您好，油气田企业跨省销售与生产原油、天然气相关的服务，新疆地区预征率为5%，其他地区预征率为3%。按照《财政部税务总局关于发布<增值税预缴税款管理办法>的公告》（财政部税务总局公告2026年第14号）规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（不含增值税）合计未达到增值税起征点的，无需预缴税款。小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税;按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款(均不含增值税)合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。

您好，《信息表》是数据填报的基础，《信息表》的部分选项与企业表部分指标存在关联，《信息表》的准确情况会影响后续企业表的填报，请根据实际情况仔细填报。《信息表》栏次支持输入关键字查询选项。请勿选择下拉框中的节点选项，应选择明细选项。注意:1.当【增值税缴纳方式】选择了“0|非增值税纳税人”或“2|独立缴纳增值税的小规模纳税人”时，《企业表》第2栏及第7-23栏等一般纳税人申报表相关指标不可编辑。若为误选，可修改【增值税缴纳方式】将【企业表】相关栏次恢复为可编辑状态。2.【增值税优惠政策代码】可多选，按实际情况填写己享受的优惠政策，请注意选择至明细选项。*0100000不享受增值税优惠政策”不能与其他选项同时选择。3.当【增值税优惠政策代码】选择了“01000000不享受增值税优惠政策”时，企业表第4行“本年免税销售额”将置0且不可编辑。若为误选，删除“01000000不享受增值税优惠政策”后重选即可将“本年免税销售额”栏恢复为可编辑状态。

您好，税收统计调查的《货物劳务表》应对选择货物劳务代码、计量单位，根据实际情况填报数据。《货物劳务表》所填报的增值税指标总销售额不能低于企业表增值税指标总销售额的80%。其他相关栏次的填写规则，您可以将鼠标移至指标名称右侧的倒感叹号图标，可查询指标填报口径。具体注意事项如下:一、一般情况下，同一个货物劳务代码，其增值税指标数据不能同时含有两个以上税率的税额，不同税率货物劳务应分行填报:《货物劳务服务表》不允许选择两行相同代码，调查年度的年中由小规模纳税人转一般纳税人的企业，需分行填报同一货物劳务服务不同税率数据时，占比偏小的部分可选择另一相近代码替代。二、《货物劳务服务表》的“销售收入净额(经营收入)”和“销售成本(经营成本)”需按不同的产品和劳务分列填报，不能全部填在同行，且两项指标各自的合计数要与【企业表】利润表指标中的“营业收入”和“营业成本”相对应。三、《货物劳务服务表》属于行业为“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“信息传输软件和信息技术服务业”、“科学研究和技术服务业”的大、中型企业需要填报，其余类型企业该表为隐藏状态，不需要填报。

您好，我区个体工商户取得经营所得缴纳个人所得税时，区分查账征收和核定征收：一、查账征收经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。其中2021年开始同时取得综合所得和经营所得的，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。二、核定征收（定期定额）对不具备查账征收条件且属于增值税小规模纳税人的个体工商户，主管税务机关可以采取核定定额方式征收个人所得税。应纳税额＝生产经营收入（不含增值税）×征收率。生产经营收入未超过9万元/季（3万元/月）的部分，征收率为0%；超过9万元/季（3万元/月）的部分，征收率为0.8%。注意：实际经营额低于核定定额的，按照核定定额适用的附征率征收个人所得税，实际经营额超过核定定额的，按照实际经营额适用的附征率征收个人所得税。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。如您还有疑问，可拨打12366热线具体咨询。

您好，自2025年4月1日起全量纳税人将无法代开税控发票，均自行开具数电票。可以在全国统一规范电子税务局（深圳）-【我要办税】-【发票使用】-【发票申领】-【发票用票需求申请】模块核定数电票票种，成功核定票种后，再自行开具数电票。开具数电票流程，请参考下述：一、若属于开票试点纳税人，通过法人、财务负责人、开票员、有授权的办税员身份登录全国统一规范电子税务局（深圳），在【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】模块选择【蓝字发票开票】功能;二、点击【发票填开】的“立即开票”功能，在弹出页面选择“电子发票”和“发票票种”等信息后，点击“确定”进入蓝字发票开具表单视图界面，填写开票所需的相关信息；点击右上角“切换至票样视图”，可以切换成票样视图进行填写；录入发票相关信息后，点击下方的“发票开具”，开票完成则进入开票成功页面。三、开票成功后，可通过“邮箱交付”，在弹出页面选择文件格式、输入邮箱地址，点击“发送”进行交付；或通过“二维码交付”，在弹出页面将二维码展示给购买方，由购买方扫描二维码获取发票；也可以通过点击“发票下载PDF”“发票下载OFD”“下载为XML”，将发票下载到本地电脑，再通过其他方式交付给购买方。

您好，可进入全国统一规范电子税务局，点击【我要办税】-【税费缴纳及申报模块】，选择要申报的税费种模块进行申报。例如小规模纳税人按季申报增值税及附加税操作路径为：【我要办税】-【税费缴纳及申报模块】-【增值税及附加税费申报】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）】。

您好，电子发票服务平台项目信息维护模块无设置1%征收率的选项，可在开票页面选择1%征收率。

您好，纳税人销售动物排泄物不属于农产品中其他动物及其他动物组织的征税范围。纳税人销售动物排泄物的具体征收政策如下：一、增值税：动物排泄物不属于增值税农产品的范围。因此，家禽排泄物的销售需要按照一般货物的增值税税率缴纳增值税，不适用农产品免征增值税的政策。一般纳税人适用税率13%，小规模纳税人适用征收率3%；自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。二、企业所得税：企业销售家禽产生的排泄物，免征企业所得税。这是因为在企业所得税上，排泄物通常被视为农业生产过程中的副产品，符合免税条件。

您好，增值税小规模纳税人逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2019年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受“六税两费”减免优惠；登记为一般纳税人的个体工商户逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受减免优惠；登记为一般纳税人的小型微利企业和新设立企业逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月至2027年12月31日内的，符合文件规定情形的，也可申报享受减免优惠。

您好，登记成为一般纳税人后，可以红冲小规模时候开具的发票。一般纳税人在小规模期间发生的增值税应税销售行为，发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

您好，向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务备案可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理。电子税务局路径：一、若是小规模纳税人适用于免税的，可通过全国统一规范电子税务局（深圳）-【我要办税】-【税收减免】-【跨境应税行为免征增值税报告】申请备案。若是一般纳税人适用于零税率的，可以通过【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退(免)税企业资格信息报告】-【出口退(免)税备案】申请备案。办税服务厅地址可以通过“国家税务总局深圳市税务局网站-纳税服务-办税地图”栏目查询（网址：https://shenzhen.chinatax.gov.cn/siteapps/bdmap/tree_map.jsp）。

您好，自然人出租房屋申请开具发票时，会被代征增值税及附加税费、个人所得税（分为核定征收或者核实征收）、房产税；印花税、城镇土地使用税需自行申报。一、自然人出租房屋代开增值税发票，个人所得税为核定征收时，具体分为以下情况：（一）个人出租自有住房1.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税普通发票：税收综合征收率为2.5%(房产税2%，个人所得税0.5%)。2.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税专用发票：税收综合征收率为4.0525%（增值税1.5%，房产税2%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%）。3.(不含税)月租金＞100000元，税收综合征收率为4.09%（增值税1.5%，房产税2%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%，教育费附加0.0225%，地方教育附加0.015%）。4.(不含税）月租金＝100000元，税收综合征收率为4.0525%（增值税1.5%，房产税2%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%）。（二）个人出租自有非住房1.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税普通发票：税收综合征收率为3%(房产税2%，个人所得税1%)。2.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税专用发票：税收综合征收率为6.105%（增值税3%，房产税2%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%）。3.(不含税)月租金＞100000元，税收综合征收率为6.18%(增值税3%，房产税2%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%，教育费附加0.045%，地方教育费附加0.03%)。4.(不含税）月租金＝100000元，税收综合征收率为6.105%（增值税3%，房产税2%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%）。（三）个人转租住房1.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税普通发票：税收综合征收率0.5%(个人所得税0.5%)。2.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税专用发票：税收综合征收率2.0525%（增值税1.5%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%）。3.(不含税)月租金＞100000元，税收综合征收率为2.09%（增值税1.5%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%，教育费附加0.0225%，地方教育附加0.015%）。4.(不含税)月租金＝100000元，税收综合征收率为2.0525%（增值税1.5%，个人所得税0.5%，城市维护建设税0.0525%）（四）个人转租非住房1.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税普通发票：税收综合征收率为1%(个人所得税1%)。2.(不含税)月租金＜100000元，代开增值税专用发票：税收综合征收率为4.105%（增值税3%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%）。3.(不含税)月租金＞100000元，税收综合征收率为4.18%(增值税3%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%，教育费附加0.045%，地方教育费附加0.03%)。4.(不含税）月租金＝100000元，税收综合征收率为4.105%（增值税3%，个人所得税1%，城市维护建设税0.105%）。二、当个人所得税为核实征收时：个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。(二)向出租方支付的租金。(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。(四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。三、印花税：对个人出租、承租房产签订的租赁合同，租赁双方分别按照租赁金额千分之一贴花。（一）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。（二）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收印花税四、城镇土地使用税：以自然人自有房产实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。（税额标准见深圳市地方税务局公告2017年第3号公告）。（一）个人所有的居住房屋及院落用地，暂缓征收城镇土地使用税。（二）对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。（三）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收城镇土地使用税。

您好，登记为一般纳税人之后，纳税期限不需要自行修改。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。登记为一般纳税人后，根据《增值税一般纳税入登记表》中“一般纳税人生效之日”选择的生效时间是“当月1日”还是“次月1日”确定从哪个属期开始按一般纳税人进行申报。小规模纳税人登记为一般纳税人后，主管税务机关会调整增值税税费种认定信息，您可通过全国统一规范电子税务局（深圳）--【我要查询】--【一户式查询】--【纳税人信息查询】--【税费种认定信息】查看税费种认定信息。

您好，小规模出租不动产征收率3%，不享受征收率3%减按1%。注意：住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。

您好，小规模纳税人已经申报未开票收入又补开发票需要分情况处理：一、如果补开的是普票，已经申报过未开票收入，补开发票当期无需申报。二、如果补开的是专票，需要更正申报，在开具专票当期申报纳税收入。

您好，小规模纳税人跨境应税行为适用免税的，在办理《跨境应税行为免征增值税报告》后，根据实际情况将销售额填写至《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表第13栏至14栏“出口免税销售额”，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

您好，增值税小规模纳税人申报渠道如下：一、线上办理:登录全国统一规范电子税务局(深圳)后，通过【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】模块进行办理；二、线下办理:可通过办税服务厅办理，地址可以通过“国家税务总局深圳市税务局网站--纳税服务--办税地图”栏目查询（网址：https://shenzhen.chinatax.gov.cn/siteapps/bdmap/tree_map.jsp）。该业务全城通办，第三税务分局、宝安区局第三税务所办税服务厅除外。

您好，小规模纳税人申报免税的无票收入时，可以根据以下情况进行报表填写：一、本期不含税销售额未达到起征点时，将无票收入+开票收入销售额填写到10栏或11栏；二、如果超过起征点，参考以下规定填写：（一）非出口免税销售额：本期不含税销售额超过起征点时，免税部分需先填写《增值税减免税申报明细表》，主表12栏自动生成对应免税部分销售额，对应免征的税额填写主表19栏。（二）出口免税销售额：小规模纳税人出口货物、服务适用增值税免税政策的，将免税销售额直接填写在《增值税纳税申报表（小规模适用）》第13栏“出口免税销售额”，有开具发票的，还需要填写主表第14栏。不需要填写《增值税减免税申报明细表》。注意：一、填写的是不含税销售额。二、若超过起征点，涉及1%优惠时，减免明细表需填写减征2%部分。

您好，请根据一般纳税人或小规模纳税人，区分一下：一、如果是一般纳税人，当增值税主表的第23行“应纳税额减征额”本期数有数据时，请填写《增值税减免税申报明细表》的第一部分“减税项目”。二、如果是小规模纳税人，当主表18行“本期应纳税额减征额”有数据时，请填写《增值税减免税申报明细表》的第一部分“减税项目”。注意：如果主表相关行次没有数据，则无需填写，空表保存即可。

您好，以下情形不能享受软件产品增值税即征即退出：一、委托开发软件产品对外销售，不能享受增值税即征即退。根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）政策要求销售“自行开发生产”的软件产品，委托研发的不符合条件。二、单纯对进口软件产品进行汉字化处理，不能享受增值税即征即退。政策允许的是对进口软件产品进行“本地化改造”（指重新设计、改进、转换等），单纯的汉字化处理不满足改造标准。三、软件交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等，不能享受增值税即征即退。只有销售软件产品时“一并收取”的安装、维护、培训等费用，才可随软件产品销售额享受即征即退政策。四、小规模纳税人不能享受增值税即征即退政策。该政策仅适用于增值税一般纳税人。五、随同机器设备一并销售的嵌入式软件产品，若未分别核算成本，不能享受增值税即征即退政策。对于嵌入式软件产品，必须分别核算其与计算机硬件、机器设备部分的成本，否则不得享受。依据：《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)《国家税务总局关于增值税一般纳税人销售软件产品向购买方收取的培训费等费用享受增值税即征即退政策的批复》(国税函[2004]553号)《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)