理】--【免抵退税申报】--【填写明细】模块，或直接点击上方流程的“填写明细表”，选择“生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表”，点击【货物冲减】，弹出货物冲减界面。一、“历史申报数据”页面中可查看当前企业已申报的出口明细数据，选中数据点击【冲减出口】按钮，即可将“冲减”数据生成至出口明细表中；二、“出口货物已补税/未退税证明”界面中，可查看当前企业已开具并且“业务处理方式”为“冲减”的证明数据，选中数据点击【冲减出口】按钮，即可将“冲减”数据生成至出口明细表中。采集完冲减数据确认无误，进入“提交申报表”界面，按流程提交申报数据成功即可。

您好，生产企业离线出口退税申报软件请在国家税务总局深圳市税务局官网下载，路径如下：国家税务总局深圳市税务局官网--【纳税服务】--【下载中心】--【软件下载】。官网网址：https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/index.shtml

您好，企业通过离线申报系统查询申报明细数据的方法有所不同：一、生产企业：需要先从电子税务局下载审核结果反馈数据，再读入离线申报系统进行查询。具体如下：下载审核结果反馈数据：登录全国统一规范电子税务局（深圳），点击【我要办税】--【出口退税管理】--【出口退（免）税申报】--【免抵退税申报】--【离线申报】，点击“审核结果反馈”，按照需要申请的年（月）输入申报年（月），点击“申请”，申请成功后点击“下载”。读入并查询数据：进入生产企业离线版出口退税申报软件，点击【审核反馈信息接收】--【读入税务机关反馈信息】，即可在系统中查询明细数据。二、外贸企业：可直接在离线申报系统中查询。登录离线申报系统后，依次点击【向导】--【退税申报向导】--【出口退（免）税数据查询】，选择“已申报出口退税出口明细申报表”和“已申报出口退税进货明细申报表”即可查询。

您好，当税务人员审核完成后，您可以通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【出口退税管理】--【离线申报】界面点击“审核结果反馈”，弹出“审核结果反馈”框，填写业务名称、申请类型、所属期，点击“申请”--“刷新”--“下载”，可下载XML申报文件。在“审核结果反馈”--“业务名称”里选择“增值税专用发票下载”，选择开票日期起止日期，即可查询并下载发票信息的XML格式文件。

您好，您可以通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要办税】--【出口退税管理】--【离线申报】界面点击“历史离线申报记录”，选择“导入日期”可以查看以往申报记录。

您好，企业业务登录全国统一规范电子税务局（深圳）后，依次点击【我要查询】--【一户式查询】--【出口退税申报信息查询】--【退税申报数据查询】--【免抵退税申报汇总表】--【申报汇总表】，选择所属期或者年度即可。

您好，可通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要查询】--【一户式查询】--【出口退税相关信息查询】--【企业备案信息查询】--【基础信息查询】模块下载。

您好，若已办理了免抵退税申报，需要查询退税审核进度，可在全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要查询】--【一户式查询】--【出口退税相关信息查询】-【退税审核进度查询】”模块实时查询该笔退税数据的审核、调查评估、复审、核准、发放等进度。企业可根据“退税审核进度查询”模块各环节的退税额，判断该笔退税业务的处理情况及进度。

您好，若存款账户账号报告上有“出口退税”蓝色标识，请先通过【我要办税】--【出口退税管理】--【出口退（免）税企业资格信息报告】--【出口退（免）税备案】--【出口退（免）税备案变更】模块对出口退税账户进行变更申请，提交审批完成后会自动同步到存款账户账号报告中。处理完蓝色标识后，【存款账户账号报告】界面显示【注销】标识。

您好，取得海关进口增值税专用缴款书并进行稽核比对。只有稽核比对相符的海关缴款书，才能作为进项税额的抵扣凭证。增值税申报表具体填报：一、在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中，将进口增值税的相关信息填写在相应栏次。其中，海关进口增值税专用缴款书的金额和税额，分别填写在第5栏“海关进口增值税专用缴款书”的“金额”和“税额”列。二、附表二填写完成后，相关数据会自动带入主表《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》的第12栏“进项税额”。注意区分：一、取得单抬头海关缴款书，不需要上传数据稽核比对。将查询到的单抬头海关缴款书电子信息进行用途确认后，即可办理后续增值税纳税申报或出口退税事宜。不需要录入海关缴款书信息，也不需要凭《海关缴款书稽核比对结果通知书》申报抵扣增值税进项税额。二、取得双抬头海关缴款书，需要稽核比对。在申报期结束前需要录入海关缴款书信息，并经稽核比对相符后对海关缴款书进行用途确认，不需凭《海关缴款书稽核比对结果通知书》申报抵扣增值税进项税额。

您好，自2025年7月1日起，有下列情形之一的经营主体，直接判为D级：一、存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为的；二、存在逃避缴纳税款、虚开增值税专用发票以外的其他发票等违法行为被移送公安机关或者被公安机关直接立案查处的；三、偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的；四、在规定期限内未按税务机关处理结论足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款的；五、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；六、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；七、提供虚假材料，骗取税收优惠的;八、骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的；九、认定为非正常户或者走逃(失联)户的；十、由非正常户或者走逃(失联)户直接责任人员在认定为非正常户或者走逃(失联)户之后注册登记、负责经营的；十一、由D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记、负责经营的；十二、被确定为重大税收违法失信主体的；十三、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。依据：《国家税务总局关于发布纳税缴费信用管理办法的公告》(国家税务总局公告2025年第12号)第十八条。

您好，由于《附列资料(五)》“增值税免抵税额”栏次填写上期经税务机关核准的增值税免抵税额。请检查上期的《免抵退税申报汇总表》的“免抵税额”栏次，据免抵退税的计算规则，当当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期免抵退税额，当期免抵税额为0。这种情况下，《附列资料（五）》中“增值税免抵税额”栏次也不会显示数据，查询路径如下：全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要查询】--【一户式查询】--【出口退税申报信息查询】--【退税申报数据查询】--【免抵退税申报汇总表】。

您好，登录全国统一规范电子税务局（深圳）后，依次点击【我要办税】--【出口退税管理】--【出口退（免）税企业资格信息报告】--【出口退（免）税备案】进入该模块后进行出口退税备案的撤回。