消费税申报

【事项名称】消费税申报【申请条件】在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，依据相关税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税申报期限内填报《消费税及附加税费申报表》和其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。【设定依据】1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款2.《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条第一款【办理材料】1.烟类应税消费品消费税申报序号材料名称数量备注1《消费税及附加税费申报表》及其附报资料2份以下为条件报送资料进口已税烟丝用于连续生产卷烟的纳税人，还应报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件1份2.酒类应税消费品消费税申报序号材料名称数量备注1《消费税及附加税费申报表》及其附报资料2份3.成品油消费税申报序号材料名称数量备注1《消费税及附加税费申报表》及其附报资料2份以下为条件报送资料进口已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油的纳税人，还应报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件1份石脑油、燃料油生产企业，还应报送《生产企业销售含税石脑油、燃料油完税情况明细表》1份执行定点直供计划销售石脑油、燃料油，且开具普通版增值税专用发票的纳税人，还应报送《生产企业定点直供石脑油、燃料油开具普通版增值税专用发票明细表》1份石脑油、燃料油使用企业，还应报送《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》1份《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》进口货物报关单、海关进口消费税专用缴款书、自动进口许可证等材料复印件既以国产又以进口石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的使用企业报送；符合条件的进口货劳报关单调阅复用，免于重复提供4.小汽车消费税申报序号材料名称数量备注1《消费税及附加税费申报表》及其附报资料2份5.电池消费税申报序号材料名称数量备注1《消费税及附加税费申报表》及其附报资料2份6.涂料消费税申报序号材料名称数量备注1《消费税及附加税费申报表》及其附报资料2份7.其他类消费税申报序号材料名称数量备注1《消费税及附加税费申报表》及其附报资料2份以下为条件报送资料1（1）纳税人以进口的已税高档化妆品生产的高档化妆品，应报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件1份（2）纳税人以进口的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石，应报送（3）纳税人以进口的已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火，应报送（4）纳税人以进口的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆，应报送（5）纳税人以进口的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子，应报送（6）纳税人以进口的已税实木地板为原料生产的实木地板，应报送（7）纳税人以进口的已税摩托车连续生产的应税摩托车，应报送【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】即时办结【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。5.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。7.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。8.纳税人应建立《葡萄酒消费税抵扣税款台账》，作为申报扣除外购、进口应税葡萄酒已纳消费税税款的备查资料。9.纳税人应当建立《电池、涂料税款抵扣台账》，作为申报扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的备查资料。10.自税款所属期2018年3月起，成品油消费税纳税人申报的某一类成品油销售数量，应大于或等于开具的该同一类成品油发票所载明的数量；申报扣除的成品油数量，应小于或等于取得的扣除凭证载明数量。11.自2022年11月1日起，对在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人征收消费税。12.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，填写申报表及其附表上的优惠栏目。13.自2021年8月1日起，附加税费申报表与消费税申报表进行整合申报。