您好，自2026年1月1日起，按照《增值税预缴税款管理办法》规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款。

您好，自2026年1月1日起，油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务，应当按照规定的纳税义务发生时间，向服务发生地主管税务机关预缴增值税。油气田企业，是指在境内从事原油、天然气生产的企业，不包括按照国务院的规定缴纳增值税的中外合作开采海洋石油、天然气的纳税人。服务，是指生产生活服务，不包括出租不动产。

您好，自2026年1月1日起，自然人发生下列情形，应当以当月发生全部应税交易的销售额，适用《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）第一条第一项规定的起征点标准：自然人取得2025年8月8日起（含当日）新发行国债、地方政府债券、金融债券的利息。一次性收取利息的，以对应计息期月均分摊的利息，确定月销售额。

您好，自2026年1月1日起，自然人发生应税交易，除《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第4号）第二条外，应当实行按次纳税，销售额达到起征点的，按照以下规定办理申报纳税：一、向主管税务机关申请代开发票的，由主管税务机关在代开发票时征收增值税。二、有扣缴义务人的，由扣缴义务人按照规定向主管税务机关申报缴纳扣缴的增值税。三、除已征收和已被扣缴增值税的应税交易外，自然人本年度发生的其他尚未缴纳增值税的应税交易，应当按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第四十四条的规定，向主管税务机关申报纳税。

您好，个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。住房互换行为可以按照该规定享受免征增值税政策。

您好，涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税。家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。自2026年1月1日起施行。

您好，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）销售自建自用住房免征增值税。自2026年1月1日起施行。

您好，县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）免征增值税。自2026年1月1日起施行。

您好，货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节。因此，不进行实物交割，取得平仓收益时不缴纳增值税。

您好，云南省纳税人给建筑物描绘壁画按照建筑服务中的“装饰服务”缴纳增值税。

您好，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。因此，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转为当期损益。享受免征增值税的小微企业，减免的增值税额不属于专项用途并经国务院批准的财政性资金，有关应交增值税转为的当期损益应计入企业当年收入总额缴纳企业所得税。

您好，古旧图书免征增值税。所称古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。自2026年1月1日起施行。

您好，纳税人通过电子发票服务平台开具发票时提示存在增值税、消费税比对不符的，请确认申报增值税、消费税时是否存在比对不符并强制提交的情况。如若存在，企业应根据实际经营情况，通过修改申报表消除比对事项，或携带相关资料前往办税服务厅对比对不符事项进行核查。

您好，如您开具发票错用增值税税率的，申报时可按以下方式处理：一、纳税人开具发票有误时，应及时收回全部联次作废或按规定冲红，并按照正确的适用税率重新开具，同时纳税人有义务正确填报实际销售收入、计算应纳税额，并进行纳税申报。无法作废的，主管税务机关可指导纳税人按如下方法更正申报和进行后续操作：（一）一般纳税人开票时选择的税率与实际适用税率不符，且过期无法作废的情形。1.申报期按适用税率申报纳税，在申报表附表一中将销售额填入正确适用税率的未开票收入栏次。申报后将出现申报比对异常，转申报异常处理岗处理。2.次月开具红字发票冲销，并补开正确税率发票。申报后将出现申报比对异常，转申报异常处理岗处理。（二）小规模纳税人开票时选择的税率与实际适用税率不符，且过期无法作废的情形。1.申报期按适用征收率申报纳税，在申报表主表中将销售额填入正确适用征收率的应征增值税不含税销售额栏次。申报后将出现申报比对异常，转申报异常处理岗处理。2.次月开具红字发票冲销，并补开正确征收率发票，同时不再申报此笔销售收入。申报后将出现申报比对异常，转申报异常处理岗处理。二、若纳税人开具增值税专用发票，如属于应适用低税率但错开成高税率的情形，确实无法收回全部联次作废或按规定冲红的，应当按照票面税率申报。

您好，个人(不含个体工商户中的一般纳税人，下同)将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。自2026年1月1日起施行。2026年1月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合以上规定的可按以上规定执行。

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，金融同业往来利息收入免征增值税。金融同业往来利息收入，具体包括：一、金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。包括人民银行对一般金融机构贷款，商业银行购买央行票据、与央行开展货币掉期和货币互存，以及人民银行对商业银行的再贴现等业务。二、银行联行往来业务。包括同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金往来业务，境内银行与其境外的总机构、母公司之间的资金往来业务，以及境内银行与其境外的分支机构、全资子公司之间的资金往来业务。三、金融机构间的资金往来业务。是指经人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的短期(一年以下含一年)无担保资金融通行为。四、金融机构开展同业存款、同业借款、同业代付、买断式买入返售金融商品、质押式买入返售金融商品、同业存单，取得的利息收入。同业存款，是指金融机构之间开展的同业资金存入与存出业务，其中资金存入方仅为具有吸收存款资格的金融机构。同业借款，是指法律法规赋予此项业务范围的金融机构开展的同业资金借出和借入业务。其中，“法律法规赋予此项业务范围的金融机构”主要是指农村信用社之间以及在金融机构营业执照列示的业务范围中有反映为“向金融机构借款”业务的金融机构。同业代付，是指商业银行（受托方）接受金融机构（委托方）的委托向企业客户付款，委托方在约定还款日偿还代付款项本息的资金融通行为。买断式买入返售金融商品，是指金融商品持有人（正回购方）将债券等金融商品卖给债券购买方（逆回购方）的同时，交易双方约定在未来某一日期，正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券等金融商品的交易行为。质押式买入返售金融商品，是指交易双方进行的以债券等金融商品为权利质押的一种短期资金融通行为。同业存单，是指银行业存款类金融机构法人在全国银行间市场上发行的记账式定期存款凭证。金融机构，是指银行，包括人民银行、商业银行、政策性银行；信用社；证券公司；金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托公司；保险公司；其他经中国人民银行、金融监管总局、中国证监会批准成立且经营金融保险业务的金融机构等。自2026年1月1日起施行。

您好，会员单位从交易所购入标准黄金，实物交割出库后实际用途发生改变的，应在用途改变前向交易所报告用途改变信息。会员单位应当自标准黄金实物交割出库取得交易所开具相应发票当月起6个月内提出用途改变申请，且仅允许申请改变用途一次；超过6个月的，交易所不得为其重新开具发票。具体按照以下规定处理：一、由投资性用途改为非投资性用途的，交易所由实行增值税即征即退改为免征增值税，应向购入方会员单位全额开具红字增值税专用发票，并重新全额开具普通发票，已取得的即征即退税款无需退还；会员单位应将已按照增值税专用发票上注明的增值税税额抵扣的进项税额作转出处理，并按照普通发票上注明的金额和6%的扣除率计算进项税额。二、由非投资性用途改为投资性用途的，交易所由免征增值税改为实行增值税即征即退，应向购入方会员单位全额开具红字普通发票，并重新全额开具增值税专用发票；会员单位应将已按照普通发票上注明的金额和6%的扣除率计算抵扣的进项税额作转出处理，并按照专用发票上注明的增值税税额作进项税额抵扣。三、上述规定自2025年11月1日起实施，执行至2027年12月31日，适用时间以发生实物交割出库的时间为准。

您好，现就延续实施二手车经销有关增值税政策公告如下：一、对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。二、本公告所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。三、本公告执行至2027年12月31日。

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，适用10号公告第三条第(三)部分第6点规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应当按照1%征收率开具增值税发票。小规模纳税人可以选择全部或者部分应税交易放弃减税并开具增值税专用发票。

您好，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税;按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款(均不含增值税)合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。