您好，A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/044/044.html。

您好，A107050《税额抵免优惠明细表》的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/041/041.html

您好，A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/036/036.html

您好，A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/033/033.html

您好，登录新电子税局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【特定涉税信息报告】-【汇总纳税报告】，进入相应功能页面。或在首页搜索栏输入关键字查找出的“汇总纳税报告”点击进入。您可在功能页面进行汇总纳税提交，系统自动判断：一、若您是首次办理汇总纳税报告（在新电子税局和核心征管系统均无办理记录），则直接进入到填报页面。二、若您非首次办理汇总纳税报告，则进入已办理记录列表页面，您可在列表页面对已办记录进行查看或变更。以总分支机构类型纳税人非首次办理汇总纳税报告新增操作为例：（一）点击“新增”按钮。若新增操作选择有效期起止时间段时弹出“有效期起止时间段与已经备案的时间段有交集，请重新输入！”提示，您需要根据本次新增起止时间，变更已备案汇总纳税报告，避免时间段交集，并等待税务机关审核通过后才可进行新增汇总纳税报告操作。（二）根据实际情况完成信息填写，点击“提交”。（三）提交成功后，税务机关将收到受理任务，您可通过【办税进度及结果信息】查询审核结果。在【办税进度及结果信息】页面，您可看到此条事项的受理进度，对于进度仍在申请中的事项，如果发现填报错误，可以点击“撤回”重新更正备案。分支机构也要将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息向其所在地主管税务机关备案。

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行修订。现公告如下：一、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）。二、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《税额抵免优惠明细表》（A107050）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）的表单样式及填报说明进行修订。其中，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）调整为《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）。三、对《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、《境外所得税收抵免明细表》（A108000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的填报说明进行修订。四、企业申报免税收入等优惠事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。五、企业发生股权（股票）处置业务的，按税收规定属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）中填报重组情况；按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报损失情况；除此之外，均应在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中填报处置收益相关情况。六、本公告适用于2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2019年第41号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（2020年第24号）、《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（2021年第34号）、《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（2022年第27号）中的上述表单和填报说明同时废止。特此公告。附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2024年修订）.doc

您好，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的，且主营业务属于《海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录》内项目的企业，在2020年1月1日至2024年12月31日期间新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定，按照《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的通知》（财政部税务总局民政部2020年第27号）有关要求，现将2024年度—2026年度和2025年度—2027年度符合公益性捐赠税前扣除资格的社会组织名单公告如下：　　一、2024年度—2026年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织　1.河北省红十字基金会2.河北师范大学教育基金会　　3.河北省关心下一代基金会　　4.唐山市金盾公安民警救助基金会　　5.河北省沧州市第一中学教育基金会　　6.河北省宏新教育基金会　　7.河北省雏心儿童救助基金会　　8.河北玖益慈善基金会　　9.河北中医药大学教育基金会　　10.石家庄市益民残疾人福利基金会　　11.河北省青龙满族自治县关爱退役军人基金会　　12.河北省安国市社会救助基金会　　13.河北盛世宏鑫慈善基金会　　14.河北省立信慈善基金会　　15.河北省辛集市济民医疗救助基金会（根据《河北省财政厅河北省税务局河北省民政厅关于取消部分公益性社会组织公益性捐赠税前扣除资格的公告》（冀财税〔2025〕15号）该公益性社会组织的公益性税前扣除资格已取消）　16.河北医科大学医学教育基金会　　17.河北省金鼎慈善基金会（根据《河北省财政厅河北省税务局河北省民政厅关于取消部分公益性社会组织公益性捐赠税前扣除资格的公告》（冀财税〔2025〕15号）该公益性社会组织的公益性税前扣除资格已取消）　　18.正定县慈善总会　　19.承德腰痛宁公益基金会　　20.丰宁满族自治县慈善总会　　21.唐山天享老年公寓　　22.河北雄安新区雄县社会救助基金会　　23.玉田县慈善协会　　24.唐山市丰南区慈善协会　　25.邯郸市爱国拥军联合会　　26.邯郸市慈善与社会工作联合会　　27.邢台市信都区慈善会　　28.隆尧县慈善总会　　29.张家口市崇礼区大德公益志愿者协会　　30.承德市双桥区慈善总会　　31.保定市慈善协会　　32.涿州市慈善协会　　33.涿州市优善公益协会　　34.成安县慈善协会　　二、2025年度—2027年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织　　1.河北省残疾人福利基金会　　2.河北省青少年发展基金会　　3.河北省教育基金会　　4.河北省海外同胞慈善基金会　　5.河北省公安英烈基金会　　6.河北慈氏慈善基金会　　7.石家庄市知行文明实践基金会　　8.河北省佛教慈善基金会　　9.河北省德仁慈善基金会　　10.河北慈善联合基金会　　11.河北省隆基泰和慈善基金会　　12.河北精英教育基金会　　13.河北斯特龙慈善基金会　　14.河北省三强公益慈善基金会　　15.河北润腾慈善公益基金会　　16.河北省燕山大学教育基金会　　17.河北省树磊乡村振兴基金会　　18.河北省慈惠癌症防治基金会　　19.河北省孝行慈善基金会　　20.河北省慈善总会　　21.河北省共同行动助学基金会　　22.河北省生活禅文化公益基金会　　23.唐山市昱邦公益慈善基金会　　24.河北省敬业公益基金会　　25.河北省华美绿色环保基金会　　26.河北省明德公益基金会（根据《河北省财政厅河北省税务局河北省民政厅关于取消部分公益性社会组织公益性捐赠税前扣除资格的公告》（冀财税〔2025〕15号）该公益性社会组织的公益性税前扣除资格已取消）27.河北省满天星公益基金会　　28.河北鑫达慈善基金会　　29.河北省雄县文昌教育发展基金会（根据《河北省财政厅河北省税务局河北省民政厅关于取消部分公益性社会组织公益性捐赠税前扣除资格的公告》（冀财税〔2025〕15号）该公益性社会组织的公益性税前扣除资格已取消）　30.河北省登峰慈善基金会　　31.河北省德盛公益基金会　　32.河北省天助慈善基金会　　33.河北省长盛慈善基金会　　34.河北省宏兴公益基金会　　35.河北省北华航天工业学院教育基金会　　36.河北爱华慈善基金会　　37.河北省悦辰星慈善基金会　　38.河北省阳光公益志愿协会　　39.河北省行善筑和公益基金会（根据《河北省财政厅河北省税务局河北省民政厅关于取消部分公益性社会组织公益性捐赠税前扣除资格的公告》（冀财税〔2025〕15号）该公益性社会组织的公益性税前扣除资格已取消）　40.河北省石药普恩慈善基金会　　41.河北省君乐宝公益基金会　　42.石家庄市青少年发展基金会　　43.河北地质大学教育发展基金会　　44.河北省体育发展基金会　　45.河北省青龙满族自治县志远教育基金会　　46.河北省天和慈善基金会　（根据《河北省财政厅河北省税务局河北省民政厅关于取消部分公益性社会组织公益性捐赠税前扣除资格的公告》（冀财税〔2025〕15号）该公益性社会组织的公益性税前扣除资格已取消）　47.河北省爱心公益协会　　48.邯山区慈善总会　　三、变更名称后延续原公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织　　1.河北新奥公益慈善基金会（原名：新奥公益慈善基金会），　　2.河北省筑梦青少年发展基金会（原名：邯郸市圆梦青少年发展基金会）　　上述2个更名的公益性社会组织公益性捐赠税前扣除资格有效期截至2024年12月31日。

各市、县（区）人民政府，省政府各部门：为深入贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会以及习近平总书记关于社会保障体系建设的重要指示批示精神，推动我省建设多层次多支柱养老保险体系，进一步扩大企业年金制度覆盖范围，力争在2029年底前基本实现国有及国有控股企业全覆盖、民营企业“能建尽建”、全省企业年金覆盖率不低于全国平均水平的目标任务，经省政府同意，现提出如下指导意见。一、扩大重点行业领域企业年金覆盖范围（一）发挥国有及国有控股企业示范引领作用。符合条件的国有及国有控股企业要及时建立企业年金，并逐步实现全员覆盖。因经济效益不佳停缴的企业，在合并报表盈利并实现国有资产保值增值后，可恢复缴费并按照中止缴费时的企业年金方案予以补缴。（二）拓展民营企业企业年金覆盖范围。促进各类民营企业特别是已上市和拟上市企业、高新技术企业、科技型企业及经营状况较好的中小微企业建立企业年金。（三）引导事业单位为参加企业职工基本养老保险的职工建立企业年金。事业单位可以结合人员、财力等实际，有计划、分步骤为参加企业职工基本养老保险的职工建立企业年金，使用财政资金建立企业年金前应按规定开展事前绩效评估及财政可承受能力评估。人力资源社会保障部门会同主管部门结合行业特点制定企业年金方案备案工作指引。支持有条件的地区由教育、卫生健康等主管部门牵头统一发起建立企业年金。（四）鼓励社会组织建立企业年金。引导社会团体、基金会和民办非企业单位等各类社会组织为工作人员建立企业年金。支持枢纽型社会组织统一发起建立企业年金。（五）支持为劳务派遣人员建立企业年金。鼓励劳务派遣公司先行为自有员工建立企业年金，并依法依规通过劳务派遣公司、用工单位、劳务派遣人员三方协商沟通等民主程序确定劳务派遣人员建立企业年金的方式，制定适用于派遣至不同用工单位人员的方案细则。二、加大企业年金政策扶持力度（六）加强金融服务。在风险可控、合规管理的前提下，为建立企业年金的企业提供精准、优惠的融资服务，发挥政府性融资担保作用，提升融资便利度和申贷获得率。（七）落实税收优惠。用人单位按照国家税法及有关政策规定的办法和标准，为本单位职工缴付的企业年金，可以在计算企业所得税应纳税所得额时予以扣除；用人单位为本单位职工缴付的企业年金单位缴费部分计入个人账户时，以及个人按照国家税法及有关政策规定的办法和标准缴付的企业年金，个人暂不缴纳个人所得税。用人单位和个人未按照国家税法及有关政策规定的办法和标准缴付的企业年金，应当依法缴纳企业所得税或个人所得税。（八）加大政策扶持。鼓励建立企业年金的用人单位依法依规参与政府购买服务等。鼓励建立企业年金的中介服务企业按规定申请入驻“江西省网上中介服务超市平台”。三、完善企业年金建立模式途径（九）灵活企业年金建立标准范围。尊重各类用人单位实际及职工意愿，鼓励引导支持用人单位通过低标准起步，逐步扩大职工覆盖比例等方式建立企业年金。支持各类用人单位结合自身实际，优先为单位发展所需要的人才建立企业年金。畅通为高技能人才建立企业年金的机制，鼓励和引导企业为包括高技能人才在内的职工建立企业年金。（十）自主确定企业年金缴费方式。新建立企业年金的用人单位企业年金个人账户建立时间不早于企业职工基本养老保险个人账户建立时间。建立企业年金后，用人单位可结合实际按规定适时调整缴费比例、中断缴费、恢复缴费、年金补缴等。（十一）加强企业年金方案制定业务指导。引导用人单位在遵循保障与激励、公平与效率的原则下，结合不同行业领域群体特点，规范企业年金方案内容，提高企业年金方案办理效率。四、优化企业年金服务（十二）搭建企业年金综合信息管理平台。健全企业年金数据信息报送机制，依托全省社会保险信息管理系统，建设全省统一的企业年金综合信息管理平台，建立全省企业年金信息数据库，推动企业年金参保信息共享，畅通政府、企业和年金管理机构三方沟通渠道，实现线上办理企业年金方案、参保登记、缴费申报、转移接续等，线下企业年金业务“一站式”办理。（十三）组建全省企业年金发展联盟。整合推动企业年金发展各类资源，引导企业年金管理机构加大对我省促进企业年金提质扩面上的人、财、物投入。建立标准化服务事项内容，提升企业年金服务能力。（十四）强化企业年金政策集中宣传。聚焦重点领域、重点行业、重点人群，全方位多维度开展企业年金政策宣传，各设区市每年组织开展不少于2次的企业年金政策集中宣传宣讲活动，提高企业年金政策的知晓度，提升全社会对企业年金政策的认知度。各设区市人民政府要准确把握企业年金的民生属性，贯彻落实指导意见各项要求，进一步强化企业年金发展形势分析，并结合实际制定当地企业年金扩面计划。各级人力资源社会保障部门要发挥牵头抓总作用，按照国家有关规定要求，加大对企业年金方案落实情况的指导和监管力度，有效防控风险，确保企业年金规范安全发展。各级社保经办部门要充分发挥信息系统管理和密切联系企业的优势，为企业年金精准扩面提供信息支撑；行业主管部门要积极配合，系统谋划，加强沟通与协作，确保工作稳妥有序推进。2024年12月26日

可能是纳税人在提交退税申请时同时勾选了多条待退税（费）明细数据导致的，因其他多缴税款信息不满足“报退合一”条件，造成整条退税申请需要审核。如纳税人想要享受“报退合一”的便捷，注意在勾选待退税（费）明细数据时，仅勾选企业所得税汇算清缴产生的多缴即可。点击“下一步”，提交退税申请后，出现“申请成功”，即表示该条退税流程已完结，请纳税人注意关注退款账户动态。

纳税人填写高新技术企业设备器具加计扣除之前，需要填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中“211-1证书编号1”。根据报错提示内容“【211-1证书编号1】格式必须为：GR或者GF或者GS+年份4位+地区码4位+4位随机编码，总共14位！年份4位代码最小应为申报所属年度-3，最大应为申报所属年度。”，纳税人的证书编号不符合校验规则，原因是纳税人证书填写错误，或者证书已过期，可以填写最新的证书编号。

您好，您可通过新电子税局【我要办税】-【综合信息报告】-【汇总纳税报告】模块，查看您单位企业所得税纳税企业信息备案表中的“就地缴纳标识”，如该项选择“否”的，则无需申报。如需调整为就地缴纳的，请重新维护汇总备案信息。

您好，居民企业所得税税前扣除凭证信息报告路径有以下两种：一是通过点击功能菜单“居民企业所得税税前扣除凭证信息报告”或消息提醒办理进入，选择报告年度后，可办理年度税前扣除凭证信息报告；二是可在日常维护事项中采集企业在日常经营中取得的公益性捐赠票据信息、收款凭证信息、接收的分割单信息、分出的分割单信息，填写表单信息及附报资料后提交即可。一、居民企业所得税税前扣除凭证信息报告（一）方式一：通过功能菜单发起1.登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【特定涉税信息报告】-【居民企业所得税税前扣除凭证信息报告】功能菜单，如图1所示。图1【居民企业所得税税前扣除凭证信息报告】功能菜单2.进入引导页，如图2所示。图2引导页3.选择报告年度后，点击【我要办理】的【居民企业所得税税前扣除凭证信息报告】，进入问卷填写，如图3所示。图3问卷填写4.根据实际情况，在问题1、1.1和2中选择使用的凭证和存在的情形，点击“确定”按钮，进入表单填写数据，如图4所示。如需修改问卷，可点击页面下方“修改问卷”，如图5所示。图4问卷界面，选择“确定”按钮图5进入修改问卷界面5.根据填写情况上传附送资料后，点击“提交”，报送成功，如图6所示。图6报送成功6.若报告数据涉及取得公益性捐赠票据、收款凭证、接收的分割单和分出的分割单的，根据提示点击“去办理”跳转信息采集页面，如图7所示。图7信息采集界面（二）方式二：通过消息提醒进入办理1.登录电子税务局后，点击【我的消息】-【居民企业所得税税前扣除凭证信息报告报送提醒】，如图8、图9所示。图8我的消息图9居民企业所得税税前扣除凭证信息报告报送提醒2.点击“办理”按钮，跳转办理，后续步骤同方式一。二、日常维护事项（当取得的税前扣除凭证涉及公益性捐赠票据、收款凭证、接收或分出的分割单时需填报）1.登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【特定涉税信息报告】-【居民企业所得税税前扣除凭证信息报告】功能菜单，如图10所示。图10【居民企业所得税税前扣除凭证信息报告】功能菜单2.进入引导页，如图11所示。图11引导页3.选择报告年度，点击【我要办理】-【日常维护事项】，选择其中一个事项进入办理，以公益性捐赠票据采集为例，如图12所示。图12日常维护事项4.进入采集页面后，点击“新增”按钮，新增一行，分别录入开票日期、捐赠项目等信息，如图13所示。其中扣除年度默认带出引导页选择的报告年度，不可修改。图13新增界面5.点击“提交”，完成采集，如图14所示。图14完成采集6.若需要删除录入错误的信息，可点击“新增”按钮下的勾选框，再点击“删除选中”按钮，即可删除该行采集信息，如图15、图16所示；若需更正录入信息，直接在同一条数据上修改即可，提交时将覆盖上一次采集的数据。图15删除选中信息图16删除成功

您好，企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。

您好，营业税改征增值税试点中的非居民企业，取得所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。支付境外银行利息，代扣代缴的企业所得税计税依据为不含税金额。

您好，首页-我的待办，或者我要办税-税费申报及缴纳-企业所得税申报。

您好，子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。

您好，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

您好，税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税;重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整。

您好，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。