您好，除另有规定外，附征的地方教育附加不予退（返）还。

您好，一、收入总额中的下列收入为不征税收入：(一)财政拨款；(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(三)国务院规定的其他不征税收入。二、所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。企业所得税法第七条第(二)项所称政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。　所称政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。三、财政性资金　(一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。　(二)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。　(三)纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。　本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。因此，如果符合上述规定的财政拨款属于不征税收入。四、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：　　(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;　（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;　（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

您好，增值税申报准备主要是对于一些无法按所需标准直接取得数据用以算税的业务场景，提供补偿录入页面，供用户手动录入相关数据。具体涉及业务包括：未开具发票、申报抵扣进项税额、进项税额转出额、纳税检查调整补偿、其他减免性质补偿、加计抵减项目补偿、即征即退补偿。具体流程如下：登录电子税务局后，点击热门服务下【税务数字账户】模块跳转到税务数字账户账户概览页面，点击【日常理税】即可进行增值税申报准备。点击【申报准备】后通过下拉列表选择补录类型，后点击查询可以查询到已有的申报准备数据，如图1所示：图1申报准备页面点击【添加】按钮弹出添加页面，如图2所示：图2申报准备添加页面正确录入数据后点击【提交】按钮完成添加，如图3所示：图3申报准备添加成功页面通过操作列编辑按钮可以对已添加信息进行编辑，如图4所示：图4申报准备页面通过操作列删除按钮可以删除已添加的信息，如图5所示：图5申报准备页面

您好，在电子税务局办理软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集流程如下：一、登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集】功能菜单，如图1所示。图1软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集选择界面二、进入功能后，录入相关数据后，点击“提交”，如图2所示。图2选择备案信息三、提交成功后，完成本次软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集，如图3所示。图3办理成功

您好，您在电子税务局上办理留抵退税需要区分是增值税期末留抵退税还是增值税制度性留抵退税。增值税期末留抵退税主要适用于以下情形：1.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。2.对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。3.符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。增值税制度性留抵退税主要适用于以下情形：1.自2019年4月1日起，同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额（是指2019年3月底相比新增加的期末留抵税额，下同）均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（2）纳税信用等级为A级或者B级；（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。2.符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。符合条件的特定行业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额；符合条件的制造业等行业中型企业和大型企业，可以分别自2022年5月和6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。符合条件的“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”企业（含个体工商户），可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额。

一、业务概述符合报告类税收减免的纳税人，如需享受相应税收减免，应在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内提交相关资料向主管税务机关申请办理税收减免报告。纳税人在符合减免税条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受，当减免税情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。二、办理流程即时办结三、功能路径（一）税收减免报告（1）【我要办税】-【税收减免】-【税收减免报告】。（2）应办理减免报告消息提醒进入办税功能。（3）通过首页搜索栏输入关键字查找出的“税收减免报告”进入。（二）职工名册采集（1）【我要办税】-【税收减免】-【职工名册采集】。（2）通过首页搜索栏输入关键字查找出的“职工名册采集”进入。（3）在税收减免报告中，选择减免税报告事项为“安置残疾人就业增值税即征即退”，系统检查纳税人是否维护职工名册，未维护系统会提示纳税人，点击【去维护】后进入。四、操作步骤1.登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【税收减免报告】功能菜单。2.进入系统后，纳税人选择“减免税备案事项”，并根据事项选择享受税收优惠的起止时间。3.系统根据纳税人选择的“减免税备案事项”，自动带出该事项需要上传的附列资料，纳税人分别点击“上传”操作，进行附报资料上传并提交。4.纳税人如果选择的减免税报告事项为“安置残疾人就业增值税即征即退”，系统检查纳税人是否维护职工名册，未维护系统会提示纳税人，纳税人点击【去维护】后进入职工名册，后续流程详见“职工名册”操作手册。5.纳税人确认数据无误后，点击【提交】后，系统进入提交。6.显示办理成功，完成“减免税报告事项”报告业务办理。五、报送资料1.安置残疾人就业增值税即征即退资料清单序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1安置的残疾人的《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件√√2安置精神残疾人的，提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料√√3安置的残疾人的身份证明复印件√√2.新型墙体材料增值税即征即退资料清单序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的非禁止类、非限制类项目的声明材料√√2环境保护部《环境保护综合名录》中的非“高污染、高环境风险”产品或者非重污染工艺的声明材料√√3.飞机维修劳务增值税即征即退资料清单序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1A03050《税务资格备案表》√√2从事飞机维修劳务的相关资质材料√√4.光伏发电增值税即征即退资料清单序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1自产的利用太阳能生产的电力产品的相关材料√√5.铂金增值税即征即退资料清单序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1国内生产企业自产自销铂金的证明材料√√2上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》结算联√√6.黄金期货交易增值税即征即退资料清单序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1黄金期货交易资格证明材料√√8.软件产品增值税即征即退资料清单序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》√√9.有形动产融资租赁服务增值税即征即退资料清单序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1有形动产融资租赁服务业务合同复印件√√10.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退资料清单序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1质量检测机构出具的质量检测合格报告复印件√√2省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》原件√√3省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》复印件。√√4不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目和环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺，以及符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料√√11.管道运输服务增值税即征即退资料清单序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1管道运输服务业务合同复印件√√12.动漫企业增值税即征即退资料清单序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》√√六、注意事项1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，税务机关应当予以追缴。3.纳税人享受安置残疾人就业增值税即征即退；新型墙体材料增值税即征即退；飞机维修劳务增值税即征即退；光伏发电增值税即征即退；铂金增值税即征即退；黄金期货交易增值税即征即退；风力发电增值税即征即退；软件产品增值税即征即退；有形动产融资租赁服务增值税即征即退；资源综合利用产品及劳务增值税即征即退；管道运输服务增值税即征即退；动漫企业增值税即征即退等增值税即征即退政策时，需要进行税收减免报告。七、常见问题1.符合报告类税收减免，应在什么时候办理备案？答：符合报告类税收减免的纳税人，如需享受相应税收减免，应在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内提交相关资料向主管税务机关申请办理税收减免备案。2.享受增值税即征即退政策，需要什么时候办理税收减免报告？答：纳税人适用增值税即征即退政策的，应当在首次申请增值税退税时，按规定向主管税务机关提供退税申请材料和相关政策规定的证明材料；纳税人后续申请增值税退税时，相关证明材料未发生变化的，无需重复提供，仅需提供退税申请材料并在退税申请中说明有关情况；纳税人享受增值税即征即退条件发生变化的，应当在发生变化后首次纳税申报时向主管税务机关书面报告。3.纳税人如需修改税收减免报告应如何操作？答：目前只能线下办理，作废原减免报告后，重新报送。

业务操作指引（试点版）一站式退抵税（费）一、业务概述新电子税局将退抵税费多个功能整合简化入口，统一命名为：“一站式退抵税（费）”。“一站式退抵税（费）”提供以下几种退税场景入口，纳税人可以直接进入退税场景：增值税即征即退退税、其他减免退库、增值税制度性留抵税额退税、增值税期末留抵税额退税、委托代征税款退税、代扣代缴税款退税、代开发票预缴退税、耕地占用税退税。若以上场景不能满足纳税人退税需求，纳税人还可以通过“查询税票退税”及“申报产生的多缴税款”两种方式提交退税申请。二、办理流程符合自动审核的即时办结，触发人工审核的限时办结。三、关联场景无。四、功能路径1.【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】。2.通过推送的消息提醒快速进入功能。3.通过首页搜索栏输入关键字搜索。五、操作步骤纳税人登录新电子税局后，点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】功能菜单。进入一站式退抵税（费）界面后，系统提供即征即退退税、其它减免退库、增值税制度性留抵退税、增值税期末留抵退税、委托代征税款退税、代开发票预缴退税、代扣代缴税款退税和耕地占用退税等多种退税场景，以及“查询税票退税”和“申报产生的多缴税款”两个查询方式。界面显示如下：1.即征即退退税“即征即退退税”是指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退还已纳税款。如需进行即征即退退税，点击选择【即征即退退税】。（1）系统跳转至即征即退退税界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号、退抵税费依据文书字号、退抵税费原因类型和退抵税方式。（2）在待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入实际申请退税金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至附报资料界面，点击【上传】，选择文件，上传成功后，点击【下一步】。（5）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（6）系统跳转至提交成功界面。2.其它减免退库“其它减免退库”是指纳税人经批准符合政策规范可以享受减免的税款，由于此前已经缴纳入库，纳税人可以申请退抵已缴纳的税款。如需进行其它减免退库，点击选择【其他减免退库】。（1）系统跳转至多缴确认界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号、退抵税费依据文书字号、退抵税费原因和退抵税方式。（2）在待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至附报资料界面，点击【上传】，然后选择文件，上传成功后，点击【下一步】。（5）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（6）系统跳转至提交成功界面。3.增值税制度性留抵退税【增值税留抵税额退税】操作请参考《20013增值税留抵税额退税》操作指引。4.增值税期末留抵退税【增值税留抵税额退税】操作请参考《20013增值税留抵税额退税》操作指引。5.委托代征税款退税如需进行委托代征税款退税，点击选择【委托代征税款退税】。（1）系统跳转至委托代征税款退税界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式只能选择“抵欠”或“先抵后退”。并预填退税申请理由：“有委托代征单位帮我代征了税款，但交多了”，且退税申请理由可自行修改。（2）在待退税（费）明细中选择委托代征单位，并输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）进入提交预览界面，确认提交预览数据，如数据有误，请返回上一步修改后再提交。确认无误后，点击【提交】。（5）系统跳转至提交成功界面。6.代开发票预缴退税代开发票预缴退税是指当期因代开发票已经缴纳的税款，在发票全部联次退回或者按规定开具红字发票后，可以向主管税务机关申请退还。如需进行代开发票预缴退税，点击选择【代开发票预缴退税】。（1）系统跳转至代开发票预缴退税界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式默认带出“先抵后退”，并预填退税申请理由：“发票已红冲或作废，申请退还预缴税款”，且退税申请理由可自行修改。（2）在待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入发票代码和发票号码，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至提交预览界面，确认提交预览信息，如数据有误，请返回上一步修改后再提交。确认无误后，点击【提交】。（5）系统跳转至提交成功界面。7.代扣代缴税款退税如需进行代扣代缴税款退税，点击【代扣代缴税款退税】。（1）系统跳转至代开发票预缴退税界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认为“退税”，有欠税时退抵税方式默认为“先抵后退”，并预填退税申请理由：“有扣缴义务人帮我代扣代缴了税款，但交多了”，且退税申请理由可自行修改。（2）在待退税（费）明细栏选择扣缴义务人，输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退税金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（5）系统跳转至提交成功界面。8.耕地占用税退税耕地占用税退税是指纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的，全额退还已缴纳的耕地占用税。如需进行耕地占用税退税，可点击选择【耕地占用税退税】。（1）进入耕地占用税退税界面，系统预填基本信息包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式默认带出“先抵后退”。退税申请理由默认为“已缴耕地占用税，因复垦需申请退税”。（2）在查询待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，请点击【下一步】。（4）系统跳转至附报资料界面，点击【上传】，然后选择文件，上传成功后，点击【下一步】。（5）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（6）系统跳转至提交成功界面。9.查询税票退税查询税票退税是指通过税票号码查询来进行退税的方式。如需进行查询税票退税方式办理退税，点击选择【查询税票退税】-【立即查询】。（1）系统跳转至多缴确认界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号。无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式默认带出“先抵后退”。（2）在待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至附报资料界面，点击【上传】，然后选择文件，上传成功后，点击【下一步】。（5）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（6）系统跳转至提交成功界面。10.申报产生的多缴税款申报产生的多缴税款是指纳税人通过申报错误更正，产生多缴可退税款或实行分期预缴、按期汇算结算的纳税人，在清算过程中形成的多缴税款，可以向税务机关申请办理退抵税费。如需进行申报产生的多缴税款退税，点击【申报产生的多缴税款】-【立即查询】。（1）系统跳转至申报产生的多缴税款界面，系统自动预填基本信息包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式默认带出“先抵后退”。退税申请理由默认带出“申请多缴税款退税”。如果系统存在多缴税票，进入界面后会自动带出多缴数据。（2）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（3）系统跳转至附报资料提交界面，上传必要的证明材料后，点击【下一步】。（4）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（5）提交成功后，如果提交的数据符合流程自动办结条件，会跳转申请成功界面（见图①），提示“您提交的申请资料符合自动退税条件，且已完成退税审批并已启动抵缴欠税审核流程，请关注审核进度。”；如果不符合流程自动办结条件，跳转到申请成功界面（见图②），提示“您提交的申请资料已被受理，请关注审核进度。”。图①申请成功（符合自动办结条件）图②申请成功（不符合自动办结条件）六、报送资料序号提交资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1退（抵）税申请表√√2完税费（缴款）凭证复印件√√3税务稽查结论复印件√√4税务处理决定书复印件√√5纳税评估文书复印件√√6税务行政复议决定书复印件√√7生效的法院判决书复印件√√8税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料√√9由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料√√10建设用地人使用耕地用途符合《耕地占用税法》第七条第一款规定的免税情形的证明材料复印件√√七、注意事项1.纳税人需对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.当退税申请人名称、收款人名称不一致时，进行提示：“您填写的退税申请人名称‘XXX’与收款人名称‘XXX’不一致，请如实填写原因说明”。并在预填退税申请理由的基础上补充选择：“退税名称不一致原因说明”。3.如果是误收退税（费）而且申请日期–税款上解销号日期已经3年以上，则不允许退税。八、常见问题1.纳税人存在欠税，是否可以办理退（抵）税流程？答：存在欠税可以办理退（抵）税流程，需要先进行抵缴欠税，退抵税方式应选择“抵欠”或“先抵后退”。2.是否可以变更退款账户？答：根据纳税人实际特殊情况，不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户时，可变更退款账户，同时需要提供书面扫描件，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料。

一、业务概述新电子税局将退抵税费多个功能整合简化入口，统一命名为：“一站式退抵税（费）”。“一站式退抵税（费）”提供以下几种退税场景入口，纳税人可以直接进入退税场景：增值税即征即退退税、其他减免退库、增值税制度性留抵税额退税、增值税期末留抵税额退税、委托代征税款退税、代扣代缴税款退税、代开发票预缴退税、耕地占用税退税。若以上场景不能满足纳税人退税需求，纳税人还可以通过“查询税票退税”及“申报产生的多缴税款”两种方式提交退税申请。二、办理流程符合自动审核的即时办结，触发人工审核的限时办结。三、功能路径1.【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】。2.通过推送的消息提醒快速进入功能。3.通过首页搜索栏输入关键字搜索。四、操作步骤纳税人登录新电子税局后，点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】功能菜单。进入一站式退抵税（费）界面后，系统提供即征即退退税、其它减免退库、增值税制度性留抵退税、增值税期末留抵退税、委托代征税款退税、代开发票预缴退税、代扣代缴税款退税和耕地占用退税等多种退税场景，以及“查询税票退税”和“申报产生的多缴税款”两个查询方式。界面显示如下：1.即征即退退税“即征即退退税”是指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退还已纳税款。如需进行即征即退退税，点击选择【即征即退退税】。（1）系统跳转至即征即退退税界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号、退抵税费依据文书字号、退抵税费原因类型和退抵税方式。（2）在待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入实际申请退税金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至附报资料界面，点击【上传】，选择文件，上传成功后，点击【下一步】。（5）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。（6）系统跳转至提交成功界面。2.其它减免退库“其它减免退库”是指纳税人经批准符合政策规范可以享受减免的税款，由于此前已经缴纳入库，纳税人可以申请退抵已缴纳的税款。如需进行其它减免退库，点击选择【其他减免退库】。（1）系统跳转至多缴确认界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号、退抵税费依据文书字号、退抵税费原因和退抵税方式。（2）在待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至附报资料界面，点击【上传】，然后选择文件，上传成功后，点击【下一步】。（5）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（6）系统跳转至提交成功界面。3.增值税制度性留抵退税【增值税留抵税额退税】操作请参考《20013增值税留抵税额退税》操作指引。4.增值税期末留抵退税【增值税留抵税额退税】操作请参考《20013增值税留抵税额退税》操作指引。5.委托代征税款退税如需进行委托代征税款退税，点击选择【委托代征税款退税】。（1）系统跳转至委托代征税款退税界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式只能选择“抵欠”或“先抵后退”。并预填退税申请理由：“有委托代征单位帮我代征了税款，但交多了”，且退税申请理由可自行修改。（2）在待退税（费）明细中选择委托代征单位，并输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）进入提交预览界面，确认提交预览数据，如数据有误，请返回上一步修改后再提交。确认无误后，点击【提交】。（5）系统跳转至提交成功界面。6.代开发票预缴退税代开发票预缴退税是指当期因代开发票已经缴纳的税款，在发票全部联次退回或者按规定开具红字发票后，可以向主管税务机关申请退还。如需进行代开发票预缴退税，点击选择【代开发票预缴退税】。（1）系统跳转至代开发票预缴退税界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式默认带出“先抵后退”，并预填退税申请理由：“发票已红冲或作废，申请退还预缴税款”，且退税申请理由可自行修改。（2）在待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入发票代码和发票号码，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至提交预览界面，确认提交预览信息，如数据有误，请返回上一步修改后再提交。确认无误后，点击【提交】。（5）系统跳转至提交成功界面。7.代扣代缴税款退税如需进行代扣代缴税款退税，点击【代扣代缴税款退税】。（1）系统跳转至代开发票预缴退税界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认为“退税”，有欠税时退抵税方式默认为“先抵后退”，并预填退税申请理由：“有扣缴义务人帮我代扣代缴了税款，但交多了”，且退税申请理由可自行修改。（2）在待退税（费）明细栏选择扣缴义务人，输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退税金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（5）系统跳转至提交成功界面。8.耕地占用税退税耕地占用税退税是指纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的，全额退还已缴纳的耕地占用税。如需进行耕地占用税退税，可点击选择【耕地占用税退税】。（1）进入耕地占用税退税界面，系统预填基本信息包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式默认带出“先抵后退”。退税申请理由默认为“已缴耕地占用税，因复垦需申请退税”。（2）在查询待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，请点击【下一步】。（4）系统跳转至附报资料界面，点击【上传】，然后选择文件，上传成功后，点击【下一步】。（5）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（6）系统跳转至提交成功界面。9.查询税票退税查询税票退税是指通过税票号码查询来进行退税的方式。如需进行查询税票退税方式办理退税，点击选择【查询税票退税】-【立即查询】。（1）系统跳转至多缴确认界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号。无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式默认带出“先抵后退”。（2）在待退税（费）明细栏输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。（3）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（4）系统跳转至附报资料界面，点击【上传】，然后选择文件，上传成功后，点击【下一步】。（5）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（6）系统跳转至提交成功界面。10.申报产生的多缴税款申报产生的多缴税款是指纳税人通过申报错误更正，产生多缴可退税款或实行分期预缴、按期汇算结算的纳税人，在清算过程中形成的多缴税款，可以向税务机关申请办理退抵税费。如需进行申报产生的多缴税款退税，点击【申报产生的多缴税款】-【立即查询】。（1）系统跳转至申报产生的多缴税款界面，系统自动预填基本信息包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式默认带出“先抵后退”。退税申请理由默认带出“申请多缴税款退税”。如果系统存在多缴税票，进入界面后会自动带出多缴数据。（2）勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。（3）系统跳转至附报资料提交界面，上传必要的证明材料后，点击【下一步】。（4）系统跳转至提交预览界面，并确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。（5）提交成功后，如果提交的数据符合流程自动办结条件，会跳转申请成功界面（见图①），提示“您提交的申请资料符合自动退税条件，且已完成退税审批并已启动抵缴欠税审核流程，请关注审核进度。”；如果不符合流程自动办结条件，跳转到申请成功界面（见图②），提示“您提交的申请资料已被受理，请关注审核进度。”。图①申请成功（符合自动办结条件）图②申请成功（不符合自动办结条件）五、报送资料序号提交资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1退（抵）税申请表√√2完税费（缴款）凭证复印件√√3税务稽查结论复印件√√4税务处理决定书复印件√√5纳税评估文书复印件√√6税务行政复议决定书复印件√√7生效的法院判决书复印件√√8税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料√√9由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料√√10建设用地人使用耕地用途符合《耕地占用税法》第七条第一款规定的免税情形的证明材料复印件√√六、注意事项1.纳税人需对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.当退税申请人名称、收款人名称不一致时，进行提示：“您填写的退税申请人名称‘XXX’与收款人名称‘XXX’不一致，请如实填写原因说明”。并在预填退税申请理由的基础上补充选择：“退税名称不一致原因说明”。3.如果是误收退税（费）而且申请日期–税款上解销号日期已经3年以上，则不允许退税。七、常见问题1.纳税人存在欠税，是否可以办理退（抵）税流程？答：存在欠税可以办理退（抵）税流程，需要先进行抵缴欠税，退抵税方式应选择“抵欠”或“先抵后退”。2.是否可以变更退款账户？答：根据纳税人实际特殊情况，不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户时，可变更退款账户，同时需要提供书面扫描件，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料。

一、业务概述符合条件的增值税一般纳税人，由于特定事项产生的留抵税额，按照一定的计算公式予以计算退还，主要包括：1.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。2.对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。3.符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。4.自2019年4月1日起，同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额（是指2019年3月底相比新增加的期末留抵税额，下同）均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（2）纳税信用等级为A级或者B级；（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。5.符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。符合条件的特定行业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额；符合条件的制造业等行业中型企业和大型企业，可以分别自2022年5月和6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。符合条件的“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”企业（含个体工商户），可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额。二、办理流程符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税和对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税事项，15个工作日内办结；其他增值税期末留抵税额退税事项，10个工作日内办结。三、功能路径1.【我要办税】-【一般退税管理】-【增值税留抵税额退税】。2.【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】-【增值税制度性留抵退税】或【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】-【增值税期末留抵退税】。3.在首页搜索栏输入关键字查找。4.增值税制度性留抵税额退税可通过消息提醒跳转至功能后快捷办理。四、操作步骤登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【一般退税管理】-【增值税留抵税额退税】功能菜单。进入增值税留抵税额退税选择界面，有增值税制度性留抵税额退税和增值税期末留抵税额退税两种退税项目。（一）办理增值税期末留抵税额退税选择【增值税期末留抵税额退税】，点击【确定】，进入增值税期末留抵税额退税申请界面。1.退抵税企业类型为“大型客机和新支线飞机企业”当退抵税企业类型为“大型客机和新支线飞机企业”，进入页面后自动预填纳税人名称、纳税人识别号、银行账户信息和退抵税企业类型等信息。选择退抵税方式，录入申请退税额和退税申请理由，点击【提交】。（2）系统提示申请成功。点击【查看申报表】可查看申报表，点击【返回办税首页】返回办税首页，点击【查看】可查看办税进度。2.退抵税企业类型为“2类油品（石脑油、燃料油）企业”当退抵税企业类型为“2类油品（石脑油、燃料油）企业”时。系统自动带出纳税人信息、银行账户信息和退抵税企业类型等信息。（1）选择退抵税方式。（2）可添加增值税专用发票信息，点击【模板下载】下载《增值税期末留抵税额退税导入模板-增值税专用发票信息.xls》。（3）填写《增值税期末留抵税额退税导入模板-增值税专用发票信息.xls》。（4）点击【批量导入】，弹出批量导入界面。（5）点击【选择文件】添加文件。（6）点击【继续选择】可继续添加上传文件。（7）点击【删除】可删除待上传状态文件。（8）点击【点击上传】上传已选择文件。（9）上传过程中可点击【取消上传】取消文件上传。（10）不点击【取消上传】，等待文件上传成功。（11）上传成功后点击界面框右上角【×】关闭批量导入界面，增值税专用发票信息栏带出已导入的发票信息。（12）如需删除发票信息，请点击【删除】，系统弹出“确认删除数据吗”提示框，点击【确定】可删除发票信息。（13）如需单张逐笔输入，点击【新增】。（14）录入发票号码、金额（元）和税额（元），选择开票日期。（15）如需添加海关进口专用缴款书信息，点击【模板下载】下载《增值税期末留抵税额退税导入模板-海关进口专用缴款书信息.xls》。（16）填写《增值税期末留抵税额退税导入模板-海关进口专用缴款书信息.xls》。（17）点击【批量导入】，系统弹出批量导入界面。（18）点击【选择文件】，添加《增值税期末留抵税额退税导入模板-海关进口专用缴款书信息.xls》文件。（19）点击【点击上传】上传已选择文件。（20）点击界面框右上角【×】关闭批量导入界面，海关进口专用缴款书信息栏带出已导入的海关进口专用缴款书信息。（21）如需单张逐笔输入，点击【新增】。（22）录入缴款书号码、完税价格（元）和代征增值税税额（元），选择填发日期。（23）添加外购2类油品已缴纳消费税信息，点击【模板下载】。（24）填写《增值税期末留抵税额退税导入模板-外购2类油品消费税信息.xls》。（25）点击【批量导入】系统弹出批量导入界面。（26）点击【选择文件】，添加《增值税期末留抵税额退税导入模板-外购2类油品消费税信息.xls》文件。（27）点击【点击上传】。（28）点击界面右上角【×】关闭批量导入界面框，外购2类油品已缴纳消费税信息栏自动带出已导入的2类油品已缴纳消费税信息。（29）如需单张逐笔输入，点击【新增】。（30）录入完税凭证号码、金额（元）和税额（元），选择开票日期。（31）录入接收信息栏，需填写申请退税额和退税申请理由，点击【提交】。（32）系统跳转至上传附报资料界面。（33）点击【上传】，上传附报资料。（34）点击【提交】，系统弹出确认提交提示框。（35）点击【确定】，系统提示申请成功。3.退抵税企业类型为“集成电路企业”当退抵税企业类型为“集成电路企业”，系统自动预填纳税人信息、银行账户信息和退抵税企业类型等信息。（1）选择退抵税方式。（2）在增值税专用发票信息栏点击【模板下载】。（3）填写《增值税期末留抵税额退税导入模板-增值税专用发票信息.xls》。（4）点击【批量导入】。（5）点击【选择文件】。（6）点击【点击上传】。（7）点击界面框右上角【×】关闭批量导入界面，增值税专用发票信息栏自动带出已导入的增值税专用发票信息。（8）如需单笔逐张输入，点击【新增】。（9）录入发票号码、金额（元）和税额（元），选择开票日期。（10）如需批量添加海关进口专用缴款书信息，点击【模板下载】。（11）填写《增值税期末留抵税额退税导入模板-海关进口专用缴款书信息.xls》。（12）点击【批量导入】。（13）点击【选择文件】，添加《增值税期末留抵税额退税导入模板-海关进口专用缴款书信息.xls》文件。（14）点击【点击上传】。（15）点击界面框右上角【×】关闭批量导入界面框，海关进口专用缴款书信息栏带出已导入的关进口专用缴款书信息。（16）点击【新增】。（17）录入缴款书号码、完税价格（元）和代征增值税税额（元），选择填发日期。（18）填写申请退税额和退税申请理由。（19）点击【提交】，系统提示申请成功。（20）在申请成功界面中，点击【查看申请表】，可跳转至查看申请表界面，点击【返回办税首页】可返回办税首页。（二）办理增值税制度性留抵税额退税在增值税留抵税额退税选择界面，选择【增值税制度性留抵税额退税】，点击【确定】。系统跳转至增值税留抵退税申请页面，退税企业类型分为“小微企业”、“特定行业”和“一般企业”。（1）若退税企业类型属于“小微企业”（小型企业或微型企业）的，系统自动带出留抵退税申请信息。纳税人根据实际情况修改留抵退税申请信息，点击【提交】，系统跳转申请表单预览界面。（2）若退税企业类型属于“特定行业”（“制造业、科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”、“交通运输、仓储和邮政业”、“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”）的，系统自动带出留抵退税申请信息。纳税人根据实际情况修改留抵退税申请信息，点击【提交】，系统跳转申请表单预览界面。（3）若退税企业类型属于“一般企业”的，系统自动带出留抵退税申请信息。纳税人根据实际情况修改留抵退税申请信息，点击【提交】，系统跳转申请表单预览界面。（4）确认预览数据无误后，点击【提交】。（5）系统跳转申请成功界面。可点击【撤销申请】按钮撤销本次退税申请，点击【返回办税首页】按钮回到首页。五、报送资料序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1《增值税期末留抵税额退税申请表》√√2生产乙烯、芳烃类化工产品企业购进合同复印件√√3生产乙烯、芳烃类化工产品企业进口协议复印件√√4生产乙烯、芳烃类化工产品企业生产乙烯、芳烃类化工产品企业进口货物报关单复印件√√5外购的2类油品已缴纳消费税的证明材料√√六、注意事项1.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税，对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税，纳税人应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退税。其他符合条件的纳税人申请办理留抵退税，应于符合留抵退税条件的次月起，在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，提出申请，政策另有规定的除外。2.若为2类油品企业，纳税人需填写外购2类油品已缴纳消费税信息。3.退抵税费企业类型为“2类油品企业”，纳税人仅限于《石脑油、燃料油消费税退（免）税资格备案表》填报企业，不属于《石脑油、燃料油消费税退（免）税资格备案表》填报企业时，系统提示：“不属于石脑油、燃料油消费税对应增值税退税企业范围”，并结束。4.办理增值税制度性留抵税额退税时，允许纳税人单独修改“企业划型”，但修改后的企业划型和系统预填的企业划型不一致时，系统提示：“您提交的企业划型与根据填报信息判断的企业划型不一致，请确认提交是否准确。”。确认后正常修改企业划型。但无论是否修改企业划型，均不阻断提交。5.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合留抵退税条件的，可以申请退还留抵税额。但适用免抵退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。6.纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2022年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。7.纳税人申请留抵退税完成后，若发现存在问题，可以通过【留抵退税缴回】功能申请缴回退还的税款。七、常见问题1.纳税人当期未做增值税申报，可否办理增值税期末留抵税额退税业务？答：不可以，纳税人需要完成当期增值税申报才能办理。

一、业务概述纳税人在办理税收减免报告时，如果选择的减免税报告事项为“安置残疾人就业增值税即征即退”，系统检查纳税人是否维护职工名册，未维护系统会提示纳税人，纳税人点击【去维护】后进入职工名册。二、办理流程即时办结三、功能路径（1）【我要办税】-【税收减免】-【职工名册】。（2）税收减免报告中的办理“安置残疾人就业增值税即征即退”事项进入。（3）通过首页搜索栏输入关键字查找进入。四、操作步骤1.登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【职工名册】功能菜单。2.进入系统后，会自动带出已采集过的职工名册信息，如果没有采集过职工名册，查询的结果为空。3.点击“新增”按钮，可以进行职工名册的采集。采集完成点击“确认”校验通过后即完成职工的信息采集。4.点击“编辑”，可以对已采集的职工名册信息进行修改。修改完成点击“确认”校验通过后即完成职工的信息修改。5.纳税人点击“删除”，系统提示“确认删除吗”，纳税人点击“确认”即完成职工的信息删除。6.点击职工姓名，可以查看该职工信息。五、报送资料无六、注意事项无七、常见问题无

一、业务概述纳税人按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局海关总署公告2019年第39号）、《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）、《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号）规定取得增值税留抵退税款的不含疫情防控重点保障物资生产企业根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关税务政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）规定的取得的留抵退税，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人自2019年4月1日起已按上述政策规定取得留抵退税款的，可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。如果发现纳税人存在留抵退税政策适用有误的情形，纳税人应在下个纳税申报期结束前缴回相关留抵退税款。纳税人按照财政部税务总局2022年第14号公告第十条的规定，需要申请缴回已退还的全部留抵退税款的可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。税务机关应自受理之日起5个工作日内，依申请向纳税人出具留抵退税款缴回的《税务事项通知书》。纳税人在缴回已退还的全部留抵退税款后，办理增值税纳税申报时，将缴回的全部退税款在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第22栏“上期留抵税额退税”填写负数，并可继续按规定抵扣进项税额。二、办理流程即办业务。三、功能路径1.我要办税-一般退税管理-留抵退税缴回。2.通过申报后符合留抵退税缴回条件跳转链接进入。3.通过首页搜索栏输入关键字查找“留抵退税缴回”进入。四、操作步骤1.登录新电子税局，点击【我要办税】-【一般退税管理】-【留抵退税缴回】功能菜单进入功能。2.进入功能展示留抵退税缴回申请预填信息。3.缴回税款原因默认带出其他原因，具体原因必填。其中还可选择不符合小微企业条件缴回、不符合留抵退税行业条件缴回、更正前期申报导致可退留抵税额发生变化缴回。4.勾选需要提交的留抵退税信息，如果需要修改缴回存量退税额或缴回增量退税额，点击文本框进行数值编辑操作。5.确认无误后点击【提交】。6.系统跳转至留抵退税缴回申请提交成功页面。7.点击【返回首页】，可跳转至首页界面。五、报送资料序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1《留抵退税缴回申请表》√√六、注意事项无。七、常见问题1.留抵退税缴回成功后如何查看办理进度？答：纳税人可登录电子税务局后，依次点击菜单路径：【首页】-【我要查询】-【涉税信息查询】-【事项进度查询】，进入事项进度查询功能后，找到提交的申请信息，点击查看按钮即可获取当前最新办理进度。

您好，如您符合退税条件，需要办理退税，可登录电子税务局后，点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】功能菜单。进入一站式退抵税（费）界面，系统提供即征即退退税、其它减免退库、增值税制度性留抵退税、增值税期末留抵退税、委托代征税款退税、代开发票预缴退税、代扣代缴税款退税和耕地占用退税等多种退税场景,以及“查询税票退税”和“申报产生的多缴退税”两个查询方式。如您想退还更正申报表或汇算清缴产生的税款，您可点击“申报产生的多缴退税”办理。温馨提示：如果您要办理个人所得税综合所得年度汇算退税，您可以采用自行申报（个人所得税手机APP或自然人电子税务局网页端）、通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位)代为办理或委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

纳税人从事《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》所列的资源综合利用项目，在境内收购的再生资源，其申请享受本公告规定的增值税即征即退政策时，应按规定从销售方取得增值税发票；适用免税政策的，应按规定从销售方取得增值税普通发票。销售方为依法依规无法申领发票的单位或者从事小额零星经营业务的自然人，应取得销售方开具的收款凭证及收购方内部凭证，或者税务机关代开的发票。资源回收企业从事《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》所列的资源综合利用项目，其反向开具的发票属于上述规定中所述“从销售方取得增值税发票”。文件依据：《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）、《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）

一、业务概述增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。二、办理流程1、纳税人登录电子税务局，通过功能菜单或数据驱动提醒进入软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集功能发起软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集。2、通过业务规则识别是否满足条件。3、进入申请页面，根据数据预填规则自动预填数据。4、填写信息后点击“提交”按钮。5、根据备案结果反馈对应的通知或文书给纳税人。三、功能路径1.我要办税-税费申报及缴纳-申报辅助信息报告-软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集2.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集”进入办税功能四、操作步骤1.登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集】功能菜单。2.进入功能后，录入相关数据后，点击“提交”：3.提交成功后，完成本次软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集。五、报送资料无六、注意事项无七、常见问题1.软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集报送需要多长时间？答：即时办结2.软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集报送如何报送？答：纳税人自主进入电子税务局软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集模块在线填报资料，或者持相关资料到办税服务厅办理。

您好，符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。因此，如果企业将取得的增值税即征即退税款专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，作为不征税收入的，对应的研发费用就不得加计扣除。如企业未将即征即退税款作为不征税收入，对应的研发费用就可以加计扣除。

根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）规定：“符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。”

您好，根据《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第4号)的规定，纳税人适用增值税即征即退政策的，应当在首次申请增值税退税时，按规定向主管税务机关提供退税申请材料和相关政策规定的证明材料。纳税人后续申请增值税退税时，相关证明材料未发生变化的，无需重复提供，仅需提供退税申请材料并在退税申请中说明有关情况。纳税人享受增值税即征即退条件发生变化的，应当在发生变化后首次纳税申报时向主管税务机关书面报告。

新电子税局不支持办理即征即退缴回。现电局开放增值税即征即退缴回功能是为了配合享受留抵退税在2022年10月31日前一次性缴回即征即退的需求，该政策现已到期。鉴于风险排查等原因，发现需要缴回即征即退税款的情况存在风险性，不适合纳税人自行通过新电子税局自行办理，因此新电子税局关闭了即征即退缴回功能。如纳税人确需办理，请前往办税服务厅前台。

您好，一、财政性资金（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（二）对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。（三）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。二、关于政府性基金和行政事业性收费（一）企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。（二）企业收取的各种基金、收费，应计入企业当年收入总额。（三）对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。三、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，扶持基金应按上述规定执行，符合条件的可作为不征税收入处理。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

您好，一、对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。　　本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。二、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：　　(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;　　(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;　　(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。因此，公司招用失业人员因而取得政府的用工补贴，符合上述条件的，可以作为不征税收入不缴纳企业所得税。