您好，在新电子税局中申报水利建设基金的应缴费基数预填数据为纳税人税款所属期内增值税累计销售额，您可自行核实该申报数据是否准确，如申报数据有误，您也可以手动修改。

您好，一、中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。二、所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的借款人是否属于农户为准。三、所称农村企业和农村各类组织贷款，是指金融机构发放给注册在农村地区的企业及各类组织的贷款。四、执行至2027年12月31日。

您好，一、销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的，税务机关可以依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关行政法规的规定核定销售额。二、纳税人发生上述规定情形的，税务机关可以按顺序依照下列方法核定销售额：（一）按照纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定;（二）按照其他纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定;（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额公式中成本利润率为10%，国务院税务主管部门可以根据行业成本利润实际情况调整成本利润率。三、自2026年1月1日起施行。

您好，自然人发生符合规定的增值税应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人。代扣代缴的具体操作办法，由国务院财政、税务主管部门制定。境外单位或者个人向自然人出租境内不动产，有境内代理人的，由境内代理人申报缴纳税款。自2026年1月1日起施行。

您好，一、《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）第三条所称无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。国务院财政、税务主管部门提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公布施行。二、销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。技术，包括专利技术和非专利技术。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费以及其他不具实物形态，但能带来经济利益的资产。自2026年1月1日起施行

您好，一、《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）增值税法第三条所称服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务，以及信息技术服务、文化体育服务、鉴证咨询服务等生产生活服务。国务院财政、税务主管部门提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公布施行。二、《财政部税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第9号）附件：销售服务、无形资产、不动产注释。自2026年1月1日起施行。

您好，一、《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）第三条所称货物，包括有形动产、电力、热力、气体等。国务院财政、税务主管部门提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公布施行。二、《财政部税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第9号）附件：1.适用9%增值税税率货物范围注释。

您好，一、对纳税人从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还；对上述纳税人及其全资子公司从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目自用的科研、生产、办公房产及土地，免征房产税、城镇土地使用税。对纳税人从事空载重量大于45吨的民用客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还；对上述纳税人及其全资子公司自用的科研、生产、办公房产及土地，免征房产税、城镇土地使用税。纳税人享受上述规定的免征房产税、城镇土地使用税政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属、房产原值、土地用途等资料留存备查。二、以上所称大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机和新支线飞机，指上述发动机、民用飞机的整机，具体标准如下：　　(一)大型民用客机发动机是指：1.单通道干线客机发动机，起飞推力12000～16000kgf;2.双通道干线客机发动机，起飞推力28000～35000kgf。　　(二)中大功率民用涡轴涡桨发动机是指：1.中等功率民用涡轴发动机，起飞功率1000～3000kW;2.大功率民用涡桨发动机，起飞功率3000kW以上。　　(三)新支线飞机是指：空载重量大于25吨且小于45吨、座位数量少于130个的民用客机。上述规定执行至2027年12月31日。

您好，增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税。

您好，可进入全国统一规范电子税务局，点击【我要办税】-【税费缴纳及申报模块】，选择要申报的税费种模块进行申报。例如小规模纳税人按季申报增值税及附加税操作路径为：【我要办税】-【税费缴纳及申报模块】-【增值税及附加税费申报】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）】。

您好，因纳税人使用打印机无法统一，因此纸质发票打印格式设置暂无统一设置标准。建议您在打印前使用打印预览界面调整，再通过A4纸测试，测试无误后再进行打印。调整规则都是票面内容需向左移动，减小左边距；需向右移动，增大左边距；需向上移动，减小上边距；需向下移动，增大上边距。增值税普通发票格式调整时，如果按照此规则调整之后，票而内容还需要向左或者向右调整，但是软件里面移动左边距时，会导致内容打印不全，则需要移动打印机挡板的位置。如票面内容打印整体偏左，偏左多少打印机挡板左移动同样的距离。

您好，增值税预缴申报时提示“暂未查询到税源信息，若存在需要申报的税源信息，请稍后重试或调整税款所属期重新查询”，可以按以下方式进行处理：一、修改查询时间条件。纳税人在预缴申报界面将查询时间修改为报告开具时间重新进行查询，且查询起和止日期不要超过三年。二、核实企业办理报验登记的时间是否为预缴申报当天。因后台数据加工需要T+1的时间，建议在报验登记第二天再办理预缴申报。

您好，纳税人销售动物排泄物不属于农产品中其他动物及其他动物组织的征税范围。纳税人销售动物排泄物的具体征收政策如下：一、增值税：动物排泄物不属于增值税农产品的范围。因此，家禽排泄物的销售需要按照一般货物的增值税税率缴纳增值税，不适用农产品免征增值税的政策。一般纳税人适用税率13%，小规模纳税人适用征收率3%；自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。二、企业所得税：企业销售家禽产生的排泄物，免征企业所得税。这是因为在企业所得税上，排泄物通常被视为农业生产过程中的副产品，符合免税条件。

您好，以自然人身份登录全国统一规范电子税务局中【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税发票】可以代开发票的种类包括货物、服务等一般代开、货物运输服务、建筑服务。如需开具不动产租赁发票请按以下路径进入代开页面：以自然人身份登录全国统一规范电子税务局中【地方特色】-【发票业务】-【不动产租赁代开发票】。

您好，纳税人适用一般计税方法计税的：因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减，冲减后为负数的，申报表上成为期末留抵税额，不会产生退税。纳税人适用简易计税方法计税的：因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减或者按规定申请退还。

您好，企业产生退税，通常是由于多缴、错缴税款，或存在增值税留抵退税等情形。如需线上查询企业是否存在可办理的退税，可区分以下渠道查询：一、电子税务局渠道：依次点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】，进入对应模块后，可通过“退税场景”“查询税票退税”“申报产生的多缴退税”等功能查询。二、如需查询生产经营所得个人所得税汇算清缴或汇总申报的退税，可由投资者本人登录自然人电子税务局WEB端（https://etax.chinatax.gov.cn/），点击【我要查询】-【申报查询】-【未完成】，选择对应申报项目后点击【申请退抵税】进行查看并提交退税申请，也可前往办税服务厅办理。

您好，增值税小规模纳税人逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2019年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受“六税两费”减免优惠；登记为一般纳税人的个体工商户逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受减免优惠；登记为一般纳税人的小型微利企业和新设立企业逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月至2027年12月31日内的，符合文件规定情形的，也可申报享受减免优惠。

您好，自2022年1月1日起，对法律援助人员按照《中国人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。其中个人所得税由扣缴义务人申报，具体操作步骤如下：登录自然人电子税务局，点击【综合所得税申报-劳务报酬（一般、法律援助、其他非连续劳务）】-点击【添加】-选择【法律援助补贴劳务报酬】-填写【收入（免税收入自动填写）】-保存后点击【税款计算】-点击【附表】填写【减免事项附表】-选择【免税事项及免税性质】-填写免税收入后保存-点击【申报表报送】，完成申报。

您好，需要缴纳文化事业建设费。投流，指的是通过投入资金、资源、时间和精力等方式，对特定平台或渠道进行广告投放和推广活动的过程。根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）规定，在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照规定缴纳文化事业建设费。本通知所称广告媒介单位和户外广告经营单位，是指发布、播映、宣传、展示户外广告和其他广告的单位，以及从事广告代理服务的单位。利用互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动，依照市监广发[2025]55号规定属于广告服务。互联网平台收取的投流费，本质上是利用互联网为客户进行宣传推广，属于广告服务范畴。因此，互联网平台作为广告媒介单位，收取投流费应按照3%的费率缴纳文化事业建设费，计费销售额为提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

您好，2026年1月1日至2027年12月31日，自然人未办理税务登记临时代开发票的，增值税按次（日）起征点调整为1000元/次/日；同一自然人同一天多笔代开业务销售额需累计计算，累计金额达到1000元需全额计征增值税。