您好，可以使用。月销售额未超过10万元（按季30万元）的小规模纳税人向税务机关申请代开增值税普通发票，月代开发票金额合计未超过10万元，税率栏次显示“***”。

小规模纳税人根据其提供增值税应税行为适用的是增值税的征收率3%或者5%，无法开具6%、13%、9%税率的增值税专用发票。

您好，纳税人可到办税服务厅办理或通过全国统一规范电子税务局（宁波）、浙江政务服务网、浙里办APP提出申请，此事项可全市通办。

您好，牛粪不属于《农业产品征税范围注释》（财税字〔1995〕52号）所列农业产品范围。一般纳税人适用税率为13%，小规模纳税人适用征收率为3%。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

您好，自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表进行报表整合后，新启用的《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》中，附加税费申报表作为附列资料或附表，纳税人在进行增值税、消费税申报的同时完成附加税费申报。办理附加税申报操作如下：登录全国统一规范电子税务局（宁波）后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】或【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】或【消费税及附加税费申报】模块办理。

您好，在全国统一规范电子税务局（宁波）申报增值税时，无法带出小规模纳税人代开专用发票时预缴税额的数据，是因为该项代开增值税专用发票的征收品目不在纳税人已经登记的行业和已经认定的增值税税种范围内，属于超经营范围开具发票，对于已预缴的增值税税款不能显示在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第23栏“本期预缴税额”的，您可联系主管税务机关申请增加相应的行业和增值税税种认定信息，添加成功后可带出已预缴的增值税税款。

您好，已实行“两证整合”登记模式的个体工商户向市场监督管理部门申请办理注销登记前，先向税务机关申报清税。清税完毕后，税务机关向纳税人出具《清税证明》，纳税人持《清税证明》到原登记机关办理注销。两证整合个体工商户税务注销流程按以下规定执行：一、办理资料：（一）《清税申报表》2份；（二）经办人身份证件原件1份（查验后退回）；有以下情形的，还应提供相应材料：已领取发票领用簿的纳税人：《发票领用簿》1份（已实行实名办税的纳税人，可取消报送）。二、办理方式：纳税人可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站”纳税服务”栏目查询。三、办理时限：增值税一般纳税人税务注销10个工作日内办结；增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销5个工作日内办结。税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止。

对于其他个人（自然人）商铺和其他房产租赁，应按规定的计税方法向房产所在地主管税务机关申报纳税和代开增值税发票。一、出租方涉及税费：（一）增值税及附加。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款规定：“其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算增值税应纳税额。”同时，以增值税税额为计税依据征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。（二）印花税。根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）《印花税税目税率表》规定，租赁房屋应按“租赁合同”计征印花税。立合同人按租赁金额千分之一贴花。（三）城镇土地使用税。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第483号)的有关规定，个人出租非住房应按规定缴纳城镇土地使用税。土地使用税税额的计算公式：全年应纳税额=实际占用应税土地面积×适用税额标准。具体的土地等级划分范围及适用税额标准以土地所在市、县确定。（四）房产税。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)的规定，个人出租非住房，以房产租金收入为房产税的计税依据，全年应纳税额=全年的租金收入×12%，计税依据不含增值税。（五）个人所得税。1.据实征收。根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）、《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》（国税发〔1994〕89号）、《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）、《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕639号）、《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）文件规定，按照法定税率20%计征个人所得税，对于税前可以扣除的费用，扣除顺序依次为：（1）财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金（不含本次出租缴纳的增值税）和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。（2）转租房屋的，向出租方支付的租金（含增值税额）。（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。（4）税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用。2.核定征收。根据各市税务局自行制定的个人转让和租赁房产税收政策的公告，以南宁市税务局发布的《南宁市地方税务局关于个人转让和租赁房产有关地方税费政策问题的公告》（广西壮族自治区南宁市地方税务局公告2017年第1号）为例，个人租赁商铺和其他房产，每月取得租赁收入在30000元（含30000元）以下的，个人所得税核定征收率1.5%；个人租赁商铺和其他房产，每月取得租赁收入在30000元以上的，个人所得税核定征收率2%。个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税。二、承租方涉及税费：（一）印花税。承租方按“租赁合同”所载金额的千分之一税率缴纳印花税。提醒：自2022年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

一、企业转让房产，按转让方的不同性质区分税费计算，涉及税费如下：（一）一般纳税人转让其2016年5月1日后取得的不含自建不动产：1.增值税及附加。仅适用一般计税方法：以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%，并计算缴纳增值税附加。2.根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定，企业转让房产按“产权转移书据”万分之五缴纳印花税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区小型微利企业和个体工商户的印花税(不含证券交易印花税)，应纳税额可减半征收。3.按规定缴纳土地增值税。4.转让收入并入企业当期所得，按规定计算缴纳企业所得税。5.确定计税依据时，转让收入不含增值税。（二）一般纳税人转让其2016年5月1日后取得的自建不动产：1.增值税及附加。仅适用一般计税方法：以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%，并计算缴纳增值税附加。2.根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定，企业转让房产按“产权转移书据”万分之五缴纳印花税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区小型微利企业和个体工商户的印花税(不含证券交易印花税)，应纳税额可减半征收。3.按规定缴纳土地增值税。4.转让收入并入企业当期所得，按规定计算缴纳企业所得税。5.确定计税依据时，转让收入不含增值税。（三）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不含自建不动产：1.增值税及附加。（1）简易计税方法：以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%，并计算缴纳增值税附加。（2）一般计税方法：以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%，并计算缴纳增值税附加。2.根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定，企业转让房产按“产权转移书据”万分之五缴纳印花税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区小型微利企业和个体工商户的印花税(不含证券交易印花税)，应纳税额可减半征收。3.按规定缴纳土地增值税。4.转让收入并入企业当期所得，按规定计算缴纳企业所得税。5.确定计税依据时，转让收入不含增值税。（四）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的自建的不动产：1.增值税及附加。（1）简易计税方法：以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%，并计算缴纳增值税附加。（2）一般计税方法：以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%，并计算缴纳增值税附加。2.根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定，企业转让房产按“产权转移书据”万分之五缴纳印花税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区小型微利企业和个体工商户的印花税(不含证券交易印花税)，应纳税额可减半征收。3.按规定缴纳土地增值税。4.转让收入并入企业当期所得，按规定计算缴纳企业所得税。5.确定计税依据时，转让收入不含增值税。（五）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产：1.增值税及附加。小规模纳税人转让其取得的（不含自建）商铺其他房产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售，按照5%的征收率计算应纳税额，应预缴税款=（全部价款和价外费用－不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%。2.按规定缴纳土地增值税。3.转让收入并入当期所得，按规定缴纳企业所得税。4.根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定，企业转让房产按“产权转移书据”万分之五缴纳印花税。自2019年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人的印花税(不含证券交易印花税)，应纳税额可减半征收。5.确定计税依据时，转让收入不含增值税。（六）小规模纳税人转让其自建的不动产：1.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额，应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%。2.按规定缴纳土地增值税。3.转让收入并入当期所得，按规定缴纳企业所得税。4.根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定，企业转让房产按“产权转移书据”万分之五缴纳印花税。自2019年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人的印花税(不含证券交易印花税)，应纳税额可减半征收。5.确定计税依据时，转让收入不含增值税。二、受让方(单位纳税人)涉及税费如下：（一）契税根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)第一条规定：“在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。”另根据《广西壮族自治区人民代表大会常务委员会关于广西壮族自治区契税具体适用税率等事项的决定》（2021年7月28日广西壮族自治区第十三届人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过）第一条规定：“我区契税具体适用税率为3%。”因此，受让方(单位纳税人)应按3%税率缴纳契税。（二）印花税根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定，企业转让房产按“产权转移书据”万分之五缴纳印花税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的印花税(不含证券交易印花税)，应纳税额可减半征收。

您好，在全国统一规范电子税务局（宁波）中允许更正申报所属期有差异的税费项目如下：一、增值税申报：（一）一般纳税人适用报表、小规模纳税人适用报表，自2022年1月1日起。（二）增值税及附加税费预缴申报，自2022年4月1日起。二、消费税申报：自2022年1月1日起。三、企业所得税申报：（一）居民企业（核定征收）月（季）度报表、（查账征收）月（季）度报表，自2022年第四季度起。（对年度内最近一期月/季度申报表的更正，年度申报后不能更正年度内月/季度申报表；为确保数据的准确性，建议将后续属期的申报表一并更正；如已缴款，则无法更正往期申报）（二）居民企业（核定征收）年度报表、（查账征收）年度报表、跨地区经营汇总纳税的分支机构年度报表，自2022年度起。（三）清算企业所得税申报，无限制时间。（四）非居民企业所得税预缴申报，自2020年1月1日起。（对年度内最近一期月/季度申报表的更正，年度申报后不能更正年度内月/季度申报表；为确保数据的准确性，建议将后续属期的申报表一并更正；如已缴款，则无法更正往期申报）（五）非居民企业所得税年度申报，自2020年1月1日起。（六）扣缴企业所得税报告，仅限新电局申报属期。（七）关联业务往来年度报告申报表，自2016年1月1日起。四、车辆购置税申报：车购税申报，无限制时间。（仅可作废，不能修改申报表；未缴款、未开具完税证明可作废）五、财产和行为税申报：（一）房产税、城镇土地使用税、土地增值税预征、土地增值税清算、土地增值税尾盘、其他情况土地增值税，自2021年6月1日起。（二）车船税、印花税、契税、烟叶税、耕地占用税、资源税、环保税，自2021年6月1日起。（三）代扣代缴车船税、代扣代缴证券交易印花税，无限制时间。（四）水资源税（B表）、水资源税（A表），自2017年12月1日起。六、非税申报：（一）文化事业建设费、代扣代缴文化事业建设费、油价调控风险准备金、非税收入通用申报，自2019年7月1日起。（对于非税收入主管部门核定模式的申报，需要主管部门（三方机构）更正，缴费人无权更正）（二）石油特别收益金、残疾人就业保障金、废弃电器电子产品处理基金，无限制时间。七、综合申报：（一）通用申报（工会经费）、其他代扣代缴、代收代缴、委托代征、定期定额户自行申报、定期定额户简易申报，自2022年1月1日起。（对于通用申报中，除了工会经费，还存在其他税费申报信息，需要到办税服务厅窗口更正）（二）委托代办申报（资源回收反向开票企业适用），无限制时间。八、财务报表报送：自2019年10月1日起。（需要在【财务报表报送及更正】功能更正操作，可直接重新报送）

您好：　(一)增值税一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”等字样的数电发票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。　　增值税一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的数电发票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)“申报抵扣的进项税额”相关栏次。　　增值税一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的数电发票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》“进项税额转出额”相关栏次。　　(二)增值税小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的数电发票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”“出口免税销售额”等相关栏次。

您好，具体分以下3种情形：1.增值税及附加税费预缴申报，最早可以更正的所属期是2022年4月；2.增值税及附加税费申报（一般纳税人适用），最早可以更正的所属期是2022年1月；3.增值税及附加税费申报（小规模纳税人），最早可以更正的所属期是2022年1月。

转让方（债务人）需缴纳的税：1、增值税：以房抵债视为转让不动产，需按“销售不动产”缴纳增值税。一般纳税人适用税率9%（或简易计税5%），小规模纳税人按5%征收率缴纳。销售额以法院判决明确的金额或房产公允价值（市场价）确定，差额纳税时可扣除取得时的原价。2、土地增值税：有偿转让房地产需缴纳，适用超率累进税率（30%-60%），按增值额（收入减扣除项目）计算。扣除项目包括取得土地使用权支付金额、房地产开发成本、费用等。3、企业所得税：以房抵债视为资产转让，需确认资产转让所得或损失，所得额=房产公允价值-房产账面净值-相关税费。4、印花税：按产权转移书据缴纳，税率为0.05%。受让方（债权人）需缴纳的税：1、契税：税率3%-5%，具体由各地政府确定，计税依据为合同确定的成交价格或评估价格。2、印花税：按产权转移书据缴纳，税率为0.05%。注意事项：税务处理可能因地区政策、房产性质（如是否为自建房、是否为2016年4月30日前取得等）有所不同。若存在特殊情形（如符合债务重组特殊性税务处理条件），企业所得税等税种的处理方式可能调整。

根据现行规定，增值税一般纳税人无需代开发票，包括自然人在内的各类增值税小规模纳税人在代开发票环节时，可以享受“六税两费”减免政策。

纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。

您好，停车场服务收费属于不动产经营租赁。根据《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费及过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。一般纳税人不动产经营租赁服务增值税税率为9%，出租2016年4月30日之前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

增值税一般纳税人（需报送月报+年报）；执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的查账征收企业所得税纳税人。申报期限：月度报表需在次月15日内申报（如2025年8月的月报，申报期限为2025年9月15日前）；特殊规定：部分地区为减轻纳税人负担，将月报合并为季度最后一个月的月报（如3月、6月、9月、12月），例如2014年广州国税规定一季度月报（3月）报送期限延长至7月15日。二、季度财务报表申报期限适用范围：所有查账征收企业（包括增值税一般纳税人、小规模纳税人）；上市公司（需披露季度报告）。申报期限：季度报表需在季度终了后15日内申报（最后一日为法定休假日的，按《税收征收管理法》规定顺延）；特殊规定：上市公司季度报告需在季度结束次月前披露（如2025年二季度报告需在2025年7月底前发布），具体时间以交易所公告为准。三、年度财务报表申报期限适用范围：所有企业（包括一般纳税人、小规模纳税人、上市公司）；只缴纳企业所得税的纳税人（只需报送年报）。申报期限：税务规定：年度报表需在年度终了后5个月内申报（如2024年度年报，申报期限为2025年5月31日前）；上市公司规定：年报需在次年1月1日-5月31日披露（一般在4月底前发布），中期报表（半年报）需在8月底前发布；特殊企业：内资企业有的需在年度终了后4个月内申报（如部分地区的非上市公司），但主要以税务机关规定为准。四、特殊情况处理延期申报：纳税人因不可抗力或其他正当理由无法按期申报的，需提前向主管税务机关提出书面延期申请，经核准后可延期报送（不可抗力情形消除后需立即报告）。节假日顺延：申报期限最后一日为周六、周日或法定节假日（如春节、国庆）的，顺延至下一个工作日（例如2025年10月15日为周三，若遇10月15日为周日，则顺延至10月16日周一）。五、注意事项地区差异：不同地区（如广西、广州）的税务机关可能根据当地情况调整申报期限（例如广西的年度申报为5个月，内资企业有的为4个月），需以当地税务机关的最新通知为准；报表种类：月报：必需报送《资产负债表》《利润表》，《现金流量表》《所有者权益变动表》可选；年报：需报送《资产负债表》《利润表》《现金流量表》，部分企业需加报《所有者权益变动表》；未按期申报的后果：未在规定期限内申报的，可能面临罚款（如逾期1个月罚款300元，后续每月200元，最高5000元）、无法出具良好存续证明（如BVI公司）等处罚。总结：财务报表申报期限的核心规则是“月度次月15日、季度终了15日、年度终了5个月”，但需结合当地税务规定、纳税人类型及特殊情况调整。建议企业通过电子税务局或主管税务机关官网及时获取最新申报期限通知，避免逾期。

分公司是否可以开具发票需视具体情况而定。具体如下：1、可以开具发票的情况：若分公司依法登记并领取营业执照，办理了税务登记，独立核算，且进行了税种核定等相关税务手续，无论其为一般纳税人还是小规模纳税人，都可在经营范围内自行开具发票。一般纳税人资格的分公司，可自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人分公司通常自行开具普通发票，若需开具增值税专用发票，可向主管税务机关申请代开。2、不可以开具发票的情况：如果分公司没有办理税务登记，不具备独立的税务身份，就不能自行开具发票。这种情况下，可能需要由总公司统一开具发票，或者根据实际业务和税务规定，通过特定的方式解决发票开具问题。

您好，您在电子税务局上申请办理增值税一般纳税人登记，经税务机关批准登记后，可以登录电子税务局，依次点击【我要查询】—【涉税信息查询】—【办税进度及结果信息查询】进入“办税进度及结果信息查询”模块打印《增值税一般纳税人登记表》。

您好，凡在我区内开采铜矿的单位和个人，为资源税的纳税义务人。铜矿资源税实行从价计征，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算，广西铜矿按原矿3.5%，选矿2%税率征收。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的资源税减按50%征收。纳税人可通过登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块办理资源税申报。