新电子税局热点问题（河南2024.06）

1.新电子税局增值税一般纳税人申报时无法填报农产品增值税进项税额核定扣除，如何处理？（河南）您好，适用农产品增值税进项税额核定扣除的纳税人在新电子税局增值税一般纳税人申报时若未办理备案或核定，无法展示并填报相关附表。一、【农产品增值税进项税额扣除标准备案】，适用“购进农产品直接销售”和“购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等）。您可以通过以下路径进入新电子税局的“农产品增值税进项税额扣除标准备案”功能：（一）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【农产品增值税进项税额扣除标准备案】。（二）农产品增值税进项税额扣除标准备案的提醒进入办理。（三）通过首页搜索栏输入关键字查找出的“农产品增值税进项税额扣除标准备案”进入。二、【农产品增值税进项税额扣除标准核定】，适用“以购进农产品为原料生产货物”投入产出法、成本法和参照法。农产品增值税进项税额扣除标准核定可以在新电子税局中的“农产品增值税进项税额扣除标准核定”模块进行办理，您可以通过以下方式进入：（一）新电子税局依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【农产品增值税进项税额扣除标准核定】；（二）通过新电子税局首页的搜索栏输入关键字查找出的“农产品增值税进项税额扣除标准核定”进入办税功能。2.新电子税局纳税人能否在征期最后一天提交增值税留抵退税申请？（河南）您好，纳税人通过新电子税局在征期最后一天提交增值税留抵退税申请，如主管税机关未在当天处理的，征期过后将无法处理。因此，建议纳税人避免征期最后一天提交退税申请，以免影响退税进度。3.新电子税局纳税人办理完免抵退后仍符合留抵退税条件并提交退税申请的，无法自动扣减免抵退税额，如何处理？（河南）您好，新电子税局纳税人办理完免抵退后仍符合留抵退税条件并提交退税申请，系统暂无法自动扣减免抵退税额，需要联系主管税务机关处理，由负责审核退税申请的主管税务机关手动修改应退税额，避免免抵退和留抵退税重复退税。4.新电子税局居民企业（查账征收）企业所得税年度申报时，无法享受文化单位转制免征企业所得税优惠，如何处理？（河南）您好，新电子税局纳税人为非营利单位或经营性文化事业单位转制为企业，申报企业所得税年报时，请先联系主管税务机关，由主管税务机关在新电子税局税务端完成名单维护及审批操作后，可在对应表单相应栏次填报，享受相应税收优惠。5.新电子税局代理业务登录未显示委托方信息如何处理？（河南）您好，涉税专业服务机构提供代理服务人员同时是委托方法定代表人、财务负责人、办税人或开票人，会影响以下两种场景业务办理：一、已签订委托办税协议的，代理服务人员通过“代理业务”登录后，人员身份重复的委托方不予展示；二、尚未签订协议的，委托方人员同时任职涉税专业服务机构代理办税人员的，双方签订委托办税协议时，业务阻断，提示“提供代理服务人员不能和委托方办税员相同，请选择其他服务人员”。出现上述情况，纳税人可以“委托方人员”身份通过“企业业务”登录办理业务；或变更委托方人员信息，并重新保存委托办税协议后，通过“代理业务”登录办理业务。除代理服务人员与委托方办税人员身份信息重复导致委托方无法显示的情况外，纳税人（双方均可）通过【我要办税】-【涉税专业服务】-【代理机构管理】-【涉税专业服务机构管理】-【涉税专业服务机构协议要素信息采集】页面，对相应的委托办税协议进行重新保存或签订，确认后通过“代理业务”登录刷新查看。6.新电子税局中跨区域迁移申请在哪里办理？（地方补充）您好，企业登录新电子税局后，通过【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【跨区域迁移申请】模块进行跨区域迁移申请。注意事项：新电子税局跨区域迁移申请业务核心征管每日更新，迁移完第二天再登录，迁出地地址自动带出更新后的迁入地地址，且迁入地行政区划及地址无法修改，造成跨区域迁移无法分配到正确的主管税务机关，纳税人需前往办税服务厅办理。7.新电子税局一般纳税人在办理报验户预缴增值税时预征率显示1%，且无法修改，如何处理？（河南）您好，新电子税局因数据加工有延迟(T+1)，请在做完跨区域涉税事项报告后第二天再办理预缴申报业务。8.新电子税局企业所得税汇总纳税报告，如何删除或增加分支机构？（河南）您好，总机构纳税人登录新电子税局，点击进入【我要办税】-【综合信息报告】-【汇总纳税报告】功能模块。一、新增分支机构进入功能时，系统判断纳税人若是首次办理汇总纳税报告（在电子税务局和核心征管系统均无办理记录），则是直接进入填报页面，若是非首次办理则进入已办理记录列表页面。纳税人可以在列表页面对已办记录进行查看或变更，对企业所得税汇总纳税报告亦可进行新增操作。二、删除分支机构纳税人可以在列表页面对已办记录进行查看或变更。（一）纳税人选择“变更”进入页面进行操作。（二）系统默认所有分支机构均为蓝色对号勾选。若要删除某个分支机构，只需要将前面对号点击去掉，再提交即可。三、在填写完成后，即可提交申报，提交成功后税务机关将收到受理任务，请纳税人耐心等待并在【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税事项进度查询】-【办税进度及结果信息查询】模块中关注税务机关的审核结果。9.新电子税局纳税人的工商信息变更后，相关信息会不会自动同步？（河南）您好，新电子税局纳税人工商信息变更后，需要在【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】进行确认。10.新电子税局扣缴义务人无法变更财务负责人手机号，如何处理？（河南）您好，扣缴义务人不允许通过新电子税局变更财务负责人手机号，请前往办税服务厅办理。11.新电子税局打印完税证明为什么没有二维码？（河南）您好，在新电子税局打印的完税凭证中，文书式完税证明无二维码，表格式完税证明有二维码。12.新电子税局签订过三方协议后，扣款时仍显示未签订，如何处理？(河南)您好，当您在纳税申报时遇到提示未签订扣款协议，可能是由于多种原因导致的。您可以按照以下步骤进行操作：一、核对信息：确保您在新电子税局登记的存款账户账号信息与银行实际信息一致。（一）账户名称：检查“纳税人名称”与开户银行的“账户名称”是否一致，不一致时需要修改。（二）银行账号：确认提供的银行账号是否正确，如果有误，需要更正后重新验证。二、检查签约情况：如果已签订过三方协议，但系统提示未签订，可能是信息未同步或存在错误。（一）重复签约：检查是否有重复签订的协议，如果有，需要撤销重复的协议。（二）户名错误：如果纳税人名称变更，需要在变更前先撤销协议，再变更名称，最后重新签订三方协议。（三）账号错误：如果银行账号发生变更，需要撤销三方协议后重新签约。三、处理验证失败：如果三方协议验证失败，可以根据错误提示进行处理。（一）通讯超时：如果是系统网络异常导致，建议等待一段时间后再查看结果。（二）扣款锁定：确认税票是否被作废，或者在【税费缴纳】中未缴税页面显示“扣款锁定”，需要手工解锁。（三）预算科目代码不一致：可能在做税种核定时未及时调整税款国库等信息，建议联系主管税务机关或服务商进一步查询原因。四、联系开户银行：如果上述步骤无法解决问题，建议联系开户银行进一步查询原因。（一）账户状态：可能开户银行对账户进行风险管控，不允许扣款，需要联系开户银行解决。（二）账号、户名不符：如果纳税人变更了纳税人名称，导致签约信息中旧的名称和银行系统新的名称不一致无法扣款，需要撤销三方协议后重新签约。五、使用备用方案：如果三方协议暂时无法使用，可以考虑其他缴款方式。新电子税局目前河南省支持“银行端（查询缴款）”，银联缴款，云闪付、微信、支付宝扫码支付。六、联系税务机关：如果问题依旧无法解决，可以前往办税服务厅处理。13.新电子税局企业所得税汇算时提示“企业类型不存在”，如何处理？(河南)您好，企业所得税汇算清缴时，《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》中“101纳税申报企业类型（填写代码）”需要纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码。通过新电子税局申报时，该项自动调取纳税人已经在税务机关备案的汇总纳税相关信息，且不可修改。企业所得税汇算时如果提示“企业类型不存在”，应先核实在税务机关登记的信息是否完整、准确。如果企业在税务机关备案的信息有误或已变更，需要在新电子税局提交“汇总纳税报告”，变更相关汇总纳税信息后，才能正确填报。新电子税局操作路径：【我要办税】-【综合信息报告】-【汇总纳税报告】。14.新电子税务局如何终止委托扣款协议？(河南)您好，如果您准备注销税务登记，在办理税务注销前，无需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。税务机关办结税务注销后，委托扣款协议自动终止。如果您后续仍正常经营，可通过以下路径办理：登录新电子税局，依次点击首页-【我要办税】-【涉税专业服务】-【我的代理机构】，进入功能页面后点击查询，展示所有协议，纳税人对需要取消签订的协议信息，点击右侧的“终止”，在弹出的页面中，选择“协议终止时间”和“协议执行情况”，并填写终止原因，提交即可。15.新电子税局“银税互动”模块的打开路径是什么？(河南)您好，新电子税局河南省暂未上线银税互动模块。可以通过浏览器搜索“河南省税务局”，进入国家税务总局河南省税务局官网首页，在页面左下角点击进入“银税智通车”，如下图所示。16.新电子税局如何查询发票验旧记录？(河南)您好，需验旧的发票已经在新电子税局【首页】-【我要办税】-【发票使用】-【发票验（交）旧】功能菜单完成验旧，系统提示办理成功后，可以进入【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税事项进度查询】-【办税进度及结果信息查询】，事项类型选择“发票验（交）旧”，选择“办理日期”等查询条件，点击【查询】按钮，可以查询发票验旧记录，包括事项类型、事项名称、办理日期、办理期限、办税进度、事项状态、操作。17.新电子税局一般纳税人申报增值税时，附表一的销项数据不能自动带出是什么原因？(河南)您好，新电子税局一般纳税人申报增值税时，附表一数据带不出来的原因多种多样，包括后台接口问题、数据传输延迟、特殊税率和免抵退行次的特殊处理、一票多税率情况、红字发票信息表问题、税种认定问题、系统或浏览器兼容性问题以及数据输入错误等。一、后台接口问题当新电子税局系统后台取数出现问题时，可能导致数据无法自动带出。遇到此类问题时，纳税人可以选择手工填写相关数据，以确保申报的及时性和准确性。二、数据传输延迟当天上传的发票数据不会立即带出，需要等待次日查看或者手动填写。纳税人在上传发票数据后，应合理安排时间，避免在最后时刻进行操作，以留出足够的系统处理时间。三、特殊税率和免抵退行次特殊税率（如预征率栏次）及免抵退行次的数据不会自动取值，需要纳税人手工填写。纳税人应仔细核对税率和相关政策，确保手工填写的数据准确无误。四、一票多税率情况当开具的发票包含多种税率时，系统可能无法自动识别并带出数据。纳税人需要手动输入各税率对应的数据。应仔细核对发票清单上的税率，并按照不同税率分别计算和填写数据。五、红字发票信息表问题如果纳税人开具的红字发票信息表中税收分类编码为空，对应的红字发票信息将不能自动取值，需要手工填写。纳税人在开具红字发票时，必须确保所有必要的信息都已完整填写，以避免数据带出问题。六、税种认定问题若纳税人未进行有效的税种认定或税种认定过期，可能导致系统中部分数据的填写框为灰色，无法填写。纳税人应定期检查税种认定的有效性，并在必要时更新或重新进行税种认定。七、系统或浏览器兼容性问题系统维护、更新或故障以及浏览器兼容性问题可能导致数据无法正常显示或填写。遇到此类问题时，纳税人可以尝试重新登录系统、更换浏览器或等待系统维护完成后再进行操作。八、数据输入错误如果输入的数据格式有误，如数字格式或小数点位置不正确，也可能导致合计栏无法正确带出数据。纳税人在输入数据时应仔细核对，确保所有数据均符合系统要求和财务规定。18.新电子税局导出的房源信息与系统页面信息不一致，如何处理？(河南)您好，新电子税局导出的房源信息与系统