您好，一、纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%，适用简易计税方法计税的预征率为3%。二、按照《财政部税务总局关于发布<增值税预缴税款管理办法>的公告》(财政部税务总局公告2026年第14号）规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款。三、小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税;按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款(均不含增值税)合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。

您好，一、下列出口业务，不适用增值税退（免）税和免税政策，按照以下规定及视同向境内销售的其他规定［不包括增值税内销免税、即征即退和先征后返（退）优惠政策规定］缴纳增值税（以下称增值税征税）：（一）适用范围适用增值税征税政策的出口业务，是指：1.纳税人出口财政部和税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物（不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、特殊区域内的纳税人出口的特殊区域内的货物、同一特殊区域或者不同特殊区域内的纳税人之间销售特殊区域内的货物、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物、在轨交付的空间飞行器和相关货物、航天运输服务购进的航天运输器和相关货物）。2.纳税人销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。3.纳税人或者其供货企业自产、购进业务为虚假的。4.纳税人提供伪造、虚假的备案单证或者收汇材料的出口业务。5.纳税人增值税退（免）税凭证有伪造或者内容不实的出口业务。6.纳税人未在规定期限内申报免税核销以及经主管税务机关审核不予免税核销的下列出口业务：（1）出口卷烟。（2）来料加工委托加工业务。7.纳税人出口货物具有下列情形之一的：（1）将出口货物报关单等退（免）税凭证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或者由境外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明）以外的其他单位或者个人使用的。（2）以自营名义出口，其业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或者个人借该出口企业名义操作完成的。（3）以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或者协议）的。（4）出口货物在海关验放后，自己或者委托货代承运人对该笔货物的海运提单或者其他运输单据等上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单或者其他运输单据有关内容不符的。（5）以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或者退税风险之一的，即出口货物发生质量问题不承担购买方的索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）；不承担未按期收款责任（合同中有约定收款责任承担者除外）；不承担因申报出口退(免)税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的。（6）未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。8.纳税人跨境销售本公告第六条第一项第2目、第3目所列服务（对外修理修配服务除外）、无形资产，但未按照规定签订书面合同或者取得收入的。9.纳税人因骗取出口退税等被税务机关停止出口退税权期间发生的出口业务。10.适用退（免）税政策的出口业务，纳税人放弃退（免）税，选择缴纳增值税的；适用免税政策的出口业务，纳税人放弃免税，选择缴纳增值税的。11.出口业务属于购进后直接出口，未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、普通发票、政府非税收入票据、拍卖人签署的成交确认书及有关收据、资产重组文件、无偿划转的证明材料、完税凭证等合法有效购进凭证之一的，符合国务院规定的除外。自2026年1月1日起施行。二、纳税人的出口业务，税务机关发现有下列情形之一的，按照《财政部税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部税务总局公告2026年第11号)第七条第一项规定，适用增值税征税政策。（一）提供的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等购进凭证为虚开或者伪造。（二）提供的增值税专用发票上载明的货物、服务、无形资产与供货企业实际销售的货物、服务、无形资产不符。（三）提供的增值税专用发票上的金额与实际购进交易的金额不符。（四）提供的增值税专用发票上的商品名称、数量与供货企业的发货单、出库单及相关国内运输单据等凭证上的相关内容不符，数量属合理损溢的除外。（五）出口货物报关单上的出口日期早于申报退（免）税匹配的购进凭证上所列货物的发货时间（供货企业发货时间）或者生产企业自产货物发货时间。（六）出口货物报关单上载明的出口货物与申报退（免）税匹配的购进凭证上载明的货物或者生产企业自产货物不符。（七）出口货物报关单上的商品名称、数量、重量与出口运输单据载明的不符，数量、重量属合理损溢的除外。(八)生产企业出口自产货物和跨境销售服务、无形资产，其生产设备、工具等不能生产该货物、提供该服务或者形成该无形资产。(九)供货企业销售的自产货物、服务、无形资产，其生产设备、工具等不能生产该货物、提供该服务或者形成该无形资产。（十）供货企业销售的外购货物、服务、无形资产，其购进业务为虚假业务。（十一）供货企业销售的委托加工收回货物，其委托加工业务为虚假业务。（十二）出口货物报关单是通过报关行等单位将他人出口的货物虚构为本企业出口货物的手段取得。上述内容自2026年1月1日起施行。

您好，油气田企业跨省销售与生产原油、天然气相关的服务，新疆地区预征率为5%，其他地区预征率为3%。按照《财政部税务总局关于发布<增值税预缴税款管理办法>的公告》（财政部税务总局公告2026年第14号）规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款。小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税;按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款(均不含增值税)合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。

您好，一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额，并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。一般纳税人购进货物(不含固定资产)、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，按照下列公式计算当期不得抵扣的进项税额：自2026年1月1日起施行。

您好，纳税人凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣的进项税额，包括：一、从销售方取得的增值税专用发票上列明的增值税税额；二、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上列明的增值税税额；三、自境外单位或者个人购进服务、无形资产或者境内不动产取得的完税凭证上列明的增值税税额；四、购进农产品时，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者农产品销售发票计算的进项税额，国务院另有规定的除外；五、从销售方取得的其他增值税扣税凭证上列明或者包含的增值税税额。自2026年1月1日起施行。

您好，享受增值税加计抵减政策的纳税人包括：一、集成电路企业：对适用加计抵减政策的集成电路企业采取清单管理，具体适用条件、管理方式和企业清单由工业和信息化部会同发展改革委、财政部、税务总局等部门制定。二、先进制造业企业：是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号)规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。

您好，一、卷烟消费税最低计税价格（以下简称计税价格）由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布。计税价格的核定公式为：某牌号、规格卷烟计税价格=批发环节销售价格×（1-适用批发毛利率）卷烟批发环节销售价格，按照税务机关采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售额进行加权平均计算。计算公式为：批发环节销售价格等于该牌号规格卷烟各采集点的总销售额除以该牌号规格卷烟各采集点的总销售数量。二、对于在6个月内未按规定向国家税务总局报送信息资料的新牌号、新规格卷烟，国家税务总局将按照《卷烟批发企业月份销售明细清单》采集的实际销售价格适用最低档批发毛利率核定计税价格。卷烟批发毛利率具体标准为：（一）调拨价格满146.15元的一类烟34%；（二）其他一类烟29%；（三）二类烟25%；（四）三类烟25%；（五）四类烟20%；（六）五类烟15%。调整后的卷烟批发毛利率，由国家税务总局另行发布。三、“卷烟类别”，是指国家烟草专卖局划分的卷烟类别，即一类卷烟、二类卷烟、三类卷烟、四类卷烟和五类卷烟。一类卷烟：是指每标准条（200支，下同）调拨价格满100元的卷烟。二类卷烟：是指每标准条调拨价格满70元不满100元的卷烟。三类卷烟：是指每标准条调拨价格满30元不满70元的卷烟。四类卷烟：是指每标准条调拨价格满16.5元不满30元的卷烟。五类卷烟：是指每标准条调拨价格不满16.5元的卷烟。以上所称的销售价格、销售额均不含增值税。

您好，一、对下列印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策：　（一）对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。　（二）列入《财政部税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第60号）附件3的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。二、党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。

您好，中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填报说明规定：第19行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额，扣除实际缴纳且在会计核算中未计入当期损益的土地增值税等税金及附加后的累计金额。

您好，一、增值税税率：(一)纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：1.农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项规定外，税率为百分之六。(四)纳税人出口货物，税率为零;国务院另有规定的除外。(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。二、所称出口货物，是指向海关报关实际离境并销售给境外单位或者个人的货物，以及国务院规定的视同出口的货物。境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：（一）向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务；（二）向境外单位转让的完全在境外使用的技术；（三）国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。三、以上规定自2026年1月1日起施行。

您好，《信息表》是数据填报的基础，《信息表》的部分选项与企业表部分指标存在关联，《信息表》的准确情况会影响后续企业表的填报，请根据实际情况仔细填报。《信息表》栏次支持输入关键字查询选项。请勿选择下拉框中的节点选项，应选择明细选项。注意:1.当【增值税缴纳方式】选择了“0|非增值税纳税人”或“2|独立缴纳增值税的小规模纳税人”时，《企业表》第2栏及第7-23栏等一般纳税人申报表相关指标不可编辑。若为误选，可修改【增值税缴纳方式】将【企业表】相关栏次恢复为可编辑状态。2.【增值税优惠政策代码】可多选，按实际情况填写己享受的优惠政策，请注意选择至明细选项。*0100000不享受增值税优惠政策”不能与其他选项同时选择。3.当【增值税优惠政策代码】选择了“01000000不享受增值税优惠政策”时，企业表第4行“本年免税销售额”将置0且不可编辑。若为误选，删除“01000000不享受增值税优惠政策”后重选即可将“本年免税销售额”栏恢复为可编辑状态。

您好，税收统计调查的《货物劳务表》应对选择货物劳务代码、计量单位，根据实际情况填报数据。《货物劳务表》所填报的增值税指标总销售额不能低于企业表增值税指标总销售额的80%。其他相关栏次的填写规则，您可以将鼠标移至指标名称右侧的倒感叹号图标，可查询指标填报口径。具体注意事项如下:一、一般情况下，同一个货物劳务代码，其增值税指标数据不能同时含有两个以上税率的税额，不同税率货物劳务应分行填报:《货物劳务服务表》不允许选择两行相同代码，调查年度的年中由小规模纳税人转一般纳税人的企业，需分行填报同一货物劳务服务不同税率数据时，占比偏小的部分可选择另一相近代码替代。二、《货物劳务服务表》的“销售收入净额(经营收入)”和“销售成本(经营成本)”需按不同的产品和劳务分列填报，不能全部填在同行，且两项指标各自的合计数要与【企业表】利润表指标中的“营业收入”和“营业成本”相对应。三、《货物劳务服务表》属于行业为“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“信息传输软件和信息技术服务业”、“科学研究和技术服务业”的大、中型企业需要填报，其余类型企业该表为隐藏状态，不需要填报。

您好，涉税服务机构已委托授权的，需使用【代理业务】模块登录电子税务局，点击【我要办税】【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】/【增值税及附加税费申报(小规模适用)】模块办理增值税申报业务。温馨提示:暂不支持代理企业通过电子税务局办理跨区域预缴中报业务，涉税专业服务机构如需办理代理企业预缴中报的，需要将代理人员填报为《跨区域涉税事项报告表》上的经办人和联系人后，再通过【企业业务】-【特定主体】入口登录电子税务局办理预缴申报业务。

您好，出现该提示建议先核实进入的申报功能模块是否有误，跨区域提供建筑服务需以“报验户”身份办理申报。企业通过电子税务局【企业业务】“特定主体登录”入口选择“跨区域报验户”登录后办理增值税、企业所得税预缴申报。一、增值税预缴申报：从【企业业务】“特定主体登录”入口登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税预缴申报】。设置好预激“税款所属期”，系统根据发票金额及扣除额进行预填，若存在未开发票收入或系统未归集的销售额及扣除额，请进行补录或修正，点击【修改】跳转到信息确认与补录界面，选择是否使用一般计税方式，填写好销售额及扣除额，点击【确定】跳转到增值税及附加税预缴申报表（填表式），显示报表详情进行查看，有需求可点击右上角【上传附送资料（条件报送）】进行上传附件，点击【一键报】进行申报。二、企业所得税顶缴申报：从【企业业务】“特定主体登录”入口登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【项目部预缴企业所得税】跳转到项目部预缴企业所得税界面，输入税款所属期、销售收入，选择支付方式点击【立即缴款】。

您好，查账征收个体工商户能否调整征收方式，具体规则如下：一、已具备查账征收能力的个体工商户，应继续采用查账征收方式，依法如实申报，一般不再调整为定期定额或其他核定征收方式。二、经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户可申请定期定额征收。《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准如下：（一）符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：1.注册资金在20万元以上的。2.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。3.省税务机关确定应设置复式账的其他情形。（二）符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：1.注册资金在10万元以上20万元以下的。2.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。3.省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。三、如您符合核定征收条件且需申请定期定额核定征收的，可以通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额核定及申报】-【定期定额户申请核定及调整定额】模块提交申请。

您好，开具数电发票时提示“您当前增值税税种标签超过有效期，暂不可开具发票”，一般是当前没有有效的增值税税种认定信息或者增值税税种认定有效期未生效或已失效。处理方法为：通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查询是否存在有效的增值税税种认定信息，如没有增值税税种认定信息或认定有效期已失效的，可点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【应申报税费种信息报告】功能模块，点击【补充税（费）种】下的【新增】按钮进行税费种新增操作。您也可以联系主管税务机关或通过“征纳互动”转人工客服咨询处理。温馨提醒：无增值税税种认定信息的无法开具发票。

您好，开具特定业务的数电发票时土地增值税编号非必填项，请根据实际业务如实填写，如没有项目编号信息的，可不填。

您好，由购买方通过电子税务局【税务数字账户】一【红字发票业务】一【红字确认信息录入】，该模块中查询勾选需要冲红的蓝字发票，如蓝字发票属于税控开具的增值税专用发票，选择后发起的即为红字发票信息表。开票方可在税控系统下载红字信息表填开红字发票。

您好，本月根据实际开票情况填写对应栏次，在未开具发票销售额栏填写负数。如增值税及附加税报表，比对不通过，显示本期填写的未开票收入小于未开票的出口应征税收入的，请您检查本期是否有出口应征税收入为规范填写。如有出口应征税收入，需汇总出口应征税收入及其他未开票收入销售额填写在未开具发票销售额栏次。

您好，通过电子发票服务平台开具数电发票，在发票总额度内，没有发票开具份数和单张开票限额限制。通过电子发票服务平台开具纸质发票，最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。发票总额度是指一个自然月内使用电子发票服务平台的纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，您可以通过点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】，跳转后在“数据概览”信息栏查看“发票总额度”。因此，最高开票数量为零不影响您开具数电发票，只要可用发票额度不为零的就可以正常开具发票。