新电子税局热点问题（河南2024.10）

1．如何通过新电子税务局作废跨区域涉税事项报告？（地方补充）您好，若跨区域经营合同已不再需要履行，已开具跨区域涉税事项报告且尚未报验，可以进入新电子税局【跨区域涉税事项报告】点击【作废】即可。具体操作如下：一、单位办税人员登录新电子税局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【跨区域涉税事项报告】功能菜单进入。二、进入功能界面显示已采集的报告信息，可进行条件查询、新增、延期、修改、作废操作。三、按条件查询已采集的跨区域涉税事项报告,选择【项目所在地】或【状态】，点击【查询】，查询满足所选条件的报告，点击【展开】可选择更多条件。四、选择需要作废的跨区域涉税事项报告，点击【作废】，弹出提示框：“您确认将跨区域涉税事项“XXX”作废？”，点击【确定】。五、系统跳转至作废成功界面，界面给出提示信息：“您的跨区域涉税事项报告申请已作废成功”。点击【返回首页】即可回到主界面，点击【继续办理】即可跳转至跨区域涉税事项报告功能界面。注意：若跨区域涉税事项报告已报验，新电子税局无法作废，请前往办税服务厅办理作废。2．如何下载、打印纳税申报表？（河南）您好，下载空白纳税申报表可以登录国家税务总局官方网站-【纳税服务】-【办税指南】-【纳税申报】-选择申报类别-进入后点击需要打印的申报表-下载/打印。也可以通过国家税务总局河南省税务局官方网站-【首页】-【资料下载】-【下载中心】-【表证单书下载】-【申报】，找到相应申报表，点击链接可进行下载打印。若需下载已申报的申报表：一、请登录新电子税局后，点击【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】进入“申报信息查询”界面，确认申报起止日期后，可在查询结果中选中需要导出申报表，进入后点击右上角的“导出”按钮即可进行下载打印。如需查询财务报表，可依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【财务报表申报信息查询】，确认申报日期范围后，在查询结果中选择对应的申报表，，进入详情页面点击【导出】即可进行下载打印。二、可登录电子税务局APP，切换至企业身份，依次点击【办&查】-【涉税查询】-【申报信息查询】模块查询申报情况。三、查账征收个人所得税申报表可通过：登录自然人电子税务局扣缴端，点击左侧功能菜单【查询统计】-【单位申报记录查询】、经营所得需先点击经营所得按钮再点击左侧功能菜单【查询统计】-【申报记录查询】，进入界面。税款所属期起止默认显示为最近一条申报记录的归属月份往前跨度12个月（最小为2019年1月），税款所属期止不能小于税款所属期起。点击【查询】则查询到所选属期申报成功的各类所得数据。查询出的数据如需保存电子资料，可点击【导出】按钮导出。如果本地电脑上存在该笔申报的记录，点击【查看明细】按钮可直接查看该笔申报的本地明细数据；如果不存在，则可从税务局端下载申报明细数据。也可登录自然人电子税务局web端：【查询统计】-【单位申报记录查询】，选择税款所属期，点击查询。此模块暂不支持导出打印申报表。注意事项：一、新电子税局只能导出PDF格式报表且暂无税务机关业务专用章，不影响使用，纳税人如有盖章需求的可到办税服务厅办理；二、查询过程中，确认已申报但查询不到记录的，建议纳税人首先检查录入查询的信息。如：申报表种类、申报日期、报表所属期起止等信息是否选择正确，非必填项建议为空查询全部；三、申报完成后可能会有数据延迟，建议申报后过几个小时后再查询；四、如果以上办法无法查询或对查询结果有疑问，可进入征纳互动模块点击“转人工”联系人工坐席进行核实处理。或与办税服务厅核实，具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。3．如何进行逾期申报？（地方补充）您好，逾期申报路径按税种和办税渠道区分以下路径：一、需在电子税务局申报的税种（增值税及附加、企业所得税、财产和行为税等，包括定期定额户的经营所得个人所得税）：（一）通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】查询企业的未申报记录，选择对应的未申报记录后，点击右侧【去申报】进行逾期申报。（二）也可通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】进入相应的税（费）种申报功能模块，进行逾期申报。例如：1.小规模纳税人增值税逾期，可登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）】选择税款所属期进行逾期补申报。2.印花税、房产税、城镇土地使用税等财产和行为税逾期，可登录后在【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】补充采集税源并进行逾期补报（已有税源无需重复采集）。3.定期定额户逾期申报增值税、经营所得个税的，可通过企业业务登录后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额户自行申报】选择对应属期进行申报。二、需在自然人电子税务局上申报的个人所得税：（一）单位代扣代缴综合所得个税补申报路径：自然人电子税务局系统【首页】-税款所属月份选择您需补报的月份，点击【综合所得申报】据实填写发送涉及到的所有报表再进行【税款计算】、【附表填写】后进行【申报表报送】，申报成功后进行扣款即可完成综合所得补申报。注意：若后期综合所得个税已申报，更正往期申报表时，不允许新增人员和修改专项附加扣除额，如确有需要，请前往办税服务厅进行更正。（二）经营所得个人所得税补申报路径：1.【自然人电子税务局扣缴端】点击顶部【生产经营】按钮进入申报模块，相应点击需补报的【预缴纳税申报】或【年度汇算申报】填写选择要补申报的税款所属期，进行经营所得补申报。2.【自然人电子税务局网页端】自行申报：业主或投资人可以通过国家税务总局河南省税务局官方网站首页点击【ITS自然人客户端】跳转至自然人电子税务局网页端，登录后点击顶部【我要办税】选择进入相应经营所得的申报模块，选择【申报年度】补申报。（三）自然人补办往年综合所得汇算路径：1.个人所得税APP：登录后，在【首页】或【办&查】-【综合所得年度汇算】选择“申报年度”后点击“开始申报”。2.自然人电子税务局网页端：登录后点击【首页】-【常用业务】或【我要办税】-【年度汇算（仅取得境内综合所得适用）】或【年度汇算（取得境外所得适用）】选择“申报年度”后进行申报。三、社保费可通过新电子税局【首页】-【热门服务】-【社保费业务】模块办理逾期申报。也可通过【社保费管理客户端】-【社保费申报】-【日常申报】办理。4．试点纳税人如何申领纸质发票？（地方补充）您好，可通过电子税务局或者办税服务厅申领纸质发票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。需要注意的是，电票平台的纸质发票与其他平台的纸质发票是冲突的。不可以同时使用。具体办理流程如下：一、电子税务局（一）发票票种核定未办理发票票种核定的纳税人，【企业业务】登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】，点击“新增”，选择需申领的发票种类，然后点击“下一步”，点击“提交”。满足自动审核条件的发票用票需求申请新电子税局自动办结。当您提交的申请不满足自动审核的条件时，触发人工审核。税务工作人员在后台进行审核。纳税人可通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税事项进度查询】-【办税进度及结果信息查询】，查询办理进度。（二）发票领用有对应票种的纳税人以【企业业务】登录电子税务局后，依次选择【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票领用】，点击“新增”，选择取票方式：若选择大厅取票，则在“取票税务大厅”下拉选择可取票的税务大厅；若选择邮寄取票，则选取收票人并填写邮寄地址。二、办税服务厅（一）办理票种核定，携带以下材料：1.《纳税人领用发票票种核定表》1份；2.经办人居民身份证或其他证明身份的合法证件1份；3.《税务登记证》副本1份（未实行“多证合一、一照一码、两证整合”登记模式的纳税人报送，已实行实名办税的纳税人可取消报送）。（二）办理发票领用，携带以下材料：1.经办人身份证件；2.《发票领用簿》；3.《税务登记证》副本（未实行“多证合一、一照一码、两证整合”登记模式的纳税人报送，已实行实名办税的纳税人可取消报送）办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。5．办税人员如何办理实名采集？（地方补充）您好，实名采集是指法人、财务负责人、办税人员首次在税务机关办理涉税事项时，须提供有效信息资料，税务机关核实后采集、确认其身份信息。您可通过电子税务局自然人业务或电子税务局APP用户注册过程中一并完成实名认证。一、自然人点击电子税务局自然人业务下方的【用户注册】，通过身份信息校验、基本信息填写和人脸识别认证后，完成注册即完成实名认证。如您进入电子税务局提示您当前认证等级为四级以下的，您可以点击右上角【账户中心】-【个人实名等级】，实名等级显示四级以下的，可以点击【去提升】后按操作提升为“四级”。二、电子税务局APP点击【用户注册】，进入自然人在线注册模块，通过身份信息校验、基本信息填写和人脸识别认证后，完成注册即完成实名认证。如您进入电子税务局APP提示您当前认证等级为四级以下的，您可以点击【我的】-【账户中心】-【个人实名管理】，实名实名等级显示四级以下的，可以点击【去提升】后按操作提升为“四级”。6．新电子税局企业因以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时申报享受的，如何申请退税？（河南）您好，企业向税务部门申报纳税时，填写《重点群体或自主就业退役士兵就业信息表》，通过填报相关纳税申报表申报享受重点群体或自主就业退役士兵就业优惠政策，企业应当留存相关材料备查。新电子税局因以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时申报享受的，通过以下流程办理退税：一、采集重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】，进入模块后在当前页面可直接采集2024年度属期的人员信息。如需采集2024年前所属期的人员信息，可点击右上方的【采集2024年前所属期】按钮进行采集。二、更正申报点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】或通过首页搜索栏输入关键字查找出的“申报更正与作废”进入更正申报。（一）增值税及附加税费申报1.增值税一般纳税人选择附表《增值税减免税申报明细表》，选择减免性质代码（01013612企业招用脱贫人口就业扣减增值税；01013613企业招用失业半年以上人员扣减增值税；01011814企业招用退役士兵扣减增值税优惠），填写第2列“本期发生额’及第4列”本期实际抵减税额”。填写抵减额后，在主表《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》第23行“应纳税额减征额”中自动显示，在第24行“应纳税额合计”自动扣减。选择《附列资料五（附加税费情况表）》，本期增值税扣减的金额在第2列“增值税限额减免金额”中显示，与第1列“增值税税额”相加后计征三项附加税费。若需要继续使用额度抵减附加税费的应纳税（费）额，可在第7列减免性质代码中选择对应代码（07013612企业招用脱贫人口就业扣减城市维护建设税；07013613企业招用登记失业半年以上人员就业扣减城市维护建设税；07011804企业招用退役士兵扣减城市维护建设税优惠；61013610企业招用脱贫人口就业扣减教育费附加；61013611企业招用登记失业半年以上人员就业扣减教育费附加；61011804企业招用退役士兵扣减教育费附加优惠；99013603企业招用脱贫人口就业扣减地方教育费附加；99013604企业招用登记失业半年以上人员就业扣减地方教育费附加；99011802企业招用退役士兵扣减地方教育费附加优惠），在第8列“减免税（费）额”中填入相应的额度。如纳税人同时符合《财政部国家