您好，根据《国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知》（税总征科发〔2022〕87号），自2023年4月1日起：二、优化跨省迁移税费服务流程（三）明确有关事项。纳税人下列信息在迁入地承继：纳税人基础登记、财务会计制度备案、办税人员实名采集、增值税一般纳税人登记、增值税发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额、增值税即征即退资格、出口退（免）税备案、已产生的纳税信用评价等信息。

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，结合落实中央巡视整改，进一步深化税务系统“放管服”改革，规范基础税收征管工作，优化变更登记、跨省迁移等环节税费服务，现就有关事项通知如下：一、简化变更登记操作流程（一）自动变更登记信息。自2023年4月1日起，纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无需向税务机关报告登记变更信息；各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关（以下简称各省税务机关）根据市场监管部门共享的变更登记信息，在金税三期核心征管系统（以下简称核心征管系统）自动同步变更登记信息（附件1）。处于非正常、非正常户注销等状态的纳税人变更登记信息的，核心征管系统在其恢复正常状态时自动变更。（二）自动提示推送服务。对纳税人办理变更登记所涉及的提示提醒事项，税务机关通过电子税务局精准推送提醒纳税人；涉及的后续管理事项，核心征管系统自动向税务人员推送待办消息提醒。（三）做好存量登记信息变更工作。2023年4月1日之前已在市场监管部门办理变更登记、尚未在税务部门变更登记信息的纳税人，由各省税务机关根据市场监管部门共享信息分类分批完成登记信息变更工作。二、优化跨省迁移税费服务流程（一）优化迁出流程。纳税人跨省迁移的，在市场监管部门办结住所变更登记后，向迁出地主管税务机关填报《跨省（市）迁移涉税事项报告表》（附件2）。对未处于税务检查状态，已缴销发票和税控设备，已结清税（费）款、滞纳金及罚款，以及不存在其他未办结涉税事项的纳税人，税务机关出具《跨省（市）迁移税收征管信息确认表》（附件3），告知纳税人在迁入地承继、延续享受的相关资质权益等信息，以及在规定时限内履行纳税申报义务。经纳税人确认后，税务机关即时办结迁出手续，有关信息推送至迁入地税务机关。（二）优化迁入流程。迁入地主管税务机关应当在接收到纳税人信息后的一个工作日内完成主管税务科所分配、税（费）种认定并提醒纳税人在迁入地按规定期限进行纳税申报。（三）明确有关事项。纳税人下列信息在迁入地承继：纳税人基础登记、财务会计制度备案、办税人员实名采集、增值税一般纳税人登记、增值税发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额、增值税即征即退资格、出口退（免）税备案、已产生的纳税信用评价等信息。纳税人迁移前预缴税款，可在迁入地继续按规定抵缴；企业所得税、个人所得税尚未弥补的亏损，可在迁入地继续按规定弥补；尚未抵扣的增值税进项税额，可在迁入地继续按规定抵扣，无需申请开具《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》。迁移前后业务的办理可参照《跨省（市）迁移相关事项办理指引》（附件4）。三、优化税源管理职责各省税务机关根据本地税源特点优化分级管理职责，提升税收风险分析、重点领域重点群体税收风险管理等复杂事项管理层级，压实市、县税务机关日常管理责任。已提升至省、市税务机关管理的复杂涉税事项，原则上不再推送下级税务机关处理。四、加强与市场监管部门的登记业务协同各省税务机关根据市场监管部门共享的注销登记、吊销营业执照、撤销设立登记等信息，在核心征管系统自动进行数据标识。对已在市场监管部门办理注销，未在税务部门办理清税且处于正常状态的纳税人，主管税务机关应通知其及时办理税务注销，逾期不办理的，可提请市场监管部门依法处理。对已在市场监管部门办理注销，但在核心征管系统2019年5月1日前已被列为非正常户注销状态的纳税人，主管税务机关可直接进行税务注销。本通知自2023年4月1日起执行，执行中遇有重大问题的，及时向税务总局（征管科技司）报告。附件：1.市场主体自动同步变更登记信息数据项      2.跨省（市）迁移涉税事项报告表      3.跨省（市）迁移税收征管信息确认表      4.跨省（市）迁移相关事项办理指引国家税务总局2022年12月29日

您好，自城建税法施行起，因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额不需要缴纳教育费附加、地方教育附加。具体政策如下：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下简称两税税额)为计税依据。依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额)，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。直接减免的两税税额，是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定，直接减征或免征的两税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致。

您好，境外企业的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的，免征教育费附加、地方教育附加。若超过，不能享受减半优惠。　　自城建税法施行起（2021年9月1日起），因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额不需要缴纳教育费附加、地方教育附加。具体政策如下：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下简称两税税额)为计税依据。依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额)，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。直接减免的两税税额，是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定，直接减征或免征的两税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致。

您好，增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的教育费附加。

您好，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。因此，企业取得的出口退税款不需要计入企业收入总额。

为深入贯彻习近平总书记关于“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的重要指示精神和国务院稳住经济决策部署，全面落实自治区第十三次党代会精神，充分发挥税收职能作用，服务“六大提升行动”(以下简称“六提升)、“六新六特六优”产业发展，助力自治区经济社会高质量发展，切实担当黄河流域生态保护和高质量发展先行区建设使命任务，制定以下措施。一、支持制造业发展。坚决落实制造业等行业增值税留抵退税政策，一次性退还存量，按月及时退还增量，确保应退尽退。以受疫情影响较大、生产经营困难的制造业企业为重点，落实企业缓缴社保费政策，缓缴期间免收滞纳金。持续落实企业设备器具税前扣除和制造业企业研发费用100%加计扣除优惠政策。自2022年9月1日起，已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月，进一步支持制造业企业发展。二、支持新能源产业发展。落实风力发电增值税即征即退政策。对企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目和节能服务公司合同能源管理项目，可享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。企业购置符合条件的环境保护、节能节水专用设备，可按设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。将新能源汽车免征车辆购置税政策延续至2023年底，并继续免征车船税和消费税，促进绿色低碳发展。三、激发企业创新活力。发挥双创税收政策激励作用，落实研发费加计扣除、技术转让、高新技术企业、科技成果转化、软件和集成电路企业税费优惠政策等，鼓励企业加大研发投入，积极开展创新活动。2022年第四季度，对高新技术企业购置设备器具的支出，允许一次性税前全额扣除并100%加计扣除。对现行按75%比例税前加计扣除研发费用的行业，统一提高扣除比例到100%，鼓励改造和更新设备。对企业出资科研机构等基础研究支出，允许税前全额扣除并100%加计扣除。四、激发企业投资潜力。积极对接自治区“六提升”“六新六特六优”产业和二十个重大项目牵头部门，对符合条件的在宁投资新办企业，实行企业所得税地方分享部分“三免三减半”和城镇土地使用税、房产税“三免三减半”政策。对重点招商引资项目提供“一对一”个性化、全周期税收服务，推动项目落地投产。五、推动农业产业发展。落实“农、林、牧、渔业”增值税留抵退税政策，对农产品和农业生产资料销售按规定减免增值税,对企业从事农林牧渔业项目的所得，减免企业所得税。优化土地资源配置，服务农民专业合作社发展，着力稳定农业生产。对从事农产品批发、零售的纳税人销售的冷凉蔬菜、肉牛、滩羊产品免征增值税，促进“六特”农产品流通。六、支持农村基础建设。落实好农村基础设施建设、农田水利建设、农民住宅建设等税收优惠政策。对农村饮水安全工程免征增值税，新建项目企业所得税“三免三减半”。对农村电网维护免征增值税，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税，促进农村生态环境和基础设施建设。七、促进农民增收致富。对金融机构、小额贷款公司的农户小额贷款利息收入以及保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入免征增值税，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。落实支持农民工返乡创业、异地扶贫搬迁等税收优惠政策，增进农民致富信心，增强乡村振兴内生动力。八、助力生产性服务业扩容增量。对生产性服务业纳税人当期可抵扣进项税额按10%加计抵减增值税应纳税额。对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地,减半征收城镇土地使用税。落实银行业金融机构、金融资产管理公司处置不良债权税收优惠等支持金融产业发展的税收政策，有效防范金融风险，提高企业核心竞争力。九、助力生活性服务业提质增效。对生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额按15%加计抵减增值税应纳税额。对公共交通运输服务和为居民提供必需生活物资快递收派服务免征增值税。落实国家养老托育服务业扶持若干政策措施，对纳税人提供养老、托育、家政服务取得的收入免征增值税，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额，免征房产税、城镇土地使用税、契税等。落实医疗、教育、文化领域各项优惠政策，促进生活性服务业向数字化、精细化、品质化升级。十、助力新兴服务业发展壮大。推动创建银川经济技术开发区育成中心、中关村创新创业科技园特色软件基地，打造软件创业新生态，促进新产业、新业态、新模式发展。服务中国(银川)跨境电子商务综合试验区建设发展，对跨境电子商务零售出口货物免征增值税、消费税，对符合条件的跨境电商企业所得税实行核定征收，为跨境电商产业发展提供有力支持。十一、着力促进创业就业。对高校毕业生、失业人员等重点群体和退役士兵创业就业的，顶格依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和所得税。对安置残疾人就业的单位和个体工商户，限额即征即退增值税，支付给残疾职工的工资企业所得税100%加计扣除，符合条件的可减免城镇土地使用税。加大创业就业平台税收优惠政策落实力度，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间免征增值税、房产税和城镇土地使用税。十二、着力扶持小微企业。深化税务部门“春雨润苗”专项行动，全面落实小微企业增值税留抵退税、小规模纳税人阶段性免征增值税、小型微利企业及个体工商户所得税减免、小微企业“六税两费”减半征收、阶段性缓缴社保费和医保费等各项优惠政策，切实为小微企业和个体工商户解难，帮助其渡过难关。十三、着力加强民生保障。全面落实三岁以下婴幼儿照护等七项个人所得税专项附加扣除政策，减轻个人税收负担，增加城乡居民收入。自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。对减免租金的房屋业主缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，按照规定给予减免。落实部分乘用车减半征收车辆购置税政策，对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车减按0.5%征收增值税。十四、着力稳外贸稳外资。落实出口信保赔款视同收汇予以办理出口退税政策。对出口产品征退税率一致后,因征退税率不一致等原因而多转出的增值税进项税额,允许企业转入进项税额予以抵扣，支持加工贸易企业发展。落实境外投资者分配利润用于境内直接投资递延纳税政策。严格执行税收协定待遇，消除双重征税。十五、全面落实税收优惠。对国家和自治区现行有效的税收政策进行全面梳理，分类形成优惠政策汇编，内容涵盖“六提升”“六新六特六优”产业4大类24个方面共1222条。进一步加大政策宣传力度，持续改进政策落实工作，让“六提升”“六新六特六优”产业纳税人尽知政策尽享红利。十六、精准开展宣传辅导。指导各级税务机关根据本地区产业特点，对重点产业、行业、企业开展个性化政策宣传。派业务骨干参加自治区各包抓机制政策宣讲及培训辅导活动。优化税费优惠政策、红利账单精准推送机制，完善税费政策宣传辅导标签体系，实现“六新六特六优”产业纳税人税费优惠政策系统集成、精准定位、智能推送。十七、推行精细化办税服务。建立“六新六特六优”产业企业“绿色办税”通道，提供新办企业“套餐式”服务和个性化服务，优化完善容缺办理、先收后办、授权办理、税务管家等服务机制。扩大“非接触式”服务范围，拓展“办税缴费网上办”事项清单，提升办税效率。十八、畅通税企沟通渠道。建立“六新六特六优”产业涉税费诉求征集和反馈机制，不定期开展政策效应调查评估，问计问需于纳税人，建立辅导台账，及时回应解决问题诉求。实施“一企一策、一企一档”专项辅导，采取“视频直播+实体培训+立体咨询”的形式，围绕政策解读、办理流程、热点难点问题开展云端课堂“直播”、专题视频“直享”、诉求需求“直解”。十九、便利发票领用开具。发挥电子发票即开即享高效快捷优势，鼓励纳税人申领、使用增值税电子普通发票、专用发票。推进全电发票改革，依托税收大数据自动确定最高开票限额，以动态管理为主、纳税人申请调整为辅，简化发票申领流程、环节和相关文书，提高开票便捷度。二十、推行减证便民措施。落实简并保留的税务证明事项清单，扩大实行告知承诺制的证明事项范围，进一步减少证明材料。减少税务行政许可事项，将税务行政许可由6项调整为1项，全面实行许可事项清单管理，持续减轻“六新六特六优”企业办税负担。二十一、提速办理出口退税。加快出口退税进度，将税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内，一类、二类出口企业压缩在3个工作日内。推行出口货物退(免)税备案单证无纸化管理，拓展精减单证、容缺办理、提醒服务等新举措，实现网上申请、网上受理、网上办结，为“六新六特六优”出口企业提供更加便民高效服务。二十二、拓展纳税信用应用。以“银税互动”系列金融产品为载体，扩大“银税互动”贷款的受惠企业范围至A级、B级、M级企业。建立“税银企三方合作、信息共享、协同推进”合作机制，在无抵押信用贷款的基础上，鼓励银行依据多维度、多层次税务数据，创新推出面向守信纳税的“六新六特六优”中小微企业的金融服务产品。二十三、创新税务执法方式。对部分涉税事项实行非强制性执法，让执法既有力度又有温度。落实税务违法“首违不罚”事项清单制度，纳税人发生清单内事项免于行政处罚。将“枫桥经验”应用于基层税务管理，成立“公职律师涉税争议咨询调解中心”，推动争议有效化解，维护企业合法权益。

各市州、县市区财政局，国家税务总局湖南省各市州、县市区税务局:　　现将《湖南省跨地区固定业户总分支机构增值税计算缴纳管理办法》印发给你们，请遵照执行。附件：湖南省跨地区固定业户总分支机构增值税计算缴纳管理办法湖南省财政厅国家税务总局湖南省税务局　　2022年6月20日附件：湖南省跨地区固定业户总分支机构增值税计算缴纳管理办法为规范固定业户总分支机构增值税计算缴纳管理，贯彻落实“放管服”改革要求，简化办税程序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《财政部国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》(财税〔2012〕9号)《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)有关规定，制定本办法。　　一、适用范围　　在湖南省范围内跨县(市、区)设立的固定业户总机构和非独立核算分支机构(以下简称跨地区经营固定业户总分支机构)，除财政部、国家税务总局另有规定外，同时符合以下条件的，适用本办法规定。　　（一）非独立核算分支机构(以下简称分支机构)由总机构全资设立；　　（二）总机构和分支机构实行统一经营、统一采购配送商品或提供服务、统一财务核算，实行计算机联网，财务核算规范；　　（三）总机构能够根据合法、有效凭证进行财务核算，能够提供准确税务资料，能够准确提供总机构和分支机构的相关财务数据，能够正确划分各分支机构销售额和提供税款分配的计算依据；　　（四）总机构纳税信用等级为A级、B级；　　（五）截至申请受理日，总分支机构不存在以下情形：　　1.近三年发生税务违法行为；　　2.欠缴税款、滞纳金、罚款；　　3.法定代表人(负责人)担任非正常户的法定代表人(负责人)；　　4.享受增值税即征即退政策。　　二、增值税计算缴纳方式　　适用本办法的跨地区经营固定业户总分支机构可从以下增值税税款计算缴纳方式中选择一种提出申请，由核准机关核准。　　（一）按预征率计算预缴税款　　分支机构以当期实现的全部应税销售收入按预征率计算预缴增值税，就地申报预缴税款。　　分支机构预缴增值税=分支机构当期应税销售收入×预征率+转让不动产预缴税款　　总机构统一核算销售收入、销项税额、进项税额、预缴税款和应纳税额，进行纳税申报。　　总机构应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额-期初留抵税额+简易计税项目应纳税额-全部分支机构预缴税款　　（二）按累计销售收入比例分配税款　　总机构统一计算当期增值税销项税额、进项税额和应纳税总额，按各分支机构当年累计应税销售收入(剔除免税收入、转让不动产的销售收入，下同)占总分支机构当年全部累计应税销售收入的比重确定各分支机构分配税款，由总分支机构分别就地纳税申报。　　总分支机构当期应纳增值税总额=当期销项税额-当期进项税额-期初留抵税额+简易计税项目应纳税额-转让不动产预缴税款　　分支机构当期申报增值税额=总分支机构当期应纳增值税总额×(分支机构当年累计应税销售收入÷总分支机构当年全部累计应税销售收入)+转让不动产预缴税款　　总机构当期申报增值税额=总分支机构当期应纳增值税总额+转让不动产预缴税款-分支机构当期申报增值税额　　（三）总机构统一申报缴纳　　由总机构统一核算应纳税额、统一申报、统一缴纳，各分支机构不申报缴纳增值税。　　三、核准程序　　（一）跨地区经营固定业户总分支机构申请适用本办法，由省级财税部门核准。仅在同一市州范围内跨县(市、区)经营的固定业户总分支机构申请按本办法第二条第(二)款方式计算缴纳增值税的，由市级税务部门会同级财政部门核准，并报省级财政、税务部门备案。具体申请流程由各市州税务部门会同级财政部门另行确定，并报省级财政、税务部门备案。纳税人正式提交申请资料前，总机构所在地主管税务机关应就税款计算缴纳方式、纳税主体确定方式、增值税发票领用方式等相关问题对其开展纳税辅导。　　（二）申请资料　　1.书面报告(式样见附件1)，并附《跨地区经营总分支机构清册》(附件2)。　　2.批准设立分支机构的文件复印件。　　3.纳税人统一财务管理制度和统一财务经营管理软件使用说明书。　　（三）申请流程　　1.申请“按预征率计算预缴税款”或“总机构统一缴纳”方式的纳税人，应向总机构所在地县级财政部门提交申请资料，经县级、市级财政部门初审、复审同意后，申请资料主送省级财政部门。经核准允许纳税人适用上述缴税方式的，由省级财政部门会同税务部门制发文件确认总分支机构纳税人名单及纳税申报方式等，并上报财政部、国家税务总局备案；不允许纳税人适用上述缴税方式的，及时通知纳税人，并说明原因。　　2.申请“按累计销售收入比例分配税款”方式的纳税人，属于跨市州经营的，应向总机构所在地县级主管税务机关提交申请资料，经县级、市级税务部门初审、复审同意后，申请资料主送省级财政、税务部门。经核准允许纳税人适用上述缴税方式的，由省级税务部门会同省级财政部门制发文件确认总分支机构纳税人名单及纳税申报方式等；不允许纳税人适用上述缴税方式的，及时通知纳税人，并说明原因。　　（四）分支机构调整备案　　经核准适用本办法的固定业户总分支机构，分支机构发生增加、变更、减少的，由总机构将变动报告及变动前后的《跨地区经营总分支机构清册》报送省级税务部门进行备案调整，具体流程由省级税务部门另行规定。省级税务部门每季度末将适用本办法的固定业户总分支机构变动备案情况报送省级财政部门。　　四、其他事项　　（一）总分支机构增值税计算缴纳方式经核准后，一个纳税年度内不得变更。申请变更增值税计算缴纳方式的固定业户总分支机构，按本办法规定程序予以核准。　　（二）总分支机构要严格按照财税部门核准的方式计算缴纳增值税，维护政策的严肃性和地区间税收公平。总机构不得通过人为调节各分支机构当年累计应税销售收入来调节分配税款。对擅自调节收入分配的，自发现之日起停止适用本办法。　　（三）总分支机构生产经营情况发生变化，已不符合本办法第一条规定所列任一条件的，核准机关可以停止其适用本办法规定。　　（四）跨地区经营固定业户总分支机构增值税的具体征收管理细则由省税务局制定。　　本办法自2022年6月1日起施行，有效期5年。本办法公布前已经审批按“按预征率计算预缴税款”“总机构统一申报缴纳”，或“按累计销售收入比例分配税款”计算缴纳增值税的跨地区经营总分支机构纳税人适用本办法，但不再重新办理核准手续。　　　　附件1：申请报告(样式)附件2：跨地区经营总分支机构清册

为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，现将进一步加大增值税期末留抵退税实施力度有关政策公告如下：一、加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。（一）符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。在2022年12月31日前，退税条件按照本公告第三条规定执行。（二）符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。二、加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户，下同），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。（一）符合条件的制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。（二）符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。三、适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：（一）纳税信用等级为A级或者B级；（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。四、本公告所称增量留抵税额，区分以下情形确定：（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。五、本公告所称存量留抵税额，区分以下情形确定：（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。六、本公告所称中型企业、小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。其中，资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定；不满一个会计年度的，按照以下公式计算：增值税销售额（年）=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业实际存续月数×12本公告所称增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。对于工信部联企业〔2011〕300号和银发〔2015〕309号文件所列行业以外的纳税人，以及工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳税人，微型企业标准为增值税销售额（年）100万元以下（不含100万元）；小型企业标准为增值税销售额（年）2000万元以下（不含2000万元）；中型企业标准为增值税销售额（年）1亿元以下（不含1亿元）。本公告所称大型企业，是指除上述中型企业、小型企业和微型企业外的其他企业。七、本公告所称制造业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。八、适用本公告政策的纳税人，按照以下公式计算允许退还的留抵税额：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。九、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。十、纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2022年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。十一、纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2022年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。同时符合本公告第一条和第二条相关留抵退税政策的纳税人，可任意选择申请适用上述留抵退税政策。十二、纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。如果发现纳税人存在留抵退税政策适用有误的情形，纳税人应在下个纳税申报期结束前缴回相关留抵退税款。以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。十三、适用本公告规定留抵退税政策的纳税人办理留抵退税的税收管理事项，继续按照现行规定执行。十四、除上述纳税人以外的其他纳税人申请退还增量留抵税额的规定，继续按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）执行，其中，第八条第三款关于“进项构成比例”的相关规定，按照本公告第八条规定执行。十五、各级财政和税务部门务必高度重视留抵退税工作，摸清底数、周密筹划、加强宣传、密切协作、统筹推进，并分别于2022年4月30日、6月30日、9月30日、12月31日前，在纳税人自愿申请的基础上，集中退还微型、小型、中型、大型企业存量留抵税额。税务部门结合纳税人留抵退税申请情况，规范高效便捷地为纳税人办理留抵退税。十六、本公告自2022年4月1日施行。《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第84号）、《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第2号）第六条、《财政部税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第15号）同时废止。特此公告。

国家税务总局江西省各市、县（区）税务局，局内各单位：　　现将《国家税务总局江西省税务局关于降本增效促进市场主体发展20条帮扶措施》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。　国家税务总局江西省税务局　　2022年2月24日国家税务总局江西省税务局关于降本增效促进市场主体发展20条帮扶措施　　为深入贯彻落实党中央、国务院落实减税降费、优化营商环境决策部署和省政府《关于降本增效促进市场主体发展若干政策措施》（赣府发〔2022〕2号印发），统筹疫情防控和经济社会发展继续做好“六稳”“六保”工作，支持和促进市场主体发展壮大，特制定以下帮扶措施。　　一、落实减税降费政策　　（一）支持中小微企业和个体工商户发展。按照国家规定延续实施2021年到期的支持小微企业和个体工商户减税降费政策，扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围至小型微利企业和个体工商户，将2021年四季度实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策延续实施6个月。中小微企业2022年度内新购置的单位价值500万元以上设备器具，折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除，折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除。继续落实小规模纳税人增值税起征点提高到月销售额15万元、小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分在2020年优惠政策基础上再减半征收所得税等政策。（责任单位：货物和劳务税处、企业所得税处、个人所得税处、财产和行为税处、资源和环境税处、非税收入处、收入规划核算处、征管和科技发展处）　　（二）支持企业创新发展。继续落实研发费用税前加计扣除75%和制造业企业研发费用税前加计扣除比例提高至100%的政策。加大增值税留抵退税力度，继续落实对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，并相应扣除附加税费计税依据的政策。将研发机构采购国产设备全额退还增值税；免征符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务增值税，对其自用及提供给在孵对象使用的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税；放宽初创科技型企业认定标准，凡符合条件的创投企业和天使投资个人对其投资的，按投资额一定比例抵扣应纳税所得额等政策执行期限延长至2023年12月31日。（责任单位：货物和劳务税处、企业所得税处、个人所得税处、财产和行为税处、非税收入处）　　（三）支持市场主体培育壮大。对餐饮、零售、旅游、交通客运等特殊困难行业加大阶段性税收减免力度。2022年暂停铁路运输企业、航空运输企业预缴增值税一年，免征轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等公共交通运输服务增值税，对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额。对减免服务业小微企业和个体工商户租金的非国有房屋业主，按规定减免房产税、城镇土地使用税。将免征农产品批发市场、农贸市场房产税和城镇土地使用税，免征高校学生公寓房产税和相关租凭合同印花税，对符合条件的从事污染防治第三方企业减按15%税率征收企业所得税等政策执行期限延长至2023年12月31日。继续落实对物流企业自有或承租的大宗商品仓储设施用地减按50%计征城镇土地使用税政策。（责任单位：货物和劳务税处、企业所得税处、财产和行为税处）　　（四）延续实施个人所得税优惠政策。将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税，年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税，医务人员和防疫工作者临时性补助、奖金及单位发给个人的预防药品等实物免征个人所得税政策执行期限延长至2023年12月31日。将上市公司股权激励单独计税的政策执行期限延长至2022年12月31日。（责任单位：个人所得税处）　　（五）支持重点群体创业就业。将企业招用建档立卡贫困人口、失业人员、高校毕业生等重点群体，以及重点群体从事个体经营，符合条件按国家规定最高定额或限额标准依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和所得税的政策执行期限延长至2025年12月31日。将企业招用自主就业退役士兵和退役士兵从事个体经营，符合条件按国家规定最高定额或限额标准依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和所得税的政策执行期限延长至2023年12月31日。（责任单位：政策法规处、货物和劳务税处、企业所得税处、个人所得税处、财产和行为税处、非税收入处）　　（六）延续社保费及非税优惠政策。按照国家部署，继续延续实施阶段性降低失业、工伤保险费率政策。对小微企业2022年工会经费，继续实行先征收后全额返还支持政策。（责任单位：社会保险费处、非税收入处）　　二、降低制度性交易成本　　（七）简化企业开办流程。为企业开办提供套餐式服务，企业开办时信息确认、发票票种核定、增值税一般纳税人登记、增值税专用发票最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行（含税务UKey发放）、发票领用等事项集成式、一次性办结；压缩发票申领时间，将企业首次申领增值税发票时间进一步压缩至0.5个工作日内。协同推进“一网通办”，新办企业通过市场监管部门“一网通办”平台设立登记并申领发票的，不再重复进行身份核验。（责任单位：征管和科技发展处、货物和劳务税处、纳税服务处）　　（八）便利企业跨省办理涉税事项。积极推行跨省电子缴库，进一步方便纳税人缴费人跨区域办理税费业务。根据税务总局部署，简化企业跨省迁移办理程序，基本实现资质异地共认，便利生产要素合理流动。（责任单位：收入规划核算处、征管和科技发展处）　　（九）拓展“非接触式”办税缴费范围。拓展“非接触式”办税缴费清单至233项，除法律规定和需线下实物交付的外，办税缴费事项实现100%“非接触式”办理。拓展“赣服通”税务专区办理事项至56项。根据税务总局部署，开展全面数字化电子发票试点工作，实现24小时在线为纳税人免费提供全电发票服务。推广不动产登记税务区块链应用，2022年底前，在全省范围内实现不动产登记涉税业务全流程信息实时共享，不动产登记办税“网上（掌上）办理”。扩大税务文书电子送达覆盖面，将56种税务文书纳入电子送达范围；在部分地区试点涉税事项全流程电子化审批。（责任单位：征管和科技发展处、纳税服务处、货物和劳务税处、财产行为税处)　　（十）推进税费种合并申报。整合增值税、消费税与附加税费申报表，实现多税费“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”，在全面推行财产和行为税合并申报基础上，探索整合企业所得税和财产行为税综合申报表，压减年纳税缴费次数至4次。（责任单位：货物和劳务税处、企业所得税处、财产和行为税处、资源和环境税处、非税收入处、收入规划核算处、纳税服务处、征管和科技发展处）　　（十一）精简优惠政策享受流程。推行惠企政策兑现“免申即享”“即申即享”和“承诺兑现”，扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围。明确全省申请城镇土地使用税困难减免税的情形以及办理流程、时限，提高困难减免税办理的确定性。（责任单位：货物和劳务税处、企业所得税处、财产和行为税处、资源和环境税处、非税收入处、纳税服务处、征管和科技发展处）　　（十二）持续压缩退税办理时间。根据税务总局部署，进一步精简出口退税涉税资料报送、简化退税办理流程，推进电子化方式留存出口退税备案单证；南昌、九江、赣州和赣江新区退税业务平均办结时限提速至2-6.5个工作日，即安置残疾人就业企业即征即退税业务平均2个工作日内办结、增值税期末留抵退税平均4.5个工作日内办结、正常出口退税平均4.5个工作日内办结、误收多缴退税、汇算多缴退税平均6.5个工作日办结。其他设区市相应退税业务平均办结时限提速至6-8个工作日。（责任单位：货物和劳务税处、纳税服务处、征管和科技发展处、收入规划核算处）　　（十三）服务市场主体“走出去”。加快国别投资税收指南的更新，加强市场主体境外所得税收抵免政策的宣传和落实，辅导“走出去”企业正确计算境外所得税收抵免，压缩《中国税收居民身份证明》审批办理时间，由10个工作日缩短为平均5个工作日。建立重点企业“订单式”服务和专人专管服务模式，重点解决好投资国税收政策不熟悉、境外重复征税、国际税收纠纷等问题。（责任单位：国际税收管理处）　　三、优化税务执法和监管　　（十四）推行“首违不罚”清单制度。落实税务总局第二批“首违不罚”事项清单，对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚，并采取签订承诺书等方式教育、引导、督促当事人自觉守法。推进简易处罚事项网上办理，实现违法信息自动提醒、处罚流程全程网上办、处罚结果实时传递。（责任单位：政策法规处、征管和科技发展处、稽查局）　　（十五）精准实施税务监管。建立以信用评价、监控预警、风险应对为核心的新型税收监管机制，避免重复检查，减轻纳税人缴费人负担，营造公平公正的税收法治环境。建立健全个人股权转让等事项登记环节“先税后证”制度。（责任单位：第三税务分局、征管和科技发展处、个人所得税处、稽查局）　　（十六）探索包容审慎监管方式。试行为“五新”（新产业、新业态、新模式、新技术、新产品）企业提供政策确定性及预约裁定服务；对涉及“五新”企业的税收风险应对任务，以实施风险提醒服务为主，由企业自行纠正或作出合理解释。（责任单位：第三税务分局、各税费种管理部门）　　四、完善落实机制　　（十七）实施网格化宣传辅导。进一步完善“一把手牵头抓总、其他局领导分片包干、管理员包保到户”的网格化管理工作责任制，通过“一对一”辅导、税企座谈、专题培训等形式，广泛开展惠企政策培训辅导工作；开展“政策找人”专项行动，依托纳税人标签体系，通过电子税务局、“赣税行”掌上服务平台等渠道向纳税人缴费人精准推送税费优惠政策，确保不漏一户一人，帮助纳税人缴费人熟知政策内容、熟练办理业务。（责任单位：政策法规处、征管和科技发展处、纳税服务处、各税费种管理部门）　　（十八）保障惠企政策“应享尽享”。开展惠企政策“应享尽享”排查活动，利用税收大数据智慧服务平台，实现惠企政策疑点数据系统自动扫描分析推送、限时处理和反馈的全过程闭环管理，确保纳税人缴费人税费优惠政策应享尽享。（责任单位：第三税务分局、督察内审处、各税费种管理部门）　　（十九）开展“万名税干访万企”活动。2022年3月底前，在全省税务系统组织万名税务干部，深入走访万户纳税人缴费人，送服务、问需求、解难题，积极开展税费政策宣讲辅导，充分听取市场主体诉求，帮助解决实际困难。（责任单位：纳税服务处、党建工作处、征管和科技发展处、各税费种管理部门）　　（二十）加强纳税人缴费人权益保护。开展税务规范性文件权益性审核。探索建设“公职律师涉税争议咨询调解中心”，安排公职律师参与税费政策咨询和税费争议化解，运用“枫桥经验”完善税费争议解决机制。（责任单位：政策法规处、办公室、纳税服务处）

国家税务总局浙江省各市、县(市、区)税务局，局内各单位：现将《2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”方案》印发给你们，请认真贯彻落实。执行中遇到问题，请及时反馈省局(纳税服务处)。附件：浙江税务2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”工作任务安排表国家税务总局浙江省税务局2022年2月21日国家税务总局浙江省税务局2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”方案为深入贯彻党的十九届六中全会、省委十四届十次全会和全国税务工作会议精神，全面推进中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》在我省高标准落实，巩固拓展党史学习教育成果，按照税务总局统一部署，决定2022年以“智慧税务促发展·惠企利民稳增长”为主题，结合省委“助企开门红”和省局“万名党员进万企，领导干部下基层”专项活动，在全省税务系统连续第9年开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开。为开展好活动，制定本方案。一、总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，认真落实税务总局和省委省政府决策部署，从党史学习教育中汲取继续前进的智慧和力量，努力在提升纳税缴费便利化水平方面取得新突破。坚持人民至上，围绕构建常态化、长效化的党史学习教育制度机制，把助企服务贯穿全年，放大税收服务浙江经济社会发展的动能优势。聚焦“四精”，结合我省实际，秉持走在前列目标，持续推出组合拳举措，提供个性化多元化服务，着力解决纳税人缴费人急难愁盼问题，不断增强满意度和获得感。二、行动内容（一）服务重点2022年聚焦“减税降费、纳税缴费便利化和强化宣传辅导”等推出九大重点工作，持续优化税收营商环境。1.高质高效落实减税降费。健全减税降费直达快享机制、精准宣传机制、兑现落实机制和效应评估机制等四大机制。按照“第一时间+顶格优惠”的原则，不折不扣落实好大规模、阶段性、组合式减税降费政策，加大对小微企业、个体工商户、制造业等企业行业的支持力度。简化税费优惠享受方式，除少数困难减免事先核准事项外，全面实行“自行判别、申报享受、资料备查”，实现“零备案”。2.电子发票全面数字化“减负担、优流程”。按照税务总局统一部署，开展全面数字化的电子发票试点。通过“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备。通过“赋码制”，取消特定发票号段申领，发票信息生成后系统自动分配唯一的发票号码。通过“授信制”，自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。3.深化“三个一键”提速办税缴费。持续推进“一键申报”，实现纳税人端财务报表、纳税申报表由财务软件自动生成，切实便利企业申报。推广“一键退税”，误收汇算退税平均办理时间压缩至2个工作日以内。深化“一键下载”，支持更多行业、类型、规模的纳税人接入浙江省电子发票综合服务平台。4.解决痛点堵点问题。便利企业注销和迁移，简化企业注销流程，试点优化社保缴费登记注销流程，实现税务登记与社保缴费登记注销同步；简化企业涉税涉费跨省迁移流程，基本实现资质异地共认。聚焦异常凭证解除难，优化异常凭证认定、处理、复核业务流程；严格控制异常凭证认定范围，完善异常凭证争议处理机制，提高异常凭证处理复核比例和质量，保护依法诚信纳税人的合法权益。5.拓展税费事项“掌上办”。持续拓展高频民生事项范围，实现企业办税以网上办为主、掌上办为辅，个人办税以掌上办为主、网上办为辅。推进不动产交易、车购税申报、普票代开等民生事项掌办，重点涉税事项“掌上办”比例较2021年提升30%，掌办率保持全国领先。6.“咨询+办税”打造办问协同新模式。通过“税务中台”对服务资源进行整合，集中审核权限，快捷规范办理，全程跟踪督办，避免出现纳税人多次电话催办、业务流转停滞的现象。纳税人缴费人可在电子税务局办理过程中远程发起税费咨询求助，获得最直观的办税辅导。依托征纳沟通平台和大数据平台，健全纳税人和税费政策双标签体系，精准匹配实现“千人千面”的智能化、个性化税费宣传辅导。7.纳税信用“预警+画像”引导自主遵从。建立纳税信用“预警、评价、画像、监管、分析”的全流程动态管理模式，实现无感化精准监管。建立失信预警机制，自动扫描识别即将到期的未申报、未缴税等涉税失信风险，主动推送给纳税人避免涉税失信扣分。建立月度预评机制，提醒纳税人及时纠正失信行为避免年度纳税信用降级。建立信用画像机制，年度评价后自动生成信用报告，推送内容不同的《致纳税人的一封信》，精准告知企业当前级别可享受的激励措施或可能面临的惩戒措施。8.开展优化营商环境宣传。持续开展优化营商环境大宣传，省市县三级联动开展“百千万”活动，即开展“百名税务局长税收营商环境宣讲直播”，全方位、全媒体、全覆盖宣传浙江税务部门近年来优化税收营商环境的举措和成效；开展“千名班子成员和服务专员助企开门红活动”，围绕企业发展最现实、最紧迫问题，深入开展系统服务、联动服务、精准服务，厚植企业高质量发展的税收沃土；开展“万名党员进万企，领导干部下基层”活动，推进党建与业务深度融合，进一步帮助企业纾困解难。做好政策直达，在新政策出台、汇算清缴之前等时间节点，由省局组织“一竿子到底”政策解读。做好精准宣传，重点针对适用加计扣除、留抵退税、即征即退等政策的纳税人开展专题专场辅导。9.全力护航杭州亚运会。聚焦助力亚运筹办与推进重大项目建设，支持杭州市创新税收服务模式，建立线上线下、虚拟实体多样化“亚运服务专窗”。在支付宝“智能亚运一站通”板块，上线“智能化税收”服务场景，提供政策查询、办税指引、申报纳税、人工咨询功能，服务杭州亚运。（二）服务举措省局根据税务总局相关制度措施，结合我省《实施方案》和优化营商环境若干措施，共计推出8条创新和优化措施，形成6大类25项88条便民办税服务措施，具体内容详见《浙江税务2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”工作任务安排表》。后续按税务总局部署和我省实际，再适时推出若干举措。三、工作要求（一）提高政治站位。各级税务局党委要深刻认识开展“春风行动”的重要意义，压实主体责任，切实加强组织领导，将“春风行动”的推进落实与推进党史学习教育长效化结合起来、与创建模范税务机关结合起来，拉高标杆，厚植浙江纳税服务新优势，在新的赶考之路上勇当“排头兵”。（二）细化任务措施。各级税务机关要结合本地实际，研究制定细化的行动方案，明确时间表、任务图，逐一挂账销号。各级纳税服务部门要协助党委抓好“春风行动”各项措施的统筹推进，各职能部门要抓好职责范围内的工作落实。（三）狠抓责任落实。省局将围绕目标加大绩效考评和工作督导力度，必要时通过工作调研、巡视巡查等方式，对行动开展情况和取得的实际效果进行督导检查和跟踪问效。（四）加强宣传引导。各级税务机关要广泛宣传“春风行动”，特别是落实减税降费、优化营商环境等方面的典型事例。要及时总结推广好经验、好做法，向地方党委政府和省局报送相关信息。

根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）规定，自2026年1月1日起，本文中现行有效的增值税优惠政策继续实施。为推动资源综合利用行业持续健康发展，现将有关增值税政策公告如下：一、从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。　(一)本公告所称再生资源，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。其中，加工处理仅限于清洗、挑选、破碎、切割、拆解、打包等改变再生资源密度、湿度、长度、粗细、软硬等物理性状的简单加工。　(二)纳税人选择适用简易计税方法，应符合下列条件之一：　1.从事危险废物收集的纳税人，应符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求，取得危险废物经营许可证。　2.从事报废机动车回收的纳税人，应符合国家商务主管部门出台的报废机动车回收管理办法要求，取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书。　3.除危险废物、报废机动车外，其他再生资源回收纳税人应符合国家商务主管部门出台的再生资源回收管理办法要求，进行市场主体登记，并在商务部门完成再生资源回收经营者备案。　(三)各级财政、主管部门及其工作人员，存在违法违规给予从事再生资源回收业务的纳税人财政返还、奖补行为的，依法追究相应责任。　二、除纳税人聘用的员工为本单位或者雇主提供的再生资源回收不征收增值税外，纳税人发生的再生资源回收并销售的业务，均应按照规定征免增值税。　三、增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务)，可享受增值税即征即退政策。　(一)综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本公告所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录(2022年版)》)(以下称《目录》)的相关规定执行。　(二)纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受本公告规定的增值税即征即退政策时，应同时符合下列条件：　1.纳税人在境内收购的再生资源，应按规定从销售方取得增值税发票,适用免税政策的，应按规定从销售方取得增值税普通发票。销售方为依法依规无法申领发票的单位或者从事小额零星经营业务的自然人，应取得销售方开具的收款凭证及收购方内部凭证，或者税务机关代开的发票。本款所称小额零星经营业务是指自然人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税按次起征点的业务。　纳税人从境外收购的再生资源，应按规定取得海关进口增值税专用缴款书，或者从销售方取得具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证。　纳税人应当取得上述发票或凭证而未取得的，该部分再生资源对应产品的销售收入不得适用本公告的即征即退规定。　不得适用本公告即征即退规定的销售收入=当期销售综合利用产品和劳务的销售收入×(纳税人应当取得发票或凭证而未取得的购入再生资源成本÷当期购进再生资源的全部成本)。　纳税人应当在当期销售综合利用产品和劳务销售收入中剔除不得适用即征即退政策部分的销售收入后，计算可申请的即征即退税额：　可申请退税额=[(当期销售综合利用产品和劳务的销售收入-不得适用即征即退规定的销售收入)×适用税率-当期即征即退项目的进项税额]×对应的退税比例　各级税务机关要加强发票开具相关管理工作，纳税人应按规定及时开具、取得发票。　2.纳税人应建立再生资源收购台账，留存备查。台账内容包括：再生资源供货方单位名称或个人姓名及身份证号、再生资源名称、数量、价格、结算方式、是否取得增值税发票或符合规定的凭证等。纳税人现有账册、系统能够包括上述内容的，无需单独建立台账。　3.销售综合利用产品和劳务，不属于发展改革委《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目。　4.销售综合利用产品和劳务，不属于生态环境部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺。“高污染、高环境风险”产品，是指在《环境保护综合名录》中标注特性为“GHW/GHF”的产品，但纳税人生产销售的资源综合利用产品满足“GHW/GHF”例外条款规定的技术和条件的除外。　5.综合利用的资源，属于生态环境部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级或市级生态环境部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。　6.纳税信用级别不为C级或D级。　7.纳税人申请享受本公告规定的即征即退政策时，申请退税税款所属期前6个月(含所属期当期)不得发生下列情形：　(1)因违反生态环境保护的法律法规受到行政处罚(警告、通报批评或单次10万元以下罚款、没收违法所得、没收非法财物除外,单次10万元以下含本数，下同)。　(2)因违反税收法律法规被税务机关处罚(单次10万元以下罚款除外)，或发生骗取出口退税、虚开发票的情形。　纳税人在办理退税事宜时，应向主管税务机关提供其符合本条规定的上述条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明，并在书面声明中如实注明未取得发票或相关凭证以及接受环保、税收处罚等情况。未提供书面声明的，税务机关不得给予退税。　(三)已享受本公告规定的增值税即征即退政策的纳税人，自不符合本公告“三”中第“(二)”部分规定的条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的当月起，不再享受本公告规定的增值税即征即退政策。　(四)已享受本公告规定的增值税即征即退政策的纳税人，在享受增值税即征即退政策后，出现本公告“三”中第“(二)”部分第“7”点规定情形的，自处罚决定作出的当月起6个月内不得享受本公告规定的增值税即征即退政策。如纳税人连续12个月内发生两次以上本公告“三”中第“(二)”部分第“7”点规定的情形，自第二次处罚决定作出的当月起36个月内不得享受本公告规定的增值税即征即退政策。相关处罚决定被依法撤销、变更、确认违法或者确认无效的，符合条件的纳税人可以重新申请办理退税事宜。　(五)各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关应于每年3月底之前在其网站上，将本地区上一年度所有享受本公告规定的增值税即征即退或免税政策的纳税人，按下列项目予以公示：纳税人名称、纳税人识别号、综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称。各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关在对本地区上一年度享受本公告规定的增值税即征即退或免税政策的纳税人进行公示前，应会同本地区生态环境部门，再次核实纳税人受环保处罚情况。　四、纳税人从事《目录》2.15“污水处理厂出水、工业排水(矿井水)、生活污水、垃圾处理厂渗透(滤)液等”项目、5.1“垃圾处理、污泥处理处置劳务”、5.2“污水处理劳务”项目，可适用本公告“三”规定的增值税即征即退政策，也可选择适用免征增值税政策,一经选定，36个月内不得变更。选择适用免税政策的纳税人，应满足本公告“三”有关规定以及《目录》规定的技术标准和相关条件，相关资料留存备查。　五、按照本公告规定单个所属期退税金额超过500万元的，主管税务机关应在退税完成后30个工作日内，将退税资料送同级财政部门复查，财政部门逐级复查后，由省级财政部门送财政部当地监管局出具最终复查意见。复查工作应于退税后3个月内完成，具体复查程序由财政部当地监管局会同省级财税部门制定。　六、再生资源回收、利用纳税人应依法履行纳税义务。各级税务机关要加强纳税申报、发票开具、即征即退等事项的管理工作，保障纳税人按规定及时办理相关纳税事项。　七、本公告自2022年3月1日起执行。《财政部ensp,国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(财税〔2015〕78号)、《财政部ensp,税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》(财政部ensp,税务总局公告2019年第90号)除“技术标准和相关条件”外同时废止，“技术标准和相关条件”有关规定可继续执行至2022年12月31日止。《目录》所列的资源综合利用项目适用的国家标准、行业标准，如在执行过程中有更新、替换，统一按新的国家标准、行业标准执行。　此前已发生未处理的事项，按本公告规定执行。已处理的事项，如执行完毕则不再调整,如纳税人受到环保、税收处罚已停止享受即征即退政策的时间超过6个月但尚未执行完毕的，则自本公告执行的当月起，可重新申请享受即征即退政策,如纳税人受到环保、税收处罚已停止享受即征即退政策的时间未超过6个月，则自6个月期满后的次月起，可重新申请享受即征即退政策。　特此公告。　附件：资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录(2022年版)

各盟市、计划单列市财政局、税务局、水利局，自治区各委、办、厅、局，各大企业、事业单位：经自治区人民政府同意，现将《内蒙古自治区水利建设基金筹集和使用管理实施细则》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。内蒙古自治区财政厅国家税务总局内蒙古自治区税务局内蒙古自治区水利厅2021年9月14日内蒙古自治区水利建设基金筹集和使用管理实施细则第一条为加快自治区水利建设，促进经济社会可持续发展，根据《内蒙古自治区人民政府关于印发自治区水利建设基金筹集和使用管理实施细则的通知》（内政发〔2012〕41号）、《财政部关于完善政府预算体系有关问题的通知》（财预〔2014〕368号）、《财政部关于民航发展基金等3项政府性基金有关政策的通知》（财税〔2020〕72号）要求，结合国家减税降费精神和我区实际，制定本实施细则。第二条2021年1月1日至2021年12月31日,凡有销售收入或营业收入的企业、事业单位及个体经营者，按上月销售收入或营业收入的1‰计征，其中，银行（含信用社）按上年利息收入的0.6‰计征，利息收入不含金融机构往来收入；保险公司一年期以上返还本利的人身保险业务免征地方水利建设基金，其他按上年保费收入的0.6‰计征；各类信托投资公司、财务公司等非银行金融机构按上年业务收入的1‰计征。2022年1月1日起，自治区行政区域内以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称两税税额）为计费依据，乘以具体适用费率计征地方水利建设基金，与增值税、消费税同时缴纳。其中，2022年具体适用费率为1%；2023年起具体适用费率为0.5%。依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。直接减免的两税税额，是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定，直接减征或免征的两税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的地方水利建设基金。第三条缴费人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的（包括跨盟市和在自治区内预缴的区外缴费人），应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计费依据，乘以适用费率缴纳地方水利建设基金。预缴增值税的缴费人在其机构所在地申报缴纳增值税时（包括跨盟市和在自治区外预缴的区内缴费人），以其实际缴纳的两税税额为计费依据，乘以适用费率缴纳地方水利建设基金。第四条税务机关负责征收地方水利建设基金，征收时使用《非税收入通用申报表》，收入全额缴入自治区本级国库。第五条地方水利建设基金缴费期限随缴费人缴纳增值税、消费税规定执行。第六条缴费人需要汇总缴纳地方水利建设基金的，应当与汇总缴纳增值税时一并进行。第七条地方水利建设基金收支纳入一般公共预算管理，统筹安排用于地方水利工程项目建设等。第八条自治区财政厅负责地方水利建设基金的征收、减免、使用等政策制定；国家税务总局内蒙古自治区税务局负责地方水利建设基金及时足额征缴入库；自治区水利厅负责地方水利项目建设的审查。第九条除法律法规和自治区明确规定的地方水利建设基金优惠政策外，不得多征、减征、缓征、停征或者侵占、截留、挪用地方水利建设基金。第十条执行过程中如遇国家政策调整，从其规定。第十一条本细则自2021年1月1日起施行。

为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，进一步规范城市维护建设税(以下简称城建税)征收管理，根据《中华人民共和国城市维护建设税法》《财政部税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(2021年第28号)等相关规定，现就有关事项公告如下：　　一、城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税(以下称两税)税额为计税依据。　　依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额(以下简称留抵退税额)后的金额。　　依法实际缴纳的消费税税额，是指纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额，扣除直接减免的消费税税额后的金额。　　应当缴纳的两税税额，不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额。　　纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。　　留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。　　二、对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。　　三、对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。　　四、城建税纳税人按所在地在市区、县城、镇和不在上述区域适用不同税率。市区、县城、镇按照行政区划确定。　　行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳。　　五、城建税的纳税义务发生时间与两税的纳税义务发生时间一致，分别与两税同时缴纳。同时缴纳是指在缴纳两税时，应当在两税同一缴纳地点、同一缴纳期限内，一并缴纳对应的城建税。　　采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴纳两税的，应当同时缴纳城建税。　　前款所述代扣代缴，不含因境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴增值税情形。　　六、因纳税人多缴发生的两税退税，同时退还已缴纳的城建税。　　两税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的城建税。　　七、城建税的征收管理等事项，比照两税的有关规定办理。　　八、本公告自2021年9月1日起施行。《废止文件及条款清单》(附件)所列文件、条款同时废止。　　特此公告。　　　　附件：废止文件及条款清单

《中华人民共和国城市维护建设税法》已由第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2020年8月11日通过，自2021年9月1日起施行。经国务院同意，现将城市维护建设税计税依据确定办法等事项公告如下：一、城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称两税税额）为计税依据。依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。直接减免的两税税额，是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定，直接减征或免征的两税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。二、教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致，按本公告第一条规定执行。三、本公告自2021年9月1日起施行。

国家税务总局广州、各地级市、珠海市横琴新区税务局，国家税务总局广州市南沙区税务局，局内各单位：　　为贯彻落实党中央、国务院关于实现巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接、全面推进乡村振兴的决策部署和税务总局、省委省政府工作要求，现就进一步落实税费政策、扎实服务全面推进乡村振兴通知如下。　　一、切实提高思想认识强化责任担当　　全面推进乡村振兴是党中央、国务院作出的重大决策部署，是决胜全面建成小康社会、全面建设社会主义现代化强国的重大历史任务。各级税务机关要坚决把思想和行动统一到党中央、国务院决策部署上来，切实增强全面推进乡村振兴的政治自觉和责任担当，采取更有力的举措，汇聚更强大的力量，充分发挥税务职能作用，落实落细支持“三农”各项税费优惠政策和管理服务措施，确保政策红利直达快享。同时着力解决好农业农村现代化进程中涉税问题，依法给予相关市场主体最大限度税务支持，持之以恒为全面推进乡村振兴贡献税务力量。　　二、按规定延续落实脱贫攻坚相关税收优惠政策　　深入领会《中共中央国务院关于实现巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接的意见》精神，切实贯彻落实脱贫攻坚目标任务完成后的5年过渡期内“四个不摘”要求，按照财政部、税务总局等部委延长脱贫攻坚相关税收优惠政策执行期限的规定，将促进重点群体创业就业、企业扶贫捐赠所得税税前扣除、扶贫货物捐赠免征增值税等税收政策执行期限延长至2025年12月31日，推动实现巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接。　　三、突出重点精准施策推进农业产业发展　　落实好优化农村土地资源配置、促进农林牧渔业发展和农产品流通等方面的税收优惠政策，推动富民兴村特色产业健康发展，保障优质农产品有效供给。着力服务“跨县集群、一县一园、一镇一业、一村一品”现代农业产业集群体系构建，以支持现代农业产业园建设为重点，抓好相关税费政策措施落实，配合做好农业龙头企业认定，支持农业龙头企业做大做强。强化现代农业科技支撑，鼓励新技术应用于农业领域，落实好研发费加计扣除、高新技术企业等税收优惠政策，服务现代种业和数字农业。强化绿色兴农，落实好资源综合利用增值税即征即退、企业所得税减计收入以及污染防治企业所得税优惠等政策，助力发展生态农业，推进构建乡村绿色产业链。　　四、用足用好税费优惠支持实施乡村建设行动　　支持农村道路、农田水利工程、农村饮水安全工程、农村电网和通信网络建设等乡村公共基础设施建设，按规定落实增值税、企业所得税等税收优惠政策。支持加快提升乡村基本公共服务水平，落实好促进教育、医疗、文化体育发展的税收优惠政策。聚焦“一老一小”，落实好养老、托幼等家庭服务业税收优惠政策。支持全面促进农村消费，落实好物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策，助力农村物流配送中心、冷链仓储物流设施建设。落实好购置新能源车免征车辆购置税优惠政策，促进农村消费提质升级。　　五、落实创业就业税收政策促进农民创业就业　　健全重点群体创业就业税收政策落实工作机制，通过多种形式加大政策宣传辅导力度，帮助高校毕业生、退役军人、登记失业人员等重点群体及时、充分、精准享受优惠政策，鼓励其积极投身乡村振兴，返乡创业就业，带动农村富余劳动力就近就业，增收致富。积极扶持新就业形态发展，优化对灵活就业人员的税务管理和服务，鼓励农民多渠道灵活就业。加强与人力资源社会保障、退役军人事务、乡村振兴、教育等部门协作，联合开展送政策指引进乡村、校园、军营等政策宣导行动，持续推进创业就业税收政策落实落细。　　六、切实保障农民社会保险参保缴费权益　　切实落实放开在就业地参加社保的户籍限制，支持我省灵活就业的农民在就业地参加企业职工基本养老保险。适应新业态经济发展要求，鼓励单位为八类特定人员单项参加工伤保险，积极参与平台灵活就业人员职业伤害保障试点，保障务工农民的工伤保险权益。优化城乡居民基本养老保险、医疗保险缴费服务，为农民参加城乡居民养老保险、医疗保险提供更便利更多样的缴费渠道。　　七、加强减税降费政策落实营造良好税务环境　　始终不折不扣落实好各项普惠性减税降费政策，包括小规模纳税人减免增值税、小微企业和个体工商户减免所得税、促进农村普惠金融发展等税收优惠，充分发挥各项减税降费政策综合效应。进一步精简享受优惠政策办理流程和手续，按照税务总局部署持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围，依法运用大数据精准推送优惠政策信息，持续提升优惠政策享受便利度和精准度，为全面推进乡村振兴营造良好税务环境。　　八、坚持党建引领完善服务乡村振兴工作机制　　各级税务机关要完善全面推进乡村振兴工作机制，建立健全上下贯通、精准施策、一抓到底的乡村振兴工作体系。各级税务机关党委要发挥牵头抓总、统筹协调作用，党委书记是第一责任人，对相关工作靠前指挥，分管负责同志组织加强工作谋划，部署落实。局内各单位要进一步细化分工协作，对支持乡村振兴重点政策建立工作台账，及时跟进掌握各项政策落实情况，做好不同维度支持乡村振兴税费优惠统计核算，全面细致反映税务服务乡村振兴工作效果。同时，主动收集各涉农市场主体涉税费政策诉求并及时有效回应，对政策执行中存在的问题，认真研究解决，提出改进建议，确保税费优惠落实到位，政策红利释放充分。　　　　附件：支持全面推进乡村振兴税收优惠政策指引国家税务总局广东省税务局　　　　　　　　　　　　　　　　　　2021年7月6日

各地级以上市财政局、教育局，国家税务总局广州、各地级市、珠海市横琴新区税务局，囯家税务总局广东省税务局第三税务分局：　　为进一步规范和加强地方教育附加的征收管理，现就有关事项通知如下：　　―、收支管理。地方教育附加属于政府性基金，转列一般公共预算“1030216地方教育附加收入”科目，实行“收支两条线”管理，由各级财政部门会同级教育主管部门结合实际安排相关支出。　　二、征收对象和标准。对广东省行政区域内缴纳增值税、消费税（以下简称“两税”）的单位和个人（包括外商投资企业、外囯企业和外籍个人），按实际繳纳“两税”税额的2%征收地方教育附加，并与“两税”一并缴纳。地方教育附加的计征依据原则上与城市维护建设税、教育费附加保持一致，囯家对计征依据另有规定的，按照国家规定执行。　　三、征收部门。地方教育附加由各级税务部门负责征收，纳入税务部门征管系统与税同征同管。　　四、征缴程序。地方教育附加的征缴、退费等业务参照现行教育费附加的有关规定执行。对经批准减征或免征“两税”的单位和个人，相应减征或免征地方教育附加。对增值税先征后退部分（包括即征即退）的地方教育附加不再退费。未经法定程序，任何部门、单位不得改变地方教育附加的征收范围和标准，不得减缴、免征或缓缴地方教育附加。　　对依法代扣代缴、代收代缴税款的扣缴义务人以及受税务机关委托代征税款的单位，其地方教育附加的征缴程序由税务机关确定。　　五、票证管理。与税同征的地方教育附加征收使用税收票证，作为缴款人缴纳地方教育附加凭据，不再另行开具省级财政统一印制的非税收入专用票据。囯家对票证管理另有规定的，按照国家规定执行。　　六、收入分成。随省级固定收入缴纳的地方教育附加全额缴入省级国库，各地级以上市、县（市、区）征收的地方教育附加收入，按3:7固定比例与省分成，30%缴入省级国库作为省级收入，70%缴入市、县（市、区）级国库作为市、县（市、区）级收入。　　七、监督检查。各级财政、教育或职业教育（含技工教育）、税务部门应对地方教育附加的征收管理进行监督检查。对单位和个人擅自减收、免收、隐瞒、截留地方教育附加的，按照有关规定进行处理，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

国家税务总局江西省各市、县(区)税务局，局内各单位：　　为深入贯彻落实党中央、国务院减税降费决策部署和《江西省人民政府印发关于减税减费减租减息减支32条政策措施的通知》(赣府发〔2021〕8号)，进一步落实落细税费优惠政策，持续优化税收营商环境，切实减轻企业税费负担，充分激发市场主体活力，巩固拓展疫情防控和经济社会发展成果，促进江西经济高质量跨越式发展，特提出本实施意见。　　一、提升政治站位，服务经济高质量跨越式发展　　全省各级税务机关要认真学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记关于税收工作的重要论述，树牢政治机关意识，提升政治站位，自觉把税收工作融入地方经济发展大局，充分发挥税收职能作用，服务我省经济高质量跨越式发展。　　(一)统一思想认识，主动担当作为。今年是“十四五”开局之年和建党100周年，抓好税费优惠政策落实意义重大。根据党中央、国务院决策部署，财政部、税务总局联合发布了系列税费优惠政策公告，明确到期延续实施税费优惠政策和新的结构性减税举措;省政府印发减税减费减租减息减支32条政策措施，巩固拓展疫情防控和经济社会发展成果，着力促进经济持续健康发展。各级税务机关要始终心系“国之大者”，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，不断提高政治判断力、政治领悟力、政治执行力，切实把思想和行动统一到党中央、国务院决策部署和省委、省政府、税务总局具体要求上来，不折不扣落实税费优惠政策，确保政策红利直达快享、政策效应充分发挥，支持市场主体恢复元气、增强活力。　　(二)依法组织收入，防范税务风险。各级税务机关要正确处理好落实税费优惠政策与依法组织税费收入的关系，严肃组织收入工作纪律，严格依法依规征税收费，确保该免的免到位、该减的减到位、该降的降到位、该缓的缓到位、该退的退到位，不得擅自扩大、缩小优惠政策享受范围，不得以组织税费收入为由拖延落实、打折落实税费优惠政策，不得搞大规模集中清欠、大面积行业检查和突击征税，不得借故提前预征税款或者采取虚收空转、转引税款等手段虚增收入。要聚焦防范化解税费优惠政策应享受而未享受或不应享受而享受的风险，强化部门数据共享，统筹开展风险应对，切实防范税务执法风险和廉政风险。要严厉打击“假企业”“假出口”“假申报”等涉税违法犯罪行为，保障国家税收安全。　　(三)深化税收分析，辅助经济决策。各级税务机关要积极主动作为，进一步发挥税收大数据优势，重点围绕精准把握新发展阶段、深入贯彻新发展理念、加快构建新发展格局，精选分析选题，深挖数据客观反映的经济发展状况、特征和规律，持续打造权威性强、可信度高、建议超前的税收经济分析产品，更好支持市场主体发展，更好服务宏观经济决策。要按照“铁账本、硬账单”统计核算数据质量管控机制，全力做好税费优惠政策的统计核算和效应分析工作。　　二、落实税费政策，激发市场主体活力　　全省各级税务机关要坚决扛牢减税降费政治责任，强化税费优惠政策宣传辅导、精准推送，加强政策落实风险分析应对，确保税费优惠政策不折不扣落实到位，充分释放税费政策红利，不断激发市场主体活力，促进实体经济发展。　　(四)支持保障疫情防控。一是延长支持疫情防控个人所得税政策执行期限。2021年12月31日之前，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税;单位发给个人用于预防新冠肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。二是延长小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%政策执行期限。2021年12月31日之前，江西省内增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。三是延长阶段性降低失业和工伤保险费率政策执行期限至2022年4月30日。四是继续执行土地增值税核定征收率调整政策。实行土地增值税核定征收的纳税人，转让非住宅的核定征收率为7%;符合清算条件但未按规定办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，核定征收率为9%。　　(五)支持小微企业发展。一是提高小规模纳税人增值税起征点。2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。二是加大小微企业和个体工商户所得税优惠力度。2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。三是支持小微企业融资。2023年12月31日前，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税;对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同，免征印花税。　　(六)支持企业创新发展。一是延长研发费用加计扣除75%政策执行期限至2023年12月31日。二是自2021年1月1日起，将制造业企业研发费用加计扣除比例提高至100%。企业预缴申报当年第3季度(按季申报)或9月份(按月申报)企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策。三是延长研发机构采购设备增值税政策执行期限。2023年12月31日之前，对符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。四是扩大先进制造业企业增值税留抵退税政策享受范围。自2021年4月1日起，将运输设备、电气机械和器材、仪器仪表、医药、化学纤维等制造业企业纳入先进制造业企业增值税留抵退税政策范围，实行按月全额退还增值税增量留抵税额。五是延长设备器具一次性税前扣除政策执行期限。2023年12月31日之前，企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。　　(七)支持集成电路产业发展。一是对符合条件的集成电路生产企业或项目减免企业所得税。自2020年1月1日起，国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含)，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税;集成电路线宽小于65纳米(含)，且经营期在15年以上的，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;集成电路线宽小于130纳米(含)，且经营期在10年以上的，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。二是对符合条件的集成电路生产企业延长亏损结转年限。自2020年1月1日起，国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。三是对符合条件的集成电路相关企业减免企业所得税。自2020年1月1日起，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的重点集成电路设计企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。　　(八)支持软件产业发展。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。自2020年1月1日起，国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。　　(九)支持文化产业发展。一是延长宣传文化政策执行期限。2023年12月31日前，对符合条件的出版物在出版环节按规定执行增值税100%或50%先征后退的政策;免征图书批发、零售环节增值税;对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。二是延长动漫产业政策执行期限。2023年12月31日前，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策;动漫软件出口免征增值税。三是延长电影行业政策执行期限。2021年12月31日之前，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。四是延长免征文化事业建设费政策执行期限。2021年12月31日之前，免征文化事业建设费。　　(十)支持航空产业发展。2023年12月31日之前，对纳税人从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还，对上述纳税人及其全资子公司从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目自用的科研、生产、办公房产及土地免征房产税、城镇土地使用税;对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还;对纳税人从事大型客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还，对上述纳税人及其全资子公司自用的科研、生产、办公房产及土地免征房产税、城镇土地使用税。　　(十一)支持汽车产业发展。2022年12月31日之前，免征新能源汽车车辆购置税。2023年12月31日之前，对购置挂车减半征收车辆购置税。　　(十二)支持国家重大发展战略。一是支持江西内陆开放型经济试验区建设。对南昌、九江、赣州跨境电子商务综合试验区内的跨境电子商务零售出口企业符合规定条件的，试行增值税、消费税免税政策，试行按4%应税所得率方式核定征收企业所得税。支持各设区市增设离境退税商店，推行自助终端等离境退税便捷支付措施。支持符合条件的国家级开发区设立出口退税资金池，支持外贸综合服务企业为生产企业出口代办退税。二是支持景德镇国家陶瓷文化传承创新试验区建设。对景德镇国家陶瓷文化传承创新试验区企业销售自产的传统手工技法制瓷产品，符合规定的可按简易办法征收增值税。三是支持赣南苏区振兴发展。2030年12月31日之前，对设在赣州市的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。　　(十三)支持脱贫攻坚和乡村振兴有效衔接。一是支持易地扶贫搬迁。2025年12月31日之前，对易地扶贫搬迁贫困人口取得的与易地扶贫搬迁相关的货币化补偿和安置住房依法免征个人所得税、契税，对易地扶贫搬迁项目实施主体依法免征与易地扶贫搬迁相关的契税、印花税、城镇土地使用税。二是支持公共租赁住房建设。2023年12月31日之前，依法免征公租房建设相关的城镇土地使用税、印花税、房产税、个人所得税，对经营公租房取得的租金收入免征增值税。三是支持农村饮水工程建设。2023年12月31日之前，依法免征与农村饮水工程相关的增值税、契税、印花税、房产税、城镇土地使用税;符合条件的农村饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受第一年至第三年免征企业所得税、第四年至第六年减半征收企业所得税政策优惠。　　三、深化征管改革，优化税收营商环境　　全省各级税务机关要以贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》为契机，结合党史学习教育和“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，进一步推行优质高效智能税费服务，推动税费优惠政策直达快享，持续优化税收营商环境。　　(十四)强化政策宣传辅导。用好微电子交互平台和税费优惠政策精准推送平台，主动甄别符合享受优惠政策条件的纳税人缴费人，实施税费优惠政策精准推送服务，变“人找政策”为“政策找人”。探索推行税费申报“提醒纠错制”，帮助纳税人缴费人正确理解和享受税费优惠政策。根据不同行业、不同规模、适用不同政策措施的纳税人特点，有针对性地开展“滴灌式”精准辅导，让纳税人应知尽知、应会尽会、应享尽享。对低风险、高遵从的企业以及符合条件的“走出去”企业，引导适用简易程序预约定价,帮助企业化解涉税风险

为进一步促进先进制造业高质量发展，现将先进制造业增值税期末留抵退税政策公告如下：一、自2021年4月1日起，同时符合以下条件的先进制造业纳税人，可以自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1.增量留抵税额大于零；2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。二、本公告所称先进制造业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，生产并销售“非金属矿物制品”、“通用设备”、“专用设备”、“计算机、通信和其他电子设备”、“医药”、“化学纤维”、“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”、“电气机械和器材”、“仪器仪表”销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。三、本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额。四、先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。五、先进制造业纳税人按照本公告规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。六、先进制造业纳税人申请退还增量留抵税额的其他规定，按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）和《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）执行。特此公告。财政部 税务总局2021年4月23日

为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深化税务系统“放管服”改革，进一步优化税收营商环境，更好地为纳税人缴费人办实事，开展好便民办税春风行动，进一步精简享受优惠政策办理流程和手续，现将有关事项公告如下：一、单位和个体工商户(以下统称纳税人)适用增值税减征、免征政策的，在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的证明材料留存备查。二、纳税人适用增值税即征即退政策的，应当在首次申请增值税退税时，按规定向主管税务机关提供退税申请材料和相关政策规定的证明材料。纳税人后续申请增值税退税时，相关证明材料未发生变化的，无需重复提供，仅需提供退税申请材料并在退税申请中说明有关情况。纳税人享受增值税即征即退条件发生变化的，应当在发生变化后首次纳税申报时向主管税务机关书面报告。三、除另有规定外，纳税人不再符合增值税优惠条件的，应当自不符合增值税优惠条件的当月起，停止享受增值税优惠。本公告自2021年4月1日起施行。特此公告。