您好，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税，下同)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

您好，当前已取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。自2016年10月1日起执行。

您好，您销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。申报消费税可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【事项名称】消费税申报【申请条件】在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，依据相关税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税申报期限内填报《消费税及附加税费申报表》和其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。【设定依据】1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款2.《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条第一款【办理材料】1.烟类应税消费品消费税申报序号材料名称数量备注1《消费税及附加税费申报表》及其附报资料2份以下为条件报送资料进口已税烟丝用于连续生产卷烟的纳税人，还应报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件1份2.酒类应税消费品消费税申报序号材料名称数量备注1《消费税及附加税费申报表》及其附报资料2份3.成品油消费税申报序号材料名称数量备注1《消费税及附加税费申报表》及其附报资料2份以下为条件报送资料进口已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油的纳税人，还应报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件1份石脑油、燃料油生产企业，还应报送《生产企业销售含税石脑油、燃料油完税情况明细表》1份执行定点直供计划销售石脑油、燃料油，且开具普通版增值税专用发票的纳税人，还应报送《生产企业定点直供石脑油、燃料油开具普通版增值税专用发票明细表》1份石脑油、燃料油使用企业，还应报送《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》1份《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》进口货物报关单、海关进口消费税专用缴款书、自动进口许可证等材料复印件既以国产又以进口石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的使用企业报送；符合条件的进口货劳报关单调阅复用，免于重复提供4.小汽车消费税申报序号材料名称数量备注1《消费税及附加税费申报表》及其附报资料2份5.电池消费税申报序号材料名称数量备注1《消费税及附加税费申报表》及其附报资料2份6.涂料消费税申报序号材料名称数量备注1《消费税及附加税费申报表》及其附报资料2份7.其他类消费税申报序号材料名称数量备注1《消费税及附加税费申报表》及其附报资料2份以下为条件报送资料1（1）纳税人以进口的已税高档化妆品生产的高档化妆品，应报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件1份（2）纳税人以进口的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石，应报送（3）纳税人以进口的已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火，应报送（4）纳税人以进口的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆，应报送（5）纳税人以进口的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子，应报送（6）纳税人以进口的已税实木地板为原料生产的实木地板，应报送（7）纳税人以进口的已税摩托车连续生产的应税摩托车，应报送【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】即时办结【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。5.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。7.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。8.纳税人应建立《葡萄酒消费税抵扣税款台账》，作为申报扣除外购、进口应税葡萄酒已纳消费税税款的备查资料。9.纳税人应当建立《电池、涂料税款抵扣台账》，作为申报扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的备查资料。10.自税款所属期2018年3月起，成品油消费税纳税人申报的某一类成品油销售数量，应大于或等于开具的该同一类成品油发票所载明的数量；申报扣除的成品油数量，应小于或等于取得的扣除凭证载明数量。11.自2022年11月1日起，对在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人征收消费税。12.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，填写申报表及其附表上的优惠栏目。13.自2021年8月1日起，附加税费申报表与消费税申报表进行整合申报。

您好，在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位，批发销售的所有牌号规格的卷烟均需要缴纳消费税。批发、零售酒类，不需要缴纳消费税。

您好，纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）所称同类消费品的销售价格，是指纳税人或者代收代缴义务人当月销售的同类消费品的销售价格，如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。但销售的应税消费品有下列情况之一的，不得列入加权平均计算：一、销售价格明显偏低并无正当理由的；二、无销售价格的。如果当月无销售或者当月未完结，应按照同类消费品上月或者最近月份的销售价格计算纳税。

您好，将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。

一、事项名称生产企业出口非自产货物消费税退税申报核准二、事项类别发起方式：纳税人办结方式：限时办结全省通办：否网上办理：是适用层级：县(市、区)级最多跑一次：是三、办理条件生产企业出口或视同出口适用增值税退（免）税的货物，免征消费税，如果属于出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，退还前一环节对其已征的消费税。在做销售的次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，于货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向当地主管税务机关申报办理出口货物消费税退税申报（国家税务总局有另行规定的除外），逾期的，不得申报退税。对出口企业申报的符合规定的退税，主管税务机关相关人员应按照规定的程序和要求办结相关退税手续；对不符合规定的，应将具体内容及处理意见一次性书面告知出口企业。四、设定依据（一）《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税2012年第39号）全文（二）《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）全文五、办理材料序号资料名称份数报送类型报送条件资料处理方式（适用于办税服务厅办理）电子资料上传（适用于电子税务局办理）1《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》2必报必报税务机关留存1份是2出口货物退（免）税正式申报电子数据1必报必报税务机关留存是3消费税专用缴款书1条件报送国内购进应税消费品查验后返还是4出口货物完税分割单1条件报送国内购进应税消费品查验后返还是5海关进口消费税专用缴款书1条件报送进口应税消费品查验后返还是6委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证复印件1条件报送委托加工应税消费品税务机关留存是填报需知：（一）报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。电子资料上传（适用于电子税务局办理）为未标注的，表示申请材料不通过电子税务局报送。（二）纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。（三）纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。六、办理流程七、办理时限资料齐全、符合法定形式的，税务机关受理后5个工作日、10个工作日、15个工作日、20个工作日办结。(根据出口企业类别不同）八、表证单书A06308《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》九、注意事项（一）本事项限时办结。信用状况差异化规则一类二类三类四类办理期限5个工作日10个工作日15个工作日20个工作日发生发函核实等国家税务总局文件中规定的特殊情形，可不受此办结时限限制。（二）纳税人对报送资料的真实性和合法性承担责任。（三）最多跑一次是在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。（四）纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作报送电子版资料。本指南中提到的办理材料里未注明原件、复印件的均为原件，仅注明复印件的只需提供复印件，注明原件及复印件的，收取复印件，原件查验后退回。（五）文书表单可在河南省税务局网站“下载中心—表证单书”栏目查询下载或到办税服务厅领取。十、办理时间各地办税服务厅办理时间，详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/十一、办理地点各地办税服务厅地址，详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/十二、办理机构主管税务机关十三、收费标准不收费十四、联系方式拨打12366热线，或者拨打各地办税服务厅联系电话，详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/

一、事项名称消费税相关资料采集二、事项类别发起方式：纳税人办结方式：即办全省通办：否网上办理：是适用层级：县(市、区)级最多跑一次：是三、办理条件消费税相关资料采集是指按照税收法律法规等相关规定，除正常申报外，消费税纳税人还应向税务机关报送采集的其他资料。消费税相关资料采集范围：新牌号、新规格卷烟信息的资料采集、消费税涉税信息采集、消费税退（免）税资料报送与信息采集等。具体：（一）新牌号、新规格卷烟信息的资料采集卷烟生产企业应于新牌号、新规格卷烟实际销售的当月，向主管税务机关填报《新牌号、新规格卷烟信息汇总表》，报送新牌号、新规格卷烟的卷烟牌号规格、类别、卷烟条包装商品条码、调拨价格、批发价格及建议计税价格等信息。（二）消费税涉税信息采集每年度5月底之前，主管税务机关应就烟、酒、车、油等消费税税目采集消费税纳税人信息和消费税货物信息，便于总局对全国消费税涉税信息进行统计分析和供各级税务局做消费税纳税评估、税收核查等应用，以便及时掌握消费税税源变化情况，评估分析消费税税收政策执行效应，为消费税税收政策调整提供数据支持。四、设定依据（一）《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号）全文（二）《财政部中国人民银行国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》（财税2011年第87号）全文（三）《国家税务总局海关总署关于石脑油燃料油生产乙烯芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》（国家税务总局海关总署公告2013年第29号）全文（四）《国家税务总局关于印发〈消费税涉税信息采集和应用管理办法（试行）〉的通知》（国税函2012年第207号）全文（五）《国家税务总局关于发布〈用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第36号）全文（第一条第三款失效。《暂行办法》第三条、第六条、第十一条、第十二条、第十三条、第十五条、第二十二条、第二十六条第二款、第二十七条以及《暂行办法》的附件1、附件2、附件3、附件4、附件5同时废止。）（六）《国家税务总局关于印发<石脑油、燃料油退（免）消费税管理操作规程（试行）>的通知》（税总函2014年第412号）第六条“第六条使用企业资格备案及备案事项变更的资料包括：（一）《石脑油、燃料油消费税退（免）税资格备案表》；（二）石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的工艺设计方案、装置工艺流程以及相关生产设备情况；（三）石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的物料平衡图，要求标注每套生产装置的投入产出比例及年处理能力；（四）原料储罐、产成品储罐和产成品仓库的分布图、用途、储存容量的相关资料；（五）乙烯、芳烃类化工产品生产装置的全部流量计的安装位置图和计量方法说明，以及原材料密度的测量和计算方法说明；（六）上一年度用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的分品种的销售明细表；（七）营业执照登记、省级以上安全生产监督管理部门颁发的危险化学品《安全生产许可证》、如使用企业处于试生产阶段，应提供省级以上安全生产监督管理部门出具的试生产备案意见书原件及复印件；（八）《石脑油、燃料油消费税退税资格备案表》。”（七）《国家税务总局关于取消乙烯、芳烃生产企业退税资格认定审批事项有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第54号）全文。（八）《国家税务总局关于部分税务事项实行容缺办理和进一步精简涉税费资料报送的公告》（国家税务总局公告2022年第26号）全文。五、办理材料序号资料名称份数报送类型报送条件资料处理方式（适用于办税服务厅办理）电子资料上传（适用于电子税务局办理）1《新牌号、新规格卷烟信息汇总表》2条件报送报送新牌号、新规格卷烟信息的企业税务机关留存是2《烟消费税涉税信息采集表》2条件报送消费税涉税信息的企业税务机关留存是3《酒消费税涉税信息采集表》2条件报送消费税涉税信息的企业税务机关留存是4《汽车摩托车涉税信息采集表》2条件报送消费税涉税信息的企业税务机关留存是填报需知：（一）报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。电子资料上传（适用于电子税务局办理）为未标注的，表示申请材料不通过电子税务局报送。（二）纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。（三）纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。六、办理流程七、办理时限资料齐全、符合法定形式的，税务机关受理后即时办结。八、表证单书（一）A06271《新牌号、新规格卷烟信息汇总表》（二）A06313《烟消费税涉税信息采集表》（三）A06310《酒消费税涉税信息采集表》（四）A06311《汽车摩托车涉税信息采集表》（五）A06312《成品油消费税涉税信息采集表》九、注意事项（一）纳税人对报送资料的真实性和合法性承担责任。（二）最多跑一次是在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。（三）纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作报送电子版资料。本指南中提到的办理材料里未注明原件、复印件的均为原件，仅注明复印件的只需提供复印件，注明原件及复印件的，收取复印件，原件查验后退回。（四）文书表单可在河南省税务局网站“下载中心—表证单书”栏目查询下载或到办税服务厅领取。十、办理时间各地办税服务厅办理时间，详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/十一、办理地点各地办税服务厅地址，详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/十二、办理机构主管税务机关十三、收费标准不收费十四、联系方式拨打12366热线，或者拨打各地办税服务厅联系电话，详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/

您好，啤酒在批发零售环节不缴纳消费税。

您好，果啤是一种口味介于啤酒和饮料之间的低度酒精饮料，主要成份为啤酒和果汁。尽管果啤在口味和成份上与普通啤酒有所区别，但无论是从产品名称，还是从产品含啤酒的本质上看，果啤均属于啤酒，应按规定征收消费税。

您好，成套化妆品是指由各种用途的化妆品配套盒装而成的系列产品。一般采用精制的金属或塑料盒包装，盒内常备有镜子、梳子等化妆工具，具有多功能性和使用方便的特点。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等，不属于本税目征收范围。自2016年10月1日起，取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。

您好，对于用外购的已税烟丝、已税酒及酒精等8种应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。白酒是生产环节缴纳，购进散酒再包装销售出去也要缴纳，若是购进包装好的酒再销售不用缴纳。

您好，自2016年12月1日起，对超豪华小汽车加征消费税。“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目，征收范围为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。自2025年7月20日起，超豪华小汽车征收范围调整为“每辆零售价格90万元（不含增值税）及以上的各种动力类型（含纯电动、燃料电池等动力类型）的乘用车和中轻型商用客车”。对纯电动、燃料电池等没有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。对纳税人销售二手超豪华小汽车，不征收消费税。所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆。

您好，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。

您好，改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。

您好，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5％；其他贵重首饰和珠宝玉石10％。

您好，珠宝玉石的征税范围为经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，因此，对宝石坯应按规定征收消费税。

您好，以外购白酒加浆降度，或外购散酒装瓶出售，以及外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，按照外购白酒所用原料确定适用税率。凡白酒所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。

您好，消费税的纳税环节有以下规定：在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口、自产自用于非连续生产应税消费品环节的需要缴纳消费税。卷烟批发环节加征一道从价税。卷烟零售环节不征收消费税。