电子税务局热点问题（河南2025.7）

1.当期已完成申报为什么还会收到逾期未申报的《责令限期改正通知书》？（地方补充）您好，您当期已经对认定的税费种进行申报，仍然收到《责令限期改正通知书》。可能是因为税（费）种认定的纳税期限是按月、季等，但您未按照税（费）种认定的纳税期限进行申报。如您认定的是按月进行申报，但您进行的是按次申报，所以在申报期截止后会收到逾期未申报的《责令限期改正通知书》。请您先核实已认定的税（费）种信息，可以通过登录电子税务局，依次点击【首页】-【热门服务】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】或【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块进行查看。若您核实申报的纳税期限与认定的一致，对所收到的《责令限期改正通知书》有不同意见时，可以登录电子税务局后点击【征纳互动】-【人工服务】或前往办税服务厅咨询。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。2.在新电子税务局收到《责令限期改正通知书》如何处理？（地方补充）您好，责令限期改正，是指税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他相关单位和个人违反税收法律法规的行为进行责令限期改正处理。您可以通过电子税务局进行签收文书，具体操作步骤如下：一、登录电子税务局后，依次点击【我的待办】-【待签收文书】或【我要查询】-【税务文书电子送达查询】-【税务文书送达确认】找到《责令限期改正通知书》，点击【签收】。二、进入“文书送达信息查询”界面，点击《责令限期改正通知书》查看通知书具体内容，确定内容后，点击【我已确认】。对所收到的《责令限期改正通知书》有不同意见时，可以通过电子税务局右侧【征纳互动】-【人工服务】提出意见或前往办税服务厅咨询。三、查看并确认《责令限期改正通知书》内容，如有逾期未申报的税种，应进入对应申报模块补充申报(首违不罚必须在期限内补充申报)，逾期申报路径按税种和办税渠道区分为以下路径：（一）需在电子税务局申报的税种（增值税及附加、企业所得税、财产和行为税等，包括定期定额户的经营所得个人所得税）：1.通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】查询企业的未申报记录，选择对应的未申报记录后，点击右侧【去申报】进行逾期申报。2.通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】进入相应的税（费）种申报功能模块，进行逾期申报，例如：（1）小规模纳税人增值税逾期，可登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）】选择税款所属期进行逾期补申报。（2）印花税、房产税、城镇土地使用税等财产和行为税逾期，可登录后在【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】补充采集税源并进行逾期补报（已有税源无需重复采集）。（3）定期定额户逾期申报增值税、经营所得个税的，可通过企业业务登录后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额户自行申报】选择对应属期进行申报。（二）需在自然人电子税务局上申报的个人所得税：1.单位代扣代缴综合所得个人所得税补申报路径：自然人电子税务局系统【首页】-税款所属月份选择您需补报的月份，点击【综合所得申报】据实填写发送涉及到的所有报表再进行【税款计算】、【附表填写】后进行【申报表报送】，申报成功后进行扣款即可完成综合所得补申报。注意：若后期综合所得个税已申报，更正往期申报表时，不允许新增人员和修改专项附加扣除额，如确有需要，请前往办税服务厅进行更正。2.经营所得预缴个人所得税补申报路径：（1）【自然人电子税务局扣缴端】点击顶部【生产经营】按钮进入申报模块，相应点击需补报的【预缴纳税申报】或【年度汇算申报】填写选择要补申报的税款所属期，进行经营所得补申报。（2）【自然人电子税务局网页端】自行申报：业主或投资人可以通过国家税务总局河南省税务局官方网站首页点击【ITS自然人客户端】跳转至自然人电子税务局网页端，登录后点击顶部【我要办税】-【经营所得申报】，选择【申报年度】录入被投资单位信息填写补申报的【税款所属期止】可进行经营所得个人所得税月（季）度申报（A表）补申报申报。（三）社保费1.通过电子税务局【首页】-【热门服务】-【社保费业务】模块办理逾期申报。2.通过【社保费管理客户端】-【社保费申报】-【日常申报】办理。（四）以上业务均可以前往办税服务厅办理。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。四、当责令限改事项在限期内改正后，系统会自动判断纳税人的违法行为是否符合首违不罚规则，若符合规则，自动推送《首违不罚承诺书》和《不予行政处罚决定书》；若不符合规则，自动推送《简易行政处罚事项告知书》。纳税人可登录电子税务局，进入【我的待办】-【待签收文书】查看文书进行办理。五、责令限期改正到期后，系统自动将该条责令限期改正数据进行自动销号处理并发送责令限期改正到期提醒消息给纳税人。3.办理印花税退税需要什么资料？（地方补充）您好，办理印花税退税所需的资料包括：《退（抵）税申请表》1份。有以下情形的，还应提供相应材料：一、因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户：由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料1份；二、多缴税费证明资料原件及复印件，多缴税费证明资料包括：减免税审批文书、纳税申报表、税务稽查结论、税务处理决定书、纳税评估文书、税务行政复议决定书、生效的法院判决书、增值税红字发票、税务机关认可的记载应退税款内容的资料1份。温馨提示：《退（抵）税申请表》可在国家税务总局河南省税务局网站【首页】-【资料下载】-【下载中心】-【表证单书下载】栏目下载，或到办税服务厅领取。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。您也可以登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】-【申报产生的多缴税款】办理退税，附报资料中通过电子税务局等渠道已提交电子资料的不再报送纸质资料。4.车辆购置退税需要提供什么资料？（地方补充）您好，车辆购置税退税所需办理资料如下：一、《车辆购置税退税申请表》2份；二、纳税人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回复印件税务机关留存）。有以下情形的，还应提供相应材料：一、车辆退回生产企业或者销售企业：生产企业或销售企业开具的退车证明和退车发票1份（税务机关留存）；二、重复缴税：外地完税（缴款）凭证原件及复印件、车辆完税地机动车行驶证原件及复印件，各1份（原件查验后退回复印件税务机关留存）；三、误收多缴税款：完税（缴款）凭证复印件、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料，各1份（税务机关留存）；四、因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户：由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料1份（符合条件调阅复用，免于重复提供）。温馨提示：《车辆购置税退税申请表》可在国家税务总局河南省税务局网站【首页】-【资料下载】-【下载中心】-【表证单书下载】栏目下载，或到办税服务厅领取。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。您也可以登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【一般退税管理】-【车辆购置税退税】办理退税，附报资料中通过电子税务局等渠道已提交电子资料的不再报送纸质资料。5.房产税更正申报需要哪些资料？（地方补充）您好，房产税更正申报应提交变更后的《财产和行为税纳税申报表》2份，《城镇土地使用税房产税税源明细表》2份。如果存在减免税情形，还应报送《财产和行为税减免税明细申报附表》2份。另外若需对对申报表数据进行作废，需提供《申报表作废申请单》1份。温馨提示：相关申报表可在国家税务总局河南省税务局网站【首页】-【资料下载】-【下载中心】-【表证单书下载】-【申报】栏目下载，或到办税服务厅领取。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。您也可以登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】进行更正或作废。6.新电子税务局如何申请代开发票预缴退税？（地方补充）您好，“代开发票预缴退税”是指当期因代开发票已经缴纳的税款，在发票全部联次退回或者按规定开具红字发票后，可以向主管税务机关申请退还。您可以登录电子税务局功能菜单依次选择【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】-【代开发票预缴退税】办理。具体操作如下：一、点击选择代开发票预缴退税，进入代开发票预缴退税界面,系统预填基本信息包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认带出“退税”，有欠税时退抵税方式只能选择“抵欠”或“先抵后退”。退税申请理由默认为“发票已红冲或作废，申请退还预缴税款”。二、待退税（费）明细栏可输入查询条件进行查询，在发票代码和发票号码输入框输入要查询的蓝字发票代码和发票号码，点击【查询】。三、勾选需要退税的数据，在本次申请退税额（元）输入框输入金额，系统自动计算本次退款金额合计，核对金额无误后，请点击【下一步】。四、系统跳转提交预览界面,确认提交预览信息，如数据有误，请返回上一步修改后再提交。确认无误后，点击【提交】。五、系统提示申请成功，可点击【查看电子文书】，查看税务事项通知书。六、提交退税申请受理后，请关注审核进度。您可通过【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】查看审核进度。注意：如查询不到发票，请核实查询信息录入是否有误，如录入信息无误但查询不到，请核实税款是否入库，若数据延迟您可以晚几天再查询，等待税款入库后再申请退税。若长时间仍无法查询到退税信息的，您可以联系主管税务机关咨询处理。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动模块查询。7.新电子税务局提示查询不到需要转开的税收完税证明有哪些原因？（地方补充）您好，纳税人在电子税务局上查询不到需要转开的税收完税证明可能的原因有：一、在查询需要转开的税收完税证明时，税款不是通过横向联网电子缴税系统缴纳的；二、在查询需要转开的税收完税证明时，税款是通过横向联网电子缴税系统缴纳的，但是不是首次转开（部分因网络延迟等原因，导致系统默认非首次转开，可通过选择是否补打来进行查询）；三、如是以报验户或跨区域税源户身份缴纳的税款，选择特定主体登录进行查询时，需切换登录至对应跨区域身份后再进行查询；若使用其他项目的经办人、联系人身份登录查询也会导致查询不到完税证明；四、如缴纳税款后查不到完税证明，可能是网络延迟，建议过段时间再尝试查询，如长时间查询不到可联系主管税务机关或征纳互动转人工查询。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。8.转开完税证明申请必须要在缴款当月完成吗？（地方补充）您好，一般税收申报缴纳完成，并且税款入库或收到从国库退还的税款后，当场或事后的其他时间均可进行完税证明转开。纳税人可通过电子税务局【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】或电子