为更好发挥土地增值税调节作用，促进房地产市场平稳健康发展，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（2024年第10号）等规定，现将土地增值税预征率相关事项公告如下：一、土地增值税预征率房地产开发经营中，在清算基准日上季度末前发生的土地增值税应税行为，应以土地增值税应税收入为计税依据预征土地增值税。土地增值税预征率统一为0.5%。二、土地增值税暂不预征范围以下范围暂不对住宅转让预征土地增值税：棚户区或危旧房改造安置房项目、经济适用房项目、征地（拆迁）安置房项目、批量销售给政府或政府指定单位用于拆迁安置的住房、符合国家规定的其他保障性住房项目。三、土地增值税预征其他事项司法拍卖、抵债、企业破产等特殊情形，主管税务机关可根据实际情况，将土地增值税预缴申报由按季申报暂时调整为按次申报，清算后转让申报也可参照执行。本公告自2025年1月1日起施行。《国家税务总局重庆市税务局重庆市财政局关于土地增值税预征有关事项的公告》（2023年第5号）同时废止。国家税务总局重庆市税务局2024年12月30日

根据皖地税[2010]38号，保障性住房，预征率在1%以内（含）。1.关于明确保障性住房和度假村土地增值税预征率适用范围的通知（滁地税函[2010]157号），规定保障性住房的土地增值税预征率为零。2.关于调整土地增值税预征率的公告（宿州市地方税务局公告2015年第1号），保障性住房预征率：0.2%。3.转发省地税局关于加强土地增值税征管工作的通知（芜地税[2010]72号），保障性住房，预征率为0.5%。4.关于印发《调整保障性住房土地增值税预征率》的公告（马鞍山市地方税务局公告2016年第3号），自2016年5月1日（征收期）起，我市范围内（含三县）符合国家规定的保障性住房土地增值税预征率为0。各地预征率不同，具体可咨询主管税务机关。

一、增值税优惠社会团体收取的会费免征增值税　　【享受主体】社会团体　　【优惠内容】自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。政策生效前已征的增值税，可抵减以后月份应缴纳的增值税，或办理退税。　二、企业所得税优惠符合条件的非营利组织的收入为免税收入　　【享受主体】符合条件的非营利组织　　【优惠内容】符合条件的非营利组织的收入为企业所得税免税收入。符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。三、房产税、城镇土地使用税人民团体和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税　　【享受主体】人民团体和由国家财政部门拨付事业经费的单位　　【优惠内容】（1）人民团体自用的房产，免纳房产税；人民团体自用的土地，免缴土地使用税。（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免纳房产税；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免缴土地使用税。　四、土地增值税优惠转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税　　【享受主体】转让旧房作为公租房房源的企事业单位、社会团体以及其他组织　　【优惠内容】对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。五、契税优惠承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施，免征契税　　【享受主体】国家机关、事业单位、社会团体、军事单位　　【优惠内容】国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施，免征契税。

您好，因旧城改造或因企业污染、扰民（指产生过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害），而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况，免征土地增值税。符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

您好，卖方承担增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；买方承担契税；对个人销售或购买住房暂免征收印花税、土地增值税。

请与税管员或相关部门负责人核实是否已经完成土地增值税清算申报的流程。

为更好发挥土地增值税调节作用，根据《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（2024年第10号）规定，现将我市土地增值税预征率公告如下：全市除保障性住房外，普通标准住宅和其他类型房地产的土地增值税预征率为1.5%；保障性住房预征率为零。本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局厦门市税务局关于土地增值税预征和核定征收有关事项的公告》（2018年第10号，2019年第2号修改）第一条、《国家税务总局厦门市税务局关于土地增值税预征有关事项的公告》（2019年第2号）同时废止。特此公告。

为促进我省房地产市场平稳健康发展，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部税务总局住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（2024年第16号）等规定，经省人民政府同意，现就有关事项具体执行标准公告如下：我省纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税的住宅标准继续按照《云南省土地增值税征收管理暂行规定》第三条执行，即同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上；单套建筑面积在144平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。特此公告。云南省财政厅国家税务总局云南省税务局云南省住房和城乡建设厅2024年12月25日

为更好发挥土地增值税调节作用，促进我区房地产市场平稳健康发展，根据《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（2024年第10号）规定，现将土地增值税预征率调整有关事项公告如下：除保障性住房外，全区各类型房地产的土地增值税预征率统一调整为1%。本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局内蒙古自治区税务局内蒙古自治区财政厅内蒙古自治区住房和城乡建设厅关于统一全区土地增值税预征率的公告》（2023年第3号）同时废止。特此公告。国家税务总局内蒙古自治区税务局内蒙古自治区财政厅内蒙古自治区住房和城乡建设厅2024年12月25日

您好，您在进行土地增值税项目报告时，附表“一书五证一册”内容只要不点开就无需填写。您可以先填写主表内容并提交，随后通过“变更”功能对附表内容逐个核对填写并提交，即可一定程度上避免出现此种问题。

为更好发挥土地增值税调节作用，促进我省房地产市场平稳健康发展，根据《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（2024年第10号）规定，现对我省土地增值税预征率调整如下：青海省房地产项目保障性住房预征率为零，其余各类型房地产预征率为0.5%。本公告自2025年1月1日起施行。《国家税务总局青海省税务局关于明确土地增值税预征率、核定征收率的公告》（2020年第8号）第一条同时废止。特此公告。

为更好发挥土地增值税调节作用，促进房地产市场平稳健康发展，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（2024年第10号）等有关规定，现将我省（不含厦门市）土地增值税预征率调整如下：保障性住房实行零预征率，其它各类型房地产的预征率统一为1.5%。本公告自2025年1月1日起施行。《国家税务总局福建省税务局关于土地增值税若干政策问题的公告》（2018年第21号）第二条规定同时废止。特此公告。　　国家税务总局福建省税务局2024年12月23日

各市、县（区）财政局、税务局、住建局，平潭综合实验区财政金融局、税务局、交通与建设局：为促进我省房地产市场平稳健康发展，根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（2024年第16号）规定，经省政府同意，现将我省土地增值税普通标准住宅的界定明确如下：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在144平方米以下（含144平方米）的住宅属于普通标准住宅；高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。本文自2024年12月1日起执行，有效期十年。福建省财政厅国家税务总局福建省税务局福建省住房和城乡建设厅2024年12月23日

您好，符合清算条件的纳税人，应按照主管税务机关的要求，进行土地增值税清算，并报送以下资料：房地产开发项目清算说明；项目竣工决算报表复印件；取得土地使用权所支付的地价款凭证原件及复印件；国有土地使用权出让合同原件及复印件；银行贷款合同及利息结算通知单原件及复印件；项目工程合同结算单原件及复印件；商品房购销合同统计表；房地产销售明细表；预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料原件及复印件；相关记账凭证复印件；普通标准住房备案表；减免土地增值税证明材料原件及复印件；主管税务机关按照规定要求报送的其他资料。

您好，从事房地产开发的纳税人，应在取得土地使用权并获得房地产开发项目开工许可后，根据税务机关确定的时间，向主管税务机关报送《土地增值税项目登记表》，并在每次转让(预售)房地产时，依次填报表中规定栏目的内容。

您好，自2006年6月1日起，非从事房地产开发的纳税人，应自转让房地产合同签订之日起7日内进行纳税申报。纳税人转让旧房及建筑物，分期取得转让收入的，应在取得房地产转让收入7日内进行纳税申报。

您好，对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

您好，从事房地产开发的纳税人，应于每个月份终了后15日内进行土地增值税纳税申报。对房地产转让次数少且金额较小的纳税人，也可按季申报，在每个季度终了后15日内进行土地增值税纳税申报。纳税人按季或按月进行申报，由县（市、区）税务机关确定。

您好，自2006年6月1日起，主管地方税务机关应在接到纳税人的清算申请后10日内做出是否清算的决定。

您好，自2006年6月1日起，纳税人转让旧房及建筑物，能够取得评估价格的，经主管地方税务机关确认，按下列方法征收土地增值税：增值额=转让收入-评估价格-销售税金应纳土地增值税=增值额×适用税率其中，转让收入可按契税的征收依据确定。评估价格是指转让旧房及建筑物时，经省以上房地产管理部门确认的房地产评估机构评定重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经主管地方税务机关确认。对转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，根据《税收征收管理法》第35条规定，实行核定征收。