您好，一、纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的，应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请，填报《居民换购住房个人所得税退税申请表》，并应提供下列资料：(一)纳税人身份证件；(二)现住房的房屋交易合同；(三)新购住房为二手房的，提供房屋交易合同、不动产权证书及其复印件；(四)新购住房为新房的，提供经住房城乡建设部门备案(网签)的房屋交易合同及其复印件。二、税务机关依托纳税人出售现住房和新购住房的完税信息，为纳税人提供申请表项目预填服务，并留存不动产权证书复印件和新购新房的房屋交易合同复印件;纳税人核对确认申请表后提交退税申请。

您好，享受本公告规定优惠政策的纳税人须同时满足以下条件：一、纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)所辖全部行政区划范围。二、出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。

您好，逾期补申报需要尽快办理，不需要等待到下一个月申报期内进行。但在同一税款所属年度内，若漏申报月份后面的月份存在已申报数据，则无法通过自然人电子税务局扣缴客户端办理个人所得税综合所得申报表的补申报，需前往办税服务厅办理；若漏申报月份后面的月份也未申报，则可通过自然人电子税务局扣缴客户端从最早的漏申报月份开始逐月补申报。需要提醒您的是，逾期补申报可能会涉及滞纳金和罚款，请您尽快办理补报。

您好，纳税人可自主选择下列办理方式：一、自行办理。二、通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退（补）税。由单位代为办理的，纳税人应提前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2023年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。三、委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理，纳税人需与受托人签订授权书。单位或受托人为纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。

您好，2022年度终了后，居民个人需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

您好，一、符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；(二)2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。二、因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

您好，该残疾人可按照全年享受残疾人减征个人所得税优惠政策。

您好，自2024年1月1日起，对残疾、孤老和烈属取得的经营所得，年应纳个人所得税额在24000元以下的，减征100%；24000元以上的，定额减征24000元。纳税人同时符合残疾、孤老和烈属两种以上身份的，选择其中一种身份享受减征优惠，多重身份不重复享受；纳税人年度内同时取得综合所得和经营所得的，由纳税人选择一个所得类别享受减征税收优惠，两类所得不重复享受。符合条件的减征对象是指按照国家有关法律法规界定为残疾、孤老人员和烈属，并取得残联、民政、退役军人事务等相关职能部门核发的有效证件或证明的个人。

您好，为了进一步拓展市场，发展新用户，我区部分通信公司相继开展了以下优惠活动：一、以用户话费保底、预存话费等形式向用户赠送手机；二、以用户话费保底、预存话费等形式向用户租赁手机，租赁期满后手机归用户所有；三、以低于面值折价销售有价卡（神州行充值卡、缴费卡、IP记帐卡），而用户实际是按面值消费；四、预存话费优惠活动，即用户按要求预存话费后即向用户赠送一定面值的话费；对个人在以上优惠活动中取得的所得，经请示国家税务总局，暂不征收个人所得税。

您好，按照《内蒙古自治区人民政府关于深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知》（内政发〔1998〕82号）规定对行政事业单位和企业向职工发放的用于住房消费的专项补贴资金，并纳入住房资金管理机构进行统一管理的，暂免征收个人所得税，对取得的超过规定标准的部分，并入当月工资薪金所得计征个人所得税。

个体工商户不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。经营所得适用5%-35%五级超额累进税率。年应纳税所得额不超200万元部分减半征收。

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条、《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）、《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）、《福建省住房和城乡建设厅关于进一步促进房地产市场消费若干措施的通知》（闽建房〔2024〕14号）以及相关政策规定，现就进一步明确全区个人房屋转让所得征收个人所得税的有关问题公告如下：一、对个人转让房屋所得征收个人所得税的方式包括据实征收和核定征收。纳税人能够提供完整、准确的原购房合同、发票等有关凭证，能够正确计算房屋原值、转让过程中缴纳的税金以及按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等合理费用，并能正确计算应纳税额的，以其转让收入额减除房屋原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。个人转让房屋不能提供完整、准确的财产原值凭证及合理扣除费用凭证的，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按其转让收入实行核定征收个人所得税，具体核定征收率如下：（一）转让住宅：1%；（二）转让非住宅：1.5%。二、个人转让自用达5年以上，并且是福建省范围内唯一家庭生活用房取得的所得，免征收个人所得税。个人申请免征个人所得税时，应提供不动产登记机构（部门）出具的证明，或者填报《税务证明事项告知承诺书》（格式见附件）。三、本公告自公布之日起施行。《国家税务总局平潭综合实验区税务局关于个人房屋转让所得征收个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局平潭综合实验区税务局公告2020年第1号）同时废止。特此公告。附件：税务证明事项告知承诺书国家税务总局平潭综合实验区税务局2024年10月29日

为切实减轻群众住房交易税费成本，进一步减税惠民，根据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》《中华人民共和国税收征收管理法》《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发〔2006〕108号)等相关规定，现就我市调整个人房屋转让个人所得税核定征收率等有关事项公告如下：个人转让房屋时，对不能提供完整、准确的财产原值凭证及合理扣除费用凭证的，按其转让收入实行核定征收个人所得税，具体核定征收率如下：一、转让住宅：1%二、转让非住宅：1.5%三、拍卖房屋：3%本公告自2024年10月1日起施行。特此公告。附件：关于《国家税务总局福州市税务局关于调整福州市个人房屋转让所得个人所得税核定征收率的公告》的解读国家税务总局福州市税务局2024年10月22日

您好，纳税人获得的保险赔款，免征个人所得税。

您好，纳税人因“利奇马”台风灾害造成重大损失的，对其于2019年度取得的综合所得、经营所得，按照当年应纳个人所得税税款的90%减征个人所得税，减征税额不超过纳税人扣除保险赔款等后的实际损失额。

您好，大连市因个人所得税涉税行为成为失信纳税人在规定期限内纠正失信行为、消除不良影响的，可以向税务部门申请修复信用，对符合标准的纳税人，税务部门按照规定流程更正其有关信息，并向市公共信用信息管理平台同步修复结果。

您好，对在下列个人所得税涉税行为中存在失信情况的纳税人，经税务机关提醒仍不改正的，税务部门将其个人所得税有关失信信息推送至市公共信用信息管理平台，纳入其本人的《个人公共信用信息报告》。1.在家庭唯一生活用房、家庭成员、专项附加扣除等信用承诺信息事项中违规承诺；2.提供虚假纳税资料；3.拒不配合提供纳税资料；4.非货币性资产投资分期纳税未按期缴纳税款；5.综合所得汇算清缴或经营所得汇算清缴应申报未申报；6.综合所得汇算清缴或经营所得汇算清缴应缴税未缴税；7.自行申报少计收入或多计扣除从而导致少缴纳税款。

您好，不可以。

一、住房公积金的扣除标准根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号），住房公积金个人所得税税前扣除最高限额按所在设区市上一年度职工月平均工资的3倍的12%幅度内计算并执行。根据抚州市统计局公布的2023年在岗职工年平均工资89599元为计算标准，现将抚州市住房公积金个人所得税税前扣除最高限额调整为2688元/月。二、企业年金的扣除标准根据《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号），个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴付部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除，工资计税基数为所在设区市上一年度职工月平均工资不超过300%的部分。根据抚州市统计局公布的2023年在岗职工年平均工资89599元为计算标准，现将抚州市企业年金个人缴费部分个人所得税税前扣除最高限额调整为896元/月。本公告自2024年7月（税款所属期）起执行。《国家税务总局抚州市税务局关于调整住房公积金和企业年金个人所得税税前扣除标准的公告》（2023年第3号）同时废止。特此公告。

现就关于调整住房公积金和企业年金个人所得税税前扣除标准事项公告如下：一、住房公积金的扣除标准根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号），以上饶市统计局公布的2023年上饶市城镇非私营单位在岗职工（含劳务派遣）年平均工资84983元作为计算标准，现将我市住房公积金个人所得税税前扣除最高限额调整为2549元/月。二、企业年金的扣除标准根据《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号），以上饶市统计局公布的2023年上饶市城镇非私营单位在岗职工（含劳务派遣）年平均工资84983元作为计算标准，将我市企业年金个人缴费部分个人所得税税前扣除最高限额调整为849元/月。以上标准自2024年8月份申报期起执行,《国家税务总局上饶市税务局关于调整住房公积金和企业年金个人所得税税前扣除标准的公告》（国家税务总局上饶市税务局公告2023年第1号)同时废止。特此公告。