您好，高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

您好，接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。

您好，非境内注册居民企业应当按照企业所得税法及其实施条例和相关管理规定的要求，履行居民企业所得税纳税义务，并在向非居民企业支付企业所得税法第三条第三款规定的款项时，依法代扣代缴企业所得税。非境内注册居民企业按照分季预缴、年度汇算清缴方法申报缴纳所得税。

您好，居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第一条第三款规定享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。

您好，享受企业所得税过渡优惠政策的企业，应按照新税法和实施条例中有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额，并按《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第一部分规定计算享受税收优惠。企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。

您好，申报企业所得税时提示“您不存在有就地分摊二级分支机构资格(或为三四级分支机构)。无需进行申报，请通过【居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告】进行查看”时，您可通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【特定涉税信息报告】-【汇总纳税报告】查看企业所得税汇总纳税总分机构信息备案信息，备案表中的“就地缴纳标识”选择“否”的，则二级分支机无需申报。如需调整为就地缴纳的，请重新维护汇总备案信息。

您好，清单印发前，企业可依据税务有关管理规定，先行按照企业条件和项目标准享受相关国内税收优惠政策。清单印发后，如企业未被列入清单，应按规定补缴已享受优惠的企业所得税款。申请享受《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号，以下简称《若干政策》)第(一)、(三)、(六)、(七)条，以及《财政部海关总署税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕4号)提及的关税优惠政策的，可于汇算清缴结束前，从信息填报系统中查询是否列入清单。享受《若干政策》第(八)条优惠政策的，由企业所在地直属海关告知相关企业。

您好，当您在电子税务局中提交企业所得税年度申报时系统会提示是否需要进行风险扫描。风险提示服务是税务机关依据现行税收法律法规及相关管理规定，根据已经掌握的税务信息建立企业所得税政策遵从风险指标。您可点击“风险提示服务”按钮进行风险扫描，也可点击“提交申报”按钮提交申报表，如图1所示：图1提交申报的风险服务提示若您选择“风险提示服务”，则会将申报数据进行风险比对，若扫描比对未通过的，系统会将风险事项进行提示，您可返回修改表单，也可点击继续申报，如图2所示：图2风险扫描异常提示若扫描通过可直接点击确认提交申报。申报成功后，可以进行立即缴款，完成本次申报涉及的税费款缴纳。如图3所示：图3申报成功交款界面

答：根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“七、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。扣缴义务人发生到期应支付而未支付情形，应按照《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)第一条规定进行税务处理。　　非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。　　非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款。Whendoesthewithholdingagentneedtodeclareandremitthewithholdingtax?A:AccordingtotheNoticeoftheStateAdministrationofTaxationonRelevantIssuesConcerningtheWithholdingatSourcesofNon-residentEnterpriseIncomeTaxes(GuoJiaShuiWuZongJuGongGao(2017)37):“Seven,thewithholdingagentshall,within7daysfromthedateoftheoccurrenceofthewithholdingobligation,declareandremitthetaxtothelocalcompetenttaxauthoritieswheretheobligorislocated.Ifthewithholdingagentdoesnotpaythetaxwithintimelimit,itshallbesubjecttotaxationinaccordancewiththeprovisionsofArticle1oftheAnnouncementoftheStateAdministrationofTaxationonIssuesConcerningNon-residentEnterpriseIncomeTaxManagement(GuoJiaShuiWuZongJuGongGao(2011)24).Anon-residententerpriseobtainstheproceedstobewithheldatsource,suchasdividends,dividendsandotherequityinvestmentincome,thedateonwhichthetaxwithholdingobligationoccursistheactualdateofpaymentofdividends,bonusesandotherequityinvestmentgains.Ifanon-residententerpriseadoptstheinstallmentcollectionmethodtoobtaintheincomefromthesamepropertytransferthatshouldbewithheldatsource,theamountofmoneyreceivedbytheinstallmentcanberegardedasthecostofrecoveringthepreviouspropertyinvestment.Thetaxshallbecalculatedandwithheldafterthecostisfullyrecovered.

您好，纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

您好，如您因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。计划单列市税务局可以参照省税务机关的批准权限，审批您的延期缴纳税款申请。您满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致您发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

您好，居民企业（查账征收）企业所得税年度申报时，企业所得税汇总纳税总分机构备案中仍有分支机构信息的，您可以查询总公司和分公司的居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告是否存在已注销分支机构信息。如果仍存在分公司信息，您可以通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】【汇总纳税报告】模块删除或更正分支机构信息后再提交企业所得税年报。

您好，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：一、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;二、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;三、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。企业将符合上述规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

您好，符合《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第41号）文件第一条规定的混合性投资业务，按下列规定进行企业所得税处理：一、对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额;被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按税法和《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年第34号)第一条的规定，进行税前扣除。二、对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。

您好，居民企业取得不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。对税务机关经大数据分析发现企业所得税税前扣除存在异常情形的，应及时纳入日常管理。通过电子税务局进行企业所得税税前扣除凭证(发票)风险提示反馈（“按户管”）的操作流程如下：一、您登录电子税务局后，点击【我的待办】-【其它】-【企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“按户管”）】功能菜单。如图1所示：图1企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“按户管”）二、点击【办理】进入疑点事项任务反馈界面，可以查看疑点。如图2所示：图2疑点事项任务反馈界面三、填写事项反馈。（一）点击疑点事项清单的“反馈”按钮进行反馈，如图3所示。根据不同疑点事项进行反馈，有发票明细的可以点击发票明细批量反馈或者单个反馈，填写明细后点击确认后，点击“发票汇总确认”，如图4、图5所示：图3疑点事项反馈填写界面图4发票疑点界面图5发票明细反馈界面（二）也可以直接点击“疑点事项汇总确认”，填写确认结果后，点击反馈提交即可。如图6、图7、图8所示：图6疑点事项汇总确认反馈界面图7确认提示界面图8提交反馈成功

您好，特定类企业所得税事项信息报告是企业所得税信息报告体系的一部分，主要涉及七类居民企业特定类企业所得税事项信息报告表：《发生技术转让业务信息报告》、《技术先进型服务企业信息报告》、《非营利组织管理信息报告》、《动漫企业信息报告》、《投资环境保护、节能节水项目信息报告》、《投资公共基础设施项目信息报告》、《从事污染防治的第三方企业信息报告》。如您需要向税务机关提交上述信息报告，可通过电子税务局办理，具体操作如下：一、登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【特定涉税信息报告】-【居民企业特定类企业所得税事项信息报告】功能菜单，如图1所示。图1居民企业特定类企业所得税事项信息报告功能路径二、进入主页面后，共有“发生技术转让业务信息报告”、“技术先进型服务企业信息报告”、“非营利组织管理信息报告”、“动漫企业信息报告”、“投资环境保护、节能节水项目信息报告”、“投资公共基础设施项目信息报告”、“从事污染防治的第三方企业信息报告”七张报告表，如图2所示。图2居民企业特定类企业所得税事项信息报告功能页面您可根据实际需要，在七类报表中需要办理的报告表，点击进入。现以“发生技术转让业务信息报告”为例展示，其他报告表可参考操作。（一）填报报告表在主界面中，选择报告年度、选中“发生技术转让业务信息报告”图标，可进入“发生技术转让业务信息报告”的具体填报界面，根据页面展示内容录入信息，如图3所示。图3“发生技术转让业务信息报告”填报界面点击“提交”按钮，系统显示提交成功，如图4所示。图4申请成功界面（二）查看和更正报告表对于已填报的信息报告，您可通过主界面下方的“已报告信息”列表，点击“查看”“更正”按钮分别完成查看、修改操作，如图5所示。图5“已报告信息”列表1.“查看”功能，只允许查看不允许修改，如图6所示。图6“查看”功能界面2.“更正”功能，允许修改提交。系统如果检测到已存在相关信息报告，会提示“查询到您已提交过信息报告，请确认是否重新报告，本操作将会覆盖原有的信息报告。”点击“确定”按钮进入修改“更正”界面自动带出上次已填报信息，操作同“新增”界面。图7“修改”提示界面

您好，纳税人完成居民企业（查账征收）企业所得税年度申报后，填报享受了集成电路企业或项目、软件企业享受公告中规定不采取清单进行管理的企业所得税优惠，以及享受公告中所称原有政策规定优惠的，需要进行软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料采集。您可以通过电子税务局办理该业务，具体操作如下：一、登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料采集】功能菜单，如图1所示。图1软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料采集功能路径二、前置监控通过后，进入表单，上传必报附送资料，如图2所示。图2上传资料界面三、点击提交，显示提交成功界面，如图3所示。图3提交成功界面

您好，企业在办理注销登记前，应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【清算企业所得税申报】，进入【清算企业所得税申报】模块后，系统展示清算企业所得税申报界面，系统默认为“补录式”申报，如图1、图2所示：图1清算企业所得税申报进入界面图2清算企业所得税“补录式”申报界面一、您如需通过传统表单进行“填表式”申报，可点击【我要填表】按钮进入表单式填报界面。如图3、图4所示：图3“填表式”申报点击界面图4清算企业所得税“填表式”申报界面二、填报完成后，点击【提交申报】按钮，系统提示是否需要进行风险提示服务。如图5所示。图5风险提示服务界面您可点击“风险提示服务”按钮进行风险扫描，系统反馈风险扫描结果后，您可点击“修改表单”对报表进行修改，也可点击“继续申报”按钮提交申报。如图6所示。图6风险疑点详情界面六、确认申报信息后，在输入框依次输入“真”、“实”、“责”、“任”4个字，点击“确定”提交申报；也可点击“取消”再次确认申报信息。如图7所示。图7填报信息确认界面七、填写确认完成后，点击【确定】提交申报表。您申报成功后，可以通过点击【立即缴款】进行税款缴纳，如图8所示。图8申报成功界面

您好，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，自季度终了之日起15日内向主管税务机关报送非居民企业所得税预缴申报表，您可以在电子税务局中按照以下流程操作：一、登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【非居民企业所得税预缴申报】功能菜单，如图1所示。图1非居民企业所得税预缴申报功能菜单界面二、进入系统后，根据申报模式分为要素申报和填表申报，根据企业不同的计税方式、企业类型、预缴方式、核定方法，展示不同的申报填写界面。（一）要素申报模式分为6种情况：1.据实计算+单独纳税机构、场所+按照实际利润额预缴，纳税人需填报“利润总额”、“减免金额”、“弥补以前年度亏损”，如图2所示。图2据实计算+单独纳税机构、场所+按照实际利润额预缴界面2.据实计算+单独纳税机构、场所+按照税务机关确定的其他方法预缴，纳税人需填报“税务机关确定的本期应纳所得税额”，如图3所示：图3据实计算+单独纳税机构、场所+按照税务机关确定的其他方法预缴界面3.据实计算+单独纳税机构、场所+按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴，纳税人需填报“应纳税所得额”、“减：减免所得税额”，如图4所示：图4据实计算+单独纳税机构、场所+按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴界面4.核定征收+单独纳税机构场所+按收入总额核定应纳税所得额+单项目，纳税人需填报“收入额”、“减：减免所得税额”，如图5所示：图5核定征收+按收入总额核定应纳税所得额+单独纳税机构场所+单项目界面5.核定征收+按经费支出换算应纳税所得额+单独纳税机构场所，纳税人需填报“经费支出总额”、“减：减免所得税额”，如图6所示：图6核定征收+按经费支出换算应纳税所得额+单独纳税机构场所界面6.核定征收+按成本费用核定应纳税所得额+单独纳税机构场所，纳税人需填报“成本费用总额”、“减：减免所得税额”，如图7所示：图7核定征收+按成本费用核定应纳税所得额+单独纳税机构场所界面要素申报模式如需预览表单，可点击“预览表单”按钮，系统显示表单预览界面，如图8所示。图8要素模式预览表单界面（二）填表式申报模式：1.初始化默认进入要素页面的，如需进入申报表填表界面，点击右上角“我要填表”按钮，进入“填表式申报”页面。如图9所示：图9“填表式”申报界面2.企业类型为汇总纳税主要机构、场所，初始化直接进入填表申报页面。如图10所示：图10汇总纳税主要机构、场所填表申报界面3.企业类型为汇总纳税其他机构、场所，初始化直接进入填表申报页面。如图11所示：图11汇总纳税其他机构、场所填表申报界面4.按收入总额核定应纳税所得额且存在多项目的，初始化直接进入填表申报页面。如图12所示：图12按收入总额核定应纳税所得额且存在多项目的填表申报界面（三）如您需填报《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》可切换至填表申报进行填写。如图13所示：图13非居民纳税人享受协定待遇信息报告表界面（四）点击“上传附送资料”按钮可上传文件，如图14所示。图14上传附送资料界面（五）提交申报当您填报完成后，点击“提交申报”按钮，完成申报前您需对填报的信息进行确认。如图15所示：图15信息确认界面填写确认完成后，点击“确定”按钮提交申报表，您申报成功后，可以通过点击“立即缴款”立即进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳，如图16所示。图16申报成功界面三、注意事项承包工程作业或提供劳务项目的非居民企业需报送“工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料”和“参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告”，按实际利润预缴的企业需报送“财务会计报告或财务情况说明”。

您好，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业纳税人，当扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务时，应当依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）(F500)》及其他相关资料，就其来源于中国境内的所得自行向税务机关按次申报其所得并缴纳企业所得税。按照相关规定可享受协定待遇的，可在申报时一并报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》附表。非居民企业所得税自行申报的具体操作步骤如下：一、非居民企业登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非居民企业所得税自行申报】功能菜单，进入模块后，纳税人根据需要选择扣缴类型，分别为“自行申报”和“递延税款补缴”，如图1所示。图1非居民企业所得税自行申报界面（一）自行申报1.选择合同，如图2所示。图2选择合同界面2.如果需要新增合同，可通过【去新增合同】按钮，跳转到【跨境交易合同信息管理】模块，增加合同，如图3所示。图3跨境交易合同信息管理界面3.填写申报信息，如图4所示。图4填写申报信息界面4.当选择了享受协定待遇的减免优惠时，便需要填写协定待遇表。如图5所示。图5填写享受协定待遇表界面5.纳税人可通过【预览表单】进行详情查看，如图6、图7所示。图6预览表单界面图7预览表单查看详情界面6.点“提交申报”，确认申报。提交成功后，系统返回办理成功，如图8所示。图8申报成功界面（二）递延税款补缴1.当扣缴义务人申报时享受了递延，但后来不能履行扣缴义务进行的时候，非居民企业要求自行补缴税款。如图9所示。图9选择递延缴纳报告表2.选择了递延缴纳报告表，填写需要补充的信息后，点击【提交申报】按钮，会提交申报，申报成功后，会跳转到申报成功界面。如图10所示。图10申报成功界面注：自行申报时，国内优惠不能享受递延纳税。但是，当扣缴义务人申报时享受了递延，但后来不能履行扣缴义务进行的时候，非居民企业要求自行补缴税款。